包 杰

江蘇行德律師事務(wù)所，江蘇 無(wú)錫 214000

隨著汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，汽車(chē)金融服務(wù)不斷創(chuàng)新，以門(mén)檻低、審批快為特點(diǎn)的汽車(chē)融資租賃逐步被廣大消費(fèi)者所接受，成為車(chē)企開(kāi)拓下沉市場(chǎng)的有效手段。雖然融資租賃合同在《民法典》實(shí)施后已成為合同編專章規(guī)定的典型合同，但車(chē)輛登記制度仍有待完善，融資租賃車(chē)輛的取回、過(guò)戶仍然面臨許多困難。作為新興融資方式，融資租賃車(chē)輛所有權(quán)與使用權(quán)相互分離，容易導(dǎo)致一車(chē)多租的情況。下面就汽車(chē)融資租賃常見(jiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

一、融資租賃車(chē)輛的登記

汽車(chē)融資租賃的一大特點(diǎn)是機(jī)動(dòng)車(chē)的所有權(quán)和使用權(quán)分離。作為特殊動(dòng)產(chǎn)的機(jī)動(dòng)車(chē)，其所有權(quán)設(shè)立和轉(zhuǎn)讓采用登記對(duì)抗主義。登記并非所有權(quán)設(shè)立和轉(zhuǎn)讓的生效要件，當(dāng)融資租賃公司接受交付的車(chē)輛時(shí)，即車(chē)輛所有權(quán)即已經(jīng)轉(zhuǎn)移至融資租賃公司；若該所有權(quán)變更未經(jīng)登記公示，則不產(chǎn)生對(duì)抗善意第三人的效力。

當(dāng)前，融資租賃車(chē)輛的登記存在中國(guó)人民銀行征信中心和公安部下轄的車(chē)輛管理所兩個(gè)登記機(jī)構(gòu)。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利擔(dān)保統(tǒng)一登記的決定》，自2021年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利擔(dān)保統(tǒng)一登記，由當(dāng)事人通過(guò)中國(guó)人民銀行征信中心動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記公示系統(tǒng)（中登網(wǎng)）自主辦理登記。另一方面，根據(jù)《中華人民共和國(guó)道路交通安全法》第八條的規(guī)定，國(guó)家對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)實(shí)行登記制度，機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)登記后，方可上道路行駛。

在這兩種登記中，具有公示效力的登記是中國(guó)人民銀行征信中心動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記公示系統(tǒng)進(jìn)行的融資租賃登記，中國(guó)人民銀行頒布的《動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利擔(dān)保統(tǒng)一登記辦法》第二條中明確規(guī)定，融資租賃納入動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利擔(dān)保統(tǒng)一登記范圍；而車(chē)輛管理所辦理的機(jī)動(dòng)車(chē)登記主要是為了對(duì)上路車(chē)輛進(jìn)行行政管理，因此不應(yīng)當(dāng)作為確認(rèn)機(jī)動(dòng)車(chē)所有權(quán)的依據(jù)，公安部也已就此問(wèn)題對(duì)最高法院進(jìn)行了正式回函。

在實(shí)務(wù)中，融資租賃公司通常選擇在車(chē)輛管理所將承租人登記為車(chē)輛所有權(quán)人，與承租人另行簽署車(chē)輛抵押合同，將融資租賃公司登記為機(jī)動(dòng)車(chē)抵押權(quán)人。在機(jī)動(dòng)車(chē)登記中，依據(jù)《機(jī)動(dòng)車(chē)登記規(guī)定》第十條，機(jī)動(dòng)車(chē)登記的主體是所有人。融資租賃公司作為車(chē)輛所有權(quán)人，應(yīng)當(dāng)以自身名義進(jìn)行登記。但當(dāng)車(chē)輛登記在融資租賃公司名下時(shí)，融資租賃公司需要承擔(dān)車(chē)輛號(hào)牌領(lǐng)取、稅費(fèi)繳納、年檢等多項(xiàng)行政管理義務(wù)。由于融資租賃公司并不實(shí)際使用車(chē)輛，履行這些行政管理義務(wù)十分不便，將承租人登記為所有權(quán)人可以更有效地履行這些行政管理義務(wù)。

2014年頒布的《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第九條規(guī)定，出租人已在租賃物的顯著位置作出標(biāo)識(shí)或出租人授權(quán)承租人將租賃物抵押給出租人并在登記機(jī)關(guān)依法辦理抵押權(quán)登記可以產(chǎn)生對(duì)抗善意第三人的效力。但2020年12月，最高人民法院對(duì)該解釋進(jìn)行了修訂，刪除了第九條。①《最高人民法院關(guān)于修改〈最高人民法院關(guān)于在民事審判工作中適用〈中華人民共和國(guó)工會(huì)法〉若干問(wèn)題的解釋〉等二十七件民事類司法解釋的決定》，最高人民法院，2020年12月23日。因此，在當(dāng)前審判中，融資租賃車(chē)輛在車(chē)輛管理所進(jìn)行抵押登記已經(jīng)沒(méi)有對(duì)抗第三人效力。這也從側(cè)面說(shuō)明了車(chē)輛管理所辦理的機(jī)動(dòng)車(chē)登記并無(wú)所有權(quán)公示效力。

同樣屬于采用公示對(duì)抗主義的特殊動(dòng)產(chǎn)，船舶、航空器已經(jīng)建立了相應(yīng)的使用權(quán)登記制度，例如船舶登記中的光船租賃登記、航空器登記中的占有權(quán)登記，可以體現(xiàn)特殊動(dòng)產(chǎn)真實(shí)權(quán)屬狀態(tài)。①《中華人民共和國(guó)船舶登記條例》第二十五條，《中華人民共和國(guó)民用航空器權(quán)利登記條例》第四、六條。但機(jī)動(dòng)車(chē)登記并沒(méi)有使用權(quán)登記，導(dǎo)致融資租賃車(chē)輛的實(shí)際權(quán)屬狀態(tài)未能體現(xiàn)在登記中。公安部門(mén)車(chē)輛管理所今后可以在機(jī)動(dòng)車(chē)登記中，增加車(chē)輛使用權(quán)人或者融資租賃承租人項(xiàng)目，使得機(jī)動(dòng)車(chē)登記能夠充分體現(xiàn)融資租賃車(chē)輛的權(quán)屬情況。

在當(dāng)前機(jī)動(dòng)車(chē)登記不完善的情況下，融資租賃公司在受領(lǐng)車(chē)輛交付后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在中國(guó)人民銀行征信中心動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記公示系統(tǒng)進(jìn)行融資租賃登記；同時(shí)，與承租人簽署車(chē)輛抵押合同，在車(chē)輛管理所將融資租賃公司登記為機(jī)動(dòng)車(chē)抵押權(quán)人，取得車(chē)輛抵押權(quán)證。

二、融資租賃車(chē)輛的取回

《民法典》第七百五十八條規(guī)定，承租人應(yīng)當(dāng)按照約定支付租金。承租人經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍不支付租金的，出租人可以要求承租人支付全部租金；也可以解除合同，收回租賃物。依此規(guī)定，融資租賃公司在承租人逾期后，既可以在訴訟中請(qǐng)求承租人支付全部租金，也可以請(qǐng)求解除合同，收回租賃物并賠償損失。這兩種訴訟請(qǐng)求相互排斥，不能同時(shí)主張。作為金融機(jī)構(gòu)，融資租賃公司并沒(méi)有道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可，自身也沒(méi)有大量用車(chē)需求，因此多數(shù)情況下融資租賃公司在訴訟中會(huì)請(qǐng)求承租人支付全部租金；待發(fā)現(xiàn)承租人無(wú)可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)后，融資租賃公司才開(kāi)始試圖取回車(chē)輛，導(dǎo)致車(chē)輛取回的周期偏長(zhǎng)。因此，融資租賃公司應(yīng)當(dāng)在訴訟前對(duì)承租人的財(cái)產(chǎn)情況和實(shí)際履行能力進(jìn)行評(píng)估，合理選擇訴訟請(qǐng)求。

取回車(chē)輛的前提是解除合同。在融資租賃法律關(guān)系中，承租人對(duì)租賃物有占有使用權(quán)，出租人無(wú)正當(dāng)理由不得收回租賃物，解除合同方能結(jié)束承租人對(duì)租賃物的合法占有。依照《民法典》規(guī)定，合同解除需要通知對(duì)方，合同自通知到達(dá)對(duì)方時(shí)解除。但對(duì)于解除合同的通知能否以行為方式進(jìn)行，實(shí)務(wù)中仍有一定爭(zhēng)議。天津市濱海新區(qū)人民法院與天津自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)人民法院對(duì)此持肯定態(tài)度，認(rèn)為如果在滿足合同解除條件的情況下，出租人取回租賃物的行為應(yīng)理解為作出的解除合同的意思表示，合同自出租人取回租賃物時(shí)解除②《融資租賃案件審判白皮書(shū)》，天津市濱海新區(qū)人民法院、天津自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)人民法院，2022年1月。；但也有部分法院認(rèn)為，出租人應(yīng)當(dāng)向承租人先行發(fā)送解除合同的通知，方可取回租賃物。為了避免出現(xiàn)爭(zhēng)議，融資租賃公司可以在取回車(chē)輛前，向承租人郵寄送達(dá)解除合同的書(shū)面通知，并保留相應(yīng)的郵寄憑證。

由于車(chē)輛處于承租人的實(shí)際控制下，停放位置經(jīng)常變化，出租人自行取回車(chē)輛需要承租人的配合。部分融資租賃公司并未與承租人進(jìn)行提前溝通，直接取回車(chē)輛，容易導(dǎo)致雙方矛盾激化，造成暴力沖突，相關(guān)當(dāng)事人可能被公安機(jī)關(guān)處以行政處罰，甚至被追究刑事責(zé)任。因此，融資租賃公司自行取回車(chē)輛時(shí)，需要注意自力救濟(jì)的限度，不得采用暴力、脅迫等方式，盡可能進(jìn)行全程錄像。雙方若就取回車(chē)輛無(wú)法達(dá)成一致，融資租賃公司可以在取得具有承租人返還車(chē)輛內(nèi)容的生效法律文書(shū)后，向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

三、融資租賃車(chē)輛的過(guò)戶

融資租賃公司在承租人逾期后，為了盡快處置車(chē)輛，若承租人愿意配合處置車(chē)輛，通常會(huì)協(xié)助尋找車(chē)輛買(mǎi)家，買(mǎi)受人將購(gòu)車(chē)價(jià)款直接付給融資租賃公司，融資租賃公司解除車(chē)輛抵押登記和融資租賃登記，承租人在車(chē)輛管理所將車(chē)輛過(guò)戶給買(mǎi)受人。但融資租賃車(chē)輛的過(guò)戶往往難以完成。即使最終通過(guò)仲裁、訴訟，取得了有確認(rèn)所有權(quán)、協(xié)助過(guò)戶內(nèi)容的生效法律文書(shū)，但往往由于重復(fù)查封，導(dǎo)致融資租賃公司必須先向有權(quán)機(jī)關(guān)提起異議、申訴解封車(chē)輛，方可辦理車(chē)輛過(guò)戶手續(xù)，造成嚴(yán)重訟累。

（一）在二手車(chē)交易過(guò)戶中，承租人無(wú)法開(kāi)具增值稅發(fā)票

登記于個(gè)人名下的機(jī)動(dòng)車(chē)交易過(guò)戶涉及的稅務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，轉(zhuǎn)讓方按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅，并按0.05%的稅率繳納印花稅即可。依照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條，銷售自己使用過(guò)的物品免征增值稅。因此，個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手機(jī)動(dòng)車(chē)不需要繳納增值稅，可以自行到二手車(chē)交易市場(chǎng)申請(qǐng)開(kāi)具《二手車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票》；非自然人銷售二手機(jī)動(dòng)車(chē)并不屬于增值稅免征范圍，依照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，非自然人銷售自己使用過(guò)的舊機(jī)動(dòng)車(chē)時(shí)，應(yīng)自2010年9月起全部征收增值稅。由于二手車(chē)交易需要在二手車(chē)交易市場(chǎng)進(jìn)行，登記于非自然人名下的機(jī)動(dòng)車(chē)自行交易時(shí)，已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)體工商戶需要自行開(kāi)具或向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票，憑增值稅發(fā)票到二手車(chē)交易市場(chǎng)換開(kāi)《二手車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票》，并自行申報(bào)繳納增值稅。①《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》，國(guó)家稅務(wù)總局，2017年12月18日；《二手車(chē)流通管理辦法》，商務(wù)部，2017年9月14日。

實(shí)踐中，當(dāng)承租人無(wú)力向融資租賃公司支付租金時(shí)，非自然人的承租人常常會(huì)有未按時(shí)報(bào)稅、增值稅發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范等問(wèn)題，容易導(dǎo)致其開(kāi)票軟件被鎖死，無(wú)法開(kāi)具增值稅發(fā)票。一旦承租人無(wú)法開(kāi)具增值稅發(fā)票，即使該承租人有意愿配合融資租賃公司處置車(chē)輛，二手車(chē)交易過(guò)戶也無(wú)法順利進(jìn)行。

（二）在贈(zèng)與公證過(guò)戶中，承租人為失信被執(zhí)行人

當(dāng)非自然無(wú)法開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，買(mǎi)賣(mài)雙方可以通過(guò)公證處辦理車(chē)輛贈(zèng)與公證，憑有效的《贈(zèng)與合同公證書(shū)》前往車(chē)輛管理所辦理車(chē)輛過(guò)戶登記，不需要開(kāi)具《機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票》。但為了防止被執(zhí)行人通過(guò)贈(zèng)與公證逃避強(qiáng)制執(zhí)行，導(dǎo)致申請(qǐng)執(zhí)行人要求公證處進(jìn)行復(fù)查并撤銷公證書(shū)，公證處一般要求贈(zèng)與人不能是失信被執(zhí)行人。一旦承租人被納入失信被執(zhí)行人名單，則無(wú)法通過(guò)車(chē)輛贈(zèng)與公證的形式進(jìn)行過(guò)戶。融資租賃公司需要與聯(lián)系相關(guān)執(zhí)行案件的申請(qǐng)人和法院溝通，申請(qǐng)撤銷承租人失信信息。由于融資租賃公司無(wú)法為承租人墊付執(zhí)行款，導(dǎo)致申請(qǐng)執(zhí)行人不愿申請(qǐng)刪除失信信息，協(xié)商往往陷入僵局。

（三）在強(qiáng)制執(zhí)行過(guò)戶中，融資租賃車(chē)輛被重復(fù)查封

當(dāng)上述途徑均無(wú)法辦理車(chē)輛過(guò)戶時(shí)，通過(guò)法院強(qiáng)制執(zhí)行過(guò)戶就成為融資租賃公司處置車(chē)輛的唯一途徑。法院通常在判決解除合同、返還車(chē)輛的同時(shí)，會(huì)同時(shí)判決承租人配合辦理過(guò)戶手續(xù)。若承租人拒不配合過(guò)戶，融資租賃公司可以憑此生效判決申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，請(qǐng)求法院向車(chē)輛管理所出具協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，將車(chē)輛過(guò)戶至融資租賃公司名下。

如前所述，融資租賃公司向法院訴請(qǐng)解除合同、返還車(chē)輛時(shí)，通常已經(jīng)發(fā)現(xiàn)承租人無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行。在這種情況下，承租人往往陷于多起民事糾紛，由于機(jī)動(dòng)車(chē)實(shí)際所有權(quán)人和登記所有權(quán)人的不一致，登記于承租人名下的車(chē)輛經(jīng)常被多個(gè)有權(quán)機(jī)關(guān)重復(fù)查封。融資租賃公司在取得有確認(rèn)所有權(quán)、協(xié)助過(guò)戶內(nèi)容的生效法律文書(shū)后，需要向查封車(chē)輛的有權(quán)機(jī)關(guān)提起異議。待車(chē)輛解除查封后，融資租賃公司持生效法律文書(shū)和執(zhí)行法院出具的協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，到車(chē)輛管理所辦理強(qiáng)制執(zhí)行過(guò)戶。

但在實(shí)務(wù)中，不少法院執(zhí)行異議的審查周期很長(zhǎng)，部分執(zhí)行局法官對(duì)于融資租賃法律關(guān)系不熟悉，導(dǎo)致融資租賃公司的執(zhí)行異議被駁回；融資租賃公司必須提起執(zhí)行異議之訴，方可解除查封。在執(zhí)行異議之訴中，融資租賃公司雖然可以一并申請(qǐng)確認(rèn)車(chē)輛所有權(quán)，但融資租賃公司通過(guò)執(zhí)行異議之訴獲得的確權(quán)判決不會(huì)附帶過(guò)戶義務(wù)，也還需要再次起訴解除合同、返還租賃物，在生效法律文書(shū)中明確承租人的配合過(guò)戶義務(wù)，方可通過(guò)強(qiáng)制執(zhí)行進(jìn)行過(guò)戶。

導(dǎo)致融資租賃車(chē)輛難以過(guò)戶的根本原因在于機(jī)動(dòng)車(chē)登記未能準(zhǔn)確反映車(chē)輛的實(shí)際權(quán)屬情況。融資車(chē)輛過(guò)戶難的解決有賴于機(jī)動(dòng)車(chē)登記制度的完善，讓機(jī)動(dòng)車(chē)登記能真實(shí)反映車(chē)輛的實(shí)際權(quán)屬情況。

四、回租業(yè)務(wù)的一車(chē)多租

國(guó)內(nèi)車(chē)輛融資租賃的業(yè)務(wù)模式分為直租和回租兩種。直租是指融資租賃公司（出租人）依照客戶（承租人）的要求向汽車(chē)經(jīng)銷商購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛，出租給承租人并向承租人收取租金的交易模式?；刈馐侵赣匈Y金需求的客戶（承租人）將自身名下的車(chē)輛出售給融資租賃公司（出租人），融資租賃公司（出租人）取得車(chē)輛所有權(quán)后，將車(chē)輛出租給承租人并向承租人收取租金的交易模式。由于直租是融資租賃公司向汽車(chē)經(jīng)銷商直接購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛，車(chē)輛所有權(quán)情況清晰，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)可控；但在回租模式下，融資租賃公司作為出租人實(shí)際控制車(chē)輛時(shí)間很短，在承租人場(chǎng)地接收車(chē)輛后立即又將車(chē)輛交付給承租人使用，對(duì)車(chē)輛情況難以全面掌握，容易出現(xiàn)一車(chē)多租的問(wèn)題。

公路運(yùn)輸行業(yè)特別容易出現(xiàn)這類現(xiàn)象。公路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，現(xiàn)金流緊張，貨運(yùn)司機(jī)個(gè)人通常以貸款、融資租賃等方式購(gòu)車(chē)后，會(huì)將車(chē)輛掛靠在公路物流企業(yè)，這就給了公路運(yùn)輸企業(yè)以一車(chē)多租的可乘之機(jī)。因此，融資租賃企業(yè)在拓展公路物流行業(yè)客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別注意調(diào)查融資租賃車(chē)輛的所有權(quán)情況。

在回租業(yè)務(wù)中，融資租賃公司容易忽視受領(lǐng)車(chē)輛環(huán)節(jié)，導(dǎo)致承租人并未實(shí)際向融資租賃公司交付車(chē)輛。由于動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移自交付時(shí)發(fā)生效力，故未經(jīng)交付，融資租賃公司不能取得車(chē)輛所有權(quán)。由于融資租賃合同有融資與融物的雙重屬性，融資租賃公司未取得租賃物所有權(quán)，會(huì)導(dǎo)致融資租賃關(guān)系無(wú)法成立。若法院依照實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系來(lái)處理，融資租賃公司僅能按照借款關(guān)系主張本金和利息，而不能主張租金。融資租賃公司應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)受領(lǐng)車(chē)輛交付的同時(shí)，與承租人簽署現(xiàn)場(chǎng)交付和接受確認(rèn)書(shū)，確保訴訟中有充分證據(jù)支持自身主張。