■黃靖宇

近年來，在人民銀行宜春市中心支行的指導(dǎo)下，豐城市支庫發(fā)揮國庫在預(yù)算執(zhí)行中銜接財政、稅務(wù)和銀行的地位和信息優(yōu)勢，銳意創(chuàng)新，與當?shù)刎斦?、稅?wù)及銀行等多方聯(lián)動，以資源綜合利用產(chǎn)品增值稅退稅為依托，探索退稅質(zhì)押綠色信貸保障機制、協(xié)調(diào)機制、風控機制“三位一體”的高效工作模式，幫助小微企業(yè)一定程度上消弭融資難、融資貴。2013 至2021 年，當?shù)劂y行向46 戶企業(yè)累計發(fā)放貸款1 400余筆、金額47.56 億元，運用市場化手段將實事做實，讓國家扶持政策落地生根、開花結(jié)果。

一、質(zhì)押業(yè)務(wù)流程

1.以退稅政策為依托，建立務(wù)實的保障機制。

退稅質(zhì)押綠色信貸是以企業(yè)應(yīng)繳增值稅退稅款作抵押，以退稅款為主要還款來源，由銀行向企業(yè)發(fā)放的短期流動資金貸款。退稅質(zhì)押綠色信貸能否成功發(fā)放的一個前提，是企業(yè)能夠享受當月增值稅即征即退的優(yōu)惠政策，同時金融機構(gòu)能夠獲得真實可靠的質(zhì)押擔保，這就必然涉及到財政、稅務(wù)、人行國庫及環(huán)保等部門的認定或確認。為此，豐城市支庫專門向當?shù)卣畢R報，推動政府召開常務(wù)會議專門研究退稅質(zhì)押綠色貸款相關(guān)事宜，并成立了以分管財經(jīng)工作的副市長為組長、各職能部門負責人為副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，有效加強了退稅質(zhì)押綠色信貸的統(tǒng)籌規(guī)劃。

為厘清財政、稅務(wù)、人行國庫和銀行等部門職責，規(guī)范退稅質(zhì)押綠色信貸工作程序，豐城市支庫牽頭起草《循環(huán)經(jīng)濟企業(yè)增值稅退稅質(zhì)押貸款管理辦法》，在征求各部門修改意見后，由當?shù)卣D(zhuǎn)發(fā)執(zhí)行。按照上述辦法規(guī)定，稅務(wù)部門負責企業(yè)退稅資質(zhì)審查、出具企業(yè)入庫納稅憑證和退稅依據(jù)，財政部門提供貸款擔保、向銀行出具退稅質(zhì)押貸款擔保告知書，豐城市支庫開具稅款入庫確認書、將退稅款劃至退稅賬戶，企業(yè)據(jù)實提供相關(guān)報表資料，貸款銀行負責辦理退稅質(zhì)押貸款。

2.以管理制度為約束，建立管用的協(xié)調(diào)機制。

退稅質(zhì)押綠色信貸是一項政策性很強的信貸業(yè)務(wù)，其中既包括較為專業(yè)的產(chǎn)業(yè)、環(huán)保、信貸和財政政策信息，也包括較為具體企業(yè)經(jīng)營管理信息。為便于各部門全面熟悉政策、準確把握政策、規(guī)范務(wù)實操作，該市退稅質(zhì)押貸款擔保工作領(lǐng)導(dǎo)小組接受豐城市支庫的建議，在全市推行退稅質(zhì)押貸款信息不定期披露制度。根據(jù)該項制度確定的信息披露部門、內(nèi)容、時限和處理流程，將職能部門、加工企業(yè)的有關(guān)信息，通過政府信息交換平臺、財稅庫銀微信工作平臺等及時披露，做到退稅質(zhì)押貸款信息各部門與企業(yè)共享，提升了退稅抵押貸款信息的真實性、準確性和公開性。

在信息披露制度框架之下，該市統(tǒng)一執(zhí)行“集中辦公日”制度，確定每月8 號為財稅庫銀退稅質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)“集中辦公日”。在該日，相關(guān)部門分別派經(jīng)辦人員到貸款銀行集中辦公，根據(jù)企業(yè)提供的材料，按照各自職責，為企業(yè)辦理退稅質(zhì)押貸款所有手續(xù)。通過為企業(yè)開通這種“一站式”服務(wù)，極大提高工作效率，每筆符合條件的退稅質(zhì)押貸款辦理時間均不超過3 個工作日，企業(yè)真正享受到了政府部門作風改變和現(xiàn)代金融服務(wù)的快捷便利。

3.以資金安全為目標，建立科學的風控機制。

按照授信銀行與企業(yè)、稅務(wù)部門、該市財政中小企業(yè)擔保中心簽訂的合作協(xié)議，退稅抵押貸款業(yè)務(wù)發(fā)生前，借款企業(yè)應(yīng)在授信銀行開立唯一的賬戶，專門用于繳納增值稅、發(fā)放貸款、劃撥退稅款、歸還貸款本息，并關(guān)閉該賬戶網(wǎng)銀功能；授信銀行按企業(yè)實際退稅額的全額發(fā)放流動資金貸款，貸款期限為1～4 個月，貸款利率在同檔利率基礎(chǔ)上浮20%；為進一步防范化解信貸風險，該市財政中小企業(yè)擔保中心將1260 萬元擔?；鸫嫒胧谛沤鹑跈C構(gòu)，金融機構(gòu)按不高于擔?；鹆兜目偭堪l(fā)放質(zhì)押貸款，更為全面的分散了信貸風險。通過上述安排，保證了退稅款、抵押貸款和擔?；鹛幱诜忾]運行狀態(tài)。

同時，各有關(guān)部門對退稅抵押貸款各環(huán)節(jié)密切跟蹤監(jiān)測。如企業(yè)應(yīng)繳增值稅完稅后，稅務(wù)、國庫部門會及時向企業(yè)出具“增值稅繳稅確認單”、“增值稅入庫確認單”，由企業(yè)交與授信銀行抵押保管；企業(yè)提出增值稅退稅申請、經(jīng)稅務(wù)部門嚴格審批后，國庫部門會及時將退稅款劃入企業(yè)在授信銀行開設(shè)的專戶，并及時通知授信銀行收貸。為進一步防范國庫資金風險，在江西省分庫的專業(yè)指導(dǎo)下，宜春市中心支庫成功開發(fā)了《退稅質(zhì)押賬戶信息核對系統(tǒng)》，運用電子化手段，確保退稅資金退付到退稅質(zhì)押專用賬戶。

二、工作實際成效

1.國庫服務(wù)廣泛助力，社會效益不斷顯現(xiàn)。

自退稅質(zhì)押綠色信貸發(fā)放以來，在強化銀行貸款資金安全的同時，為46 戶中小企業(yè)紓解了流動資金困難，貸款利率在同檔利率基礎(chǔ)上優(yōu)惠20%，累計為中小企業(yè)減少利息支出上千萬元，豐城市先后收獲全國工業(yè)固廢綜合利用示范基地、中國再生鋁基地、國家城市礦產(chǎn)示范基地和全國循環(huán)經(jīng)濟示范縣市等國家名片，實現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟效益與社會生態(tài)效益有機統(tǒng)一。

2.國庫服務(wù)內(nèi)涵擴展，履職能力不斷提升。

人民銀行國庫在履職過程中，不斷創(chuàng)新工作思路，地方國庫也逐步由傳統(tǒng)會計核算型向現(xiàn)代化服務(wù)型轉(zhuǎn)軌，國庫服務(wù)社會和民生的內(nèi)涵與外延不斷豐富、拓展，基層國庫服務(wù)社會、服務(wù)民生的能力得到提高。

3.國庫服務(wù)形象提升，合作關(guān)系不斷緊密。

在退稅質(zhì)押貸款推行過程中，人民銀行國庫利用與銀行、與財政稅務(wù)、與退稅企業(yè)關(guān)系密切的獨特優(yōu)勢，將財政、稅務(wù)、銀行、企業(yè)緊密聯(lián)結(jié)在了一起，暢通了財稅庫銀企信息共享渠道，為彼此搭建了互信、互動、互贏的平臺，國庫服務(wù)形象大為提升。