湯洪玉 國(guó)網(wǎng)江蘇省電力有限公司蘇州供電分公司

1 前言

近期國(guó)家發(fā)力科技端基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，電網(wǎng)特高壓、新能源汽車充電樁等“新基建”再度成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)提質(zhì)振興的優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域，電網(wǎng)資產(chǎn)規(guī)模逐年擴(kuò)大。在5G 環(huán)境下，舊的工程審計(jì)技術(shù)方法在應(yīng)對(duì)復(fù)雜、量大的電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目時(shí)已顯露出效率低下、實(shí)施周期長(zhǎng)等問(wèn)題，審計(jì)人員水平參差不齊也對(duì)審計(jì)質(zhì)量造成較大影響。同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)用普及和大數(shù)據(jù)等技術(shù)的發(fā)展，也在快速推動(dòng)工程審計(jì)逐步從線下傳統(tǒng)審計(jì)模式，向線下線上相結(jié)合的智慧審計(jì)模式轉(zhuǎn)變。

本文通過(guò)探討工程審計(jì)領(lǐng)域發(fā)展5G 技術(shù)用于BI 體系構(gòu)建的應(yīng)用，并對(duì)所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提出控制措施，確保內(nèi)部審計(jì)作為電網(wǎng)建設(shè)資金支付安全中重要的監(jiān)督環(huán)節(jié)，在工程領(lǐng)域增強(qiáng)日常審計(jì)監(jiān)督效能，提升持續(xù)審計(jì)預(yù)警精度。

2 BI（商務(wù)智能）構(gòu)建背景

現(xiàn)階段，工程領(lǐng)域?qū)徲?jì)應(yīng)用仍主要以HANA數(shù)據(jù)中心構(gòu)建的企業(yè)級(jí)ERP 業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)、審計(jì)專項(xiàng)輔助分析系統(tǒng)，以財(cái)務(wù)、物資等ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為源數(shù)據(jù)，通過(guò)ELT（Extract-Transform-Load）數(shù)據(jù)清洗功能和SID（Security Identifiers）自動(dòng)編碼技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目資金及形成資產(chǎn)、使用物資數(shù)量及價(jià)格等的綜合信息查詢，但無(wú)法對(duì)合同管理、生產(chǎn)管理、安全管理、在線監(jiān)測(cè)等眾多工程建設(shè)、生產(chǎn)運(yùn)維系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行兼容接入和數(shù)據(jù)邏輯分析，審計(jì)時(shí)仍需導(dǎo)出大量相關(guān)數(shù)據(jù)通過(guò)Excel、Python 軟件或者建立Ora?cle、SQL 數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行分析，審計(jì)數(shù)據(jù)篩選條件、標(biāo)準(zhǔn)顆粒度因人而異，審計(jì)質(zhì)效控制難度較大。各系統(tǒng)中累積的大量數(shù)據(jù)由于未制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和口徑缺乏關(guān)聯(lián)性，存在數(shù)據(jù)孤島、數(shù)據(jù)價(jià)值低等問(wèn)題。

隨著國(guó)家電網(wǎng)基于數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)應(yīng)用，工程領(lǐng)域數(shù)字化審計(jì)將圍繞新時(shí)期審計(jì)工作“三項(xiàng)職責(zé)”履行，以人工智能、大數(shù)據(jù)中心、云計(jì)算和數(shù)據(jù)處理為依托，通過(guò)企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)中臺(tái)使用各業(yè)務(wù)系統(tǒng)貼源層數(shù)據(jù)，采用少數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)全量抽取、大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)增量抽取的方式構(gòu)架BI 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，消除各類工程建設(shè)系統(tǒng)、生產(chǎn)運(yùn)維系統(tǒng)在存儲(chǔ)方式、存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)等方面的差異性，保證前后接入數(shù)據(jù)的一致性、通用性和易用性，可有效保障工程領(lǐng)域數(shù)字化審計(jì)開(kāi)展跨域、全量數(shù)據(jù)分析，同時(shí)通過(guò)審計(jì)深層次分析、重新構(gòu)建審計(jì)邏輯關(guān)系等知識(shí)深化發(fā)現(xiàn)過(guò)程，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘辨識(shí)存在數(shù)據(jù)中的未知關(guān)系和模式，通過(guò)建模固化發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中有益模式的過(guò)程，打造未來(lái)數(shù)字化審計(jì)新引擎，推動(dòng)前端工程建設(shè)、生產(chǎn)運(yùn)維業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理，賦予生產(chǎn)建設(shè)業(yè)務(wù)新場(chǎng)景、各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)產(chǎn)生新價(jià)值。

3 數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用

近年來(lái)，國(guó)網(wǎng)公司基于公司業(yè)務(wù)場(chǎng)景開(kāi)始搭建數(shù)據(jù)中臺(tái)，為BI數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)口徑來(lái)源，構(gòu)建一個(gè)共享數(shù)據(jù)服務(wù)體系。BI數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)通過(guò)數(shù)據(jù)中臺(tái)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和口徑，提取合同管理、生產(chǎn)管理、安全管理、在線監(jiān)測(cè)等眾多工程建設(shè)、生產(chǎn)運(yùn)維等各個(gè)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，同時(shí)建立血緣關(guān)系譜達(dá)到數(shù)據(jù)源追溯、治理的目的，有效解決數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)有效性問(wèn)題，對(duì)前臺(tái)實(shí)現(xiàn)“瘦身”。BI構(gòu)建體系圖如圖1所示。

今后面向眾多的業(yè)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)需求，能夠提取出它們共有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的需求集合進(jìn)行重復(fù)利用，減少通用數(shù)據(jù)重復(fù)開(kāi)發(fā)；幫助各系統(tǒng)理順業(yè)務(wù)關(guān)系，滿足快速開(kāi)發(fā)、全鏈條查詢等業(yè)務(wù)需求。

數(shù)據(jù)中臺(tái)的未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)是AI 中臺(tái)，隨著業(yè)務(wù)技術(shù)的發(fā)展，數(shù)據(jù)中臺(tái)會(huì)向著AI中臺(tái)演進(jìn)，圍繞智能化服務(wù)為核心，依賴于數(shù)據(jù)中臺(tái)提供給它數(shù)據(jù)服務(wù)的能力，而智能化的技術(shù)開(kāi)發(fā)能力，又能夠提供給數(shù)據(jù)更便捷和快速的數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)，從而提供了更好的數(shù)據(jù)服務(wù)。因此，它們之間又是相互依存、共同提升的關(guān)系。在數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)管理、分析展示都能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化。AI 中臺(tái)目前主要面向一些個(gè)性化的需求服務(wù)，而且這種個(gè)性化正在逐步普及。

3.1 打破信息壁壘構(gòu)建全流程審計(jì)數(shù)據(jù)

工程領(lǐng)域數(shù)字化審計(jì)依托BI 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)重構(gòu)邏輯關(guān)系、數(shù)據(jù)計(jì)算和加工，按照不同的工程審計(jì)主題，建立工程項(xiàng)目審計(jì)信息中間表組織數(shù)據(jù)展示，有效整合財(cái)務(wù)ERP、物資管理、經(jīng)濟(jì)法律、項(xiàng)目管理、設(shè)備管理、招標(biāo)管理、工程審計(jì)等工程領(lǐng)域管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流，為各階段工程管理審計(jì)需求提供數(shù)據(jù)服務(wù)，使用數(shù)據(jù)總結(jié)、聚類、關(guān)聯(lián)分析、分類、回歸等深層次的數(shù)據(jù)分析挖掘分析技術(shù)建立工程審計(jì)模型，多維度、全鏈條、長(zhǎng)周期分析項(xiàng)目全過(guò)程，全面跟蹤分析各類預(yù)算立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)算等過(guò)程閉環(huán)管控情況，實(shí)現(xiàn)剖析項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、預(yù)算執(zhí)行、資金使用、落地見(jiàn)效等方面的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)及成因。

3.2 解決數(shù)據(jù)有效性問(wèn)題占領(lǐng)信息高地

BI 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)具有可存儲(chǔ)靜態(tài)的歷史數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，工程領(lǐng)域數(shù)字化審計(jì)通過(guò)BI 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)的使用和比對(duì)，可通過(guò)前、后臺(tái)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)源數(shù)據(jù)差異原因，從而實(shí)現(xiàn)有效數(shù)據(jù)源追溯，并反饋給相關(guān)項(xiàng)目管理部門進(jìn)行無(wú)效數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)一致性治理，快速定位、準(zhǔn)確解決數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)有效性問(wèn)題；同時(shí)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)取得途徑，從急需前端實(shí)時(shí)提供轉(zhuǎn)為生產(chǎn)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)源的拓展開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目信息在一點(diǎn)錄入，處處可共享的審計(jì)資料需求獲取模式，減少因過(guò)程資料缺失無(wú)法進(jìn)行準(zhǔn)確審計(jì)判斷的情況。審計(jì)人員可化被動(dòng)為主動(dòng)占領(lǐng)數(shù)據(jù)信息高地，將日常審計(jì)監(jiān)督所需非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)有效轉(zhuǎn)化成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，提高工程審計(jì)效率。

3.3 依托BIM技術(shù)開(kāi)展智能遠(yuǎn)程審計(jì)

信息化建設(shè)階段，江蘇公司自主研發(fā)了“工程項(xiàng)目審計(jì)管理系統(tǒng)”，目前工程審計(jì)系統(tǒng)手機(jī)審計(jì)業(yè)務(wù)APP使用GPS二維坐標(biāo)定位現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)審計(jì)軌跡可實(shí)現(xiàn)分析工程項(xiàng)目建設(shè)坐標(biāo)地分布情況。

5G時(shí)代下的BIM技術(shù)運(yùn)用將逐步實(shí)現(xiàn)智能終端對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展精確遠(yuǎn)程審計(jì)，隨著公司設(shè)計(jì)、建設(shè)、生產(chǎn)運(yùn)維各環(huán)節(jié)使用BIM 技術(shù)的普及，可以通過(guò)ContextCapture 等智能軟件，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案和實(shí)際建設(shè)規(guī)模的3D 可視化展示技術(shù)，將計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的建筑材料包括材料、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等各種規(guī)格型號(hào)等信息與實(shí)際建造相對(duì)應(yīng)，還能夠模擬施工環(huán)節(jié)，還原施工現(xiàn)場(chǎng)，可將施工進(jìn)度、造價(jià)信息進(jìn)行結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分享；結(jié)合激光掃描儀和高空測(cè)量無(wú)人機(jī)，對(duì)審計(jì)工程量進(jìn)行遠(yuǎn)程掃描測(cè)量，替代傳統(tǒng)的人工測(cè)量方式，有效減少建設(shè)項(xiàng)目因資料不完整而無(wú)法展開(kāi)審計(jì)的情況；大幅提高項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)測(cè)量準(zhǔn)確性、縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作業(yè)時(shí)間、準(zhǔn)確定位施工現(xiàn)場(chǎng)分布情況，進(jìn)而大幅提高工程審計(jì)質(zhì)效。

3.4 構(gòu)建數(shù)據(jù)模型統(tǒng)計(jì)審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

工程領(lǐng)域在開(kāi)展數(shù)字化審計(jì)時(shí)，應(yīng)制定審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制的目標(biāo)，根據(jù)工程管理業(yè)務(wù)中的具體審計(jì)主題，明確開(kāi)展審計(jì)工作內(nèi)容，并將審計(jì)主題轉(zhuǎn)換成具體的工作目標(biāo)；對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的來(lái)源以及類型做好充分調(diào)查，從BI 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中選擇與數(shù)據(jù)挖掘信息相匹配的審計(jì)中間表，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)使用BI 工具對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和轉(zhuǎn)換，完成數(shù)據(jù)驗(yàn)證保證數(shù)據(jù)質(zhì)量的可靠性，審計(jì)人員選擇處理的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換具有一定算法的模型，使得數(shù)據(jù)一致、完整和有效。

數(shù)據(jù)挖掘由BI 系統(tǒng)來(lái)完成，挖掘結(jié)果經(jīng)分析和評(píng)估后，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析結(jié)果和預(yù)想有較大偏差，則需要對(duì)數(shù)據(jù)模型進(jìn)行修正或重新構(gòu)建，直到獲得滿意的數(shù)據(jù)為止，同時(shí)將相關(guān)數(shù)據(jù)模型集成到模型庫(kù)中，作為日后開(kāi)展審計(jì)工作的參考數(shù)據(jù)，在一定程度上減少審計(jì)人員水平參差不齊對(duì)審計(jì)質(zhì)量造成的影響。

3.5 形成整體數(shù)據(jù)地圖持續(xù)審計(jì)預(yù)警

目前工程審計(jì)單項(xiàng)工程間的審計(jì)成果通常相互獨(dú)立，難以推廣和借鑒運(yùn)用到同類型的其他建設(shè)項(xiàng)目中，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和具有代表性的問(wèn)題，僅形成審計(jì)問(wèn)題整改臺(tái)賬。工程領(lǐng)域數(shù)字化審計(jì)通過(guò)構(gòu)建該類問(wèn)題的審計(jì)模型，可按照管理單位、問(wèn)題金額等不同維度形成整體問(wèn)題數(shù)據(jù)地圖，實(shí)現(xiàn)對(duì)該類問(wèn)題進(jìn)行持續(xù)審計(jì)和動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控，審計(jì)由事后控制向事中、事前控制的轉(zhuǎn)化和及時(shí)預(yù)警，并持續(xù)跟進(jìn)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用，提升建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)效益。同時(shí)通過(guò)SQL語(yǔ)句實(shí)現(xiàn)智能化審計(jì)底稿管理系統(tǒng)，通過(guò)設(shè)置審計(jì)模型歸集類型自動(dòng)抓取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)并生成審計(jì)記錄和底稿，大幅避免了在審計(jì)過(guò)程中的人工審核及數(shù)據(jù)比對(duì)校驗(yàn)工作。

4 數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)控制

在大數(shù)據(jù)廣泛使用的條件下，審計(jì)部門和審計(jì)人員掌握了很多重要的數(shù)據(jù)和信息，審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)涉及范圍較廣，尤其包含很多敏感性信息。因此在享受大數(shù)據(jù)審計(jì)便利的同時(shí)，更要重視審計(jì)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和安全。

4.1 防范業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)模型的建立是建立在審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，依靠審計(jì)人員對(duì)工程業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，包括對(duì)已有風(fēng)險(xiǎn)和新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別，具有相對(duì)主觀性。

在實(shí)際應(yīng)用時(shí)，需定時(shí)使用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型對(duì)識(shí)別出的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以使審計(jì)人員有針對(duì)性的評(píng)估審計(jì)階段審計(jì)對(duì)象具體風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)程度，及時(shí)修正整體風(fēng)險(xiǎn)程度較高的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)領(lǐng)域作為審計(jì)重點(diǎn)，為后續(xù)制定審計(jì)計(jì)劃和安排審計(jì)工作做好支撐依據(jù)作用，提升審計(jì)效能，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司安全穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

4.2 防范審計(jì)數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)

在5G 情況下，審計(jì)工作變得相對(duì)容易，但數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)也大大增加，審計(jì)人員需具備大數(shù)據(jù)安全審計(jì)專業(yè)知識(shí)，掌握計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行特點(diǎn)和原理，以及關(guān)鍵事項(xiàng)的把控要嚴(yán)格，包括數(shù)據(jù)庫(kù)的來(lái)源、數(shù)量、安全性及備份方式等信息；完善大數(shù)據(jù)信息安全體系，對(duì)突發(fā)狀況有一套完整的備選處理方案，做好信息安全防護(hù)，定期或不定期地排查和檢驗(yàn)系統(tǒng)漏洞。

4.3 防范審計(jì)數(shù)據(jù)人為泄露

審計(jì)人員對(duì)使用數(shù)據(jù)信息的安全也應(yīng)富有監(jiān)管的職責(zé)，應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德意識(shí)和審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)監(jiān)管。隨著5G時(shí)代普遍使用電子憑證和電子合同，更有利于數(shù)據(jù)的造假和人為泄露，限制敏感數(shù)據(jù)的訪問(wèn)權(quán)限和設(shè)置導(dǎo)出數(shù)據(jù)水印，將有助于防止惡意泄露保密數(shù)據(jù)，并確保發(fā)生泄漏風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可及時(shí)追溯來(lái)源。

4.4 設(shè)置審計(jì)數(shù)據(jù)隱私保護(hù)

數(shù)據(jù)隱私和安全是新的通用數(shù)據(jù)保護(hù)法規(guī)的關(guān)鍵部分，審計(jì)人員在編寫案例、通報(bào)審計(jì)問(wèn)題事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行脫敏處理。公司應(yīng)建立審計(jì)人員的相關(guān)的保密信息安全意識(shí)，引入相關(guān)的隱私保護(hù)內(nèi)容培訓(xùn)計(jì)劃，確保從事相關(guān)大數(shù)據(jù)分析的審計(jì)人員，了解他們正在處理的企業(yè)寶貴資產(chǎn)及安全管理的必要性。

5 項(xiàng)目總結(jié)

在5G 時(shí)代環(huán)境下，工程領(lǐng)域數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用深刻影響著審計(jì)環(huán)境、審計(jì)模式、審計(jì)技術(shù)等諸多方面，探索實(shí)踐運(yùn)用審計(jì)大數(shù)據(jù)技術(shù)和數(shù)據(jù)綜合利用力度，運(yùn)用BI數(shù)據(jù)模型、數(shù)據(jù)挖掘達(dá)到分析海量的數(shù)據(jù)規(guī)模、多樣的數(shù)據(jù)類型和低密度的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)多維分析工程項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)維過(guò)程管控情況和實(shí)施效果，通過(guò)全量審視涉及資金安全、廉政風(fēng)險(xiǎn)等重點(diǎn)領(lǐng)域和管控環(huán)節(jié)，預(yù)測(cè)通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并跟蹤整改，為工程領(lǐng)域持續(xù)審計(jì)監(jiān)督做出了積極的探索示范，提升持續(xù)審計(jì)預(yù)警精度。同時(shí)如何在保證大數(shù)據(jù)環(huán)境下充分運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)提高審計(jì)工作能力、質(zhì)效的同時(shí)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)部門又將面臨的一個(gè)重要挑戰(zhàn)。