文/王芳芳

（美中能源有限公司）

隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，我國民營企業(yè)在國家社會主義經(jīng)濟建設(shè)中起到了十分重要的作用，其在推動國家經(jīng)濟發(fā)展、改善民生、促進生產(chǎn)技術(shù)創(chuàng)新、推進深化改革等方面都擔(dān)當(dāng)著不可替代的經(jīng)濟角色。根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，截至2020年底，國內(nèi)民營企業(yè)數(shù)量就已經(jīng)達到4000多萬家，經(jīng)濟銷售收入同步增長了8%，高于企業(yè)總體水平2%。由此可見市場環(huán)境的競爭激烈程度，而民營企業(yè)如果想要有效適應(yīng)當(dāng)前的市場變化，高效提升自身的競爭實力，就需要明確當(dāng)前的發(fā)展任務(wù)和發(fā)展問題，加強對財務(wù)管理的重視程度，及時更新財務(wù)資金管理知識，積極完善財務(wù)資金管理制度，加強對企業(yè)內(nèi)部管控力度，提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控能力，針對現(xiàn)存的財務(wù)資金管理問題給予高度重視，以此來提升民營企業(yè)的市場競爭力，確保企業(yè)能夠穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展下去。

一、民營企業(yè)實行財務(wù)資金管理的重要性

（一）強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控能力

隨著社會發(fā)展，民營企業(yè)的快速發(fā)展為國內(nèi)就業(yè)領(lǐng)域及經(jīng)濟領(lǐng)域提供了極大的支持，并在民生及稅務(wù)領(lǐng)域發(fā)揮著重要的作用。在這種發(fā)展環(huán)境下，民營企業(yè)的地位和作用也在不斷提升，但大多數(shù)民營企業(yè)在市場環(huán)境下缺少足夠的財務(wù)風(fēng)險管控意識，僅僅關(guān)注自身經(jīng)濟效益的增長和市場份額的占有，卻忽視了對自身內(nèi)部財務(wù)管理工作的探索和調(diào)整，從而使得企業(yè)內(nèi)部存在財務(wù)管理不當(dāng)?shù)膯栴}，這在一定程度上給民營企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了很大的經(jīng)濟負擔(dān)[1]。針對這種情況，需要民營企業(yè)加強財務(wù)資金管理，提升財務(wù)管理意識，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確保財務(wù)負債率保持在合理區(qū)間，通過有效的財務(wù)管理手段降低企業(yè)運營和融資等方面的成本投入，進一步提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控能力，確保民營企業(yè)資金回流的速度和效率，從而保障企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效降低，進而實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）提升企業(yè)資金使用效率

民營企業(yè)實行財務(wù)資金管理制度可以幫助企業(yè)合理優(yōu)化內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，調(diào)整企業(yè)資源使用機制，提升企業(yè)的資金使用效率，進一步實現(xiàn)保值增值的管理目標(biāo)。民營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，常會由于收付業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)流程等方面存在的問題而產(chǎn)生大量的短期閑置資金，而民營企業(yè)可以通過實行財務(wù)資金管理，加強對財務(wù)資金的把控工作，從而提高資金管理水平，合理調(diào)配收支時間差和收支資金的關(guān)系和范圍。如短期限制資金可以用來購買穩(wěn)定性及安全性較高的短期理財以及大額存單等金融產(chǎn)品，以此來有效提升企業(yè)的資金收支效益。在面向企業(yè)投資方面，財務(wù)資金管理可以發(fā)揮出有效的調(diào)控分析作用，結(jié)合投資項目規(guī)劃以及資金融投等因素明確分析企業(yè)投資項目的可行性，從而進一步加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和收益問題方面的把控力度，降低企業(yè)投資風(fēng)險[2]。另外，在企業(yè)開展籌資活動的時候，可以有效提升籌資管理的集中性，尤其是針對集團企業(yè)方面，加強財務(wù)資金管理可以幫助企業(yè)降低財務(wù)危機風(fēng)險或資金沉余風(fēng)險。

二、民營企業(yè)在財務(wù)資金管理過程中存在的問題

（一）財務(wù)資金管理意識不足

民營企業(yè)雖然能夠?qū)κ袌鲎兓龀鲮`活及時的反應(yīng)，但由于大多數(shù)民營企業(yè)的資金來源是投資者投入和經(jīng)營活動的積累，同時管理層對資金管理體系建設(shè)并沒有形成一個完整的管理概念，從而導(dǎo)致民營企業(yè)很難建立起專業(yè)化的企業(yè)資金管理理念，使得企業(yè)在管理中缺乏充足的財務(wù)資金管理意識。甚至還會出現(xiàn)企業(yè)資金與個人資金混淆不清等情況，進而使得民營企業(yè)內(nèi)部缺少有效的內(nèi)控管理執(zhí)行力，并形成不合理的資金配置規(guī)劃，持續(xù)發(fā)展下去將會造成企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財務(wù)管理風(fēng)險以及資金損失等情況，甚至?xí)蛊髽I(yè)的經(jīng)營管理受到影響。

（二）財務(wù)資金內(nèi)控制度不健全

財務(wù)資金是企業(yè)生存發(fā)展的根本，同時也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要加強重視的重點管理內(nèi)容。在發(fā)展過程中可以發(fā)現(xiàn)一些民營企業(yè)會出現(xiàn)經(jīng)營困難甚至倒閉破產(chǎn)等情況，這都是由于企業(yè)財務(wù)管理執(zhí)行不到位，財務(wù)資金內(nèi)控制度不健全，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理受到影響，出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象。

如，某民營企業(yè)在發(fā)展過程中并沒有重視財務(wù)資金內(nèi)控制度的完善建設(shè)，從而導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)資金管理不明確，資金管理職務(wù)界限不清晰，使得企業(yè)內(nèi)部單一的融資方式和不規(guī)范的融資審批制度及流程展現(xiàn)出發(fā)展的局限性，無法充分滿足企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展需求，甚至在一定程度上影響企業(yè)融資方案的準(zhǔn)確制定和規(guī)劃，使企業(yè)在執(zhí)行融資方案過程中過于倉促隨意，最終導(dǎo)致企業(yè)的投資決策失敗、經(jīng)營失誤，進而為企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)危機。所以民營企業(yè)需要加強對內(nèi)部財務(wù)資金管理的重視度，健全完善財務(wù)資金內(nèi)控制度。只有這樣才能夠發(fā)揮出財務(wù)資金管理的優(yōu)勢作用，有效提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控能力[3]。

除此之外，在企業(yè)資金的收支管理方面也缺少強有力的監(jiān)管制度。例如，管理應(yīng)收賬款方面，并沒有規(guī)范登記、催收及核銷等收支流程，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法及時收回，使得企業(yè)的資金管理出現(xiàn)壞賬等現(xiàn)象，這在一定程度上會造成企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控能力逐漸降低。

（三）缺少合理的資金預(yù)算管理體系

隨著市場環(huán)境的變化，雖然許多民營企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到資金管理的重要性，但由于缺少足夠的預(yù)算管理意識，導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算內(nèi)控管理體系并不完善。有些民營企業(yè)實際上并沒有制定出完善的資金預(yù)算管理制度，而這種情況容易使得財務(wù)計劃和資金預(yù)算的管理概念相互混淆，出現(xiàn)估算財務(wù)計劃數(shù)據(jù)錯誤的問題，從而導(dǎo)致財務(wù)資金使用率呈現(xiàn)出下降的趨勢。如，某民營企業(yè)在財務(wù)管理過程中并沒有完善的資金預(yù)算管控制度，所以企業(yè)在開展編制資金預(yù)算的時候無法以全方位的角度去考慮到內(nèi)部資金的使用價值和企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)率，從而無法正確處理應(yīng)收賬款和存貨等方面的占用資金，而這種現(xiàn)象容易造成資金使用上的過度浪費和缺失，最終導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)資金預(yù)算實用性下降以及資金短缺等問題，甚至?xí)沟闷髽I(yè)的經(jīng)營效率不斷下降，出現(xiàn)經(jīng)營管理效果惡化或資不抵債的情況。

三、優(yōu)化民營企業(yè)財務(wù)資金管理的有效對策

（一）提升資金管理意識，加強資金管理

針對企業(yè)資金管理意識不足的問題，首先需要管理層明確認(rèn)識到資金管理在企業(yè)管理中的核心地位，深入理解財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展過程中所起到的重要作用；其次需要企業(yè)內(nèi)部樹立正確科學(xué)的資金管理理念，通過有效財務(wù)管理手段保障企業(yè)資金的使用率和周轉(zhuǎn)效益，以此來降低企業(yè)投資的風(fēng)險性和盲目性。

其次，民營企業(yè)還需要全面增強企業(yè)員工的資金管理意識，提升企業(yè)自身對資金管理的應(yīng)用水平，將企業(yè)發(fā)展情況與當(dāng)前市場環(huán)境相結(jié)合，整合利潤目標(biāo)和資金流轉(zhuǎn)情況以及現(xiàn)金流量等部分，協(xié)調(diào)制定適合民營企業(yè)發(fā)展的資金管理制度，以此來提升企業(yè)的管理執(zhí)行力，從而有效降低資金管理不當(dāng)帶來的風(fēng)險性，避免資金安全方面出現(xiàn)隱患。如，某民營企業(yè)在規(guī)劃企業(yè)發(fā)展的過程中充分認(rèn)識到了企業(yè)資金的時間價值，通過切實分析部門之間的資金需求量，整合分配部門資金的需求時間差和價格差來提升企業(yè)財務(wù)資金的分配效益，運用資金需求量與存量的關(guān)系性來降低資金利用成本，以此來提升企業(yè)的資金使用率，有效避免企業(yè)資金的浪費現(xiàn)象，從而產(chǎn)生出更多的資金價值[4]。

再次，民營企業(yè)還可以通過資產(chǎn)增值積累財富或規(guī)范資金投資管理以及編制資金預(yù)算等方式來規(guī)范資金管理流程，落實資金管理制度，監(jiān)督資金管理制度執(zhí)行效率。如，民營企業(yè)在進行投資管理的時候需要提前考慮到投資項目的潛在風(fēng)險以及投資價值，詳細評估風(fēng)險損失的可控范圍，并以此作為依據(jù)來制定合理的投資方案。通過這種方式可以有效提升民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控能力，提高企業(yè)的財務(wù)管控水平，并進一步強化企業(yè)的財務(wù)分析能力。

最后，民營企業(yè)可以設(shè)置專有資金管理監(jiān)督機制，以此來落實制度執(zhí)行，并加強對民營企業(yè)管理資金流動的透明性，減少企業(yè)資金和個人資金混淆使用的情況，進一步確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的建設(shè)目標(biāo)。

（二）完善財務(wù)資金內(nèi)控制度

完善的財務(wù)資金內(nèi)控制度能夠確保財務(wù)資金的完整性和安全性，保障企業(yè)能夠維持良好的財務(wù)情況。因此，民營企業(yè)需要加強完善資金內(nèi)控制度，包括授權(quán)審批流程、職責(zé)分工制度以及現(xiàn)金管控機制等。

第一是資金授權(quán)審批流程制度，需要明確規(guī)定審批人的方式和審批范圍、權(quán)限等，并要求審批人嚴(yán)格按照規(guī)定流程進行審批活動。企業(yè)大額資金活動的審批流程應(yīng)內(nèi)部設(shè)立審批會議，通過集體決策等方式進行審批，以此保障財務(wù)資金內(nèi)控制度的完整性和有效性，避免出現(xiàn)內(nèi)控制度不合理而導(dǎo)致企業(yè)資金無法正確流轉(zhuǎn)的情況。

第二是職責(zé)分工制度，需要企業(yè)整合經(jīng)營活動情況和資金業(yè)務(wù)需求，強化企業(yè)各部門之間的聯(lián)系，并明確規(guī)劃各部門崗位的職責(zé)權(quán)限，實行崗位權(quán)責(zé)制度。同時在處理企業(yè)資金業(yè)務(wù)的過程中，需要通過分離崗位權(quán)責(zé)來確保崗位之間能夠相互制約監(jiān)督，能夠起到強化監(jiān)督管理的作用[5]。

第三是現(xiàn)金管控制度，需要企業(yè)針對資產(chǎn)現(xiàn)金進行有效管理。對此，企業(yè)可以設(shè)定庫存限額，以此為限度，將超出庫存限額的現(xiàn)金統(tǒng)一進行管理、及時存入銀行。同時企業(yè)還可以結(jié)合業(yè)務(wù)的現(xiàn)實需求，合理規(guī)劃現(xiàn)金結(jié)算額度，在開展超出限額的業(yè)務(wù)活動時，可以通過銀行存款進行結(jié)算。另外，針對現(xiàn)金收入管理，需要明確現(xiàn)金收入的存儲，嚴(yán)格規(guī)定不能擅自挪用以及借出資金等制度，并按照現(xiàn)金收支情況進行賬目登記，并定期盤點，以此來加強對現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的嚴(yán)格管控力度，保障企業(yè)庫存現(xiàn)金與賬面余額的一致性。

第四是民營企業(yè)在強化管理的過程中還需要加強對銀行賬戶的監(jiān)管力度，通過定期處理賬戶存款業(yè)務(wù)來提升財務(wù)處理的及時性和準(zhǔn)確性，以此來進一步推動民營企業(yè)全面完善財務(wù)資金內(nèi)控制度。

（三）建立有效的資金預(yù)算管理體系

資金是企業(yè)正常運行的保障。對于企業(yè)來說，做好資金預(yù)算管理是十分必要的管理措施，同時對于一個企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展下去也起著決定性的作用。所以，民營企業(yè)不僅需要加強對財務(wù)資金管理的重視，還需要對內(nèi)部資金預(yù)算加強管理。對此，民營企業(yè)可以通過明確自身資金管理目標(biāo)，將預(yù)算資金與企業(yè)現(xiàn)實需求相聯(lián)系，建立有效的資金預(yù)算管理體系，以此來提升資金預(yù)算管理制度的有效性和執(zhí)行力。另外，還可以建立相對應(yīng)的獎懲考核制度。合理制定嚴(yán)格的考核管理制度，并根據(jù)部門考核結(jié)果做到獎懲分明，以此在避免資金預(yù)算管理過于形式化的同時可以有效提高企業(yè)員工的執(zhí)行效率，提升企業(yè)使用資金的合理性和規(guī)范性，強化企業(yè)資金的利用價值，避免企業(yè)資金預(yù)算方面出現(xiàn)浪費和超支的現(xiàn)象，從而高效推動民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，在國民經(jīng)濟快速發(fā)展的過程中，民營企業(yè)不僅面臨著越來越激烈的競爭環(huán)境，同時也面臨著形勢利好的發(fā)展機會。在當(dāng)前環(huán)境下，作為推動經(jīng)濟發(fā)展、推進深化改革重要一員的民營企業(yè)，可以通過推動自身管理轉(zhuǎn)型，以制度管理為抓手，以此來進一步提升企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢和地位，強化自身實力。而面對這種發(fā)展需求，需要民營企業(yè)明確認(rèn)識到財務(wù)管理對自身發(fā)展的重要性，提升財務(wù)資金管理意識；及時處理內(nèi)部管理問題，并針對現(xiàn)存的財務(wù)資金管理問題給予高度重視；提高企業(yè)資金利用率，并持續(xù)完善財務(wù)資金內(nèi)控制度，建立有效的資金預(yù)算管理體系，以此來加強對企業(yè)內(nèi)部的管控力和執(zhí)行力，提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控能力，從而實現(xiàn)企業(yè)市場競爭力提升的目標(biāo)，進而確保企業(yè)能夠穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展下去。