曾 華

（柳州源創(chuàng)電噴技術(shù)有限公司，廣西 柳州 545005）

企業(yè)財務管理在企業(yè)經(jīng)營中占有舉足輕重的地位，而在財務管理中，企業(yè)的資金管理尤為關(guān)鍵，尤其是當前疫情嚴重困擾時期。因此，如何強化資本經(jīng)營，提高資本利用效率，成為企業(yè)財務管理的研究焦點。如若企業(yè)的關(guān)鍵資金鏈不穩(wěn)定，就不能保障企業(yè)的正常運營。通過實踐證明，可以使企業(yè)財務管理提高到一個新的水平，使企業(yè)在激烈的市場環(huán)境下從容應對，提高企業(yè)的信譽，增強企業(yè)整體的競爭力，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供強有力的保證。

一、企業(yè)資金管理的重要意義

資金是一個企業(yè)的重要資源，所以在企業(yè)實踐中，資金又被稱作“企業(yè)血液”，其管理是否科學、有效，直接關(guān)系到企業(yè)是否能夠保持穩(wěn)定，是否能夠正常運作。以下這幾點屬于企業(yè)資金管理的重要意義：

（一）資金管理屬于企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵動力

企業(yè)是一個營利性組織，其發(fā)展目的就是使自身利益最大化以及價值最大化。在企業(yè)建立后，要面對各種競爭，需要不斷地投入大量的物力、人力，不斷地為改進產(chǎn)品的質(zhì)量以及開發(fā)新產(chǎn)品而投入新設備和生產(chǎn)技術(shù)，從而獲得持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展效果。通過物力、人力資源的投入，最后都是以資本方式呈現(xiàn)。所以，只有通過對融資、投資、運營等各方面的資本流動進行科學、合理的控制，才能保證企業(yè)的發(fā)展所需要的物力和人力資源，從而獲得發(fā)展的動力。

（二）有效防止企業(yè)在運營管理過程中的各種舞弊行為

在企業(yè)所有資源中，現(xiàn)金具有最大流動性和變現(xiàn)能力，因而也成為各種舞弊行為重災區(qū)。通過實行資金管理，將企業(yè)各種經(jīng)濟活動納入財務管理內(nèi)部控制體系中，督促其嚴格遵守相關(guān)審批程序和機制，保證企業(yè)財務收支符合法律法規(guī)，有效地減少在各種經(jīng)濟活動中進行舞弊的發(fā)生概率，防止企業(yè)資源流失，為企業(yè)價值最大化提供了保證。

（三）科學控制資金存量，增強資金使用效率

資本是企業(yè)在經(jīng)營和管理中所要考慮的核心問題，但在實際操作中，企業(yè)要保證資金的利用率和使用效率，并保持企業(yè)的持續(xù)運行、穩(wěn)定運行。如果持有大量資金，而不加以善用，則有可能導致企業(yè)投資成本增加，出現(xiàn)嚴重浪費資金的問題。但是，如果持有資金不足，又會致使企業(yè)的償債能力大打折扣，甚至可能為企業(yè)的未來經(jīng)營和發(fā)展造成眾多負擔，從而導致公司走向末路。從這一視角來看，在資本經(jīng)營中運用的某些方法和手段，能夠有效控制資本存量，提高資本的使用效率，為有效提升企業(yè)的價值保駕護航。

二、企業(yè)資金管理中的問題

（一）風險防范意識不足

從當前的形勢來看，我國的資本經(jīng)營風險評價尚未納入內(nèi)部控制系統(tǒng)中。首先，欠缺防范資金風險的意識。其次，缺少對資本風險進行評價的崗位，缺少對資金問題的及時識別和評價。此外，資金風險管理方面，預算管理不規(guī)范，貨幣資金需求量、資金使用、資金投資等方面缺乏規(guī)劃，對應收賬款的管理不夠規(guī)范。最后，缺乏對資金風險的管理意識，部分金額較大的項目缺乏組織的制約，在風險評估、績效評估、內(nèi)部審核等方面普遍存在問題。目前，一些企業(yè)的風險評價方法大多是對已有數(shù)據(jù)或成果進行評價，而不能對企業(yè)經(jīng)營績效和經(jīng)營管理中可能出現(xiàn)的風險進行預警。在此基礎上，本文提出了一種基于“事后”的風險評價機制，提出對事前風險、事中風險的預測與控制進行辨識與防范。同時，在風險辨識上，有的企業(yè)雖然能夠提前預知其風險，但其處理過程卻不規(guī)范、隨意，無法及時有效地進行處理，從而造成了一定的負面影響。

（二）資金管理計劃缺失

資金管理制度是企業(yè)財務制度中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而企業(yè)的資金管理制度不規(guī)范、不全面是導致企業(yè)資金使用效率低下、財務體系不能有效地控制風險的主要原因。一是財政收支核算體系不健全，一些企業(yè)在實行資金預算和結(jié)算時，并沒有對資金預算、資金監(jiān)督、資金稽核等方面制定相關(guān)制度，從而導致資金管理上的漏洞，影響到資金預算和資金決算的執(zhí)行。二是資金監(jiān)管體系不健全，一些企業(yè)在財務管理中的職位分工不清。尤其是在小型企業(yè)中，為節(jié)省開支，由一人兼任會計、財務審核、出納等工作。這些人員充當“流動員”，負責管理印章、會計憑證等，并擔任會計憑證審核的“裁判員”，在財務監(jiān)督與約束機制方面存在著一定的缺陷，這是與《中華人民共和國會計法》及有關(guān)的法律法規(guī)相違背的，為企業(yè)資金管理帶來了眾多潛在風險。三是印章、票據(jù)的管理體系不健全。財務印章和法人印章是不分開的，財務、出納經(jīng)常一人用兩個印章，這樣就方便了財務和出納利用這些印章，也為一部分人侵占、挪用公款提供了便利。此外，由于企業(yè)票據(jù)管理松懈，對票據(jù)領(lǐng)用和保存沒有采取嚴格管制手段，很多企業(yè)都存在著會計或收銀員將票據(jù)交給領(lǐng)收人，而不進行登記和記錄的問題，從而導致了票據(jù)的使用不能得到及時的控制。

（三）企業(yè)融資渠道單一

一個企業(yè)的運營，最大問題就是資金，而資金是企業(yè)運轉(zhuǎn)的重要保證。然而，目前國內(nèi)企業(yè)普遍存在融資渠道狹窄、融資嚴重不足的狀況。企業(yè)融資的主要途徑是向銀行貸款、發(fā)行企業(yè)債券、股東借款等及民間貸款，而大部分企業(yè)因為自身的信貸狀況而不能獲得足夠的貸款。此外，企業(yè)發(fā)行公債成本高，民間貸款利率高，風險大，這些都導致企業(yè)融資困難；這也就是企業(yè)發(fā)展的本質(zhì)問題。

（四）資金管理模式落后

無論企業(yè)規(guī)模多大，都是一個綜合性強、部門眾多的單位，要想提升企業(yè)的內(nèi)部治理能力，就必須建立一個健全和完善的資金管理模式。然而，就我國目前的實際狀況而言，仍然有一些企業(yè)不太了解內(nèi)部控制體系在企業(yè)發(fā)展中所起的重要作用。由于缺乏對企業(yè)現(xiàn)實情況的了解及未來的發(fā)展規(guī)劃，使得內(nèi)部控制體系不夠完善，不能按照相應的制度來實施，不能有效地預防和控制資金的風險，這就給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的障礙。

三、企業(yè)資金管理與風險防范優(yōu)化路徑

（一）提高資金風險防范意識

首先，增強資金風險防控意識。企業(yè)應加強對員工的總體財務管理和風向的認識。在企業(yè)內(nèi)部進行資金管理和風險控制方面的宣傳，定期開展有關(guān)的業(yè)務培訓，使企業(yè)經(jīng)理和職工的思想發(fā)生變化，從根源上強化財務管理，減少財務風險。同時，企業(yè)也要時刻關(guān)注外部環(huán)境，尤其是注意市場的變動，使企業(yè)的資金能夠與市場的發(fā)展同步，從而使企業(yè)能夠及時地做出相應的調(diào)整，把握機會、避免風險、降低虧損。此外，還可以通過建立預警監(jiān)控機制，明確監(jiān)控標準，重點監(jiān)控企業(yè)資產(chǎn)負債率、速動比率及現(xiàn)金流等主要監(jiān)控指標，并根據(jù)存在的資金風險，及時采取相應的對策。

其次，建立健全的風險控制機制是有效的防范資本風險的保證，所以需要加強監(jiān)督，加強制度建設。要充分發(fā)揮制度建設的主動性，把它運用到具體工作中去；要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展變化及時調(diào)整和修訂相關(guān)的管理體系，以適應當前的發(fā)展狀況。二是要明確職責，把工作做好。按照工作職責，做好風險管理，責任到人，確保項目的實施；通過對涉法涉訴案例的總結(jié)，預防和化解風險，努力維護企業(yè)的財產(chǎn)安全。

另外，要強化資金的預算管理，以達到防范資本風險的目的。一是企業(yè)在財務預算的基礎上，對企業(yè)的一切財務進行了嚴格的預算管理。同時，要嚴格控制預算外支出，堅持授權(quán)審批制度，規(guī)范業(yè)務流程，確保資金鏈的安全。二是要充分利用財政預算和財政收支的全面均衡。經(jīng)營預算的最終歸結(jié)為企業(yè)的現(xiàn)金預算，在預算編制、執(zhí)行過程中，必然會對經(jīng)營預算進行平衡和修正，以確保整體的資金平衡，避免財務風險的發(fā)生。

最后，要想有效地控制資本風險，必須進一步規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營過程。在業(yè)務方面，規(guī)范業(yè)務經(jīng)營流程，從客戶準入、簽訂合同、選擇用戶、審批流程、收付款制度等方面進行全面清理，對不符合流程規(guī)范的立即終止與客戶交易，限期收回資金，從根源上避免財務風險。在項目投入上，做到事前有全面預算，過程中有監(jiān)測評審控制，預防決策失誤，減少財務風險。

（二）科學制定資金管理計劃

通過一套嚴格的工作計劃，使其能夠及時地了解資金的動態(tài)流動，強化各個部門的內(nèi)部人員進行統(tǒng)一管理。這樣既可以有效地降低企業(yè)資金清算中的各種舞弊現(xiàn)象，又可以有效地降低企業(yè)資本的風險控制，從而極大地改善企業(yè)的資本運作。在融資方面，規(guī)模較大的企業(yè)財務分享中心會員不僅可以獨立地為財務部門提供資金，還可以通過企業(yè)集團名義，與銀行進行交易，從而擴大企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模，提高企業(yè)談判能力，降低融資成本。此外，企業(yè)融資便利程度也得到了極大的改善，銀企間借貸關(guān)系得到了加強。

（三）大力拓展企業(yè)融資渠道

首先，要改變金融理念。在進行籌資活動前，必須正確認識和合理地考慮融資的效益和必要性，充分了解融資在企業(yè)的運作和發(fā)展中所起的重要作用，可以提高企業(yè)的融資資本利用率。所以，企業(yè)的當務之急就是要改變當前的籌資理念，理解金融成本的內(nèi)涵。在實際操作中，融資成本中不僅要考慮到資本的利息成本，還要考慮到未來不確定的風險和較高的融資成本。

其次，重視資金操作優(yōu)化。企業(yè)財務預算工作的先決條件是以未來的發(fā)展趨勢和當前的發(fā)展目標為基礎，從而提高其科學性和合理性。在建立健全的全面預算管理工作體系時，要綜合考慮經(jīng)濟政策、市場實際需求和外部環(huán)境等方面的重大影響，在實施全面預算時，要以財政部門為依據(jù)，與各級政府共同努力。在對年度綜合預算內(nèi)容進行審查時，應以月度、季度數(shù)據(jù)的綜合分解為參照，從而準確地實現(xiàn)各項預算目標。通過建立一個全面、多角度的預算執(zhí)行系統(tǒng)，實現(xiàn)了對預算的全方位、多角度的目標，實現(xiàn)了對預算的有效控制，提高了預算管理的執(zhí)行力，確保了各個層面的協(xié)同和工作的質(zhì)量。在此基礎上，根據(jù)目前各個部門的財務數(shù)據(jù)，對未來的融資需求進行了預測和預算。

最后，重視利用外部環(huán)境變化帶來的優(yōu)惠。企業(yè)在發(fā)展的任何時期，都要關(guān)注并利用外部各政府機構(gòu)、職能部門等優(yōu)惠政策，在盡可能的情況下，要將優(yōu)惠政策帶來的紅利發(fā)揮到極致。

（四）積極創(chuàng)新資金管理模式

1.健全資金管理制度模式，完善審批流程

企業(yè)資金要實現(xiàn)規(guī)范、有序、科學地使用，必須建立完善的資金管理制度，夯實企業(yè)財務基礎保障。企業(yè)要建立全過程的、覆蓋范圍的資金管理體系，必須建立和完善基金的預算體系。要合理規(guī)劃、科學利用資金，為有效企業(yè)有效運轉(zhuǎn)做好準備。

資金預算是保證資金有效利用，防止資金閑置、控制盲目投資風險的基礎。企業(yè)資金預算體系應兼顧“以收益定支出”和“成本——費用”相結(jié)合的原則，健全的資金預算體系是企業(yè)高效合理使用資金的重要依據(jù)。其次，要建立健全的財務監(jiān)控和會計體系。企業(yè)在使用資金時，只要嚴格遵守監(jiān)管和會計制度，不論資金流動是否順暢，一旦出現(xiàn)重大變動或遇到困難，都能迅速有效、迅速地調(diào)整資金使用情況，將資金調(diào)撥到最需要的地方，從而降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)率，激發(fā)企業(yè)全要素的能動性，促進企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。因此，建立健全的財務監(jiān)控和會計體系，對于企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要的作用。最后，要加強對資金的審核，明確資金審核的重點和要求，使企業(yè)能夠有效地控制資金的投資風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。建立科學、高效的審計體系，保證企業(yè)資金有制度可依，在運營初期，要注重審計資金的投資用途，在企業(yè)運行中，要審計資金使用進展、效益等情況，用好審計工具、把控好企業(yè)資金的投入使用用途，實現(xiàn)對企業(yè)資金的嚴格管控。

2.創(chuàng)新資金管理信息化模式

信息技術(shù)的普及，極大地方便了人們的日常生活，利用好信息技術(shù)，既能提高資金的利用率，又能緩解企業(yè)資金緊張的局面。企業(yè)財務管理的信息化，是指財務數(shù)據(jù)數(shù)字化，財務流程系統(tǒng)化，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進行集中的管理和監(jiān)督。首先，要使企業(yè)更好地理解和熟悉先進的工具。其次，利用互聯(lián)網(wǎng)和現(xiàn)代信息技術(shù)，使財務的各環(huán)節(jié)在線上進行流動，降低人為因素對資金的影響，使信息業(yè)務的制度化，使財務與企業(yè)業(yè)務流程一體化，提高資金管理效率。在企業(yè)財務管理軟件的開發(fā)過程中，要結(jié)合企業(yè)的特點和經(jīng)營狀況，建立適合企業(yè)實際的財務軟件模型，使企業(yè)的財務管理更加科學化。財務軟件的開發(fā)和運用，要充分利用信息化對不合理資本結(jié)構(gòu)進行調(diào)節(jié)，加強對內(nèi)部控制的監(jiān)控，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)信息資本管理目標。

3.創(chuàng)新多元監(jiān)督方式

正所謂絕對的權(quán)力會帶來絕對的腐敗，如果企業(yè)的財務管理工作不能公之于眾，那么一些財務人員就會違反企業(yè)的法律，違反企業(yè)的規(guī)定，出現(xiàn)以權(quán)謀私的問題。然而，要做到這一點，就必須對金融機構(gòu)進行有效監(jiān)管，同時要不斷地探索各種監(jiān)督手段，以保證企業(yè)的資金安全。要搞好資金監(jiān)管，必須健全事前、事中、事后監(jiān)管機制，設立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察團隊，制定企業(yè)財務透明的財務制度，并對企業(yè)財務預算、資金使用、資金收支及專項資金等進行監(jiān)管。

四、結(jié)束語

綜上所述，資本經(jīng)營的內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營活動中的一個重要環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代企業(yè)的資本規(guī)模龐大，而且許多都有高負債特征，合理地使用有效措施控制資本，是降低經(jīng)營風險、維持資本持有規(guī)模、穩(wěn)定發(fā)展的根本。然而，由于我國許多企業(yè)的現(xiàn)代管理體制還沒有建立起來，在資本控制上也有許多缺陷，這就給企業(yè)的正常運營和長期發(fā)展造成了一定的阻礙。因此，要提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，就需加強財務管理水平，增強財務管理有效性。