楊哲琰

近年來，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，可以合理的控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。中小建筑施工企業(yè)的資金管理水平對(duì)施工工程品質(zhì)和工程進(jìn)度等均有較大影響，其常常決定著整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施狀況，甚至影響到整個(gè)建筑企業(yè)的發(fā)展和生存。在外部不確定因素逐步增多的狀況下，中小建筑施工企業(yè)應(yīng)提高自身資金管理水平，以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得可持續(xù)發(fā)展。

一、中小建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要作用

（一）提升中小建筑施工企業(yè)自身盈利能力

中小建筑施工企業(yè)需以資金水平為依據(jù)制定和規(guī)劃進(jìn)一步的發(fā)展計(jì)劃，采取新的銷售方法，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，而進(jìn)一步提升企業(yè)自身價(jià)值需加強(qiáng)資金管理并有效分配資金。目前，全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)若想獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須首先完善自身資金管理狀況，提升資金管理能力，并避免企業(yè)出現(xiàn)資金浪費(fèi)的狀況。加強(qiáng)資金管理不僅對(duì)中小建筑施工企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)成本有一定降低作用，還可使企業(yè)將剩余資金用到其余項(xiàng)目上，進(jìn)而提升中小建筑施工企業(yè)自身的盈利水平。

（二）提升中小建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理成效

資金管理是中小建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。中小建筑施工企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)資金管理，可以更好的控制企業(yè)資金的流動(dòng)方向和流動(dòng)狀況，使其能更為準(zhǔn)確的掌握自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)一步提升企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理能力和水平。隨著現(xiàn)代企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)理論的進(jìn)步和發(fā)展，較多的企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到了企業(yè)自身的資金管理水平會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的自身發(fā)展，只有有效、合理地控制企業(yè)資金流才可以從根本上增強(qiáng)中小建筑施工企業(yè)的管理效果。

（三）有效規(guī)避中小建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)變化可能會(huì)使客戶出現(xiàn)發(fā)生無法按時(shí)償還債務(wù)等狀況，進(jìn)而導(dǎo)致中小建筑施工企業(yè)出現(xiàn)程度不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小建筑施工企業(yè)自身的資金運(yùn)作和管理能力，在很大程度上可反映出其對(duì)市場(chǎng)變化、投資風(fēng)險(xiǎn)等方面的應(yīng)對(duì)能力。一旦中小建筑施工企業(yè)自身資金鏈發(fā)生問題，則其企業(yè)信譽(yù)會(huì)隨之受到影響、市場(chǎng)獲利水平也會(huì)降低，甚至?xí)l(fā)生企業(yè)失信、承擔(dān)訴訟等法律問題，為盡可能降低以上狀況的發(fā)生幾率，企業(yè)需加強(qiáng)自身資金運(yùn)作能力，確保資金穩(wěn)定性，減少企業(yè)內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

二、中小建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及主要問題

（一）中小建筑施工企業(yè)投標(biāo)環(huán)節(jié)存在競(jìng)價(jià)過低的風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國(guó)中小建筑施工企業(yè)間存在非常激烈的競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)包人具有較大的競(jìng)價(jià)優(yōu)勢(shì)。在招標(biāo)施工企業(yè)的過程中，發(fā)包人可采用相應(yīng)措施進(jìn)行成本控制，如規(guī)定中標(biāo)者需具有較低的開價(jià)，以此確定承建工程的施工企業(yè)。但若此階段建筑企業(yè)過度壓低投標(biāo)價(jià)格，會(huì)造成工程出現(xiàn)更多隱匿性風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重狀況下會(huì)可能會(huì)出現(xiàn)違規(guī)事件。同時(shí)，若建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范方面的意識(shí)，其在進(jìn)行資金管理過程中也會(huì)出現(xiàn)為達(dá)個(gè)人目的而違反中小建筑施工企業(yè)自身規(guī)章制度的狀況，同樣也會(huì)誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件。

（二）中小建筑施工企業(yè)施工過程中存在偶發(fā)因素，且缺少前期調(diào)查研究

在實(shí)際施工中，施工方會(huì)驗(yàn)收各個(gè)施工環(huán)節(jié)，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。但招標(biāo)過程中，可能因招標(biāo)方式突然變動(dòng)等原因，造成建筑施工企業(yè)無法滿足新型施工技術(shù)要求，從而影響了整體工程施工進(jìn)度，最終導(dǎo)致資金回收出現(xiàn)問題。不僅如此，部分中小建筑施工企業(yè)進(jìn)行施工前，甚至無專業(yè)人員做市場(chǎng)調(diào)查工作，忽略了施工點(diǎn)的生態(tài)環(huán)境、地形地貌、氣候等因素，造成施工后期頻發(fā)多種問題，無法更為精準(zhǔn)的控制成本，降低了工程質(zhì)量，進(jìn)而誘發(fā)了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）中小建筑施工企業(yè)施工結(jié)算環(huán)節(jié)存在無法及時(shí)收回款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)的施工項(xiàng)目在完成之前，如未真正嚴(yán)格落實(shí)工作環(huán)節(jié)，就會(huì)造成工程出現(xiàn)質(zhì)量問題，引發(fā)資金延期支付；或其在施工過程中未根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)間投入相應(yīng)資金，就會(huì)導(dǎo)致工程交付時(shí)間受到影響，即使施工過程可順利完成，也會(huì)因結(jié)算流程發(fā)生問題，造成無法按期進(jìn)行竣工結(jié)算，無法按時(shí)回收款項(xiàng)，此類狀況均會(huì)讓中小建筑施工企業(yè)出現(xiàn)巨大資金缺口。若中小建筑施工企業(yè)未完善自身資金管理機(jī)制，資金缺口的擴(kuò)大會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法支付施工所需要的資金費(fèi)用，造成整個(gè)施工過程中更大的潛在性隱患。

（四）中小建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不健全

目前，部分中小建筑施工企業(yè)在實(shí)際施工過程中，忽視了自身的內(nèi)部管理狀況，未健全管理機(jī)制，造成實(shí)際施工過程中出現(xiàn)資源浪費(fèi)、組織混亂等狀況，導(dǎo)致企業(yè)在后續(xù)發(fā)展過程中會(huì)出現(xiàn)較大隱患性問題。若投資方知曉中小建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在一定漏洞，可能會(huì)為了自身獲得更大的利益，故意延遲支付項(xiàng)目、工程需付款項(xiàng)，或出現(xiàn)惡意壓低價(jià)格的狀況，造成市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過程中的不公平狀況，不利于中小建筑企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

（五）中小建筑施工企業(yè)資金管理專業(yè)人才短缺

中小建筑施工企業(yè)在資金管理方面缺乏專業(yè)人才的問題也日益突出，此類企業(yè)的管理者往往為銷售或制造業(yè)背景，不具備資金管理相關(guān)專業(yè)知識(shí)，對(duì)企業(yè)資金管理方面的重視度不夠，在企業(yè)內(nèi)部未設(shè)置專門的資金管理部門，也無專人負(fù)責(zé)資金管理，資金管理工作均由企業(yè)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，甚至由統(tǒng)計(jì)員兼職資金管理人員。

（六）中小建筑企業(yè)融資渠道較為單一

建筑施工工程施工周期較長(zhǎng)，單項(xiàng)工程資金用量大、施工周期長(zhǎng)、應(yīng)收賬款金額大，可能因?yàn)樽陨硪蛩?，如未及時(shí)開票、未及時(shí)報(bào)送計(jì)量等，出現(xiàn)無法及時(shí)順利回收工程款項(xiàng)的問題。加之中小建筑施工企業(yè)融資渠道狹窄，往往僅靠銀行貸款維持企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，而近年受多種因素影響，銀行針對(duì)中小企業(yè)的信貸資金等做出了一定調(diào)整，導(dǎo)致企業(yè)無法正常周轉(zhuǎn)資金，出現(xiàn)惡性循環(huán)，對(duì)企業(yè)項(xiàng)目的實(shí)施產(chǎn)生嚴(yán)重影響，造成無法按時(shí)交付工程。

三、加強(qiáng)中小建筑施工企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）中小建筑施工企業(yè)需充分利用自身的預(yù)算體系

中小建筑施工企業(yè)在中標(biāo)后，需及時(shí)擬定預(yù)算計(jì)劃書，并依據(jù)施工項(xiàng)目實(shí)際要求，合理科學(xué)的安排工期，計(jì)算施工所需資源用量和資金，綜合考慮結(jié)算條件、計(jì)量規(guī)則、項(xiàng)目規(guī)模等方面因素，估算材料采購量、施工使用設(shè)備量等，建立更為完善的資金預(yù)算體系，此項(xiàng)工作不能僅依賴于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，而是要需讓整個(gè)施工企業(yè)各個(gè)部門共同參與，以多方面分析項(xiàng)目工程，充分考慮可能對(duì)工程進(jìn)度產(chǎn)生制約的因素，使投入工期節(jié)點(diǎn)的資金真正得到高效利用。

（二）中小建筑施工企業(yè)需強(qiáng)化自身成本管理能力

中小建筑施工企業(yè)需明確各項(xiàng)施工的具體標(biāo)準(zhǔn)和要求，以施工流程為基礎(chǔ)，并估計(jì)實(shí)際施工狀況，完善現(xiàn)有施工方案，合理制定施工材料采購計(jì)劃、企業(yè)資金使用計(jì)劃和成本計(jì)劃，確保成本計(jì)劃可滿足用工需求。建設(shè)工程項(xiàng)目時(shí)，中小建筑施工企業(yè)需多方面考慮并分析成本動(dòng)因，做好有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)計(jì)劃，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的狀況。完善企業(yè)工程核算管理制度，根據(jù)制度合理分配資金，提高資金使用效率。

（三）中小建筑施工企業(yè)需重視資金回收環(huán)節(jié)

中小建筑施工企業(yè)從投標(biāo)環(huán)節(jié)至施工完成的整個(gè)過程中，均需加大對(duì)清欠和清收兩方面工作的重視度。在完成投標(biāo)環(huán)節(jié)后，需及時(shí)要求將投標(biāo)有關(guān)的保證金退回。要密切關(guān)注整個(gè)項(xiàng)目施工狀況，由相關(guān)人員回收應(yīng)由其回收的應(yīng)收賬款，并做好相應(yīng)賬目匯報(bào)給相應(yīng)管理人員。若中小建筑施工企業(yè)在收取工程款項(xiàng)，受多因素影響與對(duì)方出現(xiàn)意外沖突時(shí)，需用法律武器維護(hù)自身的正當(dāng)權(quán)利和利益。供應(yīng)方完成所有供應(yīng)后，中小建筑施工企業(yè)需立即將所有款項(xiàng)結(jié)清，不得出現(xiàn)拖欠施工人員工資等狀況，特別是農(nóng)民工薪酬，以免出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛，影響企業(yè)投標(biāo)和企業(yè)形象等。

同時(shí)，中小建筑施工企業(yè)需建立專門為工程所服務(wù)的財(cái)務(wù)中心，集中管理資金，或在銀行開設(shè)專門的工程賬戶。開戶時(shí)，需確保單個(gè)項(xiàng)目一個(gè)賬戶，以便工作人員管理。完成工程項(xiàng)目后，需及時(shí)結(jié)算尾款，并將所有資金劃撥出做銷戶處理。同時(shí)，在正常施工中，需預(yù)算項(xiàng)目、工程所需的資金，合理規(guī)劃所有施工環(huán)節(jié)，充分估計(jì)項(xiàng)目發(fā)生中斷等意外狀況。若發(fā)生資金缺乏或周轉(zhuǎn)難度大等問題，需利用正規(guī)途徑，調(diào)用企業(yè)閑置資金。

（四）中小建筑施工企業(yè)需完善自身內(nèi)部管理機(jī)制

首先，中小建筑施工企業(yè)需集中管理企業(yè)項(xiàng)目和資金，顯著降低對(duì)外支付中存在的風(fēng)險(xiǎn)。中小建筑施工企業(yè)需專門設(shè)立資金管理部門，確保資金的流出和轉(zhuǎn)入系統(tǒng)、規(guī)范，讓資金得到實(shí)時(shí)監(jiān)控，盡量降低支付過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，避免施工中可能發(fā)生的資金沉淀狀況，盤活資金，確保資金得到更為合理的利用。同時(shí)，在進(jìn)行資金集中管理的過程中，需重視運(yùn)用相應(yīng)管理技術(shù)，妥善設(shè)置審批人員權(quán)限和改變支付流程等，改善原有審批流程存在的缺陷。

其次，中小建筑施工企業(yè)需進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，有效控制資金管理風(fēng)險(xiǎn)。在制定制度的過程中，需考量企業(yè)各部門的實(shí)際運(yùn)行狀況，將業(yè)務(wù)無法進(jìn)行融合的部門做出分離處理，并使其相互協(xié)作，確保在實(shí)施經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中，達(dá)到不同部門共同作業(yè)的目的，以避免施工過程中出現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，中小建筑企業(yè)內(nèi)部需進(jìn)一步落實(shí)企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，提升內(nèi)部控制能力。

（五）中小建筑施工企業(yè)需進(jìn)一步提升內(nèi)部人才的能力素養(yǎng)

目前，我國(guó)已進(jìn)入信息時(shí)代，中小建筑施工企業(yè)應(yīng)引入先進(jìn)的信息技術(shù)，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金管理和財(cái)務(wù)部門核算的升級(jí)和轉(zhuǎn)型。但目前，仍然有部分中小建筑施工企業(yè)采用傳統(tǒng)的人工核算方式，這加大了工作人員的工作壓力和負(fù)擔(dān)，且發(fā)生誤差的概率非常高。此外，也會(huì)造成財(cái)務(wù)人員僅重視完成財(cái)務(wù)核算工作，缺乏數(shù)據(jù)分析方面主觀能動(dòng)性的問題，導(dǎo)致資金管理工作與財(cái)務(wù)核算工作無法與施工實(shí)際狀況匹配，出現(xiàn)問題后，也僅能進(jìn)行事后補(bǔ)救，加大了資金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。

因此，中小建筑施工企業(yè)各工作人員需主動(dòng)學(xué)習(xí)信息技術(shù)，并將其用于工作中，其不僅要重視施工現(xiàn)場(chǎng)所得到的數(shù)據(jù)信息，也需重視學(xué)習(xí)其他部門經(jīng)驗(yàn)，掌握更多專業(yè)知識(shí)，以提高資金管理水平。中小建筑施工企業(yè)需在施工現(xiàn)場(chǎng)配備高素質(zhì)專業(yè)水平較高的人才，并制定相應(yīng)的施工制度，使施工完成后的結(jié)算過程更為便利。中小建筑施工企業(yè)需定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，綜合各人員的實(shí)際狀況和企業(yè)狀況制定考核制度，提高激勵(lì)機(jī)制的有效性，確保各工作崗位的財(cái)務(wù)人員均具備較高的財(cái)務(wù)內(nèi)控能力，使資金管理可高效且準(zhǔn)確的完成。

（六）中小建筑施工企業(yè)需擴(kuò)寬融資渠道

為化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，建筑企業(yè)應(yīng)不斷提升協(xié)調(diào)自身產(chǎn)業(yè)鏈上下游關(guān)系的能力，與金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商形成利益共同體，解決融資渠道單一的問題。針對(duì)上游供應(yīng)商，企業(yè)應(yīng)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，獲得穩(wěn)定、長(zhǎng)期合作，降低外流資金量。針對(duì)下游業(yè)主，可通過密切交流，掌握項(xiàng)目?jī)?nèi)容，爭(zhēng)取拿到合同主動(dòng)權(quán)。同時(shí)，企業(yè)也需合理且靈活的利用債權(quán)關(guān)系，緩解企業(yè)自身資金壓力，如到期及時(shí)償還相應(yīng)債務(wù)，以維持企業(yè)信譽(yù)和用戶信心，使企業(yè)在亟需資金時(shí)能夠獲得支持，以滿足預(yù)防性需求和交易性需求。針對(duì)已具備合作關(guān)系者，盡量降低滯留保證金，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（七）集中核算管理財(cái)務(wù)，實(shí)施資金管理信息化建設(shè)

財(cái)務(wù)集中合作能夠使工作人員清楚地掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，便于及時(shí)找到存在的問題，使財(cái)務(wù)工作朝著更好的方向邁進(jìn)。財(cái)務(wù)集中核算的作用表現(xiàn)在多方面，它能夠讓企業(yè)管理人員深入掌握財(cái)務(wù)狀況，明確使用資金的情況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。加強(qiáng)管理企業(yè)資金的規(guī)范性，避免企業(yè)資金使用的不合理，更好的規(guī)范資金使用情況，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，中小建筑施工企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的情況和市場(chǎng)變化情況解決財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問題。在信息化時(shí)代，信息技術(shù)被應(yīng)用在人們的工作和生活等多個(gè)領(lǐng)域，因此在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上，信息技術(shù)也有著重要的作用，通過信息化技術(shù)管理企業(yè)資金能夠改變資金管理的局限性，保證資金管理質(zhì)量。為了更好地管理資金，合理使用相關(guān)資金，需要落實(shí)信息化建設(shè)工作。企業(yè)要建設(shè)ERP系統(tǒng)，從而更好地管理行政工作和業(yè)務(wù)工作，確保企業(yè)各部門能夠根據(jù)資金情況和財(cái)務(wù)情況及時(shí)交流。如果資金管理產(chǎn)生問題，可以及時(shí)制定解決措施，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。資金管理信息化建設(shè)工作也要合理應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，預(yù)估今后市場(chǎng)的走向，使企業(yè)在發(fā)展建設(shè)中能夠做出科學(xué)的評(píng)價(jià)，朝著可持續(xù)性方向邁進(jìn)。中小型建筑企業(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施中會(huì)應(yīng)用多項(xiàng)資金，因此資金有著變化性特征。在管理資金時(shí)，應(yīng)從動(dòng)態(tài)角度開展管理工作，比如在工程招標(biāo)、建設(shè)和施工設(shè)計(jì)等方面均會(huì)使用資金，因此要科學(xué)管理資金。管理中要根據(jù)市場(chǎng)變化開展動(dòng)態(tài)分析，將施工管理體制作為依托管理財(cái)務(wù)，提升施工人員管理財(cái)務(wù)意識(shí)，優(yōu)化管理的質(zhì)量，使資源管理有著科學(xué)化特征，節(jié)省資源和能源、施工成本，使企業(yè)獲得更多的效益，朝著可持續(xù)性方向邁進(jìn)。

四、結(jié)束語

中小建筑企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中，應(yīng)健全自身管理制度，提升各人員的工作能力和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力，提升資金使用率，以達(dá)到企業(yè)資金集中規(guī)范管理的目的，科學(xué)控制和防范各類資金管理風(fēng)險(xiǎn)。資金控制與風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容，建筑企業(yè)資金運(yùn)用范圍廣泛，在項(xiàng)目各階段所具備的資金風(fēng)險(xiǎn)特征也不同，所以，需根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度進(jìn)行具體分析，以為控制和管理資金提供更理想的方案。