■劉翠虹

從金融企業(yè)的歷史發(fā)展沿革中可知，農(nóng)商行承擔(dān)著向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融支持的任務(wù)。隨著金融企業(yè)分業(yè)經(jīng)營模式的逐漸式微，農(nóng)商行的資產(chǎn)類業(yè)務(wù)也不斷向城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域延伸。這就要求農(nóng)商行需不斷優(yōu)化自身內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，使之與縣域金融環(huán)境相匹配。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為內(nèi)控環(huán)境的組成要素，其主要由內(nèi)部組織架構(gòu)和內(nèi)部治理機(jī)制構(gòu)成。內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)立的合理性與否，關(guān)系著農(nóng)商行在主業(yè)開展中各部門、各崗位權(quán)責(zé)邊界管控的有效程度。內(nèi)部治理機(jī)制作為一系列的制度安排，則能為農(nóng)商行各部門、各崗位建立穩(wěn)定的激勵與規(guī)制預(yù)期。這里需要指出，我們不能單純追求內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，而需根據(jù)市場環(huán)境的演變而動態(tài)調(diào)適現(xiàn)有的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。對于農(nóng)商行而言，使內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)動態(tài)適應(yīng)縣域金融環(huán)境便是其中之意?；谝陨纤觯P者將就文章主題做以下討論。

一、相關(guān)研究述評

1.相關(guān)研究概述。

劉洪彬，彭陳夏（2021）認(rèn)為，內(nèi)部控制有效性對債務(wù)治理效應(yīng)起到至關(guān)重要的作用。作者研究發(fā)現(xiàn)，董事社會關(guān)系強(qiáng)化內(nèi)部控制有效性對金融性債務(wù)治理效應(yīng)具正向作用，在長期借款中董事社會關(guān)系對二者的正向影響更為顯著。程玲莎，李秀林（2019）研究認(rèn)為，不同金融創(chuàng)新類型對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)存在差異化影響。其中，內(nèi)部治理機(jī)制能有效抑制金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，公司治理水平低的銀行應(yīng)用金融創(chuàng)新導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平的增加，顯著高于公司治理水平高的銀行。汪莫群，呂凡（2018）認(rèn)為，相對于內(nèi)部控制質(zhì)量差的金融企業(yè)，債務(wù)的治理效應(yīng)在內(nèi)部控制質(zhì)量好的企業(yè)發(fā)揮的更好。陳麗濤（2014）對現(xiàn)進(jìn)行金融業(yè)上市企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作出了分析。韓曉宇、趙蕊（2018）認(rèn)為，金融控股集團(tuán)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)復(fù)雜，同時(shí)還存在風(fēng)險(xiǎn)傳遞效應(yīng)。作者指出，我國金融控股公司在內(nèi)部控制與治理結(jié)構(gòu)上普遍存在的產(chǎn)權(quán)過于集中、董事會結(jié)構(gòu)不合理，以及內(nèi)部控制體系的缺失等問題。王瑤，黃賢環(huán)（2020）選擇2007～2017 年我國滬深上市公司的數(shù)據(jù)，考察了內(nèi)部控制對實(shí)體企業(yè)金融化的影響機(jī)理。研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制質(zhì)量越高，越能夠抑制實(shí)體企業(yè)金融化行為。阮郁（2020）認(rèn)為，金融控股公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)治理存在的問題，且問題的形成原因?yàn)椋航鹑诳毓晒咀鳛榫C合性的金融服務(wù)供應(yīng)商，既要滿足下游分業(yè)機(jī)構(gòu)在相應(yīng)主管機(jī)關(guān)監(jiān)管輻射的范圍內(nèi)獨(dú)立經(jīng)營，由此大幅提高了金融控股公司內(nèi)部治理機(jī)制的復(fù)雜性和安全穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)。楊文瑞（2020）認(rèn)為，當(dāng)前金融企業(yè)發(fā)展遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)概率比較大，如何加強(qiáng)內(nèi)部管理、優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、提高應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力、保證企業(yè)得以正常經(jīng)營發(fā)展是每一個(gè)金融企業(yè)必須要重視的問題。

2.相關(guān)研究評析。

以上研究從不同角度對金融企業(yè)內(nèi)部治理問題進(jìn)行了探討，也為本文的立論提供問題領(lǐng)域。目前的主流研究也呈現(xiàn)出這樣的問題：（1）在考察金融企業(yè)內(nèi)部治理問題時(shí)，未能區(qū)分金融企業(yè)的類型，在選擇代表性金融企業(yè)時(shí)也偏好于上市公司。（2）即使在涉及到中小股份制商業(yè)銀行的研究中，也缺乏區(qū)域植根性元素，這就難以落實(shí)“內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化助力區(qū)域?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)發(fā)展”的要求。（3）在分析內(nèi)部治理問題時(shí)，更傾向于從內(nèi)部治理機(jī)制入手，而忽略了對內(nèi)部組織架構(gòu)議題的討論。針對目前主流研究所呈現(xiàn)出的上述不足，本文在選題中便立足于“縣域”層級，并突出農(nóng)商行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與縣域金融環(huán)境的適應(yīng)性問題。筆者認(rèn)為，唯有對金融企業(yè)作出清晰界定，以及突出金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為分析，才能為金融實(shí)踐提出有益的建議。

二、農(nóng)商行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)所存在的不足

具體而言，農(nóng)商行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)主要存在以下三個(gè)方面的不足：

1.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的形態(tài)較為固化。

農(nóng)商行發(fā)端于原有的農(nóng)信社，而農(nóng)信社作為體制內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，形成了一套符合當(dāng)時(shí)金融業(yè)務(wù)開展的組織架構(gòu)體系，該組織架構(gòu)體系呈現(xiàn)出職能化和層級化的特點(diǎn)。隨著農(nóng)信社企業(yè)化改制，當(dāng)前所存在的農(nóng)商行便在一定程度上繼承了原農(nóng)信社的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)形態(tài)。從而，這就固化了農(nóng)商行的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的形態(tài)。由此所帶來的后果便是：（1）在金融企業(yè)打破分業(yè)經(jīng)營的背景下，農(nóng)商行現(xiàn)有的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)難以適應(yīng)多元化的主業(yè)發(fā)展要求。（2）盡管具有支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)村資金融通的歷史經(jīng)驗(yàn)，但隨著需求側(cè)的結(jié)構(gòu)性演變，現(xiàn)有的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)已難以適應(yīng)金融客戶的全方位融資服務(wù)需求。（3）縣域金融市場的需求側(cè)發(fā)生著結(jié)構(gòu)性演變，這就導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)會以更加多樣的形式發(fā)生，而農(nóng)商行現(xiàn)有的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)卻難以適從。

2.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)較為鈍化。

調(diào)研可知，諸多農(nóng)商行已開始對內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，但其中卻存在著機(jī)制設(shè)計(jì)較為鈍化的問題。內(nèi)部治理機(jī)制作為內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的組成部分，由一系列的制度安排構(gòu)成。調(diào)整內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)必然會同時(shí)調(diào)整現(xiàn)行的內(nèi)部治理機(jī)制，這就勢必會觸動到既得利益，進(jìn)而形成組織變革阻力。經(jīng)驗(yàn)表明，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)在設(shè)計(jì)上若存在鈍化的情形，一方面難以打破固有的主業(yè)服務(wù)格局，進(jìn)而難以適應(yīng)不斷變化的縣域金融環(huán)境；在另一方面，則難以推行根植于縣域金融環(huán)境的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新，因?yàn)橐坏﹦?chuàng)新便涉及到會觸動部分的既得利益。筆者認(rèn)為，轉(zhuǎn)變內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)較為鈍化的局面，不能僅從內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)入手，還需從農(nóng)商行的組織文化著手提升全員的縣域金融服務(wù)意識。

3.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行存在障礙。

這里的“內(nèi)部結(jié)構(gòu)”是指已經(jīng)優(yōu)化和完善了的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，其所呈現(xiàn)出的運(yùn)行障礙主要與員工的崗位意識和能力有關(guān)。如上文所述，隨著金融企業(yè)分業(yè)經(jīng)營的格局被打破，不少農(nóng)商行也逐步進(jìn)入城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)開展負(fù)債和資產(chǎn)類業(yè)務(wù)。由資本的逐利性所決定，部分農(nóng)商行會將主業(yè)重心向縣域第二和第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，這樣就在主觀和客觀上弱化了對縣域第一產(chǎn)業(yè)的關(guān)注力度。在鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施背景下，農(nóng)商行匹配縣域金融環(huán)境更應(yīng)從如何支持縣域農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的方面進(jìn)行思考?？梢姡瑑?nèi)部治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行所存在的障礙在于：在資產(chǎn)類業(yè)務(wù)的開展中人為忽視縣域第一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展要求，即要么提高農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體的借款門檻，要么未能適應(yīng)所在縣域的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)而執(zhí)行剛性的貸款政策。

三、匹配縣域金融環(huán)境的著眼點(diǎn)

在問題導(dǎo)向下，匹配縣域金融環(huán)境的著眼點(diǎn)可歸納如下：

1.著眼于下沉縣域金融服務(wù)的力度。

顯然，農(nóng)商行原有的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)并不完全匹配縣域金融環(huán)境，這就要求需以創(chuàng)新精神去面對當(dāng)前的優(yōu)化工作。在“實(shí)踐——認(rèn)識——再實(shí)踐——再認(rèn)識”的辯證觀導(dǎo)引下，農(nóng)商行需著眼于下沉縣域金融服務(wù)力度，以實(shí)踐所得到信息來塑型管理者的主業(yè)發(fā)展觀，進(jìn)而推動內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化工作。農(nóng)商行在匹配縣域金融環(huán)境時(shí)需發(fā)揮自身主業(yè)的比較優(yōu)勢，即需重視農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對金融產(chǎn)品的需求，因?yàn)檗r(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體對農(nóng)商行存有顯著的“金融情懷”，且農(nóng)商行原有的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)在形成中也植根于農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境，所以這將降低農(nóng)商行在優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的變革阻力。“下沉”的手段在于開展基層金融調(diào)研，即需熟悉和把握縣域金融環(huán)境的新變化、新特點(diǎn)，使之成為優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的實(shí)踐載體。

2.著眼于形成任務(wù)型績效考核模式。

農(nóng)商行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)需在運(yùn)行中來檢驗(yàn)其與縣域金融環(huán)境的匹配度，不然將陷入形而上學(xué)的困境。為此，這里還需著眼于形成任務(wù)型績效考核模式，該模式作用于對原有內(nèi)部治理機(jī)制的調(diào)整。其中的邏輯為，內(nèi)部治理機(jī)制為內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行提供了制度保障，但在人為因素的干擾下，以及在信息不對稱現(xiàn)象的影響下，傳統(tǒng)運(yùn)行機(jī)制無法得到充分落實(shí)。那么，以專項(xiàng)金融項(xiàng)目組建跨部門的團(tuán)隊(duì)，并以團(tuán)隊(duì)工作績效作為考核對象，這就能使內(nèi)部治理機(jī)制中的激勵與規(guī)制手段落到實(shí)處。筆者認(rèn)為，我們需辯證理解“內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)”所含有的相互制衡要求，還需將該要求放置在推動工作有效開展的路徑中來看待。因此，形成任務(wù)型績效考核模式，便能在共同利益、風(fēng)險(xiǎn)的作用下，使團(tuán)隊(duì)成員基于自身崗位職責(zé)形成了相互制衡效應(yīng)，但最終卻是為了共同完成既定的金融服務(wù)工作。

3.著眼于增強(qiáng)金融服務(wù)的社會責(zé)任。

固然資本天然具有逐利的需求，但農(nóng)商行的管理者卻不是嚴(yán)格意義上的“資本人格化的代表”，而是在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，代表產(chǎn)權(quán)主體履行縣域金融服務(wù)任務(wù)的具體的人。為此，農(nóng)商行在優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)時(shí)還需著眼于增強(qiáng)金融服務(wù)的社會責(zé)任。當(dāng)前，匹配縣域金融環(huán)境的社會責(zé)任便是，需為縣域的鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略作出應(yīng)有的金融貢獻(xiàn)。這就要求，農(nóng)商行的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)在運(yùn)行中，應(yīng)能為解決縣域新時(shí)期的“三農(nóng)”問題開展金融創(chuàng)新?！叭r(nóng)”問題的核心為“農(nóng)民問題”，“農(nóng)民問題”的核心又是“農(nóng)民增收問題”。為此，農(nóng)商行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)在運(yùn)行中需聚焦農(nóng)民短期借款的需求，并在雙贏目標(biāo)下開展專項(xiàng)創(chuàng)新工作。

四、農(nóng)商行優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的策略

根據(jù)以上所述，農(nóng)商行優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的策略構(gòu)建如下：

1.在縣域政府牽頭下加強(qiáng)基層金融調(diào)研。

由農(nóng)商行的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系所決定，當(dāng)前需在縣域政府的牽頭下幫助其加強(qiáng)基層金融調(diào)研。由于我國各縣域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r千差萬別，所以這里從總括層面提出相應(yīng)的策略：（1）縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍存在“核心—旁側(cè)”產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)態(tài)勢，所以首先應(yīng)對所在縣域的核心產(chǎn)業(yè)開展金融調(diào)研，主要從產(chǎn)業(yè)中各經(jīng)濟(jì)主體的融資需求展開。再者，對縣域旁側(cè)產(chǎn)業(yè)的金融調(diào)研也需加強(qiáng)。（2）農(nóng)商行管理層應(yīng)親自下基層開展金融調(diào)研，在與縣域微觀經(jīng)濟(jì)主體的聯(lián)系中，去掌握核心和旁側(cè)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行特征，以及他們在產(chǎn)業(yè)升級中的資金特點(diǎn)。（3）將調(diào)研成果以報(bào)告的形式向上級主管部門呈報(bào)，為接下來的優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)造良好的輿論與支持空間。

2.黨建推動下提升管理者金融服務(wù)意識。

農(nóng)商行需發(fā)揮黨建工作效應(yīng)，在黨建推動下提升各級管理者的金融服務(wù)意識。其中，應(yīng)重點(diǎn)提升處于執(zhí)行層管理者的金融服務(wù)意識。具體的策略為：（1）充分發(fā)揮基層支部的政治引領(lǐng)和保障職能，將支部工作與基層金融調(diào)研工作形成有機(jī)融合，推動基層黨員員工深入縣域各經(jīng)濟(jì)主體中調(diào)研他們的金融需求。（2）在支部的組織生活中，總結(jié)近期在縣域金融服務(wù)工作中的成績與不足，針對不足群策群力提出內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化措施。（3）在黨建工作推動下，落實(shí)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的政治和行政職責(zé)，使其成為優(yōu)化部門業(yè)務(wù)中內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的第一主體，并在部門內(nèi)部治理機(jī)制下激勵和規(guī)制部門成員的金融服務(wù)行為。最后，在農(nóng)商行內(nèi)部需營造出匹配縣域金融環(huán)境的組織文化。

3.完善流程銀行模式并實(shí)現(xiàn)本土化再造。

“流程銀行”構(gòu)成了目前金融企業(yè)主業(yè)創(chuàng)新的方向，其以項(xiàng)目制作為金融服務(wù)的組織保障，能夠?qū)鹑谛枨笾黧w提供精準(zhǔn)化服務(wù)。在落實(shí)農(nóng)商行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行機(jī)制時(shí)，需在完善流程銀行模式的基層上，實(shí)現(xiàn)本土化再造。具體的策略為：（1）由于縣域金融環(huán)境相對單純，所以可以打破根據(jù)單一經(jīng)濟(jì)主體所開展的項(xiàng)目制模式，而是根據(jù)縣域?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的核心產(chǎn)業(yè)、旁側(cè)產(chǎn)業(yè)分兩類組建項(xiàng)目組，以有效整合農(nóng)商行的組織資源。（2）管理層在調(diào)研基層上，制定對兩類項(xiàng)目組的中期、年度業(yè)績考核指標(biāo)，并以此作為內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行中的激勵和規(guī)制制度。考核指標(biāo)需定期調(diào)整，這主要從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受到自然因素的影響，以及農(nóng)產(chǎn)品的需求彈性較弱等方面的考慮。

4.建立多主體參與的金融服務(wù)評價(jià)體系。

農(nóng)商行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與縣域金融環(huán)境的匹配度，需遵循金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的原則，所以需建立多主體參與的金融服務(wù)評價(jià)體系。具體的策略為：（1）多元評價(jià)主體可由農(nóng)商行、農(nóng)商行上級主管部門、金融服務(wù)對象組成，其中應(yīng)提高金融服務(wù)對象的評價(jià)權(quán)重。（2）對金融服務(wù)的評價(jià)應(yīng)形成驅(qū)動農(nóng)商行職工改進(jìn)工作作風(fēng)，以及促使農(nóng)商行不斷優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的動力，所以還需制定評價(jià)體系的反饋渠道。筆者建議，可建立分級責(zé)任落實(shí)機(jī)制，即項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需對評價(jià)中所存在的不足擔(dān)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在部門內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)下落實(shí)責(zé)任主體，部門中各責(zé)任主體在與金融服務(wù)對象的溝通中，及時(shí)彌補(bǔ)自身在崗位工作中所存在的不足。

5.以風(fēng)險(xiǎn)防范來驅(qū)動內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

農(nóng)商行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)在匹配縣域金融環(huán)境過程中，并不意味著其需一味的遷就縣域金融服務(wù)對象的各種訴求。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，農(nóng)商行需以自身金融風(fēng)險(xiǎn)防范為前提，在實(shí)現(xiàn)雙贏的目標(biāo)下驅(qū)動內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。具體的策略為：（1）在創(chuàng)新和優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)后，農(nóng)商行需基于縣域金融環(huán)境開展壓力測試，對存在短板的內(nèi)部架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，并同時(shí)調(diào)整保障內(nèi)部結(jié)構(gòu)有效運(yùn)行的制度安排。（2）針對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特征，創(chuàng)新放貸周期的設(shè)置、放貸額度的撥付方式，并在政策目標(biāo)導(dǎo)向下合理制定展期時(shí)效。（3）思考由縣域政府、農(nóng)商行、縣域金融服務(wù)對象、擔(dān)保公司在內(nèi)的主業(yè)運(yùn)營模式，進(jìn)而使農(nóng)商行的內(nèi)部治理壓力得到有效疏解。

五、結(jié)束語

本文認(rèn)為，唯有對金融企業(yè)作出清晰界定，以及突出金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為分析，才能為金融實(shí)踐提出有益的建議。由農(nóng)商行的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系所決定，當(dāng)前需在縣域政府的牽頭下幫助其加強(qiáng)基層金融調(diào)研。農(nóng)商行需發(fā)揮黨建工作效應(yīng)，在黨建推動下提升各級管理者的金融服務(wù)意識。在落實(shí)農(nóng)商行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行機(jī)制時(shí)，需在完善流程銀行模式的基層上，實(shí)現(xiàn)本土化再造。農(nóng)商行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與縣域金融環(huán)境的匹配度，需遵循金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的原則，所以需建立多主體參與的金融服務(wù)評價(jià)體系。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，農(nóng)商行需以自身金融風(fēng)險(xiǎn)防范為前提，在實(shí)現(xiàn)雙贏的目標(biāo)下驅(qū)動內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。