文/劉婧（萍鄉(xiāng)城投產(chǎn)業(yè)投資集團有限公司）

國有企業(yè)以及事業(yè)單位的企業(yè)模式，都是在中華人民共和國成立之初所形成的我國特有的一種企業(yè)模式，國有企業(yè)和事業(yè)單位的出資人為國資委或人民政府，而在市場自由化程度不斷提高的背景下，國有企業(yè)面臨著來自市場競爭的壓力。目前我國國有企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著諸多問題，例如技術(shù)更新不足、組織結(jié)構(gòu)不規(guī)范和財務管理疏漏等多方面的問題，這些因素出現(xiàn)的原因都是由于國有企業(yè)內(nèi)部控制存在嚴重的問題所導致的。長治久安的安定經(jīng)營以及組織的結(jié)構(gòu)建設(shè)對于國有企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要，因此為了積極應對市場競爭所帶來的日益增加的風險，國有企業(yè)在開展管理時需要不斷對內(nèi)部控制工作進行優(yōu)化，從財務、人力資源以及企業(yè)文化等多個方面，對內(nèi)部控制的相關(guān)工作進行優(yōu)化，進而保障我國的國有企業(yè)發(fā)展的整體質(zhì)量，促進我國國有企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)，進而建立更為完善的國企管理制度和管理方針。

一、國有企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的內(nèi)涵

內(nèi)部控制對于企業(yè)的現(xiàn)代化管理來說極為重要，這也是企業(yè)在整體目標下的十分重要的手段。在企業(yè)運行過程中，內(nèi)部控制中包含企業(yè)的投資、籌資以及運營資金和利潤分配管理，在以往的管理環(huán)境中，企業(yè)主要通過對投資、籌資和資金運營進行管理，有助于提高企業(yè)的綜合管理質(zhì)量。但值得注意的是，財務內(nèi)控人員在這樣的管理背景下大多數(shù)的角色都是由領(lǐng)導層直接進行的，而內(nèi)部控制人員僅僅是針對其中的各項數(shù)據(jù)進行核算，導致人們對于內(nèi)部控制工作的了解度不夠。所以為了確保社會主義建設(shè)目標的順利實現(xiàn)，國有企業(yè)在進行內(nèi)部管理時，需要開展合理的經(jīng)營收入的體系診斷和優(yōu)化，明確財務稽核內(nèi)控工作中存在的問題并制定合理的措施進行應對，只有這樣才能夠使經(jīng)營收入的管理工作更加規(guī)范，充分發(fā)揮其財務管理工作的積極作用，對于社會主義現(xiàn)代化建設(shè)工作的開展提供基礎(chǔ)幫助。

在進行內(nèi)部控制時，創(chuàng)新所指的是各種新型的管理理念，都應用于內(nèi)部控制中，例如區(qū)塊鏈以及云計算和數(shù)據(jù)庫等多方面的資源都可為企業(yè)提供有效的內(nèi)部控制支持，而財務工作人員也可以將網(wǎng)絡化的管理系統(tǒng)應用于其中，使各種煩瑣的工作能夠快速得到處理，而財務內(nèi)控人員只需要根據(jù)最近的金額變化狀況做出相應的調(diào)整，即可完成管理操作，無須進行多項煩瑣的計算，而財務工作也不僅僅是單純的數(shù)據(jù)計算，其中涉及的各項資料都能夠應用于企業(yè)的決策管理中，有助于提高企業(yè)的綜合管理質(zhì)量。在現(xiàn)階段，隨著企業(yè)改革的進一步深化，變幻莫測的市場，對于企業(yè)的財務經(jīng)濟轉(zhuǎn)型產(chǎn)生了極大的影響，然而從實際的角度來看，我國的不同企業(yè)在進行管理和轉(zhuǎn)型時存在參差不齊的情況，并且大多數(shù)企業(yè)還處于轉(zhuǎn)型初期，再加上國有企業(yè)體制的特殊性，新舊管理理念的碰撞導致風險管理工作的難度進一步增高。

二、國有企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的價值

我國國有企業(yè)在進行管理時，所選擇的管理方案屬于傳統(tǒng)的主觀性管理，在工作人員獲得相應的數(shù)據(jù)后，按要求的數(shù)據(jù)進行處理，并且將數(shù)據(jù)進行記錄，這種記錄方式較為煩瑣，并且在面對各種商業(yè)風險時較為被動，并不能有效地主動抵御風險，導致管理工作呈現(xiàn)滯后性的特征。而隨著計算機技術(shù)在我國的逐漸推廣以及國有企業(yè)在應用其進行管理時，將各種新型的管理軟件應用于其中，雖然能夠有效避免各種復雜計算，但這種管理方式也僅僅是一種簡化式的人工管理，并沒有形成云計算和大數(shù)據(jù)的新型管理理念。

隨著近年來我國大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計算技術(shù)的不斷發(fā)展，國有企業(yè)內(nèi)部控制工作在不斷的發(fā)展，相關(guān)工作人員需要針對其中存在的問題進行優(yōu)化，形成現(xiàn)代化的管理體系和管理理念，針對其中的問題加以解決，這樣才能夠保障國有企業(yè)在進行商務投資和籌資時，內(nèi)部控制工作能夠予以其有效的支持，保障國有企業(yè)的有效發(fā)展，促進我國的經(jīng)濟效益提升。

三、國有企業(yè)內(nèi)部控制風險管理遇到的問題

（一）信息溝通存在缺陷

目前越來越多的企業(yè)在發(fā)展過程中都在不斷優(yōu)化自身的信息化水平，但由于缺乏相關(guān)的經(jīng)驗，以及管理人員缺乏技術(shù)沉淀，導致相關(guān)管理工作的盲目性較為明顯。一方面，企業(yè)在進行財務信息化的建設(shè)時往往會忽略內(nèi)部的基礎(chǔ)建設(shè)，往往是在開展了相關(guān)的財務信息管理工作后再開展相應的制度建設(shè)，兩者之間并不能夠形成有效的連接，當工作人員能夠針對財務信息開展管理工作時，就已經(jīng)存在了制度方面的缺陷。另一方面，大部分企業(yè)為了保障發(fā)展質(zhì)量，在進行建設(shè)和規(guī)劃時，并沒有考慮企業(yè)的基礎(chǔ)條件，目前形成的管理模式與實際需求存在一定的差異，同時也并不能夠滿足企業(yè)未來的發(fā)展，所以企業(yè)在進行財務信息化系統(tǒng)的建設(shè)時，為了保障建設(shè)質(zhì)量，大部分企業(yè)甚至會一味地追求先進的技術(shù)，在市場上購置昂貴的信息化管理系統(tǒng)，但這其實與企業(yè)的發(fā)展需求并不相符，存在過度建設(shè)和重復建設(shè)的情況。而在于這樣的背景下，對于工作人員的綜合素質(zhì)和能力也有了更高的要求，但大部分員工的綜合素質(zhì)和能力都不能滿足平臺擴張的需求，導致并不能合理應用于企業(yè)的財務管理中，投入了大量成本，但最終收效甚微。

除此之外，雖然財務信息來源較為廣泛，但大部分企業(yè)在獲得有效的財務信息后，往往會將其集中保存在企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫中，集中儲存雖然能夠在一定程度上提高儲存的質(zhì)量，提高應用效率，但這也面臨著較為嚴重的商業(yè)機密，信息泄露不僅會對企業(yè)的運行產(chǎn)生極大的風險，同時還會對相關(guān)人的財產(chǎn)產(chǎn)生極大的威脅，所以信息管理過程中安全是必不可少的一項管理內(nèi)容，需要引起工作人員的高度重視。

（二）風險計量方程欠缺

我國地域面積較大，幅員遼闊，國有企業(yè)在不同的地域環(huán)境中發(fā)展規(guī)模和市場也存在一定的不同，而在這樣的狀況下所選擇的風險計量方式必然存在一定的差異。這就導致我國的國有企業(yè)在管理工作在開展時，并不能統(tǒng)一選擇一種政策加以管理，導致其中的各種管理問題較為明顯。在進行管理時大部分企業(yè)所選擇的管理方式，往往是針對國有企業(yè)自身的發(fā)展狀況和現(xiàn)有的運行環(huán)境制定的，如果在開展管理時，缺乏權(quán)責制度，或者所選擇的管理方式具有較大的彈性，這必然會加大內(nèi)部控制管理工作的難度。對于某些部門或者某些管理人員，如果缺乏對應的管理方案，就有可能導致國有企業(yè)內(nèi)部的管理工作有較為鮮明的行政化色彩。甚至有部分管理人員將管理工作中獲得的成效作為自己的一種政績，容易在開展管理工作時出現(xiàn)拉關(guān)系走后門的情況。管理人員無法得到有效的監(jiān)督，以及工作人員在進行工作時缺乏良好的管理理念，都會導致內(nèi)部控制工作的開展無法得到落實，進而影響企業(yè)的發(fā)展和管理。

（三）風險管理文化缺乏

國有企業(yè)對于我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展來說極為重要，而企業(yè)在快速發(fā)展的整個過程中，對于國家經(jīng)濟的增長有十分積極的作用，所以企業(yè)想要進行快速發(fā)展，就需要對自身的經(jīng)營管理體系進行優(yōu)化。企業(yè)在發(fā)展過程中不僅需要重視自身的利益，同時還需要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員的政治培養(yǎng)，目前在我國的部分企業(yè)環(huán)境中，針對風險管理教育工作不夠重視，導致黨政部門的工作權(quán)力下降，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)人才流失的情況，對于企業(yè)的未來發(fā)展會產(chǎn)生影響。由于企業(yè)內(nèi)部對風險管理文化工作缺乏重視，導致延續(xù)傳統(tǒng)的風險管理文化模式，而在社會不斷進步的背景下，傳統(tǒng)的風險管理文化模式存在的缺陷也逐漸受到相關(guān)工作人員的高度重視。由于風險管理文化模式相對來說較為單一，所以產(chǎn)生的管理效果也整體來說較差，對于企業(yè)的管理生產(chǎn)以及質(zhì)量都會造成極大的影響。這一管理方式無法滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，風險管理文化工作的需求，需要根據(jù)現(xiàn)有的市場變化和環(huán)境變化作出相應的調(diào)整。

四、國有企業(yè)內(nèi)部控制風險管理問題的有效策略

（一）健全國有企業(yè)治理的結(jié)構(gòu)

國有企業(yè)需要分析自身的發(fā)展狀況、市場的變化狀況和行業(yè)的發(fā)展趨勢，制定完整的發(fā)展理念，在管理過程中證明從行業(yè)發(fā)展的角度開展企業(yè)治理工作，通過這一管理方式才能夠接受時間的考驗和市場的檢驗。在開展管理活動時，采用傳統(tǒng)的企業(yè)治理方式并不能夠滿足時代的發(fā)展需求，企業(yè)在開展管理活動時，應借鑒更加先進的管理理念，可以在工作過程中借鑒成熟的管理模式開展人力資源管理活動，進而強化企業(yè)的內(nèi)部核心競爭力，使企業(yè)在運行過程中的整體效益得到提升，進而獲得更大的市場，并吸引更多的投資公司。

（二）創(chuàng)設(shè)富有特色的企業(yè)文化

企業(yè)文化的建設(shè)需要在基層員工中形成有效的普及，使每一名員工都了解財務預算管理工作的重要性，通過這種方式能夠使企業(yè)員工互相之間形成良好的管理風氣。在進行企業(yè)文化的建設(shè)時，可以在企業(yè)內(nèi)部舉辦相應的風險演講會議以及多維度的內(nèi)部控制方案，進而使每一名員工都能夠積極參與到風險防范管理工作中，使國有企業(yè)的運營風險得到有效的控制。勞模文化對于我國的企業(yè)發(fā)展來說極為重要，這也是我國國企的特有文化形態(tài)。所以在進行思想政治教育工作時，教育人員需要對企業(yè)內(nèi)部的先進人物事跡進行有效的宣傳，建立企業(yè)內(nèi)部的勞模文化，通過樹立勞模的形象，能夠?qū)V大員工產(chǎn)生良好的激勵和推動作用。除此之外，在進行勞模文化的建設(shè)時，還需要對企業(yè)內(nèi)部的先進人員進行一定的獎勵，通過物質(zhì)獎勵和精神獎勵并重的形式，激發(fā)員工的工作積極性和學習積極性。

企業(yè)在開展管理時，為了保障企業(yè)內(nèi)部的思想政治管理能夠與企業(yè)文化形成有機的結(jié)合，工作人員需要解決企業(yè)中部門職責不清的情況，注重各個部門之間的協(xié)調(diào)運行與配合，并強調(diào)企業(yè)文化工作中各級組織之間的有效配合，通過這種方式提高國企文化的整體建設(shè)質(zhì)量。在開展相關(guān)工作時，企業(yè)文化建設(shè)需要與思政工作進行有效的結(jié)合，在政治保障上還需要強調(diào)黨組織在文化建設(shè)與企業(yè)引領(lǐng)工作中的核心地位，尤其需要落實黨領(lǐng)導一切的這一要求，不斷對黨組織的功能進行優(yōu)化。除此之外，在開展管理時，企業(yè)需要不斷地將現(xiàn)代化的先進思想應用于其中，保障企業(yè)在建設(shè)過程中的鮮明立場和正確的政治態(tài)度，建立具有中國特色的企業(yè)文化環(huán)境。

（三）制定科學的人力管理政策

企業(yè)需要強化績效分配和獎懲制度的有效改革，盡量建立科學高效的激勵機制，激發(fā)一線人才的潛能。企業(yè)內(nèi)部需要制定完善的內(nèi)部考核機制并保障考核指標的公平公正性以及可操作性，同時還可以將人才的考核結(jié)果與績效獎金進行一定程度的掛鉤，提升員工的工作積極性。而在進行人才管理時，需要縮小編內(nèi)和編外人員的薪酬差異，在對人才進行培訓進修、晉職晉級和評優(yōu)選優(yōu)等多個方面做到一視同仁，這樣也能夠提高編外人員的滿意度和忠誠度，使企業(yè)內(nèi)人才隊伍更加穩(wěn)定，避免出現(xiàn)人才頻繁流失的情況。

人力資源管理對于企業(yè)的發(fā)展極為重要，在現(xiàn)在的經(jīng)濟市場環(huán)境中，人才永遠是一個稀缺性的資源，這也是提高企業(yè)綜合素質(zhì)的一項重要資源，企業(yè)需要積極引入創(chuàng)新自主人才，但值得注意的是，企業(yè)在發(fā)展過程中需要對人才管理理念進行優(yōu)化，做好有效的人力資源分配，只有這樣才能夠保障人才與單位之間形成良好的互動，避免人才忠誠性較低，出現(xiàn)頻繁跳槽的情況。在這一基礎(chǔ)上，為了保障企業(yè)與人才之間能夠形成有效的互動，則需要建立良好的人才溝通機制，必要時還可以將現(xiàn)代化的ERP服務應用于企業(yè)的內(nèi)部管理中。

ERP服務屬于現(xiàn)代化的人才管理輔助服務，通過為人才提供一系列的支持來滿足人才的生活和工作需求，進而使人才的日常工作和生活得到來自企業(yè)的關(guān)注。企業(yè)還需要根據(jù)自身的運營狀況進行綜合分析，積極與人才進行交流溝通，并給予人才有效的關(guān)注，這樣才能夠滿足人才和企業(yè)的雙向需求。

五、結(jié)語

目前我國的市場環(huán)境較為復雜，在開展相應的綜合管理時，國有企業(yè)的工作人員應當針對內(nèi)部控制的需求和風險管理的相關(guān)理念進行優(yōu)化。從企業(yè)文化、人力資源和財務管理等多個角度不斷對國有企業(yè)的內(nèi)部控制水平進行進一步的提升，明確分析國有企業(yè)發(fā)展中可能遇到的風險，進而使國有企業(yè)的綜合發(fā)展質(zhì)量得到提升，對于我國的現(xiàn)代化建設(shè)以及經(jīng)濟的飛速增長起到促進作用。

相關(guān)鏈接

內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

內(nèi)控收益：

掌握先進的內(nèi)部控制、風險管理、職業(yè)舞弊及內(nèi)部審計等理論。

掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進。

提升管理層對內(nèi)部控制自我評估的能力，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境。

明確如何結(jié)合企業(yè)自身特點、建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

通過企業(yè)運作中的典型實例幫助學員明確主要業(yè)務活動中的控制要點、控制標準和控制方法。

國有企業(yè)：

國有企業(yè)作為一種生產(chǎn)經(jīng)營組織形式，同時具有商業(yè)類和公益類的特點，其商業(yè)性體現(xiàn)為追求國有資產(chǎn)的保值和增值，其公益性體現(xiàn)為國有企業(yè)的設(shè)立通常是為了實現(xiàn)國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的目標，起著調(diào)和國民經(jīng)濟各個方面發(fā)展的作用。