文/高原 無(wú)錫城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院

背書是通常情況下銀行承兌匯票權(quán)利轉(zhuǎn)移采取的法定方式，通過(guò)背書轉(zhuǎn)移銀行承兌匯票的票據(jù)權(quán)利是公司等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主體通常使用的方法。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為，具體方式是：背書人在票據(jù)背面或粘單上記載被背書人的名稱，同時(shí)在背書人欄內(nèi)簽章，并交付于被背書人。

研究背書對(duì)于接受票據(jù)的人而言，有助于其識(shí)別背書的連續(xù)是否合法從而決定是否接受該票據(jù)，對(duì)于希望通過(guò)背書流轉(zhuǎn)票據(jù)的人，有助于采用正確的方法實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)移。

銀行承兌匯票是公司等經(jīng)營(yíng)實(shí)體使用的票據(jù)之一，由于銀行承兌匯票有銀行信用作為保證，該種票據(jù)在市場(chǎng)上易于流通。公司等經(jīng)營(yíng)實(shí)體對(duì)于銀行承兌匯票比較熟悉，對(duì)于其出票、流轉(zhuǎn)、貼現(xiàn)、提示并要求付款等操作流程并不陌生。但是通過(guò)近年發(fā)生的銀行承兌匯票的付款請(qǐng)求權(quán)糾紛案可以發(fā)現(xiàn)，很多焦點(diǎn)問(wèn)題都與背書有關(guān)，可見很多人對(duì)背書仍然存在疑惑。

關(guān)于背書我國(guó)法律是如何規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)如何使用、如何解讀，公司等實(shí)體法人應(yīng)當(dāng)怎樣操作呢？

銀行承兌匯票權(quán)利轉(zhuǎn)移的法定要件

先來(lái)看看銀行承兌匯票權(quán)利轉(zhuǎn)移的方式。

銀行承兌匯票作為商業(yè)匯票的一種類型，由此可以把銀行承兌匯票認(rèn)為是出票人簽發(fā)的，委托付款人也就是付款銀行，在見票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

銀行匯票和銀行承兌匯票雖然都是由銀行作為付款人，卻是兩種不同的票據(jù)。銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票的一類。從票面上看，銀行承兌匯票專門有一欄，需由出票人簽章，欄內(nèi)注明了“本匯票請(qǐng)你行承兌，到期無(wú)條件付款”此類語(yǔ)句；還有相對(duì)應(yīng)的一欄，需由承兌行簽章，欄內(nèi)注明了“本匯票已經(jīng)承兌，到期日由本行付款”此類語(yǔ)句。銀行匯票在票面上記載“憑票付款”的字樣，兩者均是“無(wú)條件支付的承諾”，即這兩種匯票在票面上均承諾了見到票據(jù)付款。

銀行承兌匯票與銀行匯票最大的區(qū)別是，銀行承兌匯票專門有一家銀行做出了支付款項(xiàng)的承諾，從而加入票據(jù)的關(guān)系中來(lái)。正是因?yàn)殂y行的加入和做出承兌的表示，此種商業(yè)匯票的信用顯得更為可靠，匯票的流通也更加順暢。但是此種銀行承兌匯票畢竟不是銀行作為出票人的銀行匯票，存在著相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。為了保障銀行承兌匯票在市場(chǎng)上的流通，同時(shí)又能具備一定的安全性，法律規(guī)定此種票據(jù)的權(quán)利轉(zhuǎn)移方式必須嚴(yán)格遵守法律規(guī)定，才能保障自身獲得銀行承兌匯票的票據(jù)權(quán)利。否則支付了對(duì)價(jià)，在民事方面是票據(jù)金額的合法擁有人，卻不擁有票據(jù)權(quán)利，即使持有銀行承兌匯票去銀行要求付款也會(huì)遭到拒絕。

銀行承兌匯票權(quán)利轉(zhuǎn)移有兩種類型：一是通過(guò)背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，一是其他的合法途徑。背書是通常情況下采取的法定方式，只有在不能夠背書的情況下，才允許采用其他方式。背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利還有一個(gè)特點(diǎn)——通過(guò)此種方式發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，當(dāng)事人不需要舉證證明其是票據(jù)權(quán)利的合法擁有人，理所當(dāng)然地被認(rèn)定為票據(jù)權(quán)利人。除背書以外的其他方式必須承擔(dān)舉證證明自己是票據(jù)權(quán)利人的責(zé)任。

再來(lái)看看背書的法定要件。

背書有兩個(gè)法定要件：一是背書，二是交付，這兩項(xiàng)行為缺一不可。在銀行承兌匯票上背書，背書完成之后再把該票據(jù)交付給對(duì)方，獨(dú)立的兩個(gè)行為共同構(gòu)成了法定的背書。也就是說(shuō)，合法有效的背書實(shí)際上包含兩個(gè)獨(dú)立的法律行為背書和交付。

根據(jù)司法解釋，在我國(guó)背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人具有同等法律效力。這就是說(shuō)，如果給付票據(jù)的一方?jīng)]有在背書欄內(nèi)注明接受票據(jù)一方的名稱，接受票據(jù)的一方可以自行采取補(bǔ)救措施，允許自行將名稱填在被背書人的位置，此時(shí)合法有效的背書就成立了。

背書的法定要件有以下幾個(gè)注意事項(xiàng) ：

第一，我國(guó)票據(jù)法律制度不承認(rèn)空白背書。背書人交付票據(jù)時(shí)，如未按照票據(jù)法規(guī)定記載被背書人的名稱，視為將背書這一單方民事法律行為中本應(yīng)由背書人完成的部分行為，即記載被背書人名稱，授權(quán)他人行使，最終在被背書人欄內(nèi)自行記載名稱的持票人的行為視為經(jīng)背書人授權(quán)的補(bǔ)記行為。該司法解釋規(guī)定的授權(quán)補(bǔ)記行為，不屬于空白背書。綜上，我國(guó)現(xiàn)有票據(jù)制度并不認(rèn)可匯票的空白背書。

第二，我國(guó)票據(jù)法律制度不承認(rèn)匯票的單純交付。所謂票據(jù)單純交付是指，持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的將票據(jù)交付于他人，但不在票據(jù)上進(jìn)行任何記載。票據(jù)的單純交付只適用于兩種情形：一是無(wú)記名票據(jù)，二是可以空白背書的票據(jù)。因匯票不屬于無(wú)記名票據(jù)，我國(guó)票據(jù)制度亦不認(rèn)可匯票的空白背書，現(xiàn)有票據(jù)制度并不認(rèn)可匯票的單純交付。

第三，以單純交付方式取得匯票的持票人不是票據(jù)權(quán)利人。

“回頭背書”合法嗎

建立票據(jù)信用為票據(jù)制度的首要目標(biāo)，保障票據(jù)的有效性和安全性，背書必須是連續(xù)的，這才在票據(jù)的表面上證明了權(quán)利轉(zhuǎn)移的合法性。但是，有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)該銀行承兌匯票前面所記載的背書人后來(lái)又一次取得了該匯票，如果被背書人是票據(jù)的背書人，學(xué)術(shù)上稱之為“回頭背書”。我國(guó)并沒有對(duì)“回頭背書”予以專門規(guī)定。筆者認(rèn)為，出現(xiàn)“回頭背書”屬于正常情況，法律沒有作出特別規(guī)定，如果“回頭背書”是按照背書的方式進(jìn)行，符合背書的法定要求，顯然就是符合我國(guó)法律規(guī)定的。衡量一項(xiàng)背書是否合法，不取決于其名稱，而是取決于其是否符合背書的法定要求?！盎仡^背書”應(yīng)當(dāng)是被允許的，只要采取了和背書同樣的行為。

曾經(jīng)的一個(gè)案例就出現(xiàn)了這種情況，雖屬于“回頭背書”，但是在“回頭背書”的時(shí)候沒有采用背書的形式，僅僅只做了交付。第一次通過(guò)背書取得票據(jù)，第二次再取得匯票就沒有連續(xù)的背書予以證明。兩次取得票據(jù)的方式不同，不能混淆。第一次取得的方式是合法有效的背書交付，就認(rèn)定后面的取得方式也是合法有效的，這是錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。

公司等經(jīng)營(yíng)實(shí)體的相關(guān)工作人員要學(xué)會(huì)識(shí)別背書的連續(xù)性，發(fā)現(xiàn)背書不連續(xù)，不應(yīng)當(dāng)接受此銀行匯票，否則有可能造成難以挽回的損失?！耙来吻昂筱暯印笔菍?duì)背書連續(xù)的要求，具體表現(xiàn)為：連續(xù)背書的第一背書人應(yīng)當(dāng)是在票據(jù)上記載的收款人，最后的票據(jù)持有人應(yīng)當(dāng)是最后一次背書的被背書人?！盎仡^背書”的情況也時(shí)有發(fā)生，如果“回頭背書”是按照背書的方式進(jìn)行，符合背書的法定要求，顯然就是符合我國(guó)法律規(guī)定的。商