張丙強(qiáng) 青島西海岸新區(qū)融合控股集團(tuán)有限公司

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行投資的項(xiàng)目規(guī)模越來(lái)越大、項(xiàng)目的施工周期越來(lái)越長(zhǎng)、項(xiàng)目面臨的不確定因素逐漸增多、項(xiàng)目相關(guān)的一系列風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加。國(guó)有企業(yè)在面臨項(xiàng)目投資時(shí)，如何有效地分析并且控制風(fēng)險(xiǎn)成為國(guó)有企業(yè)投資最終取得成功的關(guān)鍵。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析法對(duì)國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全方位的分析，能夠有效地評(píng)估可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，將可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)最小化，使國(guó)有企業(yè)的投資利潤(rùn)最大化。

一、國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目管理的重要性

（一）國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目管理能控制投資風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)項(xiàng)目投資管理，可以將項(xiàng)目投資額控制在概預(yù)算范圍內(nèi)，避免超概超預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目投資概算是國(guó)家控制項(xiàng)目投資規(guī)模的最高限額，一般情況下不得調(diào)整。企業(yè)根據(jù)概算制定更加科學(xué)合理的預(yù)算明細(xì)，預(yù)算金額一般小于概算金額。將項(xiàng)目投資按照明細(xì)分類(lèi)進(jìn)行控制，每個(gè)細(xì)項(xiàng)均不超過(guò)預(yù)算投資金額，來(lái)完成項(xiàng)目的所有工程建設(shè)投資。項(xiàng)目投資管理是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理目標(biāo)的重要保證，每個(gè)項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行投資概預(yù)算，就能控制項(xiàng)目總投資。

（二）項(xiàng)目投資管理，可以優(yōu)化企業(yè)投資結(jié)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展階段制定投資戰(zhàn)略，一定時(shí)期安排的投資規(guī)模與投資方向，要與企業(yè)所能提供的財(cái)力、物力和人力相適應(yīng)。加強(qiáng)項(xiàng)目投資管理，能避免因投資建設(shè)總規(guī)模過(guò)大、結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）投資項(xiàng)目管理是內(nèi)部控制的重要組成部分

項(xiàng)目管理貫穿于項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程，通過(guò)計(jì)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)，使項(xiàng)目在約定時(shí)間完成，并保證項(xiàng)目的質(zhì)量，使項(xiàng)目取得成功。

（四）國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目管理是提高投資效益的重要手段和途徑

項(xiàng)目投資的特點(diǎn)是涉及的時(shí)間跨度大、空間范圍廣、投入的人力、物力、財(cái)力多?？茖W(xué)的項(xiàng)目管理不僅是投資項(xiàng)目建設(shè)得以順利進(jìn)行的條件，而且還是高質(zhì)量、高水平、多快好省地完成建設(shè)任務(wù)、優(yōu)化項(xiàng)目方案、節(jié)省投資成本、在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后提高項(xiàng)目投資效益的關(guān)鍵。

二、國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目管理常見(jiàn)問(wèn)題

（一）前期手續(xù)缺失造成的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目前期手續(xù)的辦理情況，直接影響前期融資落地及融資成本，后期影響檔案歸檔和竣工備案工作，過(guò)程中還存在被行業(yè)主管部門(mén)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，PPP項(xiàng)目因?yàn)檎降脑?，用地?guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證、土地證、施工許可證缺失率比較高，為保障項(xiàng)目的推進(jìn)，只能通過(guò)其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，但也提高了融資成本。施工許可證缺失也帶來(lái)非法施工風(fēng)險(xiǎn)。

（二）設(shè)計(jì)管理缺位引發(fā)的超概風(fēng)險(xiǎn)

投資項(xiàng)目中的設(shè)計(jì)管理，不僅僅是畫(huà)圖紙、出設(shè)計(jì)方案，更重要的是既要滿足功能要求又要控制投資。特別是在初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)階段，如果沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目造價(jià)進(jìn)行有效控制，就會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算超概算，甚至超估算的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目超概將導(dǎo)致融資不足、建設(shè)期拉長(zhǎng)、投資損失、增加政府額外的財(cái)政支出責(zé)任，嚴(yán)重的甚至可能導(dǎo)致PPP項(xiàng)目陷入終止、面臨退庫(kù)的困境。

（三）計(jì)量計(jì)價(jià)不及時(shí)導(dǎo)致的收益風(fēng)險(xiǎn)

投資項(xiàng)目工程量清單未及時(shí)審定，驗(yàn)工計(jì)價(jià)不及時(shí)、不準(zhǔn)確，將導(dǎo)致投資控制風(fēng)險(xiǎn)加大。前期會(huì)導(dǎo)致融資偏差、不利于資金的統(tǒng)籌安排，后期將直接導(dǎo)致建設(shè)期利息損失，甚至影響投資本金及回報(bào)的收取，從而帶來(lái)預(yù)期收益大幅度降低的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，有的項(xiàng)目因?yàn)轵?yàn)工計(jì)價(jià)不及時(shí)，被審計(jì)機(jī)構(gòu)要求停計(jì)營(yíng)業(yè)收入，并對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提高額撥備，對(duì)當(dāng)期收益造成影響。

（四）工期簽證不及時(shí)導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目建設(shè)期延長(zhǎng)，若不能及時(shí)辦理工期簽證，將直接導(dǎo)致無(wú)法收取建設(shè)期延期利息，給項(xiàng)目投資帶來(lái)?yè)p失。在實(shí)踐中，有的項(xiàng)目因?yàn)榍捌跍?zhǔn)備工作不足，工程出現(xiàn)普遍延期現(xiàn)象，若工期簽證無(wú)法辦理，將面臨業(yè)主索賠、建設(shè)期利息損失、資金無(wú)法及時(shí)回收、投資收益率下降等風(fēng)險(xiǎn)。

（五）竣工驗(yàn)收不及時(shí)造成的違約風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收不及時(shí)，將直接導(dǎo)致工程延期罰款，影響項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效考核評(píng)價(jià)，嚴(yán)重的將導(dǎo)致投資本金的直接扣減，造成投資損失。在實(shí)踐中，竣工驗(yàn)收時(shí)間跨度長(zhǎng)、涉及專(zhuān)業(yè)廣、環(huán)節(jié)步驟多，如果社會(huì)資本不加以重視、不提前籌劃，就會(huì)造成連鎖反應(yīng)問(wèn)題。

三、國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目管理措施

（一）堅(jiān)持前期手續(xù)底線，提升投資項(xiàng)目合規(guī)意識(shí)

前期手續(xù)合規(guī)是投資項(xiàng)目需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一?！八淖C不全”不僅僅會(huì)影響銀行渠道融資貸款落地，還會(huì)大大提高融資成本，影響后期竣工驗(yàn)收備案工作，過(guò)程中還存在被行業(yè)主管部門(mén)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)資本要堅(jiān)持“證照不全不開(kāi)工、圖紙不齊不開(kāi)工、融資不解決不開(kāi)工”的原則；要堅(jiān)持加強(qiáng)重點(diǎn)工作管理，堅(jiān)持定期（每季度）對(duì)前期工作、合同履約、投資控制等進(jìn)行梳理分析匯總，督促項(xiàng)目公司持續(xù)整改提升。

（二）項(xiàng)目實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)防范

首先，要及時(shí)了解投資項(xiàng)目建設(shè)需要的新技術(shù)和有潛力的技術(shù)的新動(dòng)向、提高項(xiàng)目配套的技術(shù)水平，要保證投資項(xiàng)目技術(shù)人才的引進(jìn)，促進(jìn)核心技術(shù)發(fā)展和熟練運(yùn)用。其次，要確定工程的施工計(jì)劃和施工進(jìn)度，預(yù)留出合理的工期延誤時(shí)間，還要保證施工材料和配套設(shè)施齊全，安排好各道工序之間的銜接。最后，要監(jiān)督施工單位遵守各項(xiàng)安全管理制度，做好安全生產(chǎn)工作，保證安全措施落實(shí)到位，定期進(jìn)行安全檢查，還要參加工程竣工驗(yàn)收、移交等事宜，確保驗(yàn)收后投資項(xiàng)目的質(zhì)量不存在嚴(yán)重問(wèn)題。

（三）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段的風(fēng)險(xiǎn)防范

首先，企業(yè)要建立完善的投資預(yù)警機(jī)制，通過(guò)成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范部門(mén)，對(duì)投資項(xiàng)目具體的經(jīng)營(yíng)狀況有正確的認(rèn)識(shí)和把握、對(duì)市場(chǎng)未來(lái)前景的變化和發(fā)展有合理的預(yù)測(cè)，并能夠?qū)ψ兓獪y(cè)的市場(chǎng)環(huán)境提出有效的防范措施。其次，企業(yè)要制定好投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的總方案，認(rèn)真做好市場(chǎng)調(diào)研，嚴(yán)格控制投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，加強(qiáng)與項(xiàng)目申報(bào)單位的溝通，做到對(duì)項(xiàng)目全面了解，避免不必要的誤會(huì)。對(duì)已經(jīng)通過(guò)項(xiàng)目審批的投資項(xiàng)目進(jìn)行密切跟蹤，確保所有相關(guān)工作落實(shí)到位，做好投資項(xiàng)目檔案的管理工作，養(yǎng)成隨時(shí)歸檔的習(xí)慣。

（四）強(qiáng)化投資信息的透明度

一方面，在PPP模式中相關(guān)部門(mén)會(huì)根據(jù)項(xiàng)目投資的具體狀態(tài)設(shè)置適宜的管理系統(tǒng)，在該系統(tǒng)中還會(huì)提出多項(xiàng)明確規(guī)定，由于PPP模式中的項(xiàng)目投資內(nèi)容較多，會(huì)產(chǎn)生不同類(lèi)型的矛盾與問(wèn)題，再加上該項(xiàng)目投資建設(shè)遭遇的風(fēng)險(xiǎn)較多，制定良好的行為規(guī)范較為重要，從投資信息的透明度上看，要利用有效舉措來(lái)公開(kāi)與強(qiáng)化信息透明度，繼而利用該類(lèi)數(shù)據(jù)吸引更多的投資者。同時(shí)，為更好地應(yīng)對(duì)PPP模式中的項(xiàng)目投資管理，相關(guān)部門(mén)需發(fā)揮出投資建設(shè)的主導(dǎo)作用，高效發(fā)揮出政府部門(mén)內(nèi)部的各項(xiàng)基礎(chǔ)職能，比如，針對(duì)投資建設(shè)規(guī)模較大的項(xiàng)目而言，相關(guān)部門(mén)需科學(xué)發(fā)展自身職能，給項(xiàng)目投資建設(shè)提供一個(gè)較為穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境，提升融資力度與水平，在全面改善項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)項(xiàng)目投融資效率，全面改進(jìn)其經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)。另一方面，相關(guān)部門(mén)在開(kāi)展具體工作期間，管理人員應(yīng)適時(shí)了解與掌握項(xiàng)目投資建設(shè)的具體情況，設(shè)定適宜的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，明確其在該投資建設(shè)中的實(shí)際位置，在確認(rèn)自身角色的情況下，設(shè)定各個(gè)參與方的多項(xiàng)義務(wù)權(quán)利，其中包含各項(xiàng)管理工作責(zé)任的承擔(dān)，提升各個(gè)參與方的工作協(xié)調(diào)性，更好地維護(hù)廣大受眾的基本利益與合法權(quán)益。為避免信息不對(duì)稱問(wèn)題的出現(xiàn)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)適時(shí)了解投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，有效提升該類(lèi)數(shù)據(jù)信息的透明度。

（五）合理管控資金的使用方式

其一，受項(xiàng)目規(guī)模影響，PPP模式中的投資建設(shè)項(xiàng)目要用到大量資金，而資金渠道的合理性則會(huì)給項(xiàng)目建設(shè)的整體水準(zhǔn)帶去極大影響。比如，相關(guān)部門(mén)與私營(yíng)企業(yè)應(yīng)共同籌集資金，為增加投資建設(shè)項(xiàng)目對(duì)私營(yíng)企業(yè)的吸引力，應(yīng)適時(shí)公開(kāi)與該項(xiàng)目建設(shè)的多項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，不斷縮減投融資成本，提升項(xiàng)目整體收益率。其二，雖然PPP模式中的投資建設(shè)項(xiàng)目多帶有公益屬性，相關(guān)部門(mén)仍要為私營(yíng)企業(yè)賺取適宜的獲益機(jī)會(huì)，即在開(kāi)展項(xiàng)目投資建設(shè)后使該類(lèi)企業(yè)得到更大的經(jīng)濟(jì)效益，增加其投資信心。從資金使用方式上看，若想提升企業(yè)內(nèi)部資金整體的利用效率，企業(yè)管理層應(yīng)制定出合理的資金使用方法，將各項(xiàng)資金公平地分配到對(duì)應(yīng)的部門(mén)中，并及時(shí)從外部得到更多的資金支持，適時(shí)擴(kuò)展資金的使用范圍。值得一提的是，在當(dāng)前的企業(yè)資金管控中，管理層需將資金利用方式、資金管理過(guò)程等放置到內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作中，適時(shí)增強(qiáng)資金使用的靈活性，更好地應(yīng)對(duì)可能產(chǎn)生的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。PPP模式下的項(xiàng)目投資管理內(nèi)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)與各類(lèi)私營(yíng)企業(yè)共同制定出良好的資金使用方式，借用大數(shù)據(jù)技術(shù)與多媒體技術(shù)來(lái)管控資金使用情況，在保證項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的同時(shí)，避免資金浪費(fèi)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（六）健全固定資產(chǎn)投資管理項(xiàng)目制度

當(dāng)前，市場(chǎng)環(huán)境在不斷發(fā)生變化，面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)要想提高自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，在復(fù)雜的環(huán)境中穩(wěn)步前行，就需要提高自身固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理有效性，而完善的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理制度則是保障其有效性的關(guān)鍵。為此，企業(yè)需要加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理制度建設(shè)，依據(jù)科學(xué)理論來(lái)對(duì)現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行完善，以提升固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理工作的規(guī)范性，使項(xiàng)目高質(zhì)量完成，為企業(yè)帶來(lái)更多經(jīng)濟(jì)效益。在制度完善的過(guò)程中，企業(yè)可以按照有關(guān)部門(mén)的最新標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)法律法規(guī)來(lái)構(gòu)建制度，使企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理制度更加科學(xué)。同時(shí)，要對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理制度進(jìn)行細(xì)化，明確流程，使之更具有操作性。例如，可以按照項(xiàng)目推進(jìn)的各個(gè)階段調(diào)整制度內(nèi)容，從采購(gòu)、財(cái)務(wù)和建設(shè)等多個(gè)方面入手，為各個(gè)環(huán)節(jié)工作規(guī)范順利開(kāi)展提供制度保障。

（七）做好固定資產(chǎn)投資管理審計(jì)監(jiān)督工作

在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理工作當(dāng)中，審計(jì)監(jiān)督工作開(kāi)展不僅可以督促固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目各項(xiàng)工作規(guī)范進(jìn)行，還可以提升投資項(xiàng)目管理有效性，使管理作用得到充分發(fā)揮，以保證投資項(xiàng)目質(zhì)量。使固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化，為企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提升與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持，所以，做好固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理審計(jì)監(jiān)督工作尤為必要。為此，在開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作前，需要先明確審計(jì)監(jiān)督工作范圍，需要對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理、業(yè)務(wù)流程、資金、風(fēng)險(xiǎn)等層面進(jìn)行全方調(diào)查，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)周期、達(dá)綱標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)鍵工程和設(shè)備等情況進(jìn)行充分了解，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目前期評(píng)估論證、審批以及項(xiàng)目投資過(guò)程中的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)，并對(duì)審計(jì)工作實(shí)施方案進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。在審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，相關(guān)人員需要針對(duì)這些問(wèn)題提出相關(guān)建議，并督促有關(guān)人員及時(shí)整改，以減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，避免企業(yè)蒙受損失。

（八）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段管理

由于項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)工程的質(zhì)量要求較高，而政府投資建設(shè)的工程項(xiàng)目基本招標(biāo)承包工程，工程承包團(tuán)隊(duì)人員素質(zhì)參差不齊，有許多施工人員不了解國(guó)家的法律法規(guī)和工程建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，這就可能會(huì)導(dǎo)致該項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)投資浪費(fèi)和大量的質(zhì)量安全問(wèn)題。可以在項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理中嚴(yán)格實(shí)行目標(biāo)管理制度，對(duì)項(xiàng)目的工程施工進(jìn)度、工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效考核評(píng)價(jià)等明確具體要求。還要實(shí)施必要的責(zé)任追究機(jī)制和合理的獎(jiǎng)懲辦法，做到一崗一責(zé)權(quán)力下放，力爭(zhēng)每一項(xiàng)投資都能做到高起點(diǎn)設(shè)計(jì)、高標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行、高效能管理、事前論證民主科學(xué)、事中監(jiān)督及時(shí)有效、事后考核評(píng)價(jià)準(zhǔn)確，確保項(xiàng)目建設(shè)的順利完成。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)是推進(jìn)國(guó)家現(xiàn)代化、保障人民共同利益的重要力量，國(guó)有企業(yè)是我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施投資主力軍，大規(guī)模基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要國(guó)有企業(yè)承擔(dān)起頂梁柱作用。國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目管理不但要取得良好的社會(huì)效益，而且高質(zhì)量的項(xiàng)目投資可以為國(guó)有企業(yè)帶來(lái)良好經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。針對(duì)目前國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目投資仍存在問(wèn)題，只有不斷優(yōu)化改善國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目管理的能力，從根本保證投資項(xiàng)目的質(zhì)量，才能促進(jìn)國(guó)企投資項(xiàng)目的穩(wěn)定健康發(fā)展。