馬艷蘭 杭州卓健信息科技股份有限公司

引言

在市場經濟中，企業(yè)為了構建競爭優(yōu)勢，往往要與其他企業(yè)展開多個層面的競爭。而在這一過程中企業(yè)的財務工作也就出現了一些難以控制的潛在因素，對企業(yè)的戰(zhàn)略和戰(zhàn)術實施將會產生隱性但直接的影響，使企業(yè)的最終成果和預期財務目標之間出現偏差。本文首先闡述了現代企業(yè)財務管理風險的類型與產生的原因，然后討論了現代企業(yè)財務風險的識別，最后給出了可供選擇的風險控制模式。當然，需要承認的是現代企業(yè)無法避免財務風險的產生，只有增強風險意識，采取有效的控制措施，才能將風險損失降至最低。

一、企業(yè)財務風險識別

（一）籌資風險

在一些中小企業(yè)運行過程當中，很容易出現各種財務管理風險方面的問題。這主要是由于這些企業(yè)的發(fā)展處于初級階段，無法構建完整的內部管理制度，經營者不具備良好的風險意識。從而導致企業(yè)不僅無法將財務管理風險徹底消滅，還無法有效的規(guī)避，給企業(yè)經濟收益造成重要的影響，甚至會讓整個企業(yè)面臨淘汰。針對這種情況，就需要強化企業(yè)的籌資風險管控能力，通過不斷優(yōu)化自身管理結構，提高自身運營能力和市場分析能力，降低財務管理風險對企業(yè)的影響，更好地開展籌資活動，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。而且，目前我國具有大量的中小企業(yè)，這些企業(yè)成立的時間較短，并不具備較高的管理能力，很容易出現執(zhí)行力不足、資金管理方式失誤、盲目擴張等問題，導致企業(yè)資金運轉困難，再加上企業(yè)資金籌備渠道不規(guī)范，導致企業(yè)運營管理深入僵局。因此，企業(yè)在籌資的過程中，要不斷加強對資金和財務方面的管理，同時做好對我國宏觀經濟政策的分析，提高企業(yè)的財務資金管控能力、風險因素分析能力、政策環(huán)境預控能力，進而達到財務風險防范的目的。

（二）稅務風險

對于中小企業(yè)而言，稅務風險作為最主要的風險。由于我國各地區(qū)發(fā)展情況存在較大差異，各地稅務機構要根據當地情況進行不斷優(yōu)化和調整，制定出不同的稅務政策。一旦相關的稅務人員沒有及時對稅務政策進行深入了解，會導致納稅途中出現很多方面的問題。很多企業(yè)都沒有對稅務政策當中的內容進行進一步了解，從而造成很多企業(yè)都需要付出大量的稅收，還出現企業(yè)發(fā)展方向和稅務政策存在較大差異，最終導致出現錯誤納稅的現象，這樣不僅會給企業(yè)發(fā)展造成沉重負擔，甚至會影響整個企業(yè)的發(fā)展，還會被稅務部門拉入黑名單，無法進行后續(xù)的納稅活動。如果企業(yè)財務管理人員對財務管理認知程度不足，沒有根據政府部門采取相應的發(fā)票措施，可能會引起企業(yè)內部出現大量虛假發(fā)票等現象，從某個角度而言，會提升企業(yè)出現稅務的風險概率，一旦出現以上方面的問題，企業(yè)要在第一時間收集資料信息，送到相關部門進行審核，盡快消除不良記錄。

（三）經營風險

對于現代企業(yè)而言，財務風險是企業(yè)經營過程中必須面對的一個現實問題，為了防范和降低這一風險，企業(yè)應優(yōu)化內部財務結構，提升財務管理水平。經營風險通常是由于企業(yè)經營者在決策方面出現失誤，給企業(yè)造成巨大的經濟損失，甚至會影響到未來企業(yè)發(fā)展方向和措施。因此企業(yè)管理人員要根據實際市場情況，做出合理的判斷，制定最合理的經營方向和內容。但由于部分中小企業(yè)沒有嚴格按照市場發(fā)展趨勢和企業(yè)運行情況來合理規(guī)劃未來發(fā)展方向和計劃，很容易造成企業(yè)出現經營危機。針對這一情況，企業(yè)要提升財務信息管理能力，確保企業(yè)管理人員要采用合理的方式對財務信息進行管理，還可以定期組織工作人員開展例會，研究企業(yè)未來發(fā)展的方向，并根據群體決策來制定科學合理的決策，再經過工作人員的討論，不斷優(yōu)化企業(yè)決策，從而降低企業(yè)經營風險。此外，企業(yè)日常經營的過程中，會涉及資金的多項使用與調整，在資金的使用過程中，就一定程度上包含了諸多的風險因素，如資金支付風險、資金調動風險等。因此，針對此類風險因素，企業(yè)需要建立起一個標準化、統(tǒng)一性的資金監(jiān)督體系，使得企業(yè)資金能夠運用到每一個項目之上，并且對資金的使用過程進行監(jiān)管，防止資金的丟失。同時，在企業(yè)經營的過程中，要按企業(yè)財務工作的職能劃分，如分為會計實務、財務管理、稅收籌劃三大部分，從日常的財務管理中分析會計實務工作的規(guī)律性，給出了日常核算業(yè)務的難點、疑點；梳理出財務管理的關鍵點，包括內控建設、預算預測、財務分析、績效考核與投融資決策等。同時，增強財務管理人員的職業(yè)素養(yǎng)、財務管理水平，從企業(yè)經營與日常業(yè)務開展入手，實現對財務風險的防控。

（四）管理風險

對于現代企業(yè)而言，在財務資金保管與財務信息管理的過程中，本身存在著一定的風險因素。一方面，財務管理人員的風險防范意識薄弱、管理技術水平有限、職業(yè)素養(yǎng)不高等問題均是引起管理風險的主要誘因。根據調查研究發(fā)現，我國很多企業(yè)的資金流失、資金風險等問題，很多時候是由財務管理人員的本身管理不善導致的，由于管理方法的不恰當及資金賬目分析的不及時，導致企業(yè)資金丟失。另一方面，企業(yè)各部門之間的聯系不足也是導致財務資金風險的主要因素之一，在資金的管理過程中，往往涉及資金的運用，由于企業(yè)各部門之間的聯系度不高，導致無法對資金實施全流程的監(jiān)管、跟蹤、分析，這也就給一些不法人員制造了亂報賬、虛假報賬的機會，間接地增加了資金風險。因此，針對這一風險因素，一方面，企業(yè)財務人員要做好日常的財務信息核查工作，應從整體的角度來識別企業(yè)的財務風險，在發(fā)現企業(yè)財務資金存在著流動不明時，應第一時間報告企業(yè)上級領導，并采取核查、追蹤、解決的方案，從而將企業(yè)財務風險降低。另一方面，企業(yè)本身要加強各部門之間的信息流通，根據財務資金使用方法，建立起一個透明的、信息流通的財務管理機制，從而實現對企業(yè)所有部門財務資金使用情況的監(jiān)管，通過財務監(jiān)管與內控的方法，降低財務資金管理過程中存在的風險隱患。

二、企業(yè)財務風險的應對措施

（一）提高人員的風險意識

財務風險作為企業(yè)運行過程當中必要環(huán)節(jié)，很難被企業(yè)徹底解決。為了能夠提升企業(yè)市場競爭力，管理人員應該及時了解企業(yè)財務經營具體情況，提前預測每個環(huán)節(jié)可能出現的財務風險，制定出科學的解決方案。財務人員要放棄傳統(tǒng)的思維方式，樹立良好的風險防范意識，從各個方面來處理財務風險問題。財務人員在分析相關財務數據過程當中，要明確了解企業(yè)未來的經營趨勢，一旦發(fā)現其中存在財務漏洞，要及時采取相應的措施進行補救，盡可能降低財務風險出現的概率。在整個財務風險控制當中，財務人員在其中占據著非常重要的位置，企業(yè)要定期對財務人員進行培訓，讓他們能夠掌握豐富的專業(yè)知識，培養(yǎng)員工的綜合能力，當出現財務管理風險時才能采取最合理的方式來解決風險問題，及時對風險類別進行分辨。并且要提升財務人員和管理人員之間的聯系，將財務風險狀況完全展現在管理人員眼前，再通過合作的模式，將風險控制在可控范圍內，避免對企業(yè)造成無法挽回的影響。財務人員應該形成科學管控的思想觀念，發(fā)現存在問題的財務數據時，要提前對風險進行管控，提高警覺力度，通過系統(tǒng)來全面分析系統(tǒng)數據，讓整個企業(yè)都處于積極發(fā)展的狀態(tài)。

（二）完善風險預警體系

財務風險在一般情況下都是處于動態(tài)狀態(tài)，目前大部分企業(yè)財務管理人員都缺乏全局思想意識，無法對財務數據進行合理的分析，很容易對企業(yè)未來發(fā)展造成嚴重的影響。在信息化時代背景下，我國企業(yè)存在豐富的財務數據，這些數據處理步驟非常繁瑣，一旦工作人員分析出現問題，會造成數據核算出現問題，給企業(yè)帶來不小的影響。身為管理人員要充分了解企業(yè)存在的環(huán)境，采用最科學、最合理的信息處理方式，及時的解決數據應用處理。由于信息技術具有較強的方便性，能夠降低財務失誤的概率，管理人員應該采用現有的財務資源，制定多樣化風險指標，從而給企業(yè)營造良好的管控氛圍。為了能夠盡可能完善風險預警系統(tǒng)，財務人員要合理的運用大數據技術，作為數據信息的載體，并根據當前企業(yè)財務狀況，詳細規(guī)劃企業(yè)數據信息，給財務人員獲得財務數據提供便利，自動化生成財務處理數據表格和圖表，能夠讓財務人員更直觀的了解各項技術信息，從而制定出科學的風險防范措施，最終達到提高企業(yè)經濟效益的目的。

（三）落實財務共享機制

近年來我國已經進入到信息化時代，人們都處于網絡時代當中，財務人員能夠將信息化技術作為基礎，提高企業(yè)財務處理能力和效率。因此企業(yè)要構建健全的財務共享制度和共享模式，讓財務管理人員都能夠及時了解企業(yè)財務經營狀態(tài)，然后采用最有效的方式處理數據信息。從系統(tǒng)層面的角度而言，當出現一些數據漏洞時，系統(tǒng)通常會判斷出漏洞可能出現的原因，并將內容發(fā)送到管理階段當中，充分提高管理人員的注意力。及時調整原有財務方案當中存在的問題，并及時處理風險問題。此外，企業(yè)也應根據日常經營需要與財務管理需求，進一步完善財務信息安全系統(tǒng)，建立起一個標準化的財務信息管理系統(tǒng)，例如：積極利用信息技術的優(yōu)勢，根據企業(yè)的財務管理需要及業(yè)務經營方向，建立一個基于網絡信息系統(tǒng)的財務管理平臺，通過財務信息管理系統(tǒng)的創(chuàng)建，在財務系統(tǒng)中加入多項的資金管理選項與模塊，以信息技術的方式對企業(yè)財務進行管理。同時，為了確保企業(yè)財務管理系統(tǒng)的安全性，需要對系統(tǒng)平臺進行日常的監(jiān)督與優(yōu)化，在系統(tǒng)中加入資金風險智能分析、管理風險智能識別、數字密碼與密鑰等功能，在促進企業(yè)財務管理高效開展的同時，最大程度降低企業(yè)財務風險因素。

（四）健全企業(yè)財務內控體系

對于現代企業(yè)而言，財務管理要從企業(yè)的整體視角入手，財務管理人員要樹立起大局觀意識，將企業(yè)的各個部門視為一個財務管理系統(tǒng)，做好對財務信息、資金的統(tǒng)一管理，從健全企業(yè)財務內控機制入手，提高企業(yè)財務安全性。例如：首先，財務資金控制上，每一個分公司單獨開立的賬戶必須報告給財務總部，企業(yè)一切管理層在未經大會討論和董事局認可情況下，不得擅自貸款，嚴格將精細化內控理念貫穿到企業(yè)各個領導層和員工層，做到財務內控的連貫性、有效性、權威性。其次，要根據企業(yè)的業(yè)務方向與財務管理需要，進一步健全企業(yè)各部門之間的聯系機制，構建一個基于財務信息統(tǒng)一化管理的企業(yè)部門聯系體系，使企業(yè)各部門在日常資金的使用上均建立在一個統(tǒng)一化的財務管理框架中，從而確保企業(yè)資金的走向明確、資金使用到位、資金全程監(jiān)督，避免企業(yè)資金運用過程中出現丟失的現象。同時，由財務管理人員負責，組建起財務監(jiān)督小組，對企業(yè)各部門的資金使用狀況進行定期的檢查，對于資金使用不明的問題，要做到嚴格問責、追查，在企業(yè)內打造一個良好的財務管理環(huán)境，通過內控環(huán)境的建設，實現財務風險防控的目的。最后，企業(yè)要盡快地建立健全財務風險評估機制，在企業(yè)業(yè)務開展過程中，采用財務風險評估的方法，及時的檢測與分析財務資金運用中存在的各種潛在風險因素，從而為財務管理的方法制定與完善提供依據與支撐，更好地促進財務管理模式的優(yōu)化，從財務管理本身降低各類風險事故的發(fā)生。

結語

綜上所述，在信息化時代背景下，給企業(yè)帶來巨大的發(fā)展空間，導致企業(yè)內部管理和外部環(huán)境都發(fā)生了翻天覆地的變化。很多財務管理人員在面對財務風險時，通常會采用漠不關心的態(tài)度，極大的影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)要提升管理人員對于財務風險的重視程度，構建健全的財務風險識別系統(tǒng)，并根據企業(yè)實際發(fā)展情況，制定具有科學性、合理性的應對方案。從而達到降低企業(yè)風險范圍的作用，讓企業(yè)提高市場競爭能力。