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        新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制分析

        2022-11-26 06:01:15楊康會
        中小企業(yè)管理與科技 2022年16期
        關(guān)鍵詞:新能源融資經(jīng)營

        楊康會

        (重慶千信新能源有限公司,重慶 400000)

        1 新能源企業(yè)概述

        1.1 新能源行業(yè)特點(diǎn)

        新能源不同于傳統(tǒng)能源,是通過新技術(shù)對可再生資源加以利用,主要代表有太陽能、風(fēng)能、生物質(zhì)能等。和傳統(tǒng)能源相比,新能源更加環(huán)保,對人類環(huán)境危害較小,并且可再生,避免能源枯竭。我國政府對新能源開發(fā)出臺了一系列的政策支持,扶持新能源企業(yè)做好新能源開發(fā)工作,促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。近年來,隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步,新能源企業(yè)逐漸增多,其發(fā)展前景比較廣闊,但是受到技術(shù)、資金等各方面約束,經(jīng)營管理中不可避免遇到相關(guān)風(fēng)險,包括財(cái)務(wù)風(fēng)險,因此新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制和分析工作在企業(yè)內(nèi)部管理中具有不可替代的重要地位,合理防范和控制各項(xiàng)風(fēng)險是確保新能源持續(xù)發(fā)展的重要保障。

        1.2 新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險特點(diǎn)

        財(cái)務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的與財(cái)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險,包括企業(yè)外部環(huán)境變化所引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險以及投融資、日常經(jīng)營中資金流短缺等造成不良后果的風(fēng)險等。

        第一,對新能源企業(yè)而言,產(chǎn)品創(chuàng)新是企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展的核心,需要將更多資金運(yùn)用于技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)新方面,研發(fā)周期較長,短期內(nèi)無法取得成果,且研究成果轉(zhuǎn)換率很低,資金短期內(nèi)難以回收,容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。

        第二,新能源企業(yè)對資金的利用率較低,新能源產(chǎn)品在市場中的應(yīng)用并沒有十分廣闊,新能源企業(yè)在營銷策略上會投入大量資金推動產(chǎn)品銷售,因此導(dǎo)致企業(yè)短期內(nèi)在經(jīng)營績效方面狀況欠佳。當(dāng)新能源企業(yè)的產(chǎn)銷狀況較差時,市場份額難以獲取,無法實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益,在資金回收及經(jīng)營效益上發(fā)展不足,也會引發(fā)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

        第三,新能源企業(yè)無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)投資十分重要,相關(guān)專利技術(shù)和研發(fā)設(shè)備是支撐企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。但是我國大部分新能源企業(yè)處于成長階段,融資能力較弱,企業(yè)很難一次性獲得大額資金,較小規(guī)模的融資又難以維持企業(yè)長期發(fā)展需要,再加上其對市場變化比較敏感、抗風(fēng)險能力低等使得其無法有效獲取資金用于無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)投資,在財(cái)務(wù)上容易引發(fā)相關(guān)風(fēng)險。

        2 新能源企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險

        2.1 宏觀環(huán)境引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險

        企業(yè)經(jīng)營管理中都會受到國家政策、法律法規(guī)不同程度的影響,對新能源企業(yè)而言,作為新技術(shù)的代表,國家針對相關(guān)企業(yè)出臺了一系列的政策,既包括對企業(yè)發(fā)展的支持,也有相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格限制企業(yè)的經(jīng)營活動。在國家宏觀政策的管控下,新能源企業(yè)在外匯管理、稅務(wù)管理及債務(wù)管理等方面都需要不斷完善,在宏觀環(huán)境方面的風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下幾方面:

        一是新能源企業(yè)對技術(shù)和市場需求的變化把握不夠準(zhǔn)確。例如,新能源發(fā)電企業(yè)存在電力消納不足導(dǎo)致限電調(diào)峰的現(xiàn)象,造成電力資源浪費(fèi),需要不斷通過技術(shù)革新改造提升電力蓄能及輸送等相關(guān)能力。同時,國家相關(guān)政策的實(shí)施直接體現(xiàn)在市場中,如果新能源企業(yè)對技術(shù)和市場變化趨勢的了解不夠深入,在產(chǎn)業(yè)政策上缺少深度研究,容易引發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略上的錯誤判斷,導(dǎo)致企業(yè)未來經(jīng)營效果不佳,資金投入與回報(bào)未達(dá)到預(yù)期,隨即引起財(cái)務(wù)風(fēng)險。

        二是近兩年,國家對新能源產(chǎn)業(yè)的政策在不斷改變,財(cái)政扶持方面逐漸下滑,相關(guān)國家補(bǔ)助資金到位緩慢。例如,新能源發(fā)電企業(yè)的主要收入來自電費(fèi)收入,部分企業(yè)電費(fèi)收入主要為政府補(bǔ)貼收入,因其基礎(chǔ)電價低,如果政府補(bǔ)貼資金到位緩慢,電費(fèi)收入難以回收,容易導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難等,將直接影響新能源企業(yè)的發(fā)展。

        三是新能源企業(yè)因技術(shù)發(fā)展在人才投入方面規(guī)模相對較大,企業(yè)對技術(shù)人才的相關(guān)管理、獎勵等缺少適當(dāng)?shù)募畲胧?,容易引起人才流失,技術(shù)人才存在較大的不確定性,降低了新能源企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性,同時技術(shù)人才的資金投入無法在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,需要經(jīng)歷相當(dāng)長的周期才能獲得回報(bào),進(jìn)一步引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。

        四是新能源行業(yè)在技術(shù)發(fā)展方面存在不足,無法最高效地利用資源滿足市場需求。例如,新能源發(fā)電企業(yè)在風(fēng)能、太陽能等資源利用上,受蓄能技術(shù)的限制,存在“棄風(fēng)”“棄光”的現(xiàn)象,經(jīng)營中無法充分利用風(fēng)能、太陽能等清潔資源,資源利用率低,投入產(chǎn)出率不足,從而影響了其盈利能力,進(jìn)一步引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。

        2.2 融資引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險

        新能源企業(yè)在技術(shù)開發(fā)和項(xiàng)目運(yùn)營中往往需要大量資金投入并維持,在融資活動中可能出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

        首先,新能源項(xiàng)目建設(shè)初期,企業(yè)對資金需求量大而且比較緊急,財(cái)務(wù)融資需求緊迫,如果企業(yè)內(nèi)部管理不完善,在融資前沒有對項(xiàng)目和金融機(jī)構(gòu)等進(jìn)行有效評估,盲目選擇融資方式,在資金成本管控及風(fēng)險控制方面難度加劇。

        其次,在相關(guān)技術(shù)更新時,也不斷需要資金投入,企業(yè)內(nèi)部融資規(guī)模有限,可能會選擇銀行貸款、融資租賃等外部融資,但是研發(fā)成果短期內(nèi)難以變現(xiàn),資金回收周期長,造成新能源企業(yè)還款壓力增加。此外,對于部分新能源企業(yè),國家財(cái)政對清潔能源的補(bǔ)貼較滯后,補(bǔ)貼資金無法及時到位,導(dǎo)致項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營中資金流短缺,原債務(wù)利息一直背負(fù),企業(yè)如果繼續(xù)抵押融資,只能進(jìn)一步加劇債務(wù)壓力,引發(fā)新的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

        再次,我國現(xiàn)有融資政策較為苛刻,導(dǎo)致企業(yè)融資難。例如,信用擔(dān)保融資中相關(guān)金融機(jī)構(gòu)往往選擇發(fā)展安全、穩(wěn)定的企業(yè),新能源企業(yè)存在技術(shù)上的不確定性較大、投資見效慢等因素,相關(guān)項(xiàng)目融資審批十分謹(jǐn)慎,難以通過信用擔(dān)保獲取足夠的資金。另外,對于資產(chǎn)及應(yīng)收賬款抵押融資,如果企業(yè)還款失信,相關(guān)資產(chǎn)及應(yīng)收賬款被金融機(jī)構(gòu)變賣,將直接影響企業(yè)的正常經(jīng)營,引發(fā)債務(wù)風(fēng)險。

        最后,我國資本市場相較于西方資本市場不夠健全,風(fēng)險投資、融資租賃、私募等融資方式發(fā)展規(guī)模還比較小,我國新能源企業(yè)不能像歐美新能源企業(yè)那樣實(shí)現(xiàn)融資多元化發(fā)展,融資的渠道十分有限,這也為新能源企業(yè)融資活動帶來了挑戰(zhàn)。

        2.3 投資及經(jīng)營活動引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險

        新能源企業(yè)在投資活動中,分為內(nèi)部投資管理和外部投資,內(nèi)部投資主要是對自身項(xiàng)目的投資,包括無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等方面,在內(nèi)部投資中,對金額較大的項(xiàng)目投資如果沒有做好系統(tǒng)的可行性分析及相關(guān)市場調(diào)研后再作決策,可能引發(fā)投資失敗,資金投入無法回收,經(jīng)營效益也無法提升,引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險。此外,在投資項(xiàng)目執(zhí)行過程中,由于新能源行業(yè)屬于新興行業(yè),企業(yè)沒有參考的標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)管理制度也不健全,執(zhí)行過程缺少有效監(jiān)督,導(dǎo)致投資項(xiàng)目資產(chǎn)質(zhì)次價高,超出投資預(yù)算,引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。在外部投資中,企業(yè)主要目的是獲取利潤分紅和產(chǎn)業(yè)投資,可能會選擇投資同類型或上下游企業(yè),形成一定的規(guī)模效應(yīng)及產(chǎn)業(yè)鏈,從而降低成本、獲得穩(wěn)定的高質(zhì)量材料及銷售渠道,促進(jìn)規(guī)模效益,提升市場占有率,實(shí)現(xiàn)利潤增長。但是投資過程中如果對被投資企業(yè)了解不夠深入或被投資企業(yè)刻意隱瞞,未能準(zhǔn)確獲取被投資企業(yè)經(jīng)營狀況,導(dǎo)致投資成本過高,被投資企業(yè)問題較多,收購后發(fā)現(xiàn)無法正常生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營效果不佳,投資目的無法實(shí)現(xiàn),如果造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失則會引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。另外,新能源行業(yè)市場環(huán)境變化較快,競爭激烈,產(chǎn)品需要不斷更新迭代,如果投資后企業(yè)不能有效整合,被投資企業(yè)員工對新的管理模式和環(huán)境無法適應(yīng),產(chǎn)生負(fù)面情緒,影響正常生產(chǎn)經(jīng)營及新技術(shù)研發(fā),企業(yè)無法獲得競爭優(yōu)勢,導(dǎo)致投資失敗,從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。

        2.4 財(cái)務(wù)人員能力不足引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險

        在新能源企業(yè)發(fā)展過程中,宏微觀環(huán)境復(fù)雜多變,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動影響巨大,財(cái)務(wù)部門除負(fù)有核算和監(jiān)督職能外,還需通過對財(cái)務(wù)指標(biāo)分析并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險與機(jī)遇,促使企業(yè)及時調(diào)整經(jīng)營策略,避免環(huán)境變化給企業(yè)造成損失或喪失良好的發(fā)展機(jī)遇。但目前新能源企業(yè)的一些財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高,僅有核算和監(jiān)督能力,缺乏財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略分析能力,導(dǎo)致企業(yè)未能及時識別風(fēng)險與機(jī)遇,未能及時采取應(yīng)對措施,使企業(yè)遭受嚴(yán)重?fù)p失。

        3 新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的管控對策

        3.1 合理應(yīng)對宏觀環(huán)境引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險

        新能源企業(yè)針對宏觀環(huán)境變化引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險應(yīng)當(dāng)采取合理的應(yīng)對措施。首先,新能源企業(yè)在技術(shù)和市場需求變化的把握方面,為提高其準(zhǔn)確度和可靠性,產(chǎn)業(yè)發(fā)展部門應(yīng)當(dāng)適時分析市場情況,形成分析報(bào)告并及時上報(bào),技術(shù)研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)持續(xù)保持創(chuàng)新能力,及時研發(fā)出適應(yīng)市場需求的產(chǎn)品,財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表等信息定期分析評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及影響因素,企業(yè)根據(jù)相關(guān)分析評價結(jié)果制定出合適的經(jīng)營策略并予以實(shí)施,避免企業(yè)失去競爭力引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。其次,針對國家政策變化、補(bǔ)助資金到位緩慢等問題,新能源企業(yè)應(yīng)當(dāng)改變依賴政府補(bǔ)貼的局面,擴(kuò)展收入來源,采用適合企業(yè)發(fā)展的銷售策略,增加收益的同時注重資金回收,減小資金鏈斷裂的可能性。最后,新能源企業(yè)對人才的管理十分重要,應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定人才管理制度,引進(jìn)高質(zhì)量的管理和技術(shù)研發(fā)人才,制定與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的考核及激勵措施,有效激發(fā)人才潛能,獲得競爭優(yōu)勢。

        3.2 完善融資活動管理

        對于融資引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險,新能源企業(yè)可以通過多種方式進(jìn)行有效控制:一是拓展融資渠道,根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求綜合分析各種融資方式的利弊,選擇與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的多種融資組合來分散融資風(fēng)險。在融資過程中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行分析和評估,對市場融資環(huán)境及自身融資能力有充分的了解和準(zhǔn)確的判斷,保證融資決策的正確性、科學(xué)性。二是新能源企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理控制債務(wù)規(guī)模,保持合理的財(cái)務(wù)杠桿。新能源企業(yè)在發(fā)展中面臨的不確定因素較多,整個資金回收期往往較長,強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流、資金鏈管理等有助于企業(yè)在融資風(fēng)險與經(jīng)營收益最大化間維持平衡,合理確定籌資比例,利用財(cái)務(wù)杠桿管控負(fù)債規(guī)模,根據(jù)自身償債能力及時做出調(diào)整,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。同時,新能源企業(yè)要注意控制債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)該把債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)的期限結(jié)構(gòu)相匹配,選擇正確的融資期限,確保企業(yè)始終具備還本付息的能力,避免企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

        3.3 強(qiáng)化投資及經(jīng)營管理

        針對投資引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險,新能源企業(yè)需要不斷完善投資管理,充分合理利用資金,管理層和決策層對擬投資項(xiàng)目的經(jīng)營環(huán)境和自身實(shí)力要有客觀準(zhǔn)確的評價,確保企業(yè)在投資活動中作出正確的決策。首先,在投資新的項(xiàng)目時,由于新能源企業(yè)比較新興,各項(xiàng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)缺乏,在投資活動管理中管理手段和技術(shù)尚不成熟,應(yīng)當(dāng)充分考察項(xiàng)目的市場環(huán)境,包括供需情況、未來發(fā)展趨勢、相關(guān)替代品研究等,全面掌握市場情況,對被投資企業(yè)詳細(xì)調(diào)研,企業(yè)可聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對被投資企業(yè)做盡調(diào)和評估,降低由于缺乏對投資項(xiàng)目的了解導(dǎo)致投資失敗引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。其次,新能源企業(yè)應(yīng)當(dāng)對自身進(jìn)行分析研究,包括企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)、項(xiàng)目投資給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)上和技術(shù)上的影響等,確定企業(yè)在價值鏈中所處的位置,結(jié)合項(xiàng)目投資內(nèi)部報(bào)酬率、投資回收期、投資凈現(xiàn)值及企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和管理能力等綜合分析,保證該項(xiàng)目投資是必要可行的,避免盲目投資或投資中斷等不良現(xiàn)象給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。最后,在進(jìn)行項(xiàng)目投資時,應(yīng)該對項(xiàng)目的投資過程進(jìn)行實(shí)時跟進(jìn),加強(qiáng)監(jiān)督力度,對于投資項(xiàng)目的過程要實(shí)施有效的監(jiān)督,建立可行的投資活動管理制度,規(guī)范投資的過程,使投資活動合法、合規(guī),從而合理地控制投資風(fēng)險。企業(yè)還應(yīng)該適時對投資項(xiàng)目的實(shí)際效益與投資預(yù)期進(jìn)行評價,分析實(shí)際情況與預(yù)期存在差異的原因及改進(jìn)措施,及時對投資項(xiàng)目的經(jīng)營活動進(jìn)行合理的調(diào)整,盡量做到投資效益高、風(fēng)險可控,避免給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。

        3.4 提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)

        在新能源企業(yè)日常經(jīng)營管理中,要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力的培訓(xùn),提升專業(yè)素養(yǎng),這樣才能提升財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知水平、對財(cái)務(wù)風(fēng)險的重視程度,才能完善財(cái)務(wù)管理制度,明確工作職責(zé),正確厘清風(fēng)險管理小組與各部門的對應(yīng)關(guān)系,分工合作,有效提升管理水平,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險,確保企業(yè)在正常軌道上持續(xù)運(yùn)行。

        4 結(jié)語

        總的來說,新能源企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險關(guān)系到其未來的生存和發(fā)展,在經(jīng)營管理中應(yīng)嚴(yán)格管控財(cái)務(wù)風(fēng)險,做好投融資活動的風(fēng)險分析與控制,采取措施積極應(yīng)對宏微觀環(huán)境變化可能帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險,提高企業(yè)管理能力和盈利能力,促進(jìn)新能源企業(yè)有效利用財(cái)務(wù)資金,全面提升企業(yè)的風(fēng)險抵御能力,確保企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展,從而帶動我國新能源行業(yè)的進(jìn)步。

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