張瑩瑩 萬(wàn)達(dá)控股集團(tuán)有限公司

引言

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，社會(huì)大眾生活水平的顯著性提升，進(jìn)而對(duì)建筑工程項(xiàng)目建設(shè)提出了全新的要求。而在建筑工程項(xiàng)目中，工期風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的優(yōu)劣程度，通常對(duì)整體建筑工程能否得到有序地推進(jìn)有著直接的影響，所以在建筑工程項(xiàng)目建設(shè)期間需要對(duì)各個(gè)方面做好規(guī)范化的處理。在建筑工程項(xiàng)目施工階段，其內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)特別是工期部分的風(fēng)險(xiǎn)，不但會(huì)對(duì)整體施工進(jìn)度造成不利的影響，而且也會(huì)對(duì)整體質(zhì)量造成不良的影響。因此在建筑工程項(xiàng)目施工過(guò)程中，需要給予工期風(fēng)險(xiǎn)管理足夠的重視。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)概述

風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)中系統(tǒng)管理的一種方法，由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制組成。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段的主要目標(biāo)是預(yù)測(cè)和評(píng)估建筑企業(yè)中潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)類型，以及風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成的不利影響。從概念上講，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)非常模糊的通用術(shù)語(yǔ)。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)難以準(zhǔn)確衡量或計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)造成的損害，從而導(dǎo)致不必要的損失。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以通過(guò)科學(xué)量化企業(yè)在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)情況下的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)來(lái)解決問(wèn)題，從而減少或避免風(fēng)險(xiǎn)造成的影響。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在風(fēng)險(xiǎn)控制之后，風(fēng)險(xiǎn)控制主要集中在對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度采取適當(dāng)措施，最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和降低損害風(fēng)險(xiǎn)。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，相關(guān)工作人員通常需要制定許多應(yīng)急計(jì)劃。在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類型和程度選擇對(duì)應(yīng)的應(yīng)急計(jì)劃。在管理建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，最有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法是未雨綢繆，謹(jǐn)慎規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在建筑企業(yè)總體方針不變的情況下，針對(duì)建筑企業(yè)計(jì)劃項(xiàng)目的實(shí)施或執(zhí)行進(jìn)行微調(diào)，原則上可以避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，為了管理戰(zhàn)略人才計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以使用多種人才引進(jìn)方案，例如人才注入機(jī)制、人才培養(yǎng)計(jì)劃和員工激勵(lì)機(jī)制等。

二、建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概述

風(fēng)險(xiǎn)管理具體是指在展開(kāi)全面性的辨別、評(píng)定、分析的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)性和合理性的管理，以便減少建筑工程項(xiàng)目建設(shè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，盡量將不利因素轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)建筑工程建設(shè)有利的因素，即便是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生也能在有效時(shí)間內(nèi)得到妥善地解決。針對(duì)建筑工程項(xiàng)目來(lái)講，對(duì)工期部分存在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)科學(xué)化的管理，主要能劃分為以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)合理化的預(yù)測(cè)和準(zhǔn)確的識(shí)別，并通過(guò)信息數(shù)據(jù)的有效利用，對(duì)工期中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)做好綜合性分析，對(duì)其中極有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)相關(guān)方面專業(yè)人員的咨詢和實(shí)踐求證的方式，將全部出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)確無(wú)誤地記錄。其次，對(duì)存在概率的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)合理的分析并科學(xué)化的評(píng)定。對(duì)存在概率的風(fēng)險(xiǎn)造成的不利影響因素做好全面性的分析，其給工程帶來(lái)的潛在不利影響做好全方位的評(píng)估，依照分析所得出的結(jié)論，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)合理地歸納到清單中。最后，按照所有列舉的風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)做好針對(duì)性的處理。

三、全面內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

（一）全面內(nèi)部控制的主要目的是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化是企業(yè)治理的首要目標(biāo)，利潤(rùn)最大化的實(shí)現(xiàn)與增加銷售額和降低成本密不可分。一方面，內(nèi)部控制可以更好地控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的成本；另一方面，它可以通過(guò)有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)降低額外成本。通過(guò)及時(shí)有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，可以直接減少金融風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的各種損失。事實(shí)證明，避免內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重中之重。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

創(chuàng)建和實(shí)施內(nèi)部控制的短期目標(biāo)是避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制五要素的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)分析密不可分。只有將企業(yè)的立場(chǎng)與可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，才能制定與企業(yè)實(shí)際目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制目標(biāo)，從而確保內(nèi)部控制得到充分實(shí)施。

（三）內(nèi)部控制是規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效保障

內(nèi)部控制的核心是控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，可能出現(xiàn)的影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向偏離預(yù)期目標(biāo)?？茖W(xué)有效的內(nèi)部控制使企業(yè)能夠提前預(yù)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，從而可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。

四、建筑企業(yè)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）不確定因素的影響

建筑工程項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模通常情況下都比較大，工期持續(xù)的時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)，就常規(guī)情況來(lái)講，建筑工程項(xiàng)目建設(shè)周期大概兩年左右，而在此過(guò)程中整體建筑工程項(xiàng)目必然會(huì)面臨很多不確定性的因素。在建筑工程項(xiàng)目建設(shè)前期，不管是承包商還是業(yè)主雙方都應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目實(shí)施期間，所會(huì)遇到的不確定因素做好全面性的分析。因此，為了確保雙方間的利益都不會(huì)受到損害，雙方在簽訂合同時(shí)，要在合同中做出特殊的規(guī)定。明確在有以下因素存在的情況下，施工單位需要在有限時(shí)間內(nèi)向建設(shè)單位提出相應(yīng)的申請(qǐng)，建筑工程的建設(shè)周期出現(xiàn)順延，而無(wú)須向建設(shè)單位交付任何違約金。此部分因素主要涵蓋的有：①工程量出現(xiàn)變化和設(shè)計(jì)變更的情況；②不是乙方的原因，而出現(xiàn)停水、停電等諸多的方面情況，而導(dǎo)致建筑工程建設(shè)出現(xiàn)停工的情況。③不可抗力（戰(zhàn)爭(zhēng)、地震、空中不明飛行物等）。④基礎(chǔ)施工期間遇到不可預(yù)見(jiàn)的物品，如古墓、文物等，或者是流沙等現(xiàn)象。⑤甲方未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供對(duì)應(yīng)的材料，甲方并未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交付工程款等，及甲方代表或者是負(fù)責(zé)人簽認(rèn)給予順延的其他情況。

（二）并未給予工期風(fēng)險(xiǎn)管理足夠的重視

通過(guò)以上的論述并采取對(duì)應(yīng)的策略，可以有效規(guī)避部分不確定因素帶來(lái)的影響，進(jìn)而給建筑工程項(xiàng)目造成直接的損失。然而，由于為了不影響應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益，建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通常將焦點(diǎn)投放在工程造價(jià)管理方面，而未給予建筑工程施工進(jìn)度足夠的重視。因此，針對(duì)建筑工程項(xiàng)目工程的研究和分析，往往只是停留在理論層面，很少能在實(shí)踐中對(duì)建筑工程項(xiàng)目展開(kāi)精確的估算和控制。而事實(shí)上建筑工程項(xiàng)目的工期對(duì)建筑工程造價(jià)費(fèi)用有直接的影響，工期延長(zhǎng)必然會(huì)使工程造價(jià)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用出現(xiàn)變動(dòng)，進(jìn)而對(duì)整體工程造價(jià)費(fèi)用造成影響。基于此，在建筑工程的前期必須對(duì)項(xiàng)目工期進(jìn)行正確性的評(píng)估，在可能的范圍內(nèi)估算出項(xiàng)目的工期，以便促使其能對(duì)整體建筑工程的有序推進(jìn)起到保障作用。

（三）內(nèi)部控制流于表面

當(dāng)前，有一部分建筑企業(yè)將廣義的控制概念應(yīng)用到實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中，往往單方面以建筑企業(yè)利益最大化或擴(kuò)大建筑企業(yè)范圍為目標(biāo)，導(dǎo)致管理層的內(nèi)控體系不健全或制度不落實(shí)。這樣做可能會(huì)在一定程度上使建筑企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)快速發(fā)展。然而，由于市場(chǎng)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，建筑企業(yè)沒(méi)有制定長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，最終迅速落伍失靈的內(nèi)部控制制度會(huì)給企業(yè)造成重大管理危害。此外，在建筑企業(yè)的一些部門(mén)中，存在著一種形式化的管理方式，管理工作膚淺，不考慮管理層的后續(xù)行動(dòng)，企圖立即取得成果。這種情況導(dǎo)致建筑企業(yè)的內(nèi)控體系即使完成構(gòu)建，其風(fēng)險(xiǎn)管理體系的先進(jìn)程度依舊無(wú)法與海外國(guó)家相媲美，即管理成本和效率不成正比。所以，無(wú)論是在執(zhí)行層面還是建筑企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力上，這樣的企業(yè)都無(wú)法實(shí)現(xiàn)提升。

（四）人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)

高水平的內(nèi)控服務(wù)人員是內(nèi)部控制工作順利運(yùn)行的保障。受當(dāng)前形勢(shì)影響，部分建筑企業(yè)內(nèi)控工作從業(yè)人員在工作中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足，不僅不能有效識(shí)別、預(yù)測(cè)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而且也不能保證已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題能夠得到及時(shí)解決。如果風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題無(wú)法及時(shí)、有效地被解決，其影響和損害將繼續(xù)增加。

五、建筑工程項(xiàng)目工期風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）加強(qiáng)施工管理的力度

在建筑工程建設(shè)全過(guò)程中，要想有效地規(guī)避在建筑工程項(xiàng)目工期風(fēng)險(xiǎn)，需要以以下幾點(diǎn)作為出發(fā)點(diǎn)：首先，在具體操作過(guò)程中，需要從組織結(jié)構(gòu)與軟件的建設(shè)為起點(diǎn)，確保建筑工程建設(shè)質(zhì)量符合有關(guān)方面的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)要求。其次，在實(shí)際操作期間，建筑工程施工企業(yè)必須具備相應(yīng)的人力資源，繼而確保其能滿足承包的要求，保證建筑工程建設(shè)周期能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。最后，要想在激烈的市場(chǎng)中脫穎而出，并始終立于不敗之地，則必須具備合理規(guī)劃和面臨風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力，確保建筑工程不會(huì)出現(xiàn)延誤的現(xiàn)象。

（二）全面實(shí)現(xiàn)人才戰(zhàn)略

針對(duì)建筑工程建設(shè)企業(yè)來(lái)講，需要展開(kāi)有關(guān)方面的及時(shí)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，將部分工期風(fēng)險(xiǎn)管理防范意識(shí)融合到施工中，增加施工人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。同時(shí)，重視建筑工程工期管理具有非常重要的意義，因?yàn)橹挥型ㄟ^(guò)這樣的方式，才能在具體工作中做到真正意義上的安全防范。此外，對(duì)建筑工程施工人員來(lái)講，需要對(duì)工期風(fēng)險(xiǎn)管理有全面性的了解，并以此為基礎(chǔ)把控好合同和保險(xiǎn)擔(dān)保等有關(guān)方面的知識(shí)。這樣既能懂得專業(yè)知識(shí)，也精通技能，才能促使建筑工程建設(shè)各個(gè)方面得到保障。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

針對(duì)建筑工程項(xiàng)目展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理期間，對(duì)于已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)往往無(wú)須過(guò)多的擔(dān)心，而真正需要擔(dān)心的是，部分難以識(shí)別與預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，建筑工程施工企業(yè)需要逐步地提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力，構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)管理流程能有序地推進(jìn)，杜絕出現(xiàn)管理力度不夠的現(xiàn)象，進(jìn)而給建筑工程施工企業(yè)帶來(lái)更多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。此外，要全面落實(shí)每個(gè)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任范圍。并從不同的角度作為出發(fā)點(diǎn)，給建筑工程每項(xiàng)工作內(nèi)容實(shí)行詳細(xì)的劃分，確保建筑工程每項(xiàng)施都有專人進(jìn)行處理。通過(guò)此種方式，不但能使建筑工程建設(shè)的質(zhì)量得到有效的控制，而且還能使建筑工程建設(shè)企業(yè)的成本能控制在合理范圍。更為重要的是，也有效地規(guī)避了部分工作人員利用職務(wù)的便利，來(lái)謀取相應(yīng)的個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益，使得建筑工程建設(shè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到了保證。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督管理

通過(guò)建立和實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控體系，在一定程度上能夠保證內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)找出風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題并采取相應(yīng)手段加以改進(jìn)。

首先，建立健全監(jiān)督治理機(jī)制。建筑企業(yè)可以根據(jù)其活動(dòng)的背景建立具有針對(duì)性的內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制應(yīng)與董事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)的原有職能相結(jié)合，監(jiān)督機(jī)制人員職能必須獨(dú)立于建筑企業(yè)治理職能，三者必須共同努力，有效履行監(jiān)督職能。

其次，強(qiáng)化監(jiān)督職能。作為建筑企業(yè)監(jiān)管和內(nèi)部控制的主要機(jī)構(gòu)，需要定期和不定期地進(jìn)行日常審查，并定期編制控制報(bào)告和內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。建筑企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況編制審計(jì)報(bào)告，以提升建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息的準(zhǔn)確性。

最后，加強(qiáng)外部監(jiān)督治理。建筑企業(yè)的外部監(jiān)管者包括受國(guó)家紀(jì)律約束的員工和外部專業(yè)審計(jì)員工。外部監(jiān)督可以迫使建筑企業(yè)遵守法律法規(guī)，建立良好的外部監(jiān)督體系，有助于內(nèi)部控制體系的持續(xù)完善，降低腐敗問(wèn)題出現(xiàn)的概率。

（五）合理搭建企業(yè)組織架構(gòu)

企業(yè)必須及時(shí)適應(yīng)或調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)自身行業(yè)條件和市場(chǎng)環(huán)境的變化，使已有項(xiàng)目適應(yīng)自身發(fā)展水平，避免預(yù)算問(wèn)題。此外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性，以保護(hù)其不受管理人員和大股東的干擾，避免在作出重大決策時(shí)“沉默”。為此，企業(yè)可以增加董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事的人數(shù)，并確保其有效性，保證部門(mén)間權(quán)責(zé)分配合理。各組織應(yīng)了解不同部門(mén)之間的權(quán)責(zé)劃分，避免內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督部門(mén)之間的權(quán)責(zé)劃分不明確，使各部門(mén)各司其職，保持相對(duì)獨(dú)立。除了部門(mén)間的權(quán)限劃分和權(quán)限分配之外，還需要確保企業(yè)與股東在個(gè)人和財(cái)務(wù)上相互獨(dú)立，不允許股東在企業(yè)擔(dān)任任何重要職務(wù)。此外，應(yīng)注意確保大股東或董事會(huì)成員不干擾其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)，唯一股東或董事會(huì)成員不與董事會(huì)溝通。

同時(shí)，完善企業(yè)內(nèi)部反饋渠道，除為決策建立下行鏈路外，組織還必須建立用于觀察和反饋的上行鏈路。例如，通過(guò)部級(jí)信箱和定期反饋，收集內(nèi)部控制或日常業(yè)務(wù)中潛在危機(jī)的信息，并及時(shí)填補(bǔ)或反饋，以應(yīng)對(duì)金融發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)與外界的交流。在建筑企業(yè)外部，企業(yè)必須與供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和債券持有人等外部利益相關(guān)者保持良好的溝通和聯(lián)系，及時(shí)向外界傳達(dá)其財(cái)務(wù)狀況或政策，以了解最新動(dòng)態(tài)。即使在金融危機(jī)期間，有效的信息和溝通也可以促進(jìn)企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間的談判，緩解金融危機(jī)。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)全面內(nèi)部控制對(duì)建筑企業(yè)發(fā)展非常重要。但是在發(fā)展方面，大多數(shù)建筑企業(yè)缺乏企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，這在許多方面阻礙企業(yè)的積極發(fā)展。建筑工程建設(shè)企業(yè)為獲取經(jīng)濟(jì)利益最大化，對(duì)整體建筑工程施工質(zhì)量和管理都非常重視，僅僅在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的重視程度較低。在建筑工程項(xiàng)目管理期間，工期風(fēng)險(xiǎn)能對(duì)建筑工程建設(shè)造成很大的影響。目前，我國(guó)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理依然還存在需要完善的部分，因而需要加大對(duì)其的研究，對(duì)影響工期的風(fēng)險(xiǎn)因素展開(kāi)全面性的分析，并制定出科學(xué)化和合理化的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，進(jìn)而提高建筑工程項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量，將工期控制在合理的范圍內(nèi)。