葛麗君

（寧波雙僑園林建設(shè)有限公司，浙江 寧波 315600）

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)更好更快地發(fā)展，就要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，對于資金管理尤其重視。企業(yè)在運(yùn)營的過程中，需要購買材料，加之生產(chǎn)運(yùn)營的投入，每天都要支出大量資金，而且主要的資金來源是銀行貸款，為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤，按期還清貸款，要對有限資金充分利用，才能充分發(fā)揮其價(jià)值。當(dāng)前的企業(yè)已經(jīng)逐漸認(rèn)識到資金管理重要性，在各項(xiàng)工作運(yùn)營過程中要合理應(yīng)用資金才能獲得良性發(fā)展，所以，保證充足資金是非常重要的。如果企業(yè)針對各項(xiàng)工作實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作中依然采用傳統(tǒng)模式，資金管理工作就無法適應(yīng)當(dāng)前單位運(yùn)營環(huán)境，導(dǎo)致資金管理不到位，進(jìn)行資金支付的時(shí)候就會面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，所以，強(qiáng)化資金管理并合理控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。管理人員要提高資金管理以及資金支付風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識程度，還要了解企業(yè)運(yùn)營狀況以及管理要求，才能將這項(xiàng)工作做到位。企業(yè)還要積極適應(yīng)時(shí)代環(huán)境，及時(shí)了解市場環(huán)境，以市場為主導(dǎo)強(qiáng)化資金管理，并不斷尋求新路徑。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要充分考慮到資金管理模式創(chuàng)新的重要性，明確資金支付所存在的風(fēng)險(xiǎn)，以此為核心對科學(xué)可行的資金管理策略合理運(yùn)用，有效規(guī)避資金支付中的各種風(fēng)險(xiǎn)，對于各種類型信息充分利用。本文的研究中，基于企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)概述，分析企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)，明確當(dāng)前存在的一些問題，即管理支付制度流程不完善，資金管理支付計(jì)劃不完善，資金管理的理念不夠科學(xué)，管理與支付法律意識不強(qiáng)，提出相應(yīng)的方法策略。

一、企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)實(shí)施資金管理，要明確資金來源。將資金使用計(jì)劃制定出來并按照計(jì)劃使用資金，為了保證資金高效利用，還要采用科學(xué)有效的控制方式，避免資金盲目使用，同時(shí)還要做好監(jiān)督管理，將考核機(jī)制落實(shí)，做到資金嚴(yán)格管理。

企業(yè)要高效利用資金，做好資金管理的同時(shí)還要管理資金支付風(fēng)險(xiǎn)。處于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)強(qiáng)化資金管理是保證資金合理利用的關(guān)鍵，其中，資金支付風(fēng)險(xiǎn)是重要的內(nèi)容。采用科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，能夠防止資金盲目使用，避免資金大量浪費(fèi)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會遭遇各種風(fēng)險(xiǎn)，其中資金支付風(fēng)險(xiǎn)是比較常見的，實(shí)施資金管理并控制資金支付，能夠有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。處于新時(shí)期，經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在發(fā)生改變，企業(yè)也會受到影響，適當(dāng)?shù)卣{(diào)整自身的組織管理結(jié)構(gòu)，及時(shí)解決日常工作中由于資金管理不到位而出現(xiàn)的問題，明確收益與支付風(fēng)險(xiǎn)共存的原理。企業(yè)對于項(xiàng)目投入大量資金，目的在于獲得更高收益，而此時(shí)就必然面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)對于市場運(yùn)行規(guī)律能夠有效把控，對于資金合理配置，就有能力將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門要強(qiáng)化資金管理工作并合理控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營中有充足的資金，將資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制在最低，對于提高運(yùn)營效率非常有利。企業(yè)在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動中，要做到業(yè)務(wù)管理與資金管理結(jié)合，使得資金周轉(zhuǎn)速度加快，效率有所提高，由此使得企業(yè)日常運(yùn)營工作有充足的資金，使得資金在使用中提高價(jià)值創(chuàng)造力。

二、企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）管理支付制度流程不完善

企業(yè)處于新時(shí)期環(huán)境中，但是對于管理支付制度流程沒有從實(shí)際出發(fā)進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致制度流程過于繁瑣，管理內(nèi)容不夠健全，不能很好地發(fā)揮其約束和指導(dǎo)作用。比如，資金管理人員沒有針對專項(xiàng)資金詳細(xì)記錄出處；雖然制定了資金監(jiān)督管理體系，但是不夠健全；在制定資金管理規(guī)章制度的過程中，沒有配套的責(zé)任追究制度。由于開展資金管理工作中沒有嚴(yán)格按照支付制度流程展開，加之流程缺乏規(guī)范性，企業(yè)就很難真正意義地將資金管理工作落實(shí)到位。將有關(guān)的規(guī)章制度建立起來，并對管理支付制度流程不斷健全，保證資金管理工作到位，更好地發(fā)揮其約束作用。

（二）資金管理支付計(jì)劃不完善

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門開展資金管理支付工作中沒有對計(jì)劃管理高度重視，導(dǎo)致這項(xiàng)工作沒有做到位。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的主要原因是沒有對資金支付管理不足，沒有考慮到多種因素的影響，沒有認(rèn)識到資金管理支付計(jì)劃存在不足所造成嚴(yán)重后果。一些財(cái)務(wù)部門的工作人員對于資金管理支付計(jì)劃沒有正確認(rèn)識，認(rèn)為主要的目的是企業(yè)資金支付符合要求即可，但是現(xiàn)實(shí)角度來看，企業(yè)的資金管理支付計(jì)劃不足，很有可能導(dǎo)致財(cái)力上不能滿足企業(yè)發(fā)展需求。

（三）資金管理的理念不夠科學(xué)

企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模，主要是為了適應(yīng)市場環(huán)境的變化情況，面對市場競爭日益激烈，企業(yè)就要強(qiáng)化資金管理工作，對于資金合理應(yīng)用。由于財(cái)務(wù)管理人員資金管理的理念不夠科學(xué)，沒有樹立資金管理意識，也沒有充分認(rèn)識到當(dāng)前企業(yè)資金管理依然存在滯后性，部分資金管理人員不能做好本職工作，這就意味著企業(yè)的很多資金管理人員并沒有認(rèn)識到自身的責(zé)任，沒有樹立資金管理意識，認(rèn)知依然停留在企業(yè)資金存入銀行，以及從事其他現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理層面，這樣就對資金管理的認(rèn)識不夠全面，而是產(chǎn)生了片面性。資金管理人員沒有樹立科學(xué)的資金管理理念，不能從整體上對現(xiàn)金實(shí)施科學(xué)化管理，不能考慮到企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，導(dǎo)致資金流向產(chǎn)生了偏差，不能將資金投入主要項(xiàng)目中，現(xiàn)金流不能向需要資金的項(xiàng)目上流動，導(dǎo)致資金不能高效利用，造成資金支付風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)管理工作存在一些問題。

（四）管理與支付法律意識不強(qiáng)

當(dāng)前的企業(yè)各項(xiàng)工作資金管理工作情況來看，依然存在一些問題，一個(gè)重要原因就是財(cái)務(wù)管理人員管理與支付法律意識不強(qiáng)，不能端正工作態(tài)度，也不能承擔(dān)其責(zé)任。部分管理人員在工作中缺乏積極意識，管理工作中不能做到細(xì)化，甚至一些操作不符合有關(guān)法律規(guī)定，不能保證資金管理和支付質(zhì)量，甚至造成資金支付風(fēng)險(xiǎn)。通知人員對于風(fēng)險(xiǎn)因素缺乏敏感度，導(dǎo)致這項(xiàng)工作不能發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值，甚至由于風(fēng)險(xiǎn)問題造成嚴(yán)重后果。另外，財(cái)務(wù)管理人員不具有發(fā)展意識，對當(dāng)前管理工作持有滿足態(tài)度，不能從發(fā)展新形勢出發(fā)思考資金管理帶來的影響以及所存在風(fēng)險(xiǎn)，加之財(cái)務(wù)管理技術(shù)水平不高，就會導(dǎo)致資金管理中出現(xiàn)各種問題，對企業(yè)的各項(xiàng)工作以及自身職業(yè)發(fā)展非常不利。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理質(zhì)量要有所保證，工作人員要具有較高的職業(yè)素質(zhì)，對資金合理規(guī)劃，以充分利用資金，提高其使用價(jià)值。

三、企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制與防范策略

（一）健全管理支付的制度流程

進(jìn)入到2020年年底，財(cái)政部下達(dá)了新的金融發(fā)展規(guī)定，要求所有的企業(yè)嚴(yán)格按照規(guī)定展開工作，對于資金使用管理進(jìn)一步強(qiáng)化。企業(yè)的財(cái)務(wù)信息要加大公開力度，保證資金撥付及時(shí)，各項(xiàng)資金都是?？顚Ｓ?。企業(yè)在資金管理中將科學(xué)有效的管理制度制定出來，就是為企業(yè)設(shè)定資金運(yùn)行規(guī)則的良好方法。所以，按照根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)要求，將資金管理支付制度制定出來是非常必要的，還要完善支付制度流程，結(jié)合企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際情況予以健全，確保管理措施科學(xué)化，具有可行性。對于資金管理收支工作的流程要明確，保證資金平衡，對業(yè)務(wù)進(jìn)度和回款計(jì)劃采用統(tǒng)籌管理方式，確保每一分錢都得到合理規(guī)范、科學(xué)使用。對于支付業(yè)務(wù)，對于優(yōu)先級遞次支付要予以考慮，在資金支付方面也要使用優(yōu)先級，比如，優(yōu)先支付繳納稅金、職工工資的。其中，資金支付的審批工作要嚴(yán)格按照流程進(jìn)行，需要財(cái)務(wù)部門復(fù)核，資金主管領(lǐng)導(dǎo)審核，詳細(xì)了解授權(quán)金額證據(jù)資料內(nèi)容，然后才能簽字確認(rèn)。如果存在問題需要及時(shí)指出來，與有關(guān)部門之間協(xié)商，對于存在問題指出進(jìn)行調(diào)整，這樣可以確保企業(yè)資金保值并實(shí)現(xiàn)增值。建立資產(chǎn)規(guī)模并不斷擴(kuò)大，使得利潤水平提高，同時(shí)提高競爭力。在資金管理制度中，要將市場發(fā)展情況作為指導(dǎo)方向，將企業(yè)發(fā)展規(guī)律建立起來，對于企業(yè)與市場之間所存在的關(guān)系要正確處理。將管理的主要內(nèi)容設(shè)定在資金層面，對于企業(yè)授權(quán)老以及審批制度予以改革，對資金監(jiān)督管理機(jī)制全面推行，明確這項(xiàng)工作的重要性，其直接關(guān)乎企業(yè)在市場中所占有的位置。企業(yè)將資金管理支付制度制定出來并不斷完善，堅(jiān)持資本布局，對資金運(yùn)作予以規(guī)范，使得利潤回報(bào)率提高。企業(yè)處于自主經(jīng)營狀態(tài)，運(yùn)營效率要有所提高，使得企業(yè)在發(fā)展中充滿活力，為了避免企業(yè)財(cái)務(wù)流失，需要采取防范措施，將配套制度制定出來，以保證資金管理到位，資金支付合理化。

（二）完善資金管理支付的計(jì)劃

企業(yè)在實(shí)施各項(xiàng)工作資金管理的過程中，要將相應(yīng)的資金管理支付計(jì)劃制定出來，確保資金管理按照計(jì)劃進(jìn)行，各項(xiàng)操作符合規(guī)范。企業(yè)就要從實(shí)際情況出發(fā)對于資金管理計(jì)劃適時(shí)調(diào)整，不斷完善，以更好地發(fā)揮資金管理支付計(jì)劃的管理作用和約束作用，確保安全支付，避免風(fēng)險(xiǎn)存在。企業(yè)實(shí)施資金管理支付過程中，所管理內(nèi)容并不局限于貨幣，還要管理好現(xiàn)金流，明確各項(xiàng)資金的流向，保證支付準(zhǔn)確，不會產(chǎn)生偏差。如果所管理的是貨幣形式現(xiàn)金，要認(rèn)識到其為企業(yè)的靜態(tài)資本，實(shí)施資金管理支付管理過程中按照計(jì)劃實(shí)施，同時(shí)還要做好現(xiàn)金流管理，明確這是一個(gè)動態(tài)過程。在實(shí)施資金管理支付管理中，企業(yè)從整體的角度評估投資各項(xiàng)工作，明確支付的數(shù)額以及途徑，這對企業(yè)投資是否能夠獲得收益起到一定指導(dǎo)作用，所以，資金管理支付計(jì)劃是企業(yè)資金管理工作中的重要內(nèi)容。企業(yè)將各項(xiàng)資金管理好，資金管理人員要對這部分資金整合，實(shí)施資金集中管理，以按照預(yù)算實(shí)施資金管理支付。具體的操作中，將各項(xiàng)資金整合之后融入按照資金管理支付計(jì)劃展開工作，選擇合理的支付途徑，將資金用于優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，由此提高資金利用率，獲得更多的收益，而且降低風(fēng)險(xiǎn)。

（三）優(yōu)化企業(yè)資金管理的理念

對于資金管理的認(rèn)識要有足夠的深度，對資金管理理念不斷優(yōu)化。資金管理人員對于經(jīng)濟(jì)狀況要詳細(xì)分析，在資金管理的同時(shí)，還要將資金管理模型制定出來，積極采用標(biāo)準(zhǔn)管理方法，對于人員經(jīng)費(fèi)要按照相關(guān)政策實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，日常公用經(jīng)費(fèi)需要按照定額支出。在實(shí)施資金管理過程中，發(fā)揮理念的指導(dǎo)作用，需要采用科學(xué)的方法論證，根據(jù)企業(yè)的財(cái)力狀況合理安排，同時(shí)還要將部門專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫建立起來，根據(jù)項(xiàng)目的重要性合理分配資金，保證各項(xiàng)資金發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值。

（四）強(qiáng)化管理與支付法律意識

企業(yè)要強(qiáng)化各項(xiàng)工作資金管理質(zhì)量和效率，做好資金監(jiān)督管理是非常必要的，尤其是資金支付，要嚴(yán)格按照有關(guān)法律實(shí)施，不斷優(yōu)化監(jiān)督模式，以在各項(xiàng)工作運(yùn)行的過程中對于資金使用更好地發(fā)揮法律層面的監(jiān)督管理作用。企業(yè)的資金管理人員要積極學(xué)習(xí)有關(guān)法律樹立法律意識，對于開展各項(xiàng)工作的流程要全面了解，每個(gè)環(huán)節(jié)都要監(jiān)督，有關(guān)數(shù)據(jù)信息要及時(shí)采集，保證信息的完整性，避免產(chǎn)生疏漏問題，所有需要投入的資金都要做出預(yù)算，并按照預(yù)算支出，支付要符合規(guī)定流程。通過強(qiáng)化資金監(jiān)督管理，可以降低資金流動成本，避免造成嚴(yán)重浪費(fèi)。隨著資金管理水平的提高，資金支付更加科學(xué)合理，這對各項(xiàng)工作的順利展開起到一定的推進(jìn)作用。

四、結(jié)束語

通過上面的研究可以明確，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，對于當(dāng)前的機(jī)遇要緊緊把握，將財(cái)務(wù)管理覆蓋范圍擴(kuò)大，對財(cái)務(wù)部門的運(yùn)營方式不斷完善，將更加科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系建立起來。財(cái)務(wù)管理工作中，資金管理是重要的內(nèi)容，這就需要對財(cái)務(wù)管理工具予以細(xì)化，保證資金管理到位。從當(dāng)前多數(shù)企業(yè)的資金管理情況來看，依然存在不完善性，而且資金支付過程中存在風(fēng)險(xiǎn)，這就需要采取有效措施解決，即健全管理支付的制度流程，完善資金管理支付的計(jì)劃，優(yōu)化企業(yè)資金管理的理念，強(qiáng)化管理與支付法律意識。需要注意的是，當(dāng)前處于新時(shí)期環(huán)境中，企業(yè)把握住發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，使用資金的同時(shí)，還要合理控制，避免盲目投資造成浪費(fèi)，采用科學(xué)有效的方法支付資金，強(qiáng)化資金監(jiān)督管理，將資金管理與業(yè)務(wù)管理結(jié)合，對于管理模式不斷優(yōu)化，確保資金管理以及資金支付工作系統(tǒng)化展開。企業(yè)資金的高效利用，促使其核心競爭力增強(qiáng)，使得各項(xiàng)工作快速推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。