文/郭曉燕（首鋼長治鋼鐵有限公司）

一、高質(zhì)量發(fā)展下資金運行體系的構(gòu)建與實施背景

（一）適應(yīng)國家高質(zhì)量發(fā)展的需要

黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央直面我國經(jīng)濟發(fā)展的深層次矛盾和問題，提出創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的新發(fā)展理念。“十四五”規(guī)劃和2035年遠景目標綱要提出建設(shè)高標準市場體系的目標，鋼鐵行業(yè)作為實體制造業(yè)的主力軍，是現(xiàn)代經(jīng)濟體系的重要組成部分。企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展是企業(yè)盈利能力可持續(xù)發(fā)展的保障，企業(yè)要把資金投入可以為企業(yè)延長生命力的地方。資金是一個企業(yè)非常重要的資產(chǎn)組成部分，其具有很高的市場流動性并被廣泛地使用，資金運行內(nèi)部控制的好壞最能體現(xiàn)一個企業(yè)管理水平的高低，同時也是維持企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在動力。因此，加強和研究如何改善企業(yè)資金運行是企業(yè)生存和可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在需求。

（二）對企業(yè)提高資金管理能力具有重要的現(xiàn)實意義

樹立正確的資金管理觀念有利于管理者們根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定出適合企業(yè)自身發(fā)展的長期規(guī)劃與短期規(guī)劃，同時在資金的使用中加強資金使用價值的體現(xiàn)，掌握企業(yè)準確的財務(wù)信息，運用動態(tài)的觀點分析和把握企業(yè)的經(jīng)營活動，促使資金更好地發(fā)揮作用。加強風(fēng)險意識，一方面，它有效地實現(xiàn)了企業(yè)資金內(nèi)部控制的客觀評價，可以將其作為“風(fēng)險預(yù)警信號”，這樣有利于外部投資者和利益相關(guān)者充分了解公司在資金內(nèi)部運營過程中各方面的情況，以做出正確的決策，避免給企業(yè)經(jīng)濟利益帶來重大損失；其次，對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)進行客觀評估，可以有效地幫助企業(yè)管理者對資金風(fēng)險管理體系的不足做出更準確的客觀判斷，有效針對不足制定改進措施，預(yù)測企業(yè)內(nèi)部可能在運營過程中出現(xiàn)的各種資金風(fēng)險，使得公司的資金內(nèi)部控制制度也得到完善，在經(jīng)營決策中采取科學(xué)有效的方法穩(wěn)健經(jīng)營，降低財務(wù)風(fēng)險，加強資金管理，將正確的管理理念運用到資金管控中，使企業(yè)的資金平穩(wěn)有效運行。這樣有利于企業(yè)充分發(fā)揮內(nèi)部控制優(yōu)勢，降低風(fēng)險，提高效益。最后，可以對外建立很好的企業(yè)形象，加強企業(yè)的辨識度，推動企業(yè)長遠發(fā)展。

二、高質(zhì)量發(fā)展下資金運行體系的構(gòu)建與實施內(nèi)涵和主要做法

（一）制度建設(shè)

1.建立健全資金制度體系，達到制度管人的目的

俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓?！币?guī)矩也就是規(guī)章制度，是我們應(yīng)該遵守的，用來約束我們行為的規(guī)則和條文；它保證了良好的秩序，是各項事業(yè)成功的良好保證。建立一套行之有效的制度體系是企業(yè)規(guī)范運行及內(nèi)控的首要條件，通過落實制度條款，從而達到制度管人的目的。

2.優(yōu)化完善財務(wù)風(fēng)控體系，完成資金內(nèi)控體系構(gòu)建

財務(wù)風(fēng)控是企業(yè)風(fēng)險控制的中心，資金風(fēng)控是財務(wù)風(fēng)控的中心，所以，在財務(wù)風(fēng)控體系建設(shè)過程中，梳理并發(fā)現(xiàn)資金運行中的風(fēng)險點，制定合理的控制措施，同時跟蹤監(jiān)督評價落實情況，從而達到閉環(huán)管理，有效預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生。

（二）執(zhí)行控制

⑴剛性預(yù)算管理，實現(xiàn)資源合理配置。資金預(yù)算管理是資金管理的核心，抓住資金預(yù)算管理這個中心，加強資金調(diào)配管理、風(fēng)險管控等，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，確保資金良性運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資源合理配置，提高公司經(jīng)濟效益。

①合理編制資金預(yù)算。一是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃及成本利潤計劃，編制經(jīng)營活動現(xiàn)金預(yù)算，并努力實現(xiàn)利潤與現(xiàn)金流量的配套和對接，從而較準確地預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量；二是根據(jù)工程投資計劃，結(jié)合經(jīng)營活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，適度安排投資支出；三是根據(jù)與金融機構(gòu)等融資主體接洽的實際情況，準確編制融資活動各項現(xiàn)金流入與流出，在彌補投資活動形成資金缺口的同時，及時掌握到期債務(wù)的時間和數(shù)量，并對其作出預(yù)判。從而使公司對生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的資金流入、流出做到超前謀劃、科學(xué)調(diào)度，達到資源合理配置的目的。

②跟蹤預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整。一是資金計劃實行按采購品種分類控制支付；二是與生產(chǎn)技術(shù)處、采購中心等部門協(xié)同，按照經(jīng)營安排，適時調(diào)整資金支付計劃，調(diào)控資金使用；三是建立資金支付與實際入庫價值、庫存、應(yīng)付賬款、采購結(jié)算等方面的聯(lián)動跟蹤和考核機制，提高資金使用效益。

③嚴肅資金預(yù)算監(jiān)督考核。將資金管控落實在經(jīng)營重點環(huán)節(jié)，通過資金重新配置，解決經(jīng)營生產(chǎn)存在的問題和困難。將資金計劃兌付情況與大宗原燃料庫存狀況、預(yù)付賬款結(jié)算、應(yīng)付賬款降低、當期采購量專用發(fā)票開具等要素統(tǒng)籌考慮，關(guān)聯(lián)分析，實施過程控制和動態(tài)考核，達到糾偏補正，最終提高資金周轉(zhuǎn)效率和效益的目標。

2.強化日常管理，防控資金風(fēng)險

綜上所述,肛瘺切除術(shù)聯(lián)合外剝內(nèi)扎術(shù)治療肛瘺伴混合痔臨床效果顯著,治療總有效率高,而且手術(shù)時間不長,術(shù)后傷口愈合需要時間也短,能給患者帶來很多的便利,減輕患者治療過程中的壓力和痛苦,所以肛瘺切除術(shù)聯(lián)合外剝內(nèi)扎術(shù)治療肛瘺伴混合痔值得臨床推廣與應(yīng)用。

在資金日常調(diào)度方面，統(tǒng)一資金調(diào)配，以互聯(lián)網(wǎng)為依托，通過集中式的資金管理信息系統(tǒng)，借助銀企、企企等供應(yīng)鏈平臺，充分發(fā)揮資金支付部門對資金支付的集中管控功能，加大統(tǒng)籌管理力度，提高資金使用效率。同時，堅持周、日的短期資金平衡，依據(jù)資金預(yù)算和庫存資金狀況適時平衡資金。在有貸款的情況下，要保證正常倒貸續(xù)貸，保證剛性支出，視資金結(jié)余情況和資金需求緩急適時安排對外支付，從而確保生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。對各種應(yīng)支付的款項，按重要性原則進行分類管理，按歸還貸款、利息支出、稅金支出、工資性費用、水電費等順序逐項支付，確保公司征信正常，保證后續(xù)融資業(yè)務(wù)的正常開展。同時，建立和完善資金風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制，從資金來源、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測指標體系，確定重點監(jiān)測對象和監(jiān)測領(lǐng)域，認真分析資產(chǎn)負債率、帶息負債比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要指標變動情況，重點關(guān)注到期債務(wù)，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，提前做好應(yīng)急預(yù)案，從而提高風(fēng)險應(yīng)對能力。為確保貨幣資金安全，加大付款的分類和過程管理，對預(yù)付款、應(yīng)付款的付款申請、審批、支付嚴格監(jiān)督審查，杜絕無合同付款、無計劃付款，動態(tài)、實時地做好付款統(tǒng)計工作，保證資金信息傳遞的及時性與準確性。

3.推進信息化建設(shè)，提升效率防控風(fēng)險

一是打通合同、采購、發(fā)票、ERP等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，構(gòu)建集審批、核算、支付于一體的鏈條式、集成化、信息化資金管理系統(tǒng)。實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程顯性化，審批程序公開化，預(yù)算管控透明化，業(yè)務(wù)標準統(tǒng)一化，會計核算集中化，銀行支付電子化，資金支付無紙化。同時通過強大的數(shù)據(jù)集成與分析功能，實現(xiàn)資金余額實時查詢、資金預(yù)測實時更新、資金動態(tài)實時分析、資金預(yù)警實時監(jiān)控；二是資金收款管理和資金付款管理。資金收款管理是將商品銷售后收回資金的過程，主要依據(jù)合同、發(fā)票、銷售明細等相關(guān)信息及時收回資金，進行收入賬務(wù)處理。資金付款管理指日常經(jīng)營活動資金支付管理。將銀行賬面資金在銀企直連平臺中通過掃描支付、網(wǎng)上付款、資金下?lián)堋⑵睋?jù)結(jié)算等方式進行支付。銀企直連系統(tǒng)作為實現(xiàn)資金管理的重要工具，是建立企業(yè)和銀行安全通暢的信息交互通道。能實現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支付、監(jiān)控對賬、查詢統(tǒng)計等多項功能，有效降低公司財務(wù)管理成本，提升資金管理水平。銀企互聯(lián)系統(tǒng)可以說是真正意義上的把銀行搬進公司，隨時為公司提供資金信息。公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過銀企直連將業(yè)務(wù)需求傳遞給商業(yè)銀行進行后臺交易處理；商業(yè)銀行通過銀企直連平臺將處理完的交易信息反饋到業(yè)務(wù)系統(tǒng)。以數(shù)據(jù)的輸送代替人為的傳遞，保障資金安全，降低資金風(fēng)險，提高資金效率。掃碼支付和網(wǎng)上支付是將復(fù)核后付款憑證的相關(guān)信息同步于財務(wù)數(shù)據(jù)中心；通過財務(wù)數(shù)據(jù)中心銀企互聯(lián)進行制單、復(fù)核、授權(quán)、匯款提交，并生成一張包含憑證號、摘要、收款單位、銀行賬號、金額等信息付款二維碼，通過掃描二維碼將相關(guān)的信息同步至銀行付款系統(tǒng)，實現(xiàn)批量自動付款。真正減少中間輸入，提高付款效率，節(jié)約時間成本。智能對賬是在商業(yè)銀行進行業(yè)務(wù)處理之后，將業(yè)務(wù)處理結(jié)果同步至財務(wù)數(shù)據(jù)中心，利用財務(wù)數(shù)據(jù)中心格式轉(zhuǎn)換功能，按照一定的規(guī)則轉(zhuǎn)換銀行對賬單信息，實現(xiàn)海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的快速匹配及智能對賬，根據(jù)對賬結(jié)果，自動生成余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)銀行余額和賬面金額的差異。智能對賬能大大提高對賬的準確性和效率。資金應(yīng)用通過系統(tǒng)的鏈接，整合相關(guān)數(shù)據(jù)，通過查詢功能，實現(xiàn)實時監(jiān)控資金的使用情況和資金的結(jié)余。當資金充裕時，可以對結(jié)余的資金進行理財，安排資金進行定期存款、協(xié)議存款、通知存款等；當資金出現(xiàn)不足時，可以進行籌融資計劃，補足資金，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險。

（三）監(jiān)督檢查

完善資金風(fēng)險管理預(yù)警機制。設(shè)立督察小組，針對資金運行及風(fēng)險防控從制度執(zhí)行層面開展專班督導(dǎo)，不斷提高風(fēng)險報警的節(jié)點。同時，為了最大幅度降低風(fēng)險控制的成本投入與資源消耗，分類分級有序推進，每個級別對應(yīng)最適宜的管理機構(gòu)、部門與人員等。此外，不同生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都具有自身的現(xiàn)實特點和客觀要求，在資金管理方面存在一定差異性。因此，資金風(fēng)險管理預(yù)警機制也適當區(qū)別這些節(jié)點，如此規(guī)避浪費、提高預(yù)警機制的有效性。

三、高質(zhì)量發(fā)展下資金運行體系的構(gòu)建與實施效果

（一）經(jīng)濟效益

通過對資金運行的控制,有效防范了資金風(fēng)險，保護了資產(chǎn)安全。資金的使用貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，所有部門、外部關(guān)聯(lián)單位和個人都直接或間接參與資金活動。在此期間任何一個環(huán)節(jié)出錯，都可能直接危及公司的資金安全,導(dǎo)致整個資產(chǎn)和利潤的受損。該體系，很好地發(fā)揮了資金的使用價值，上到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，下到基層職工，全面覆蓋，全員監(jiān)管，幫助企業(yè)降低了財務(wù)風(fēng)險，提高了資金使用率，有利于實現(xiàn)資源的合理配置。

（二）社會效益（或生態(tài)效益等）

在當前社會經(jīng)濟快速發(fā)展的形勢下，鋼鐵企業(yè)處在化解過剩產(chǎn)能、轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，面對“雙碳、雙控”的國內(nèi)環(huán)境，公司在探求高質(zhì)量發(fā)展道路上，以綠色環(huán)保為發(fā)展前提，對資金管控、使用、籌措、風(fēng)險防范等環(huán)節(jié)進行了有效的管理和控制，疏通了資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證了資金的安全、高效運行，降低了風(fēng)險，從而提高了企業(yè)效益，保障了企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。對現(xiàn)代鋼鐵企業(yè)資金管理具有示范引領(lǐng)作用，在行業(yè)具有典型推廣價值。

相關(guān)鏈接

“十三五”時期，在習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想科學(xué)指引下，我國經(jīng)濟加快從速度規(guī)模型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變，在城鎮(zhèn)化和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展體制機制建設(shè)等方面取得顯著進展，為我國發(fā)展培育了新動力、拓展了新空間，有力推動我國發(fā)展朝著更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)、更為安全的方向前進。