張小紅 國家能源集團神東煤炭集團工程項目管理公司

近年來，越來越多的計算機設備和網(wǎng)絡設備在企業(yè)管理當中得到普及，計算機系統(tǒng)和電算化會計軟件也成了企業(yè)開展財務管理工作的必需品。在網(wǎng)絡通信技術不斷發(fā)展和電子終端設備不斷普及的背景下，信息化系統(tǒng)在企業(yè)財務管理中得到了更為廣泛的應用。預算管控是財務管理的重要部分，為了使它的約束性作用更好地發(fā)揮出來，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持，就要在企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)環(huán)境下營造計算機終端系統(tǒng)預算工作環(huán)境，確保預算管理工作開展過程中財務信息和數(shù)據(jù)的及時傳遞和相關資源的有效共享。為了實現(xiàn)這個目標，在開展信息化預算管控工作的時候，管理部門與決策部門、人力資源部門和生產(chǎn)銷售部門要做好相互配合，同時還要引進EPR系統(tǒng)，形成信息化的預算管理模塊。并在系統(tǒng)當中實現(xiàn)信息技術、網(wǎng)絡技術以及電子商務的融合，以此來對企業(yè)的綜合資源進行系統(tǒng)化和集成化管理。

一、企業(yè)預算管控概述

（一）預算管控的概念

預算管控是以企業(yè)戰(zhàn)略目標作為導向，對未來一定時間內(nèi)的經(jīng)營活動進行籌劃，同時對財務結果進行全面預測，從而對各項財務資源和非財務資源進行合理配置，并在執(zhí)行的過程當中進行監(jiān)督和分析，最后對執(zhí)行結果進行評價與反饋，以此來對后續(xù)經(jīng)營活動的開展進行指導，對經(jīng)營效果進行改善和調(diào)整，更好地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的一系列管理活動[1]。

在當前的社會背景下，預算管控表現(xiàn)出了較強的系統(tǒng)化特征，它貫穿于企業(yè)的整個業(yè)務范圍內(nèi)，為企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供了重要的推動力。通過對各項內(nèi)容進行細化與量化處理，可以將具體的管控措施落實到具體的部門，并使員工的參與積極性得到提高，在這個基礎上提高企業(yè)工作質量和工作效率。

（二）預算管控的內(nèi)容和流程

從經(jīng)營的角度來說，預算包含了銷售、采購、生產(chǎn)、人力資源、技術研發(fā)等多個環(huán)節(jié)，在預算管控過程當中需要將這些環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的費用進行預算。對于非日常業(yè)務來說，要進行專門預算，尤其是要對投資和融資項目進行預算，對于重要的項目還要運用相應的手段展開預算。對于財務預算來說，可以將企業(yè)在當前階段的資金、財務狀況以及經(jīng)營成果等反映出來，預算的內(nèi)容包含了現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負債以及利潤等內(nèi)容[2]。在預算管控的過程中，首先要對現(xiàn)有的預算信息進行收集和整理，然后草擬預算，并進行審批、執(zhí)行和調(diào)整，最后對預算結果進行評價和考核。

（三）預算管控的作用

1.在戰(zhàn)略管理層面的作用。從戰(zhàn)略管理的角度來說，預算管控活動的開展可以對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃進行有效銜接。通過制定預算，將企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與中長期經(jīng)營計劃和年度經(jīng)營計劃結合在一起，同時對企業(yè)發(fā)展目標進行分解，使其被落實到各個部門和員工身上。通過這種方式，員工在開展工作的過程當中能夠明確工作內(nèi)容，積極性能夠得到提升，不同崗位員工之間的矛盾與沖突也將減少。在這樣的情況下，企業(yè)內(nèi)部可以形成上下一心、目標一致的良好局面，促進發(fā)展規(guī)劃目標更好地實現(xiàn)。與此同時，通過預算管控，企業(yè)可以對自身的資源進行優(yōu)化配置，堅持一貫的方針來對資源配置流程進行指導，促進企業(yè)資源發(fā)展的平衡，使各個部門在企業(yè)總體戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的背景下相互銜接，促進資源的優(yōu)化利用，進而實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的達成。

2.在成本控制層面的作用。通過有效的預算管控，企業(yè)可以更好地對生產(chǎn)成本進行控制，改變事中控制和事后控制的局面，基于事前控制手段來提高成本控制的有效性。同時，企業(yè)還可以基于戰(zhàn)略目標和年度利潤目標來對成本目標進行倒推，在這個基礎上提出更高和更具戰(zhàn)略性的目標，將成本管控的潛力更好地發(fā)揮出來，使成本管控手段能夠有的放矢。除此之外，有效的預算還可以使成本形成對標和目標數(shù)據(jù)，這有利于成本目標的達成。

3.在風險控制層面的作用。實踐證明，有效的預算管控可以使企業(yè)計劃工作的開展變得更為完善和有效，這有利于企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險的降低。在預算管控手段的支持下，企業(yè)出現(xiàn)盲目發(fā)展的可能性是比較低的。這是因為預算管控活動可以幫助企業(yè)將未來一段時間內(nèi)的預計經(jīng)營情況展示出來。根據(jù)預算結果，可以對企業(yè)發(fā)展過程當中存在的風險提前進行預測，并制定相應的防范措施來對這些風險進行規(guī)避和化解。

4.在績效考核層面的作用。企業(yè)可以將預算管控的結果作為績效考核的重要依據(jù)，以此來對各個部門和各崗位員工的業(yè)績進行評價，同時也可以對企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績進行整體性評價。該績效考核制度可以對員工進行激勵，使他們?nèi)硇牡赝度肟冃繕水斨腥ィ跐M足自身利益要求的基礎上促進企業(yè)經(jīng)營目標的達成[3]。除此之外，企業(yè)還可以通過判斷績效考核結果是否與實際情況相符的方式來對績效考核體系進行優(yōu)化和完善。

二、借助信息化提升企業(yè)預算管控水平的重要性

（一）可以實現(xiàn)企業(yè)預算的規(guī)范化

在信息化手段的支持下，企業(yè)在預算管控的過程當中可以實現(xiàn)財務管理、信息技術、網(wǎng)絡通信以及管理人員這四種重要因素的集成，基于整個經(jīng)營環(huán)節(jié)來對生產(chǎn)和銷售活動進行預測和完善。同時，企業(yè)預算管控工作具有較強的系統(tǒng)化特征，應該貫穿于設計、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、管理、銷售、售后服務等多個環(huán)節(jié)。在其中運用信息化的技術和信息化的管理軟件，可以使這些工作形成一個有機整體，為財務部門綜合管理活動的開展提供便利，同時也使預算管理工作變得更為有序和規(guī)范。

（二）可以促進企業(yè)運行模式的轉型

在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，企業(yè)所面臨的市場競爭也變得更為激烈，在發(fā)展的過程當中出現(xiàn)了經(jīng)濟資源短缺的問題，這已經(jīng)成為制約企業(yè)經(jīng)營模式轉型發(fā)展的重要因素。近年來，隨著電子商務和電子政務的出現(xiàn)，網(wǎng)絡營銷得到了進一步的普及，這為企業(yè)的轉型與發(fā)展提供了更大的機遇。運用信息化的預算管理軟件，提高企業(yè)的預算管控水平，可以使企業(yè)與電子商務市場更好地接軌，在這個基礎上促進企業(yè)商業(yè)模式的轉型發(fā)展[4]。同時，通過預算管控的信息化，企業(yè)在發(fā)展的過程當中可以更好地把握網(wǎng)絡經(jīng)濟市場的動向，并將該經(jīng)濟環(huán)境當中的相關資源進行優(yōu)化配置，以此來推動企業(yè)商業(yè)模式的轉型發(fā)展，使企業(yè)朝著正確的方向不斷推進。

（三）可以促進部門信息資源的共享與整合

在信息化進程不斷推進的背景下，信息化財務系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部得到了更為廣泛的應用，這促進了企業(yè)在管理方法和組織結構方面的轉型和發(fā)展。在現(xiàn)代化信息技術手段的支持下，企業(yè)在開展財務管理活動的過程當中能夠實現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化與配置，相關的信息和資源也可以在不同部門之間得到共享與整合。長此以往，各個部門在企業(yè)經(jīng)濟活動開展的過程當中可以形成優(yōu)勢互補、協(xié)同合作的局勢，這有利于企業(yè)資源的進一步增值和企業(yè)經(jīng)濟效益的進一步提高。

三、借助信息化提升企業(yè)預算管控水平的策略

（一）企業(yè)預算管理目標制定的信息化

在制定預算管控目標時，企業(yè)需要融入正在當前階段的生產(chǎn)經(jīng)營活動，同時對未來一定時期內(nèi)取得的生產(chǎn)經(jīng)營成果進行預測。這是預算管理工作開展的起點。在信息化手段的支持下，企業(yè)可以更好地對當前生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行分析，在獲得相關數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)進行整理統(tǒng)計的基礎上確定預算管控目標制定的核心指標，并對這些指標進行細及化對比分析，最終對預算目標是否符合企業(yè)當期預算編制方案的問題進行驗證。如果發(fā)現(xiàn)二者不相符，需要以報告的形式將不符合的預算指標報送給管理決策層，由相關人員進行討論，并做好相應的調(diào)整，這樣才能使預算目標變得更為科學和合理。比如在預算管控信息化軟件的支持下，企業(yè)需要對會議費用、差旅費用以及交通運輸費用等指標進行預設，并將這些指標與預算編制的內(nèi)容進行比對，在這個基礎上對數(shù)據(jù)進行量化處理，以此來為管理人員進行戰(zhàn)略決策提供參考和支持[5]。

（二）企業(yè)預算編制過程的信息化

在預算編制的過程當中，企業(yè)需要運用信息化手段來確認預算數(shù)據(jù)，同時對這些預算信息進行審核和上報。在經(jīng)過企業(yè)管理人員和決策人員的批復之后，需要對預算進行調(diào)整和分解，并基于倒推法對利潤預算目標進行分解。具體來說，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各個部門和崗位的特點來對預算目標進行細分，將其落實到各崗位員工和部門領導職位上。在信息化的背景下，企業(yè)要借助于預算管理軟件，對預算編制過程當中涉及的部門間邏輯關系和核心參數(shù)進行對比分析，這可以使預算編制的內(nèi)容具有更強的邏輯規(guī)范，避免了企業(yè)各職能部門與生產(chǎn)經(jīng)營活動之間出現(xiàn)矛盾和沖突。同時，還要使用信息化軟件和系統(tǒng)來實現(xiàn)預算編制的歷史性信息進行存儲和調(diào)用，促進信息分析能力和預算編制效率的提高，避免在預算編制過程當中出現(xiàn)不合理和不規(guī)范的現(xiàn)象，提高編制的科學性和規(guī)劃性。

（三）企業(yè)預算執(zhí)行與落實的信息化

當前，企業(yè)在執(zhí)行和落實預算管理方案時，可以借助于網(wǎng)絡平臺，利用網(wǎng)上支付和報銷的模塊來提高執(zhí)行效率。在信息化技術的支持下，企業(yè)可以利用網(wǎng)絡平臺、電子軟件以及手機應用程序等實現(xiàn)各項費用的報銷和支付，同時對相關的財務數(shù)據(jù)進行網(wǎng)絡化處理。基于網(wǎng)絡環(huán)境，財務管理人員可以更為直觀地了解企業(yè)各項資金的流向和流動狀態(tài)。還要做好各項費用處理、報銷以及支付工作，并將其與預算編制結果進行實時比對，以此來縮短實際資金和資源使用與結算之間出現(xiàn)的時間差，為預算執(zhí)行和預算落實創(chuàng)造良好的條件。同時，企業(yè)還要基于信息化手段來構建平臺，將項目管理、日常報賬、資金統(tǒng)計與預算編制的內(nèi)容結合在一起，以此來使預算功能突破數(shù)據(jù)編制的局限性，使其深入到企業(yè)的日常經(jīng)營和管理活動中。

（四）企業(yè)預算分析與調(diào)整的信息化

在預算編制的過程當中，經(jīng)常會出現(xiàn)企業(yè)實際生產(chǎn)與編制內(nèi)容不相符的問題。對于這一問題，可以運用信息化技術手段來對預算執(zhí)行結果進行有效分析。具體來說，企業(yè)財務管理工作人員需要借助于相應的軟件平臺來將預算編制內(nèi)容與預算完成實際情況進行對比，在其中找到二者的差異，同時結合實際情況找到生產(chǎn)經(jīng)營活動當中出現(xiàn)預算差異的環(huán)節(jié)，并采取有效的手段做好相應的調(diào)整，為下一階段的資金調(diào)整和經(jīng)營預測提供依據(jù)。除此之外，預算分析工作具有全過程性的特征，它應該被滲透到企業(yè)日常經(jīng)營與管理的所有活動當中去。在這個過程中如果出現(xiàn)預算編制與經(jīng)營實際不相符的問題，需要借助信息化工具來做好相應的調(diào)整，在提高預算管控水平的同時確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。

（五）企業(yè)預算監(jiān)督與績效考核工作的信息化

在預算管控的過程當中，對預算進行有效監(jiān)督是十分重要的，而績效考核就是一種比較常用也是比較有效的監(jiān)督方式。企業(yè)可以利用信息化管理平臺當中的預算管理軟件和模塊來了解當前階段的預算管理與預算執(zhí)行狀況，在這個基礎上為監(jiān)督和考核工作的開展提供重要依據(jù)[6]。同時，還要在系統(tǒng)當中形成預算執(zhí)行報告，這可以減少人為因素的考核評價當中所占的比重，使考核活動的開展表現(xiàn)出更強的客觀性和公平性特征，體現(xiàn)出對員工的激勵效果，提高他們的工作熱情和積極性。除此之外，在信息化平臺的支持下，財務管理人員可以在企業(yè)預算差異出現(xiàn)之后的更短時間內(nèi)找到原因并進行分析，在這個基礎上對相關人員進行問責，同時將管理責任落實到具體的員工身上，實現(xiàn)管理效率和生產(chǎn)效率的全面提高。

四、結語

總的來說，在現(xiàn)代化信息技術的作用下，企業(yè)預算管控工作能夠順利地開展下去，并取得一系列的成效?；趨f(xié)同化工作平臺，企業(yè)預算管理效率得到了提升；通過對業(yè)務進行分析和管控，企業(yè)預算管理決策效果得到了優(yōu)化。這些成效的取得離不開信息化技術的應用。在未來發(fā)展的過程當中，企業(yè)要構建起一個信息化的預算管控體系，基于預算管理目標、預算編制過程、預算執(zhí)行與落實、預算分析與調(diào)整以及預算監(jiān)督與績效考核這五個方面應用信息化技術。通過這種方式，可以使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提升，同時可以促進企業(yè)經(jīng)濟價值與社會價值的同步提高。