趙海榮

（中煤第三建設(shè)集團(tuán)機(jī)電安裝工程有限責(zé)任公司，宿州 234000）

引 言

資金是從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必要條件之一，也是企業(yè)生存和發(fā)展的根本。因此，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)企業(yè)資金的管理直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的核心問(wèn)題，應(yīng)以降低企業(yè)資金使用成本為目的，提高資金使用率，融合現(xiàn)代信息化平臺(tái)技術(shù)，加強(qiáng)企業(yè)資金管理制度的規(guī)范性，促進(jìn)企業(yè)資金管理機(jī)制的合理化，最終保證企業(yè)資金在企業(yè)發(fā)展中充分發(fā)揮有利的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，提高企業(yè)的利潤(rùn)。由于企業(yè)發(fā)展所處的環(huán)境受內(nèi)外兩方面的影響，因此企業(yè)發(fā)展也存在一些可不避免的問(wèn)題。企業(yè)對(duì)資金管理能力的高低，直接影響企業(yè)資金循環(huán)的水平。通過(guò)對(duì)企業(yè)資金管理的優(yōu)化，可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的必要性

（一）企業(yè)加強(qiáng)資金管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要

企業(yè)是以營(yíng)利為目的的組織單位，企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)是以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的人力、物力和技術(shù)基礎(chǔ)等都需要有雄厚的資金作為支持。有了充足的資金，企業(yè)才能不斷引入高端的人才，改良生產(chǎn)方式，購(gòu)買先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備。因此，企業(yè)的資金管理需要有科學(xué)合理的管理理念，對(duì)企業(yè)資金的收入和支配進(jìn)行有效管控，確保企業(yè)資金在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的安全性，發(fā)揮企業(yè)資金的使用效益，能夠促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

（二）企業(yè)加強(qiáng)資金管理能夠提高企業(yè)資金循環(huán)使用率

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是一個(gè)不斷不展變化的進(jìn)程。企業(yè)資金在籌措和經(jīng)營(yíng)使用的過(guò)程中，既不能有過(guò)多的空閑資金，也不要使財(cái)務(wù)資金虧空或不足，應(yīng)保持企業(yè)資金的平衡。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀況，加強(qiáng)對(duì)資金管理的有效調(diào)控，準(zhǔn)確掌握企業(yè)資金的流向，避免企業(yè)資金的浪費(fèi)，從而最大限度地提高資金使用率，促使企業(yè)資金良性循環(huán)，源源不斷地為企業(yè)的發(fā)展提供資金保障。

（三）企業(yè)加強(qiáng)資金管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要手段

企業(yè)資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工作，而財(cái)務(wù)指標(biāo)也是判斷企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的重要指標(biāo)，所以加強(qiáng)企業(yè)資金管理是防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)資金預(yù)算、資金使用、資金調(diào)整等，要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行有效的把控。如果對(duì)企業(yè)資金的管理不嚴(yán)格，對(duì)資金的使用缺少管控，勢(shì)必會(huì)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法保證企業(yè)資金的穩(wěn)定和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)加強(qiáng)資金管理能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)管理者對(duì)資金管理的意識(shí)不足

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)飛快發(fā)展的背景下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者一般關(guān)注的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)企業(yè)資金管理的意識(shí)不足，僅停留在資金支付環(huán)節(jié)的管理，缺少系統(tǒng)的企業(yè)資金管理計(jì)劃和企業(yè)資金使用計(jì)劃。而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需要用宏觀的發(fā)展思想對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)規(guī)范的管理。如果對(duì)資金管理缺少分析方法和有效的資金使用制度，只關(guān)心眼前利益，而不注重資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期效益，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金在投入或使用時(shí)，降低資金的使用價(jià)值，影響資金流的運(yùn)轉(zhuǎn)，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)資金管理不集中，企業(yè)資金管理成本高，效率低下

資金的預(yù)算、審批、調(diào)整是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容，需要對(duì)資金管理進(jìn)行全面管控。在實(shí)際企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)往往在決策時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)資金管理缺少定量分析和預(yù)測(cè)，對(duì)資金的使用存在盲目性和隨意性，影響了企業(yè)資金的管理水平。企業(yè)經(jīng)營(yíng)忽視資金的管理規(guī)劃，對(duì)投入項(xiàng)目的成本不計(jì)考量，不僅降低資金使用率，增加企業(yè)資金管理成本，從企業(yè)管理制度上也反映出企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率低下。

1.企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率不高

當(dāng)前企業(yè)資金管理中對(duì)制定的資金計(jì)劃不夠合理，對(duì)可行性把握不足，在企業(yè)資金實(shí)際使用時(shí)難以發(fā)揮出有效的價(jià)值?；蛘呒词蛊髽I(yè)資金的應(yīng)用計(jì)劃制定較合理但缺少可規(guī)范的執(zhí)行保障，同樣不能發(fā)揮企業(yè)資金在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)具有的作用價(jià)值，使資金的運(yùn)營(yíng)效率較低。

2.企業(yè)內(nèi)對(duì)資金的債責(zé)權(quán)責(zé)管理不清晰

現(xiàn)在的企業(yè)資金管理中對(duì)企業(yè)資金中債務(wù)權(quán)責(zé)的管理存在明顯的管理問(wèn)題，企業(yè)對(duì)內(nèi)和對(duì)內(nèi)的債責(zé)與權(quán)責(zé)不清晰，容易出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛。尤其是在企業(yè)內(nèi)部，未設(shè)置專項(xiàng)的資金債權(quán)管理負(fù)責(zé)人，對(duì)有關(guān)企業(yè)資金發(fā)生債權(quán)問(wèn)題沒(méi)有精細(xì)化管理，影響企業(yè)資金的有效使用和資金的回收，從而給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

3.內(nèi)部控制管理不足

在企業(yè)的資金管理中，雖然建立了一定的內(nèi)部控制機(jī)制，但由于在實(shí)際過(guò)程中并未嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制機(jī)制流于形式，對(duì)資金的管理效果不理想。企業(yè)內(nèi)部的控制管理不除了需要有適合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部機(jī)制外，還需要具有相關(guān)素質(zhì)水平的管理人員和制度流程手段。而現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部控制管理中，缺乏有效的機(jī)制執(zhí)行，同時(shí)也缺少全面素質(zhì)的管理人才，致使機(jī)制不能有效輔助企業(yè)資金，造成企業(yè)資金的浪費(fèi)。

（三）企業(yè)資金管理信息化基礎(chǔ)薄弱。

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息時(shí)代在企業(yè)資金管理中得到了一定的應(yīng)用，但是部分企業(yè)在信息化平臺(tái)建設(shè)方面投入的程度不深，無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息化管理措施。企業(yè)各部門之間對(duì)資金的計(jì)劃、申請(qǐng)、審批等流程效率落后于企業(yè)發(fā)展的速度，落后于市場(chǎng)快速發(fā)展的要求，尤其是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息傳遞較慢，對(duì)企業(yè)管理者的判斷會(huì)產(chǎn)生影響。在經(jīng)濟(jì)價(jià)值上無(wú)法體現(xiàn)資金的時(shí)間價(jià)值，信息共享速度影響企業(yè)資金管理效率。

（四）企業(yè)資金籌措的結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于資金的獲得渠道應(yīng)該尋求多種合作方式，而目前企業(yè)在資金不足的狀態(tài)下一般選擇以銀行貸款的方式進(jìn)行資金的籌集，銀行貸款成為企業(yè)在資金融入方面首選融資方式。因此，企業(yè)的融資方式比較單一，缺乏對(duì)其他融資渠道的了解和利用，資金籌措結(jié)構(gòu)不合理，對(duì)銀行的依賴性強(qiáng)，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)較大。

（五）企業(yè)資金未建立有效的監(jiān)管體系

大部分企業(yè)在實(shí)際資金管理工作中未建立有效的資金監(jiān)管體系，資金使用的前期控制、過(guò)程監(jiān)督、審計(jì)工作缺少有效的管理制度。同時(shí)，負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的人員沒(méi)有全部納入資金管理考核范圍內(nèi)，企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)沒(méi)有制約，致使資金的使用容易出現(xiàn)應(yīng)收不及時(shí)、預(yù)算超支，甚至挪用或占用公款的現(xiàn)象發(fā)生。不建立有效的資金監(jiān)管體系，就無(wú)法對(duì)資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的人員、環(huán)節(jié)進(jìn)行把控，使企業(yè)資金大量流失和浪費(fèi)。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效措施

（一）提高企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)資金的管理意識(shí)

企業(yè)管理者要從宏觀上把握企業(yè)的發(fā)展方向，深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，轉(zhuǎn)變企業(yè)資金的管理方式，不僅從審批簽字環(huán)節(jié)嚴(yán)格把控，更要從對(duì)資金使用的計(jì)劃性及資金效益產(chǎn)生的時(shí)間性上進(jìn)行綜合把控，在資金使用的過(guò)程中設(shè)置節(jié)點(diǎn)控制。

企業(yè)管理者要注意提倡對(duì)全體人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)全體人員對(duì)企業(yè)資金管理的重視程度，在企業(yè)資金管理和使用的過(guò)程中注意風(fēng)險(xiǎn)控制，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行反饋。

（二）統(tǒng)籌企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金使用率

在企業(yè)資金管理中，應(yīng)不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的集中管理，減少企業(yè)對(duì)資金管理投入的管理成本，將企業(yè)資金進(jìn)行合理化配置，對(duì)于資金管理賬戶集中合并到一個(gè)或者兩個(gè)，由具備資金風(fēng)險(xiǎn)管理的專項(xiàng)人才進(jìn)行資金的集中管理。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)趨勢(shì)等多方面因素統(tǒng)籌企業(yè)資金的使用和分配比例，避免將大量資金投入風(fēng)險(xiǎn)較高的模塊，也避免大量資金因時(shí)間收益的長(zhǎng)短不同而造成的價(jià)值的浪費(fèi)。

對(duì)于企業(yè)的資金管理，從全面統(tǒng)籌管理到細(xì)節(jié)化管理都應(yīng)嚴(yán)格，控制好重大項(xiàng)目的資金需求審批，定期檢查項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中資金使用狀況，防止出現(xiàn)庫(kù)存積壓或資金占用問(wèn)題的發(fā)生，及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清收，防止出現(xiàn)壞賬，使用資金預(yù)算按計(jì)劃進(jìn)行，提高資金的周轉(zhuǎn)率。將企業(yè)資金在使用過(guò)程中出現(xiàn)的權(quán)責(zé)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行梳理，明確債權(quán)債務(wù)責(zé)任，減少人為因素或環(huán)節(jié)把控不嚴(yán)格而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管控的嚴(yán)格化、細(xì)致化。

企業(yè)資金管理在一定水平上是企業(yè)綜合實(shí)現(xiàn)的體現(xiàn)，企業(yè)管理包括信息、資源、人力、物力的整合，企業(yè)需要以資金管理的安全性為主要管理目標(biāo)。決策出發(fā)點(diǎn)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金效益為第一，提高企業(yè)決策的準(zhǔn)確性，對(duì)于資金的使用要以周轉(zhuǎn)率和實(shí)現(xiàn)的價(jià)值為考核。企業(yè)資金的使用率不僅體現(xiàn)在全面性上，更重要的是體現(xiàn)在使用的安全性和周轉(zhuǎn)速度上，企業(yè)資金管理在周轉(zhuǎn)速度上就是時(shí)間價(jià)值的體現(xiàn)。因此，應(yīng)統(tǒng)籌企業(yè)資金管理，高效、合理地使用企業(yè)資金，使企業(yè)資金有效流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金使用率的提高。

（三）在企業(yè)資金管理中搭建有效的網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái)

企業(yè)對(duì)提高資金的管理力度需要依靠現(xiàn)代信息化技術(shù)作為管理平臺(tái)。搭建完善的信息管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的高效性，是企業(yè)信息化管理水平的體現(xiàn)。

首先，加大對(duì)信息化建設(shè)的投入，配置網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備，對(duì)負(fù)責(zé)資金管理的人員進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的培訓(xùn)，提高資金管理人員對(duì)企業(yè)資金信息安全性意識(shí)教育。其次，建立健全信息化平臺(tái)下的資金系統(tǒng)管理，使企業(yè)資金的預(yù)算和核算等多種工作實(shí)現(xiàn)在信息系統(tǒng)中的互通和共享，節(jié)省流程時(shí)間。最后，對(duì)企業(yè)資金管理建立的信息系統(tǒng)要進(jìn)行安全權(quán)限的設(shè)定，執(zhí)行加密制度，提高網(wǎng)絡(luò)使用安全性，進(jìn)而保證企業(yè)資金使用的安全性。

在企業(yè)資金管理中搭建有效的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，要從財(cái)務(wù)的管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，將財(cái)務(wù)指標(biāo)與大數(shù)據(jù)環(huán)境進(jìn)行融合。一方面，防止企業(yè)信息的外漏，避免給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，要保障財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞，將企業(yè)資金狀況如實(shí)的通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞。在企業(yè)資金的信息化傳遞過(guò)程中，更要加強(qiáng)權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)方面的防控，對(duì)普通操作人員的權(quán)限設(shè)置要符合信息化要求，對(duì)綜合性數(shù)據(jù)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵性指標(biāo)數(shù)據(jù)要進(jìn)行多重保密設(shè)置，防止出現(xiàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息的泄漏。

（四）加強(qiáng)拓展企業(yè)資金的融資渠道

企業(yè)的資金管理應(yīng)該拓展融資渠道，使資源的來(lái)源方向有多種渠道。拓展融資渠道不僅能預(yù)防企業(yè)因資金不足而面臨的危機(jī)，更有利于優(yōu)化企業(yè)資本形成的結(jié)構(gòu)。在企業(yè)進(jìn)行整合融資的過(guò)程中，企業(yè)對(duì)金融市場(chǎng)的認(rèn)真分析和狀況了解有利于為企業(yè)開掘更多的經(jīng)濟(jì)合作伙伴，從而獲得更多的資源信息，避免企業(yè)單一的銀行貸款方式。另外，企業(yè)也應(yīng)根據(jù)自己實(shí)際的發(fā)展情況，考慮在不同的發(fā)展階段對(duì)資金的需求量，可以采用科學(xué)的方式進(jìn)行預(yù)算，然后制定合理的融資規(guī)模，防止企業(yè)融資過(guò)度，給企業(yè)發(fā)展造成不必要的運(yùn)營(yíng)負(fù)擔(dān)。通過(guò)不同的融資渠道，可以有針對(duì)性地考慮融資渠道的利弊，選擇適合企業(yè)自身狀況發(fā)展的融資方式，進(jìn)而降低企業(yè)融入資金的成本，為企業(yè)的良性發(fā)展奠定資金基礎(chǔ)。

（五）加強(qiáng)建立有效的資金監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)應(yīng)在管理體制方面加強(qiáng)建立有效的資金監(jiān)管機(jī)制，對(duì)資金的管理制度劃分等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)應(yīng)各項(xiàng)管理措施確立審批權(quán)限，保證企業(yè)資金在管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)及各項(xiàng)措施都有制度約束，同時(shí)有權(quán)限控制。另外，需要進(jìn)一步規(guī)范在資金管理中相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任劃分，以防管理混亂，有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，能夠?qū)Y金管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及時(shí)追究到責(zé)任人。提倡全體員工樹立對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，要求從領(lǐng)導(dǎo)層到普通工作人員進(jìn)行互相監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理和使用權(quán)進(jìn)行監(jiān)督，防止出現(xiàn)企業(yè)資金在使用過(guò)程中發(fā)生挪用或占用等行為。

結(jié) 語(yǔ)

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展也隨之面臨更大的挑戰(zhàn)。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，保持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是未來(lái)企業(yè)管理中的重要工作內(nèi)容。應(yīng)提升企業(yè)資金管理意識(shí)，切合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)企業(yè)管理者的要求，拓展企業(yè)發(fā)展中對(duì)資金需求的融入渠道，做好資金需求計(jì)劃的預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)判斷，把握企業(yè)資金管理過(guò)程，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)對(duì)資金管理還應(yīng)加強(qiáng)利用科學(xué)而高效的管理制度，統(tǒng)籌資金的計(jì)劃和使用，并對(duì)資金管理加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，明確責(zé)任與權(quán)限，通過(guò)有效的監(jiān)督管理機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金進(jìn)行安全有效的管理和使用。因此，企業(yè)的資金管理無(wú)論是企業(yè)外部環(huán)境，還是企業(yè)內(nèi)部管控，都需要有合理的管理機(jī)制來(lái)保障企業(yè)資金的安全和有效運(yùn)行。