薩百惠 上海液化天然氣有限責(zé)任公司

引言

目前，全球越來越多的企業(yè)意識到，利用信息化技術(shù)進行新型財務(wù)管理，對于降低成本、提高效率、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵作用。進入大數(shù)據(jù)時代，數(shù)字經(jīng)濟將對公司財務(wù)管理產(chǎn)生重要影響，原有的財務(wù)管理模式已經(jīng)跟不上公司業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，財務(wù)工作也不再局限于傳統(tǒng)會計核算。利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，打通數(shù)據(jù)流通渠道，實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的采集和分析，支持企業(yè)決策，促進企業(yè)管理提升。

作為數(shù)字化財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的“引領(lǐng)者”，2005年華為智能財務(wù)管理團隊超越傳統(tǒng)財務(wù)會計的職能，致力打造全球統(tǒng)一的會計政策、核算流程和會計科目體系。通過打造全球信息化共享平臺，實現(xiàn)170多家國際公司的財務(wù)數(shù)據(jù)遠程組合，可以在下個月的前5個工作日出具合并報表，管理者可以從電腦或手機上看到報告信息。華為中國總裁陸勇提供了如下數(shù)據(jù)：2018年至2021年期間，全球8300家標桿企業(yè)中，前10%采用數(shù)字化的企業(yè)比后25%的企業(yè)收入增長速度提高5倍，而且這種差距還在繼續(xù)擴大中。

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時代，由數(shù)字化應(yīng)用驅(qū)動的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型將繼續(xù)成為企業(yè)發(fā)展的主旋律，它將大家的視野從過去帶到未來，幫助企業(yè)更快、更準確地做出決策，把握瞬息萬變的市場變動格局。

一、財務(wù)數(shù)字化助力財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的背景

（一）宏觀政策背景

2021年12月，財政部發(fā)布《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》，提出全面準確貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，推動高質(zhì)量發(fā)展。緊緊圍繞著經(jīng)濟社會全局，服務(wù)發(fā)展和金融管理，積極支持加快數(shù)字化發(fā)展，建設(shè)數(shù)字中國，提高會計電算化水平。建設(shè)和形成全國會計信息化發(fā)展體系，充分發(fā)揮會計信息在宏觀經(jīng)濟管理、國家監(jiān)管、會計行業(yè)管理和單位內(nèi)部管理等方面的重要支撐作用。通過修訂《會計檔案管理辦法》，頒布電子會計憑證報銷和備案相關(guān)規(guī)定，推動電子會計憑證普遍推廣，促進會計信息深入利用。

同期，財政部印發(fā)《會計行業(yè)人才發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》指出，“十四五”時期，通過深化改革，充分激活了會計人才的創(chuàng)新動力，會計人才對我國經(jīng)濟社會發(fā)展的支撐作用大大增強。以經(jīng)濟發(fā)展需求和行業(yè)發(fā)展趨勢為導(dǎo)向，遵循人才成長規(guī)律，把握會計職業(yè)特點，構(gòu)建不同層次、不同類別的會計人才能力框架，強化對會計信息化技能要求，推動會計發(fā)展各級各類人才適應(yīng)會計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

2021年，上海公布了《關(guān)于全面推進上海市數(shù)字化轉(zhuǎn)型的方案》，強調(diào)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是上海經(jīng)濟發(fā)展的主要方向之一，逐步推進城市方方面面的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

（二）公司自身管理需求

作為“雙碳”目標背景下城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要力量，A集團正在從戰(zhàn)略高度聚焦能源企業(yè)的智慧化發(fā)展，多途徑探索數(shù)字驅(qū)動路徑。A集團賦予了財務(wù)管理新的定義：為集團戰(zhàn)略、發(fā)展目標提供支持，樹立智慧能源領(lǐng)域示范應(yīng)用。

傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已跟不上現(xiàn)有的集團戰(zhàn)略目標，財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型迫在眉睫。大數(shù)據(jù)背景下，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理涉及海量數(shù)據(jù)的處理，財務(wù)會計的工作量也在不斷增加，必須采用信息技術(shù)進行數(shù)據(jù)處理，發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理職能，為支撐集團經(jīng)營戰(zhàn)略決策提供更及時精確的依據(jù)。

二、財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的探索

互聯(lián)網(wǎng)時代不斷改變著我們的生活，而財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，也必須適應(yīng)新的市場環(huán)境發(fā)展。公司財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與現(xiàn)代化的實施以財務(wù)信息化平臺為主，以建設(shè)復(fù)合型會計人才隊伍為指導(dǎo)，推動財務(wù)管理由傳統(tǒng)會計向智能化轉(zhuǎn)變。

（一）搭建財務(wù)信息化平臺

通過將碎片化的、非標準的會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為聚合的、標準化的會計數(shù)據(jù)，企業(yè)正在逐步搭建全場景通用的數(shù)據(jù)信息平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)、流程、系統(tǒng)的全面融合。以數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)為抓手，逐步推進企業(yè)財務(wù)信息化向財務(wù)數(shù)字化方向發(fā)展。高效的信息系統(tǒng)提高了財務(wù)管理的效率，財務(wù)人員不再是傳統(tǒng)的財務(wù)核算會計，而是通過數(shù)字化分析和挖掘支持公司的戰(zhàn)略決策。

在信息化建設(shè)初期，圍繞傳統(tǒng)財務(wù)工作的三大重點——“支付，資金，核算”三大模塊，開展信息化建設(shè)，確保信息數(shù)據(jù)底層搭建的穩(wěn)固。通過打造數(shù)據(jù)平臺，進一步推動內(nèi)外部稅務(wù)數(shù)據(jù)的融合，以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，提高經(jīng)營性財務(wù)管理信息化程度，為數(shù)據(jù)創(chuàng)造更多價值。

未來，在此基礎(chǔ)上以漸進式方式逐步展開財務(wù)數(shù)字化前瞻性研究，并借鑒國內(nèi)外企業(yè)數(shù)字轉(zhuǎn)型案例，借助大數(shù)據(jù)時代的信息技術(shù)，準確預(yù)測未來，助力財務(wù)管理進一步實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。

（二）財務(wù)人員全方位知識架構(gòu)提升

為滿足業(yè)務(wù)的需要，財務(wù)人員的角色也在不斷發(fā)展。與金融知識和數(shù)字技術(shù)相結(jié)合的人才，將成為未來企業(yè)不可缺少的財富，也將成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的引領(lǐng)者。

所有數(shù)據(jù)都將離不開財務(wù)分析，因此財務(wù)人員將成為企業(yè)重要的分析師。通過數(shù)據(jù)描述出企業(yè)的經(jīng)營狀況，通過數(shù)據(jù)挖掘、收集、整理、分析發(fā)現(xiàn)背后隱藏的價值，并利用數(shù)據(jù)來支持決策。

當(dāng)前，由于財務(wù)工作的穩(wěn)定性，按照現(xiàn)有的管理模式，財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)相對統(tǒng)一。如何利用現(xiàn)有資源創(chuàng)造最佳貢獻價值，讓每個人都能充分發(fā)揮各個模塊的財務(wù)功能，也是企業(yè)可以探索的必由之路。

優(yōu)秀的財務(wù)管理者應(yīng)該在信息化建設(shè)道路上充當(dāng)“工程師”，根據(jù)經(jīng)濟財務(wù)一體化戰(zhàn)略設(shè)計和構(gòu)建企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)。財務(wù)工程師需要克服業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)連接過程中的所有“障礙”，通過內(nèi)部系統(tǒng)的良性連接打破數(shù)據(jù)和信息的孤島，通過智能技術(shù)提高業(yè)務(wù)流程的效率，實現(xiàn)企業(yè)在一個全面和整體的過程中進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

三、應(yīng)用案例—上海L公司

上海L公司是上海國有大型能源公司SN的控股子公司，公司負責(zé)上海液化天然氣（LNG）接收站、接收站及輸氣管道項目的投資、建設(shè)和運營。該項目是上海市人民重要的能源工程和民生工程。它承擔(dān)了上海50%以上的天然氣供應(yīng)任務(wù)，最高可達65%，是上海應(yīng)急調(diào)峰、保障天然氣供應(yīng)的生命線。

財務(wù)信息化平臺前期基礎(chǔ)建設(shè)主要包括支付模塊中的“零接觸”財務(wù)審批支付系統(tǒng)、資金管理模塊中的“財務(wù)公司與企業(yè)+銀行與企業(yè)直連”資金管理系統(tǒng)和會計模塊中的“一鍵式”合并報表系統(tǒng)。此外，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平直接影響財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。只有具備全面財務(wù)知識結(jié)構(gòu)的人員才能更好地進行財務(wù)管理。財務(wù)部引入AB崗工作機制，提升財務(wù)人員創(chuàng)新思維方式，賦能財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

（一）“零接觸”財務(wù)審批付款系統(tǒng)

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，財務(wù)管理已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的時空界限，智能化信息科技的發(fā)展給“零接觸”式財務(wù)管理審批付款奠定了基礎(chǔ)。公司依托A集團綜合辦公系統(tǒng)中財務(wù)管理模塊，財務(wù)審批付款方式從傳統(tǒng)“面對面”模式向“零接觸”模式轉(zhuǎn)變。

原來的業(yè)務(wù)人員報銷，是手動填寫好紙質(zhì)報銷單粘貼好憑證，再找各個審批人簽字。該模式將線下業(yè)務(wù)填寫轉(zhuǎn)變?yōu)樯暾埲说卿汸C段或手機APP?，F(xiàn)在，申請人根據(jù)系統(tǒng)預(yù)置的業(yè)務(wù)申請模塊選擇適合自身的業(yè)務(wù)場景模塊，如合同付款申請、費用報銷、差旅費報銷及預(yù)支款申請等。申請人在進入具體業(yè)務(wù)類型模塊后，根據(jù)模塊中操作提示，填寫包括如事由、金額、銀行賬戶號、支付幣種、上傳原始憑證等附件資料即可完成付款申請。

整個過程申請人無須與審批人見面，可利用信息化平臺實現(xiàn)自動化。即使申請人不在公司，也可通過VPN接入公司內(nèi)網(wǎng)使用該系統(tǒng)。同時，在整個業(yè)務(wù)流程中，申請人可實時查詢審批業(yè)務(wù)節(jié)點，及時溝通反饋?！傲憬佑|”式財務(wù)審批付款模式，使得單據(jù)申請移動填報，審批人移動審批，不受地域限制，大大提高財務(wù)審批效率。

完成整個流程審批后，支付信息自動傳輸?shù)劫Y金管理系統(tǒng)出納節(jié)點，出納進入系統(tǒng)提交支付指令，三級授權(quán)審批通過后完成付款。這種方式最大限度地減少了現(xiàn)金流動，降低了現(xiàn)金保管、周轉(zhuǎn)風(fēng)險，提高了出納工作效率。同時，由于全流程在線操作，每個步驟都有據(jù)可查，提高了內(nèi)控體系的執(zhí)行力，有利于落實內(nèi)控工作的要求，有利于各環(huán)節(jié)的有效管控。在系統(tǒng)運行模式下，實現(xiàn)審批節(jié)點所有員工在線辦公、財務(wù)報銷、審批自動化。

（二）“財企+銀企直聯(lián)”資金管理系統(tǒng)

集團通過“財企+銀企直聯(lián)”系統(tǒng)為核心，打通資金數(shù)據(jù)流通通道。集團內(nèi)部財務(wù)公司統(tǒng)一管理該平臺，通過該平臺的搭建，可實現(xiàn)每日集團內(nèi)公司資金歸集，資金收付數(shù)據(jù)線上傳遞與反饋等多項功能，有利于提高公司支付結(jié)算效率與安全性，為集團投融資決策提供支持。

公司財務(wù)部通過“A集團資金管理平臺”在線辦理轉(zhuǎn)賬、支付等銀行業(yè)務(wù)，為集團提供不同銀行間的資金、貸款、外匯等實時反饋，并可定制更多個性化功能業(yè)務(wù)，包括銀行賬戶管理、交易明細查詢、賬戶限額查詢、支付管理。通過對接銀行接口，可以實現(xiàn)銀行直接支付和電子收據(jù)的獲取。

“財企+銀企直聯(lián)”資金管理模式指公司內(nèi)部資金系統(tǒng)可以通過不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)連接接口，在無須人工干預(yù)的情況下，連接到商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)?！爸甭?lián)功能”節(jié)省了財務(wù)結(jié)算人員的工作量，財務(wù)公司利用銀行柜員錄入的會計信息，通過直聯(lián)系統(tǒng)傳輸?shù)截攧?wù)公司的財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)代理記賬，不僅保證記賬的準確性，也提高了效率，方便了成員單位的結(jié)算習(xí)慣。各個成員單位可以通過熟悉的銀行網(wǎng)點和快捷的銀行渠道繼續(xù)處理日常結(jié)算，使財務(wù)公司成為“影子銀行”。由于“銀企直聯(lián)”支持多銀行掛接模式，這種模式非常適合需要大量銀行業(yè)務(wù)的公用事業(yè)公司。

（三）“一鍵式”合并報表系統(tǒng)

在傳統(tǒng)財務(wù)管理中，財務(wù)人員從年初制定預(yù)算計劃，每月向前臺業(yè)務(wù)部門收集采購付款和庫存生產(chǎn)等一系列數(shù)據(jù)，再到核算、結(jié)賬、出會計報表、納稅申報表、手動跟蹤預(yù)算滾動執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營分析報告等每月分析財務(wù)狀況。由于不同報告格式和內(nèi)容的限制，每個處理過程數(shù)據(jù)準確性不斷遞減，最終不能及時、充分、全面反饋企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)狀況。

在數(shù)字化經(jīng)濟時代，財務(wù)信息化將人控轉(zhuǎn)化到人機并控，使財務(wù)工作更加高效化、多元化和動態(tài)化，兩者之間相輔相成和相互影響。通過建立精準的會計核算及報表系統(tǒng)，達到財務(wù)數(shù)據(jù)實時反映，縮短合并報表出具時間，為管理層提供有效的財務(wù)分析。

會計核算系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)各異，計算機自動化處理將很難完成，因此財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的前提是標準化。據(jù)此，集團按計劃分步驟有序推進相關(guān)系統(tǒng)搭建。一是以輔助核算等方式支撐會計科目層級減少，達到集團統(tǒng)一會計科目標準；二是明確各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)映射規(guī)則，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)及其對應(yīng)關(guān)系；三是在明確映射關(guān)系的基礎(chǔ)上，將不同系統(tǒng)之間流程、接口和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換方式標準化。

在此基礎(chǔ)上，集團整合了NC會計核算系統(tǒng)，明確了與Hyperion合并系統(tǒng)對接所需的輔助核算以及各個輔助核算的編號規(guī)則，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動化采集。集團通過數(shù)據(jù)標準化建立了核算系統(tǒng)與報表系統(tǒng)的橋梁，實現(xiàn)了財務(wù)報表“一鍵式”自動生成。

（四）財務(wù)AB崗工作機制

財務(wù)管理變革的核心是需要為財務(wù)人員提供廣泛的知識基礎(chǔ)。在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的今天，從內(nèi)部控制的完善到各項職責(zé)分工、職能分離，財務(wù)部門引入了“財務(wù)AB崗工作機制”，即當(dāng)A崗位需要他人因故頂崗時，B崗自動頂崗，保證各項工作的及時處理，重新定位財務(wù)人員的職能。

當(dāng)今社會，對財務(wù)人員的崗位要求已經(jīng)從簡單、低附加值、基層的工作逐漸演變?yōu)榭梢砸揽控攧?wù)信息學(xué)進行數(shù)據(jù)挖掘并支持組織戰(zhàn)略業(yè)務(wù)決策的復(fù)合型人才。AB崗工作機制的設(shè)定從本質(zhì)上解決了財務(wù)人員工作內(nèi)容相對穩(wěn)定帶來的財務(wù)知識局限問題。通過這一機制，每位財務(wù)人員可以快速全面了解各財務(wù)職能的工作結(jié)構(gòu)，及時發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀人才，做好財務(wù)梯隊的人才儲備工作，為公司未來的發(fā)展做準備。

AB崗工作機制建立后，AB崗位將相互傳授、相互促進，并相互傳授備崗業(yè)務(wù)知識和相關(guān)技能。B崗位人員既要精通承辦業(yè)務(wù)，又要熟悉協(xié)辦業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)工作能力。在AB崗位角色的轉(zhuǎn)變中不斷挑戰(zhàn)和鍛煉自我，從而提升自己的工作水平。

只有不斷提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平，才能更好地適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的新需求，促進企業(yè)更好的發(fā)展。各個崗位的輪換，迫使財務(wù)人員對財務(wù)的各個職能線進行全面系統(tǒng)的梳理，加強財務(wù)管理人員IT水平的培訓(xùn)。在大數(shù)據(jù)背景下，信息技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用越來越廣泛，員工應(yīng)提高信息技術(shù)應(yīng)用能力，以滿足財務(wù)管理的需要。

結(jié)語

當(dāng)今，隨著技術(shù)不斷發(fā)展及其與財務(wù)的深度融合，數(shù)字化轉(zhuǎn)型正在推動財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。通過數(shù)字化信息系統(tǒng)的使用和財務(wù)人員的多元化知識建設(shè)，財務(wù)管理從原來的記賬向大數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變，最終為企業(yè)投融資決策提供有效的建議。上海L公司通過A集團財務(wù)信息系統(tǒng)和財務(wù)人員全方位知識結(jié)構(gòu)體系，實現(xiàn)財務(wù)支付遠程操作、資金數(shù)據(jù)自助轉(zhuǎn)賬、報表數(shù)據(jù)實時形成、數(shù)據(jù)在線處理、信息高效轉(zhuǎn)型升級，管理靈活，推動公司實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。