文/李陽 編輯/章蔓菁

近年來，外匯局積極轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念和監(jiān)管方式，相繼出臺(tái)了一系列的便利化政策，極大地簡化了服務(wù)貿(mào)易用匯手續(xù)，節(jié)約了企業(yè)經(jīng)營成本，得到銀行和企業(yè)的廣泛好評(píng)。但同時(shí)，部分市場主體存在利用便利化政策實(shí)現(xiàn)資金違規(guī)流出的問題，如何兼顧便利化與防風(fēng)險(xiǎn)，成為基層外匯局在服務(wù)貿(mào)易外匯管理中亟需探索破解的問題。

服務(wù)貿(mào)易外匯管理三大難點(diǎn)

一是服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性審核難度較大。其一，虛構(gòu)交易分辨難。以咨詢費(fèi)為例，按照商業(yè)慣例，咨詢費(fèi)支出通常由服務(wù)接受方直接支付給服務(wù)提供商，但個(gè)別跨國公司的咨詢費(fèi)是由境內(nèi)主體支付給境外母公司或關(guān)聯(lián)公司，每年向境外母公司或關(guān)聯(lián)公司支付的咨詢費(fèi)、專利費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用多達(dá)數(shù)千萬美元，雖然公司向銀行提供了合同和形式發(fā)票等材料，但由于簽署雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，材料真實(shí)性往往難辨。并且，咨詢費(fèi)的支付并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，有的公司按子公司資產(chǎn)與集團(tuán)總資產(chǎn)占比等方式收取，有的按咨詢問題難易程度、咨詢次數(shù)收取，有的則是將多年的咨詢費(fèi)集中到一年收取，費(fèi)用收取標(biāo)準(zhǔn)、收取時(shí)間完全由母公司自行決定，銀行在判斷費(fèi)用估價(jià)合理性方面缺少客觀標(biāo)準(zhǔn)。其二，分拆定性難。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，辦理單筆等值5萬美元以下（含）的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，銀行原則上可不審核交易單證；辦理單筆等值5萬美元以上（不含）的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)按展業(yè)原則，確認(rèn)交易單證所列的交易主體、金額、性質(zhì)等要素與其申請辦理的外匯收支相一致，并且相關(guān)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人應(yīng)先按照服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)規(guī)定辦理備案手續(xù)。實(shí)際業(yè)務(wù)開展中，個(gè)別公司出于規(guī)避外匯管理政策以及逃稅等原因，將大額資金分拆為多筆小于5萬美元的資金。從筆者接觸的情況看，部分市場主體的咨詢費(fèi)支出筆數(shù)多、項(xiàng)目雜，包括技術(shù)咨詢費(fèi)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)費(fèi)、電視會(huì)議費(fèi)、外籍專家差旅費(fèi)等，每筆金額在3—5萬美元之間，有的費(fèi)用在不同月份多次重復(fù)支付，不排除通過分拆實(shí)現(xiàn)資金流出的可能。

二是部分銀行展業(yè)調(diào)查不到位。服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革對(duì)銀行把控服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出了新要求，銀行在獲得更多審核自主權(quán)的同時(shí)，需要遵循“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查”原則，穿透單證表象，深入了解業(yè)務(wù)的真實(shí)背景。筆者在實(shí)際業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)，一些銀行在落實(shí)外匯展業(yè)要求方面流于表面，在展業(yè)內(nèi)涵、客戶識(shí)別、盡職審查措施、分類審核與持續(xù)跟蹤等制度建設(shè)方面缺乏操作指引和細(xì)則規(guī)范。例如，在對(duì)俄邊境貿(mào)易中，貿(mào)易公司提供的運(yùn)費(fèi)合同和發(fā)票大多為俄文，內(nèi)容簡略、條款簡單，對(duì)此，一些銀行僅對(duì)企業(yè)所提供的形式發(fā)票金額進(jìn)行審核后就對(duì)外支付，缺少對(duì)企業(yè)規(guī)模、貿(mào)易額和運(yùn)費(fèi)合理性的深入審核，展業(yè)調(diào)查流于形式。

三是異地業(yè)務(wù)核查較難。事后核查是外匯局開展服務(wù)貿(mào)易外匯管理的重要手段，但現(xiàn)階段對(duì)于異地業(yè)務(wù)核查還存在一些困難。例如，某企業(yè)在被外商收購后由于經(jīng)營不善，一直處于關(guān)停狀態(tài)，卻突然于2021年年初在異地的某外資銀行匯出數(shù)千萬美元的利潤，著實(shí)令人生疑。但對(duì)此類情況，企業(yè)注冊地外匯局難以對(duì)異地外資銀行留存的業(yè)務(wù)單證真實(shí)性及時(shí)進(jìn)行核查，同時(shí)異地外匯局也難以對(duì)屬地外的企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。此類現(xiàn)象近年來在邊境口岸地區(qū)有抬頭之勢，不少口岸地區(qū)地域偏僻，優(yōu)質(zhì)企業(yè)稀缺，經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，而服務(wù)貿(mào)易類企業(yè)憑借無污染、低能耗、見效快等顯著優(yōu)勢，成為地方政府招商引資的重點(diǎn)對(duì)象，此類企業(yè)往往在口岸地區(qū)注冊登記，經(jīng)營、辦公和服務(wù)貿(mào)易付匯均在異地進(jìn)行?？诎兜赝鈪R局在開展核查工作時(shí)，難以從異地銀行及時(shí)調(diào)取留存單證，只能依據(jù)企業(yè)郵寄來的材料進(jìn)行審核，一定程度上削弱了核查成效。

相關(guān)政策建議

一是堅(jiān)持便利化和防風(fēng)險(xiǎn)并重，進(jìn)一步完善服務(wù)貿(mào)易外匯管理。建議持續(xù)完善服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)，定期采集企業(yè)注冊資本、投資總額、經(jīng)營損益等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，豐富現(xiàn)有的服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測指標(biāo)體系，對(duì)觸發(fā)異常指標(biāo)的企業(yè)加大核查力度。同時(shí)，探索在服務(wù)貿(mào)易外匯管理中建立分級(jí)制度，對(duì)觸發(fā)異常交易指標(biāo)且無正當(dāng)理由的企業(yè)進(jìn)行降級(jí)處理，實(shí)行嚴(yán)格管控。此外，嘗試引入第三方機(jī)構(gòu)，建立服務(wù)貿(mào)易定價(jià)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，為服務(wù)貿(mào)易的價(jià)值確定提供更多參考。

二是搭建大數(shù)據(jù)監(jiān)管平臺(tái)和建立聯(lián)合懲戒機(jī)制。服務(wù)貿(mào)易相關(guān)數(shù)據(jù)分散在商務(wù)、稅務(wù)、海關(guān)等多個(gè)部門，例如技術(shù)知識(shí)密集型的服務(wù)貿(mào)易開展情況往往由商務(wù)部門掌握，貨物流、物流等信息與海關(guān)部門緊密相關(guān)，咨詢費(fèi)、利潤匯出等信息則由稅務(wù)部門掌握。如果各部門間的數(shù)據(jù)往來不暢，容易形成“鐵路警察，各管一段”的局面，為不法分子實(shí)現(xiàn)跨境資金違規(guī)流出提供可乘之機(jī)。對(duì)此，建議搭建涵蓋多部門的大數(shù)據(jù)監(jiān)管平臺(tái)，整合服務(wù)貿(mào)易相關(guān)數(shù)據(jù)資源，開展數(shù)據(jù)共享、監(jiān)管互認(rèn)等工作，補(bǔ)齊服務(wù)貿(mào)易在真實(shí)性、合規(guī)性審核方面的短板。同時(shí)，建立部門間聯(lián)合懲戒機(jī)制，通過“一處違規(guī)、處處受限”的“大監(jiān)管”模式，切實(shí)提高不法分子的違規(guī)成本，也為合規(guī)守法企業(yè)營造更加便利和正向的營商環(huán)境。

三是進(jìn)一步完善異地監(jiān)管配合。隨著企業(yè)異地服務(wù)貿(mào)易資金收付需求的增加，對(duì)異地監(jiān)管協(xié)作提出了更高要求，建議進(jìn)一步完善企業(yè)注冊地外匯局與付匯地外匯局之間的聯(lián)動(dòng)監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步暢通信息互通、資料共享，實(shí)現(xiàn)便利化與防風(fēng)險(xiǎn)的有機(jī)統(tǒng)一。

四是督促銀行完善展業(yè)規(guī)則，提升服務(wù)貿(mào)易展業(yè)質(zhì)效。針對(duì)部分銀行外匯展業(yè)流于表面的問題，建議通過銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)與審慎經(jīng)營評(píng)估等機(jī)制，持續(xù)督促銀行落實(shí)展業(yè)原則，引導(dǎo)銀行將反洗錢理念、展業(yè)內(nèi)涵、大數(shù)據(jù)審核等具體要求內(nèi)嵌到銀行服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性審核制度中。