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        天然氣接收站的資金預(yù)算管理探討

        2022-11-13 16:32:20李小龍中石油江蘇液化天然氣有限公司
        財會學(xué)習(xí) 2022年6期
        關(guān)鍵詞:接收站天然氣資金

        李小龍 中石油江蘇液化天然氣有限公司

        引言

        在全球的碳中和背景下,天然氣作為碳中和的能源轉(zhuǎn)型方向以及傳統(tǒng)化石能源有效替代,已經(jīng)在環(huán)境保護、交通以及能源等多個領(lǐng)域中得到廣泛應(yīng)用。同時,液化天然氣更加易于運輸和存儲,其經(jīng)濟性和環(huán)保性的優(yōu)勢已經(jīng)受到越來越多的關(guān)注。2009年我國進口液化天然氣規(guī)模為553.2X104t,2020年這一規(guī)模高達6250X104t,年均復(fù)合增長比例為27%。欣欣向榮的LNG貿(mào)易前景與海上運輸需求,吸引著眾多中國企業(yè)紛紛入局,搶抓市場機遇。目前,海上運輸LNG運量占世界LNG運量的80%以上,因此近些年來,國內(nèi)液化天然氣接收站的建設(shè)和投運日益增多,天然氣接收站開發(fā)歷經(jīng)的時間很長、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)極高、投資規(guī)模龐大、很容易被國家政策所影響??傮w而言,該行業(yè)是投資水平極高、收益回籠時間較長的一個行業(yè)。

        一、天然氣接收站加強資金預(yù)算管理的重要價值

        (一)防范資金風(fēng)險,提升企業(yè)內(nèi)部管理

        企業(yè)在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時,可以通過編制資金預(yù)算的方式了解企業(yè)未來年度的現(xiàn)金流情況,參照資金預(yù)算結(jié)果對經(jīng)營管理過程中存在的缺陷進行深入的分析,發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中可能存在的問題和不足。通過資金預(yù)算發(fā)現(xiàn)問題解決問題可以使企業(yè)內(nèi)部管理變得系統(tǒng)化,促使企業(yè)內(nèi)部組織能夠?qū)崿F(xiàn)高效運營,這樣更好地促使資金能夠得到科學(xué)的、合理的利用,使得公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動可以實現(xiàn)穩(wěn)步持續(xù)開展,對加強公司的資金運作水平發(fā)揮著很大的積極效用。

        (二)提高財務(wù)水平,規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為

        天然氣接收站作為一個資金需求量極大的行業(yè),結(jié)合接收站的運營情況,采取資金預(yù)算管理的方式來量化與固化企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),使預(yù)算長效監(jiān)控作用能夠有效地發(fā)揮出來,促進公司財務(wù)管理能力的加強,利用科學(xué)恰當(dāng)?shù)念A(yù)算,能夠迅速察覺到公司未能預(yù)知的機遇,使得企業(yè)管理層能夠做出科學(xué)的、合理的決策,促使企業(yè)的綜合競爭力得到顯著提升,使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)更好更快的發(fā)展。

        (三)提升經(jīng)濟效益,推動資金增值創(chuàng)收

        從天然氣接收站資金管理這一角度而言,涉及的管理內(nèi)容體現(xiàn)為資金配置、使用和調(diào)整等,全面掌握資金使用的情況,強化企業(yè)的資金管理措施,使企業(yè)發(fā)展過程中資金預(yù)算具備的管理職能能夠有效地發(fā)揮出來,資金能夠得到合理的利用,將企業(yè)的資金分配和使用到最需要的業(yè)務(wù)單元,企業(yè)資金能夠發(fā)揮出最大化的效用,實現(xiàn)資金價值的增值。

        二、天然氣接收站資金預(yù)算管理中的問題

        (一)現(xiàn)金流管理意識薄弱、重視程度不夠

        天然氣接收站作為天然氣資源內(nèi)部周轉(zhuǎn)的一個重要環(huán)節(jié),下游客戶大多為系統(tǒng)內(nèi)部單位,資金收款通過集團公司結(jié)算平臺,雙方企業(yè)確認(rèn)業(yè)務(wù)后,結(jié)算收款時間僅為數(shù)小時,最長也不超過一周。因此,企業(yè)沒有對資金的管理形成正確的認(rèn)識,在常規(guī)管理制度里,并未涉及任何現(xiàn)金流量管理相關(guān)的內(nèi)容,造成企業(yè)管理人員很難精準(zhǔn)的掌握資金的具體動向,還會讓管理層對實際發(fā)展情況產(chǎn)生錯誤的認(rèn)識,相對降低決策的正確性,從而無法真正把控企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。

        公司管理人員管理意識不強,很容易導(dǎo)致職工的現(xiàn)金流觀念明顯不足,企業(yè)的資金管理工作舉步維艱。例如財務(wù)會計工作,部分財務(wù)工作人員由于對現(xiàn)金流項目并未給予廣泛關(guān)注,所以在開展財務(wù)工作過程中,只是重視單據(jù)合規(guī)性,財務(wù)科目準(zhǔn)確性,而忽視現(xiàn)金流科目的選擇,因而造成現(xiàn)金流量表項目失真,內(nèi)容不準(zhǔn)確。資金預(yù)算管理方面意識的缺失,對于全面預(yù)算管理效能的發(fā)揮形成很大的約束力量。

        (二)預(yù)算管理制度不完善、資金預(yù)算管理形同虛設(shè)

        企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作時,制定了相應(yīng)科學(xué)的、合理的考核制度和管理方法。然而很多機制的貫徹實施過度關(guān)注形式主義,工作不夠嚴(yán)苛謹(jǐn)慎,使得各項機制成為一紙空文,同時企業(yè)的資金預(yù)算也缺少有效的管控。比如,企業(yè)在全面預(yù)算過程中,對資金預(yù)算的制定只是立足于保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動資金需求的基礎(chǔ)上,同時只涉及了短期或者是中長期的借款預(yù)算及股權(quán)融資預(yù)算,導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行不相符。部分業(yè)務(wù)單元還存在對編制過于重視,對于執(zhí)行相對輕視的現(xiàn)象,如此導(dǎo)致全面預(yù)算具備的嚴(yán)肅性和權(quán)威性無法有效地發(fā)揮出來。

        資金預(yù)算管理工作對公司穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展而言意義不容小覷,倘若難以精準(zhǔn)的預(yù)估公司的現(xiàn)金流,則必然無法提升企業(yè)融資與投資預(yù)算的精度與效度。面臨這種情形,一旦投資項目測算出現(xiàn)誤差,融資結(jié)構(gòu)就會出現(xiàn)不合理的情形。此時,企業(yè)將無法維持正常的經(jīng)營現(xiàn)金流,非常容易出現(xiàn)償債風(fēng)險。

        (三)內(nèi)控管理力度較低,獎懲考核機制不健全

        企業(yè)在資金管理過程中,不斷通過內(nèi)部自查與外部審計結(jié)合對資金管理制度、資金使用、預(yù)算實施過程等內(nèi)容進行規(guī)范,以加強公司的資金管理能力,但是在開展各項工作過程中,公司并未考量到其發(fā)展特征,所編制的內(nèi)部控制規(guī)章制度只是一味地對上級企業(yè)的各項條例進行全盤照抄,忽視了企業(yè)的發(fā)展實際,內(nèi)部控制工作人員專業(yè)能力較差,造成內(nèi)部控制機構(gòu)的設(shè)定沒有任何實質(zhì)作用。從公司整體管理結(jié)構(gòu)的視角而言,雖然公司成立內(nèi)部控制機構(gòu)具備顯著的現(xiàn)實作用,但是在機構(gòu)的運作過程中,它的各項功能卻并未真正彰顯出來。

        企業(yè)想要實施科學(xué)的預(yù)算管理則需要制定完善的獎懲考核制度。如果企業(yè)不具備完善的獎懲考核制度,盡管短期內(nèi)對于企業(yè)資金預(yù)算管理效果不會產(chǎn)生太大的影響,但是就長遠(yuǎn)角度來說,會使得企業(yè)預(yù)算執(zhí)行效果受到很大的影響,對于企業(yè)的資金預(yù)算管理來說,盡管制定了相應(yīng)的獎懲制度,但是在實際的兌現(xiàn)過程中面臨很大的難度,對預(yù)算進行考核時沒有采取剛性化和日常化的手段,最終導(dǎo)致獎懲考核制度只能停留在表面形式上,使得資金預(yù)算管理效果不是很明顯。

        (四)財務(wù)業(yè)務(wù)兩層皮,業(yè)財融合有待提升

        資金預(yù)算管理是通過編制、調(diào)整以及結(jié)果考核等環(huán)節(jié),確保資金活動能夠正常有序地展開。然而,對于天然氣接收站來說,各個業(yè)務(wù)單元具備很大的獨立性特征,彼此之間缺乏密切有效的溝通和交流,預(yù)算管理方面不夠細(xì)致,導(dǎo)致目前的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)無法得到科學(xué)的改善,資源得不到有效的利用。雖然企業(yè)試圖對財務(wù)預(yù)算進行改進,使其朝著業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算發(fā)展,只是在實際操作時發(fā)現(xiàn),各業(yè)務(wù)單元并沒有彼此通力配合,相互協(xié)助,在企業(yè)中,業(yè)財結(jié)合無法真正實現(xiàn)。企業(yè)的預(yù)算管理離細(xì)致化管理存在很大的距離,造成業(yè)務(wù)程序不夠嚴(yán)謹(jǐn),公司的資金預(yù)算管理很難獲得預(yù)期成效。

        公司在對資金預(yù)算進行編定時,主要是由財務(wù)部門考量到各個業(yè)務(wù)單元所具有的資金需求來負(fù)責(zé)予以統(tǒng)籌規(guī)劃的,基于比較分析資金預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果和各項預(yù)算指標(biāo),能夠迅速察覺到各業(yè)務(wù)單元在對資金實施管理控制過程中產(chǎn)生的一系列問題。當(dāng)前天然氣接收站的財務(wù)部門將太多時間花在部分基本的工作任務(wù)上,比方說對資產(chǎn)實施管控,再比方說對財務(wù)項目予以計算等。由于工作任務(wù)過于繁重,再加上會計工作人員專業(yè)能力不強,綜合素養(yǎng)偏低,造成企業(yè)的財務(wù)工作并未被真正落到實處,很難起到應(yīng)有的效用。

        三、加強天然氣接收站資金預(yù)算管理的優(yōu)化措施

        (一)提高財務(wù)管理意識,重視企業(yè)資金預(yù)算管理

        隨著國家石油天然氣管網(wǎng)集團組建與正式運營,天然氣接收站面臨與氣源的上下游分離,營運資金周轉(zhuǎn)速度變慢,大量資金被占用,企業(yè)的現(xiàn)金流動性趨弱。企業(yè)可以采取各種科學(xué)、合理的措施強化資金預(yù)算管理,強化資金預(yù)算管理效率,提升企業(yè)運營收益。

        企業(yè)可以采取內(nèi)部培訓(xùn)以及宣貫的方式促使員工能夠養(yǎng)成“現(xiàn)金為王”的資金管理意識,企業(yè)管理者對資金預(yù)算管理的重視和支持是保證資金預(yù)算管理各項措施能夠真正執(zhí)行下去,使得資金管理具備的優(yōu)勢特征能夠最大限度地發(fā)揮出來,從而使得企業(yè)的財務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)正規(guī)化、系統(tǒng)化的重要保證。

        企業(yè)財務(wù)部門在資金預(yù)算管理工作中發(fā)揮著主導(dǎo)作用,為了能夠?qū)Y金預(yù)算進行合理的監(jiān)管,則需要財務(wù)人員轉(zhuǎn)變“重核算、輕資金”的傳統(tǒng)思想,對資金預(yù)算管理給予廣泛的關(guān)注,在貫徹執(zhí)行公司資金預(yù)算管理的一系列戰(zhàn)略舉措的時候,使得企業(yè)的全部資金流入、流出都能夠保證在合理的預(yù)算范圍內(nèi),建立健全相關(guān)的預(yù)算績效管理制度以及明確績效指標(biāo)等,使得財務(wù)管理具備的監(jiān)督效用能夠有效地發(fā)揮出來,促使財務(wù)控制管理能夠?qū)崿F(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化,使得企業(yè)的資金效益得到顯著提升。

        (二)加強資金預(yù)算管理,健全企業(yè)的收支預(yù)算管理體系

        企業(yè)資金的集中管理可以通過資金預(yù)算管理實現(xiàn),在編制資金使用預(yù)算時,應(yīng)嚴(yán)格“量入為出”,控制企業(yè)資金支出。建立健全責(zé)任分工合作機制,明確各業(yè)務(wù)單元預(yù)算編制責(zé)任,公司財務(wù)部在對諸多業(yè)務(wù)單元的資金預(yù)算進行編制時,先要和這些業(yè)務(wù)單元共同商討具體的業(yè)務(wù)指標(biāo),征詢其提出的合理化意見與建議,這樣才可以確保預(yù)算指標(biāo)存在可行性,設(shè)定更為科學(xué)合理。

        公司的管理人員必須要起到帶頭作用,積極的貫徹實施預(yù)算制,監(jiān)督不同的業(yè)務(wù)單元是否依據(jù)預(yù)算指標(biāo)來進行執(zhí)行,在沒有通過審批以前,不能對預(yù)算隨便予以變更,不能出現(xiàn)預(yù)算以外的實際開支。資金預(yù)算工作和各部門的真實需求實現(xiàn)了密切銜接,這對公司在經(jīng)營管理過程中更好地利用各項資金帶來了方向指引。為確保資金能夠?qū)崿F(xiàn)靈活使用,更好地對市場的發(fā)展變動進行適應(yīng),公司也應(yīng)當(dāng)編制切實可行的預(yù)備方案,確保資金平穩(wěn)供應(yīng)。同時也要嚴(yán)格分析考核企業(yè)生產(chǎn)運營中的每一個環(huán)節(jié),對各業(yè)務(wù)單元的職責(zé)進行清晰的界定,優(yōu)化并完善公司的收支預(yù)算管理系統(tǒng)。

        (三)強化公司資金預(yù)算管理監(jiān)管體制

        企業(yè)的資金預(yù)算管理必須要把市場作為重要的導(dǎo)向,進一步強化財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度,完善內(nèi)部控制制度夯實現(xiàn)金流基礎(chǔ),對投資環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格的管理。同時改善融資結(jié)構(gòu),創(chuàng)建風(fēng)險防范機制,促使運營的效率得到顯著提升,避免出現(xiàn)重大失誤,確保整個流程科學(xué)合理,防止出現(xiàn)資金配置不均衡現(xiàn)象,以便及時察覺到存在的問題,采用有效舉措加以應(yīng)對,極大地提升企業(yè)經(jīng)營管理工作的質(zhì)量和效率。并且可以對企業(yè)將來做出正確的投資決策作出指導(dǎo),使公司實現(xiàn)穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展擁有巨大保障。

        構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體制,對資金流通和使用方面產(chǎn)生的一系列風(fēng)險實施嚴(yán)苛的管理和控制,進行全過程的追蹤與審查。可將人工處置和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)高度融合起來,通過這一有效的手段對資金流動過程展開動態(tài)化的監(jiān)測。并針對每個環(huán)節(jié)中的風(fēng)險進行控制,及時出臺有針對性的策略,有效防范風(fēng)險。不管是財務(wù)管理工作還是其他會計工作,都應(yīng)該確保資金信息精準(zhǔn)可靠,保障公司的資金使用率達到最大化。由于公司開展任何經(jīng)營活動都需要得到資金的支持,所以在管理資金時需要嚴(yán)格的監(jiān)督企業(yè)資金的預(yù)算情況。結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀,參考公司歷年對應(yīng)的資金預(yù)算,從而強化對公司資金的監(jiān)管力度,確保資金能夠獲得最大化的使用。主要對公司的各項成本費用實施管控,進而加強公司的核心競爭性,利用構(gòu)建切實可行的全流程監(jiān)管體制,加強企業(yè)資金的預(yù)算實施力度,進而使公司獲得巨大的經(jīng)濟效益。

        (四)建立標(biāo)準(zhǔn)化模式,提升業(yè)財融合團隊的專業(yè)能力

        企業(yè)充分利用信息技術(shù)建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化模式,實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的良好對接,企業(yè)財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)對新型的業(yè)務(wù)運作方式進行學(xué)習(xí),致力于摸索和構(gòu)建先進的資金預(yù)算管理制度,掌握業(yè)財融合理念的精髓和核心觀念。各業(yè)務(wù)單元與財務(wù)部應(yīng)當(dāng)高度配合,彼此幫助,共享信息,保障各項信息數(shù)據(jù)的及時性和有效性,充分發(fā)揮出財務(wù)部門、各業(yè)務(wù)單元在資金預(yù)算管理中的作用。

        企業(yè)應(yīng)當(dāng)將業(yè)財融合和精細(xì)化管理結(jié)合在一起,對企業(yè)的財務(wù)人員進行科學(xué)有效的培訓(xùn),使財務(wù)人員的整體素質(zhì)和道德品質(zhì)得到顯著提升,使得財務(wù)人員能夠擁有與企業(yè)發(fā)展相匹配的資金預(yù)算管理意識,從整體角度使得企業(yè)財務(wù)工作能夠有效地展開,促使企業(yè)的財務(wù)管理水平和監(jiān)督能力得到顯著提升,從而使得企業(yè)的財務(wù)管理能夠積極地迎合企業(yè)發(fā)展的要求,促使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)健康穩(wěn)定的運行。

        結(jié)語

        為了確保企業(yè)的資金管理工作穩(wěn)步進行,公司應(yīng)當(dāng)對資金預(yù)算管理這一環(huán)節(jié)給予廣泛關(guān)注。全面落實相應(yīng)的管理工作,規(guī)范管理流程,明確崗位職責(zé),統(tǒng)籌規(guī)劃、動態(tài)監(jiān)控,使企業(yè)的績效管理能力、盈利能力得到提高,注重資金集中管理優(yōu)勢發(fā)揮,實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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