安徽省財政廳：編印典型案例促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展

為充分發(fā)揮警示教育作用，安徽省財政廳編印 《以案為鑒 規(guī)范財務(wù)審計秩序典型案例》，印發(fā)省內(nèi)會計師事務(wù)所組織學(xué)習(xí)。

一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視。廳黨組高度重視會計師事務(wù)所監(jiān)管工作，廳主要負(fù)責(zé)同志、分管廳領(lǐng)導(dǎo)多次對行業(yè)監(jiān)管和案例編寫作出指示批示，要求將檢查發(fā)現(xiàn)的共性問題和典型案例匯編成冊，突出警示作用，規(guī)范財務(wù)審計秩序。

二是依法依規(guī)處理。對批發(fā)報告、出具報告無工作底稿等嚴(yán)重違法行為，從嚴(yán)從重處罰，做到“零容忍”，形成有效震懾。2021年共處理處罰會計師事務(wù)所47戶（其中處罰10戶）、注冊會計師52名（其中處罰22名），處理處罰數(shù)量為近十年之最。

三是案例典型全面。案例編寫堅持問題導(dǎo)向，力求類型全面、事例典型、釋法明晰、務(wù)實管用，梳理省內(nèi)注冊會計師違法入刑、掛名執(zhí)業(yè)、出具審計報告無工作底稿、出具不實審計報告、質(zhì)量控制存在重大缺陷、財務(wù)核算不規(guī)范、出具審計報告不報備、變更事項不備案和涉法涉訴類審計未能勤勉盡責(zé)等8個方面、13個類型、涉及33家會計師事務(wù)所 （其中2021年20家，以前年度13家）的違法違規(guī)案例。

四是加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。典型案例印發(fā)全省會計師事務(wù)所，要求組織全員認(rèn)真學(xué)習(xí)，以案示警、以案釋法，并對照案例開展自查自糾，做到引以為戒，舉一反三。

（趙 洋）

湖南常德：強(qiáng)化責(zé)任 狠抓落實 全面完成財政監(jiān)督檢查任務(wù)

2021年以來，湖南省常德市財政局全面貫徹落實省財政廳有關(guān)決策部署，緊緊圍繞財政中心工作，努力實現(xiàn)財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮監(jiān)督服務(wù)財政管理的重要作用，全面完成了年度工作任務(wù)。

上級安排落實有力。一是做好全市預(yù)決算公開工作。協(xié)助預(yù)算科對市直各單位預(yù)決算公開情況進(jìn)行了線上核查，負(fù)責(zé)全市196家預(yù)算單位預(yù)決算公開情況數(shù)據(jù)錄入及審核工作，整理收集全市存在的問題，及時督促各單位限期整改到位。二是做好“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”民生資金監(jiān)督工作。對照上級要求，監(jiān)督科牽頭組織各相關(guān)業(yè)務(wù)科室制訂了2021年市級民生資金公開目錄，涉及一級目錄10條，二級目錄208條，確保民生資金項目的公開目錄編制及數(shù)據(jù)采集及時、完整、真實、安全，強(qiáng)化民生資金全過程監(jiān)管。三是做好資產(chǎn)評估行業(yè)專項整治工作。按省廳要求，對轄區(qū)內(nèi)湖南正升泰房地產(chǎn)評估經(jīng)紀(jì)有限公司的會計信息質(zhì)量、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和綜合管理情況開展了監(jiān)督檢查，按時上報檢查報告、工作底稿及處理處罰建議。

監(jiān)督檢查推進(jìn)有效。一是積極開展會計和評估監(jiān)督檢查。與市注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會銜接，組織市屬會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)深入開展自查自糾工作，據(jù)實撰寫自查自糾情況報告，實現(xiàn)檢查全覆蓋。按照“雙隨機(jī)一公開”的原則，隨機(jī)抽取了3家單位進(jìn)行重點檢查，檢查的內(nèi)容主要包括2020年度預(yù)算管理、財務(wù)管理、政府會計準(zhǔn)則制度執(zhí)行等情況。二是認(rèn)真組織各類專項檢查。按照2021年年初計劃，對6家單位涉及的專項資金使用情況開展了監(jiān)督檢查，同時延伸檢查了3家單位。及時糾正了資金管理和使用中存在的會計核算不規(guī)范、支出審核不嚴(yán)謹(jǐn)、擠占專項經(jīng)費等突出問題，為下階段財政資金的安排與管理提供了依據(jù)。三是扎實推進(jìn)預(yù)決算公開檢查。制發(fā)工作通知，明確了檢查對象、組織方式、檢查的主要內(nèi)容，檢查開展方式和檢查結(jié)果的應(yīng)用，對自查工作如何開展提出了具體要求。常德市本級在全省預(yù)決算公開檢查中獲得市州排名第3、全省排名第24名的成績，轄區(qū)內(nèi)石門縣和澧縣分別獲得全省第5名和第6名的成績。

內(nèi)控內(nèi)審積極有為。一是完善內(nèi)控制度建設(shè)。2021年年初完成了《常德市財政局內(nèi)部控制制度匯編》，內(nèi)容涵蓋了內(nèi)控風(fēng)險防控辦法、高風(fēng)險業(yè)務(wù)（崗位）專項風(fēng)險防控辦法、內(nèi)部控制審核管理辦法、內(nèi)部控制考核評價辦法等。制度的出臺完善了內(nèi)控考核評價機(jī)制，強(qiáng)化了內(nèi)控考核結(jié)果運用，有效促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)取得階段性成效。二是配合助力廉政建設(shè)。配合駐局紀(jì)檢監(jiān)察組開展了春節(jié)期間突擊發(fā)錢與花錢現(xiàn)象專項檢查，樹牢“過緊日子”的思想。結(jié)合市委巡察組有關(guān)要求，牽頭組織開展了局機(jī)關(guān)工會活動、黨建活動自清自查，督促整改落實到位。三是開展單位內(nèi)控檢查。對常德市財政事務(wù)中心、常德市財政局桃花源分局開展了財務(wù)檢查，把財務(wù)檢查與推進(jìn)預(yù)決算公開、公務(wù)卡改革、政府采購以及單位內(nèi)部控制管理等相結(jié)合，為維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范財務(wù)行為、提高管理水平夯實了基礎(chǔ)。

（張 依）

湖北黃石：把好“四條線” 提升投資評審效能

2021年，湖北省黃石市財政局完成評審項目98個，評審額28.95億元，審減額2.33億元，審減率8%，有效提升了財政資金使用效益。特別是“把住、把嚴(yán)、把準(zhǔn)、把牢”了四條線。

把住重點工程建設(shè)項目招投標(biāo)的“價格線”。建設(shè)項目評審是投資評審中涉及評審金額最大的一類項目，評審成果體現(xiàn)為工程招標(biāo)提供最高限價。2021年完成的建設(shè)項目評審48個，評審額26.88億元，審減額1.81億元。突出表現(xiàn)為有軌電車、中醫(yī)傳承大樓、污水管網(wǎng)改造、廣州路西延、桂林北路改造等項目業(yè)主單位及時提供招投標(biāo)最高限價依據(jù)，節(jié)約了大量建設(shè)資金。

把嚴(yán)智慧城市項目評審的“控制線”。財政用于信息化建設(shè)項目的支出逐年增多，財政評審內(nèi)容也呈現(xiàn)多樣化。為避免各部門項目重復(fù)建設(shè)，對智慧政務(wù)、社會治理信息化、智慧醫(yī)療等開展項目評審，嚴(yán)格把關(guān)建設(shè)內(nèi)容的合理性，將智慧黃石項目預(yù)算數(shù)控制在政府確定項目概算總額以內(nèi)，有效遏制項目風(fēng)險。

把準(zhǔn)部門預(yù)算項目支出的“標(biāo)準(zhǔn)線”。部門預(yù)算項目支出評審是適應(yīng)預(yù)算一體化改革的一項新內(nèi)容。在評審的實際操作過程中，著力于將預(yù)算評審融入預(yù)算一體化管理系統(tǒng)，在系統(tǒng)模塊中嵌入預(yù)算評審模塊，設(shè)置評審崗位，參與項目庫項目全過程管理。同時，嚴(yán)把項目評審支出標(biāo)準(zhǔn)關(guān)口、項目合理合規(guī)性關(guān)口和項目經(jīng)濟(jì)性可行性關(guān)口，做到應(yīng)評盡評，確保項目支出評審全覆蓋。在對自然災(zāi)害風(fēng)險普查、120急救中心調(diào)度平臺等27個項目評審中，實現(xiàn)評審額7549萬元，審減額2430萬元，既為財政預(yù)算資金提供安排標(biāo)準(zhǔn)，也有效節(jié)約財政資金支出。

把牢內(nèi)部管控制度的“風(fēng)險線”。投資評審風(fēng)險主要是投資項目評審質(zhì)量及評審人員廉政風(fēng)險兩個方面。在評審質(zhì)量風(fēng)險控制方面，積極宣傳、嚴(yán)格執(zhí)行、貫徹落實《湖北省財政評審質(zhì)量控制辦法》，建立健全內(nèi)控制度，制訂《采購工程造價中介機(jī)構(gòu)服務(wù)操作規(guī)程》，明確協(xié)作機(jī)構(gòu)退出機(jī)制，從嚴(yán)要求“評審準(zhǔn)備階段、實施階段、評審報告、復(fù)核”等各環(huán)節(jié)，按流程逐項操作。在評審人員廉政風(fēng)險方面，要求建設(shè)項目按照《政府采購法》有關(guān)政府購買服務(wù)規(guī)定選定評審服務(wù)機(jī)構(gòu)，對于協(xié)作機(jī)構(gòu)選擇方式及費用支付等依據(jù)“三重一大”規(guī)定程序執(zhí)行。

（柯 楚 黃夢依）

江蘇灌南：“三點”為績效管理“破題”

2021年以來，江蘇省灌南縣財政局按照上級部門關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的要求，增強(qiáng)系統(tǒng)性思維，創(chuàng)新集成績效管理工作，“全方位、全過程、全覆蓋”預(yù)算績效管理改革取得新突破，全縣預(yù)算績效管理水平大幅提升。

一是目標(biāo)編制有亮點。2021年年初收集全縣預(yù)算單位當(dāng)年預(yù)算資金績效目標(biāo)，審核通過的縣級一般公共預(yù)算績效目標(biāo)金額32.23億元。截至2021年預(yù)算編制結(jié)束時期，該縣預(yù)算績效目標(biāo)已實現(xiàn)全覆蓋，提前完成四年行動計劃要求。同時，年初開展目標(biāo)評審會，嚴(yán)格審核指標(biāo)名稱規(guī)范性、指標(biāo)值設(shè)定合理性、項目內(nèi)容與法定職能匹配性，確保依法合規(guī)。

二是監(jiān)控工作有重點。遵照財政部 《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的指導(dǎo)意見》的精神要求，從對部分單位的試點監(jiān)控擴(kuò)大到全部預(yù)算單位。2021年3月舉行 “百家項目績效目標(biāo)監(jiān)控現(xiàn)場填報會”，選取107個民生類、基建類、重點工作運轉(zhuǎn)類項目共3個億資金開展現(xiàn)場績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表的填報，切實幫助項目人熟悉預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)操作，增強(qiáng)主管部門預(yù)算執(zhí)行主體的責(zé)任感。

三是自我評價有特點。按照《預(yù)算法》職能劃分要求和上級績效工作考核指標(biāo)，主動加壓、創(chuàng)新思維編制《項目支出績效評價操作手冊》和《部門整體支出績效評價操作手冊》，統(tǒng)一規(guī)范全縣財政項目資金和部門整體績效自評價操作規(guī)程。五一節(jié)前召開自評價培訓(xùn)會詳細(xì)指導(dǎo)各預(yù)算單位撰寫自評價報告，進(jìn)行面對面交流和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提升預(yù)算單位主管負(fù)責(zé)人的熟練程度。通過多點深入、強(qiáng)化培訓(xùn)，2021年5月底全縣60個部門全部提交了2020年度財政資金績效自評價報告。

（晏義明 臧競爭）