曾笑昱

（蘇南瑞麗航空有限公司，云南 昆明 650212）

近年來，受國內(nèi)經(jīng)濟復蘇乏力、疫情多點散發(fā)的影響，企業(yè)面臨著激烈的競爭，資金管理的復雜性持續(xù)提升。在信息技術不斷發(fā)展的背景下，將技術優(yōu)勢引入企業(yè)資金運營的全過程，實施動態(tài)化跟蹤，有助于加強資金管控，切實助力企業(yè)有序發(fā)展。資金管理貫穿企業(yè)運營的全過程，這亦決定其工作的復雜性與重要性。應基于管理平臺建設和人才培養(yǎng)兩個維度，推進大數(shù)據(jù)技術的應用，發(fā)揮數(shù)據(jù)化管理優(yōu)勢，結(jié)合復合型人才的培養(yǎng)，提升資金管理效率，切實防范資金風險，為企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營提供支撐。

一、問題的提出

在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，現(xiàn)代企業(yè)面臨激烈的競爭，內(nèi)外部環(huán)境復雜，經(jīng)營活動也日趨復雜，尤其是大數(shù)據(jù)技術的興起，實時生成大量的數(shù)據(jù)信息，如何識別具有價值的信息，助力企業(yè)管理，成為亟待解決的問題。企業(yè)資金管理復雜化，如何動態(tài)跟蹤資金收付，如何實現(xiàn)資金與業(yè)務的有效對接，提高資金管理的質(zhì)量與效率，成為擺在管理者面前的一大難題。將大數(shù)據(jù)技術融入資金管理工作，著力于管理平臺的建立與優(yōu)化，探索復合型人才培養(yǎng)路徑，能夠突破企業(yè)內(nèi)部管理的瓶頸，打通企業(yè)運營中的各項活動關節(jié)，聚焦于資金管理效率的提升，促進企業(yè)價值創(chuàng)造。

二、大數(shù)據(jù)技術與資金管理融合的重要意義

（一）促進資金使用效率顯著提升

現(xiàn)代企業(yè)面臨著激烈的競爭，資金運動呈現(xiàn)出復雜性，在每一個生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)，必須有足夠的資金支持。引入大數(shù)據(jù)技術，能夠強化資金管控，動態(tài)跟蹤重要財務指標，如償債能力指標、償還銀行本息金額等，從而動態(tài)跟蹤企業(yè)資金需求，保障企業(yè)運營現(xiàn)金流的充足，強化資金收付的剛性約束，提高資金使用效率。

（二）有效控制企業(yè)資金規(guī)模

在實際運營中，現(xiàn)代企業(yè)的資金活動日益頻繁，如籌資、投資、運營、分配等，引入大數(shù)據(jù)技術，能夠?qū)Y金活動進行動態(tài)跟蹤，統(tǒng)籌企業(yè)經(jīng)營活動，有效緩解資金緊張的局面，提高資金管理的效率。例如，企業(yè)準備投資大項目時，在前期策劃中最大的難題是資金壓力，若缺乏對資金的動態(tài)管理，可能因資金壓力而錯失良機。又如，企業(yè)在運營中勢必會在內(nèi)部保留大量現(xiàn)金，若短期內(nèi)沒有合適的項目進行投資會導致資金閑置，這雖不會對企業(yè)運營造成影響，但會降低資金使用效率。引入大數(shù)據(jù)技術對資金管理進行動態(tài)跟蹤，能夠為管理決策提供依據(jù)。

（三）有效緩解企業(yè)資金緊張問題

在企業(yè)運營過程中，既要保障充足的現(xiàn)金流，又要防范資金被閑置浪費，因此，要構(gòu)建與企業(yè)運營規(guī)模相匹配的資金規(guī)模，從而提升企業(yè)運營效率，獲得持續(xù)的發(fā)展動力。將大數(shù)據(jù)技術與資金管理相融合，能夠全面統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的資金，特別是在多個項目投資建設過程中，能夠?qū)崿F(xiàn)基于資金的集中統(tǒng)一管控，結(jié)合業(yè)務拓展情況匹配資金規(guī)模，既能夠提升資金使用效率，亦能夠防范資金分散導致的資金被挪用、占用風險，提高企業(yè)財務管控水平。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略

現(xiàn)代企業(yè)大多已著手推行信息化建設，以便提升管理水平。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的資金管理必須與信息技術相融合，實現(xiàn)精細化發(fā)展，助力企業(yè)有序運營。

（一）構(gòu)建資金收支管理平臺

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)管理層必須更新管理理念，推進信息化建設，構(gòu)建資金收支管理平臺，優(yōu)化資金管理流程，聚焦收與支兩條線，將其與各項業(yè)務相融合，實現(xiàn)流動資金的可視化，提高資金管理效率。資金收付管理平臺的建設，要與企業(yè)運營的各個子模塊相結(jié)合，如采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、項目投資環(huán)節(jié)等，沿著資金的運動軌跡，與業(yè)務相匹配。同時，要強化流程管理，運用信息平臺發(fā)起資金收付流程，明確審批權限、崗位職責，構(gòu)建相互監(jiān)督、制衡的管理體系，提升資金管理效率。例如，在原材料采購環(huán)節(jié)，采購計劃必須與業(yè)務拓展、生產(chǎn)環(huán)節(jié)相結(jié)合。通過實施預算管理，向財務部門申請資金，財務人員通過信息平臺加強與各職能部門的溝通協(xié)作，在原材料驗收入庫后向供應商支付資金，整個過程透明化，相關人員能進行責任審批，加強對資金支付的剛性約束。

同時，一些大型企業(yè)能夠有序地對分散于分（子）公司項目中的資金進行集中管控，通過信息管理平臺，動態(tài)跟蹤各分（子）公司項目的資金運營情況，實現(xiàn)信息共通、數(shù)據(jù)共享，確保資金的支付安全。又如，企業(yè)在對外投資項目時，要提前介入資金管理工作，對項目的融資需求、現(xiàn)金流需求、回收周期等進行測算，設計融資方案，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，著力降低資金成本，動態(tài)匹配項目推進中各階段的現(xiàn)金流，確保項目有序推進。

整體而言，構(gòu)建資金收支管理平臺必須將資金的運動過程與各個環(huán)節(jié)業(yè)務相匹配，增強流動資金的可視性，使相關人員能夠?qū)崟r查詢、共享信息，保證資金的使用效率與支付安全。借助大數(shù)據(jù)技術高效率的管理優(yōu)勢，快速實現(xiàn)與企業(yè)業(yè)務相匹配的資金管理需求。同時，在金稅四期上線的大背景下，將資金支付平臺與報稅功能相融合，實現(xiàn)動態(tài)報稅，能提高管理效率。

（二）構(gòu)建資金撥付管理平臺

應結(jié)合企業(yè)全面預算管理，構(gòu)建資金撥付管理平臺，使兩個模塊有序銜接，動態(tài)監(jiān)督資金流轉(zhuǎn)過程，強化預算管理剛性約束，營造優(yōu)良的資金撥付環(huán)境，強化內(nèi)部管理，提高資金使用效率。企業(yè)運營管理中的多個模塊都涉及資金撥付，如對外投資大型設備、采購、廣告支出、營銷費用支出、員工薪酬績效支出等，對大型集團型企業(yè)而言，還涉及對分（子）公司運行資金的撥付。因此，要將預算管理與資金撥付相結(jié)合，各部門結(jié)合業(yè)務拓展、自身運行特點，科學編制預算。財務部門要加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督，健全考核機制，從而調(diào)動全員參與到預算管理工作中，動態(tài)跟蹤資金使用狀況，分析資金撥付風險，提高資金使用效率。例如，對航空運輸類企業(yè)而言，投資項目分布于國內(nèi)各大城市，應通過資金撥付管理平臺，構(gòu)建內(nèi)部門戶管理，連接總公司與項目公司及員工，在企業(yè)內(nèi)部打造與構(gòu)建管理系統(tǒng)。

一方面，要將預算管理與資金撥付管理相結(jié)合。分（子）公司、項目部門在申請資金撥付時，要嚴格遵循審批流程。資金撥付通常分為預算內(nèi)與預算追加兩類情況。若為預算內(nèi)資金申請，則由資金需求部門的經(jīng)理及財務經(jīng)理按照預算進度審批；若為預算追加，只有公司管理層審批通過后，才能夠發(fā)起資金撥付申請流程。由此，有效提升預算內(nèi)資金撥付效率，亦能提升資金運行的安全性。

另一方面，資金撥付后資金申請部門要將資金的使用情況、結(jié)余情況等實時上傳到撥付管理平臺，讓財務部門能夠動態(tài)監(jiān)督資金使用情況是否與預算項目相匹配，防范資金被挪用、占用。項目完成后的資金結(jié)余要及時退回到財務部門，從而實現(xiàn)對零散資金的集中管控。

依托信息化管理平臺，結(jié)合企業(yè)資金運行規(guī)律，能夠?qū)崟r捕捉相關信息數(shù)據(jù)，財務部門能夠結(jié)合歷史信息進行對比分析，動態(tài)規(guī)劃資金管理，包括融資、投資、運營、理財?shù)?，從而大幅提升資金管理的精細化水平。整體而言，在構(gòu)建企業(yè)資金撥付管理平臺的過程中，必須兼顧各個子業(yè)務模塊，實現(xiàn)資金集中管控，按流程審批撥付。從財務管理的視角來看，動態(tài)跟蹤企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，加大資金管控力度，能夠有效防范資金運行中的潛在風險，精準規(guī)避，保障企業(yè)穩(wěn)健運營。

（三）構(gòu)建資金評價管理平臺

企業(yè)在實施資金管理的過程中，要強化事前、事中、事后三個維度的管控，而構(gòu)建資金評價管理平臺類似于事后管理，更適用于集團型企業(yè)。以航空運輸類企業(yè)為例，近兩年受疫情波及，其經(jīng)營發(fā)展相對滯后，多個項目分布于各大城市，資金撥付完成后，財務部門及管理層要動態(tài)跟蹤資金使用情況。這樣既能夠為項目投資、資金管理積累豐富的經(jīng)驗，亦能夠通過全面監(jiān)督加強對分（子）公司、項目部門的管控，切實規(guī)避財務風險。

例如，在項目投資前期，資金管理工作提前介入，參與籌資方案、融資結(jié)構(gòu)的設計，預測預期回報率等工作，強化資金事前規(guī)劃；在項目立項后，進入資金撥付環(huán)節(jié)，嚴格按照審批流程及進度撥付資金，動態(tài)跟蹤資金使用情況，強化事中監(jiān)督；在資金撥付使用過程中，動態(tài)跟蹤資金使用情況、使用效率，在項目完成后，對資金運轉(zhuǎn)效率進行精細化評價，動態(tài)掌握項目運營水平，精確計算資金使用回報率，強化事后管理。因此，全方位地跟蹤企業(yè)資金投資使用過程，充分識別資金運行風險，總結(jié)和積累豐富的經(jīng)驗，精準規(guī)避潛在風險，防范因資金鏈斷裂而引發(fā)財務危機，避免因資金管控不力而發(fā)生職務舞弊現(xiàn)象，增強資金使用的透明性，向資金管理要效率，向運營管理要效益，從而提高企業(yè)資金管理水平，能助力盈利能力持續(xù)提升。

大數(shù)據(jù)時代，要充分利用信息集成、高效運營的特點，推進資金管理模塊與業(yè)務模塊融合，借助信息傳輸渠道，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享與協(xié)作，優(yōu)化財務環(huán)境，動態(tài)、遠程跟蹤項目推進情況，精細化評價資金使用效率，從而為企業(yè)經(jīng)營投資總結(jié)經(jīng)驗。

（四）營造復合型財務人員管理環(huán)境

大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務管理人員提出了更高的要求。資金管理貫穿企業(yè)運作的全過程，財務人員要更新管理思維模式，提升專業(yè)技能，以便發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術的管理優(yōu)勢，切實做好資金管理工作與戰(zhàn)略發(fā)展、業(yè)務拓展的有序銜接。

1.轉(zhuǎn)變財務人員的管理思維

財務人員要深入分析和挖掘數(shù)據(jù)信息，為管理決策服務。在資金管理過程中，動態(tài)跟蹤各類數(shù)據(jù)信息，重視數(shù)據(jù)的分析、挖掘工作，提高對市場信息的敏銳度，為項目前期策劃提供市場調(diào)研報告，發(fā)揮管理職能，為管理層制定經(jīng)營決策提供信息支持。

2.加強對財務人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，有序推進管理會計工作，發(fā)揮資金管理職能

近年來，財務會計準則變化較快，企業(yè)要組織精細化的培訓，幫助財務人員樹立終身學習的理念。大數(shù)據(jù)時代，財務人員要提升計算機操作技能，熟練運用各類管理平臺，提高工作效率，發(fā)揮管理優(yōu)勢。在向管理會計轉(zhuǎn)型的過程中，財務人員要提升專業(yè)技能，多維度建立財務、稅務、管理等領域的知識體系，強化對資金管理的過程監(jiān)督，提升資金預算、分析能力，充分發(fā)揮資金管理職能，助力企業(yè)穩(wěn)健運營。企業(yè)要借助線上培訓資源，通過案例培訓的形式，提升財務人員的實操能力，理論聯(lián)系實踐，構(gòu)建專業(yè)的技能體系，提升財務人員的綜合素質(zhì)。

3.加強管理人員資金管理培訓，更新管理理念

尤其要幫助項目負責人構(gòu)建復合型知識體系，使其既懂業(yè)務又懂財務，在實施項目投資、建設管理的過程中，兼顧資金運動，提升資金管控水平，有效防范風險。

在加強財務人員專業(yè)技能培訓的同時，要幫助其樹立正確的職業(yè)道德觀，培養(yǎng)其安全意識，防范信息泄露，規(guī)范計算機操作流程，提升其信息安全管理能力。例如，根據(jù)崗位職責，設置數(shù)據(jù)查詢權限，員工只能獲取與自身崗位相關的數(shù)據(jù)，以防范企業(yè)商業(yè)秘密被泄露；定期對信息系統(tǒng)進行維護，查殺病毒、木馬程序等；禁止員工使用U盤、移動硬盤等儲存工具，防范病毒傳播。

四、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)時代背景下，資金管理是保證現(xiàn)代企業(yè)穩(wěn)定運營的重要基礎，且呈現(xiàn)出復雜化的態(tài)勢。企業(yè)應對內(nèi)部資源進行整合，構(gòu)建完善的資金管理平臺，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)與資金管理的深度融合。同時，企業(yè)要推進信息化建設，讓資金管理平臺與各業(yè)務子模塊相銜接，提升對資金的管控能力與盈利能力。引進大數(shù)據(jù)技術，優(yōu)化企業(yè)資金管理環(huán)境，特別是大型企業(yè)，如航空運輸類企業(yè)、建筑企業(yè)等，在多個地區(qū)有分（子）公司或項目，構(gòu)建資金管理平臺，有利于企業(yè)統(tǒng)籌全局，對分散的資金進行集中管理，提升資金管控能力，發(fā)揮信息平臺效率高、便捷性強的優(yōu)勢，促進資金規(guī)模與生產(chǎn)規(guī)模、運營規(guī)模的匹配，降低資金運行風險。筆者從資金收支、撥付、評價三個維度構(gòu)建資金管理平臺，并提出培養(yǎng)復合型財務人員、營造良好的內(nèi)部管理環(huán)境等有效措施，旨在促進企業(yè)資金管理工作的精細化與數(shù)據(jù)化，更好地助力企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成。