王東杰

（正鑲白旗財政局，內(nèi)蒙古 錫林郭勒盟 013800）

事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，將內(nèi)控信息化與業(yè)務(wù)信息化進(jìn)行融合，制定和完善內(nèi)控信息系統(tǒng)，將單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)、內(nèi)控和監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來，提高單位風(fēng)險防范的意識和風(fēng)險解決的能力。同時單位還應(yīng)當(dāng)明確各部門在內(nèi)控系統(tǒng)中的崗位職責(zé)，加強(qiáng)事前、事中和事后全過程的風(fēng)險管控，有效降低單位的財務(wù)風(fēng)險，提高內(nèi)部審核效率，從而加強(qiáng)內(nèi)部控制，增加單位的經(jīng)濟(jì)收益。本文基于事業(yè)單位角度，分析了財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)對單位的作用和意義，并且針對單位在財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)過程中的不足，提出了科學(xué)的解決對策，以期事業(yè)單位可以提高工作質(zhì)量和效率，保證單位經(jīng)濟(jì)活動的合法性和合規(guī)性，實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制的自動化。

一、財務(wù)內(nèi)控信息化概述

財務(wù)內(nèi)控信息化是指單位為了確保內(nèi)部資產(chǎn)的安全性，提升會計信息質(zhì)量，降低財務(wù)風(fēng)險，提高單位管理的質(zhì)量和效率，而采用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，運用財務(wù)信息化管理平臺，整合內(nèi)部會計信息，為單位決策提供科學(xué)依據(jù)，實現(xiàn)單位數(shù)據(jù)資源共享的管理方式。財務(wù)內(nèi)控信息化是單位將內(nèi)部控制與財務(wù)管理信息化相結(jié)合，為了實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的，提升財務(wù)管理水平，單位在財務(wù)管理的各環(huán)節(jié)、方面充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，并且增強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全建設(shè)和維護(hù)，保護(hù)財務(wù)信息安全。

二、事業(yè)單位加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的意義

（一）實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，提高工作效率

財務(wù)內(nèi)控信息化相比于傳統(tǒng)會計而言，其充分應(yīng)用了先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，并且將單位的各項經(jīng)濟(jì)管理活動以及內(nèi)部控制的制度和流程都納入統(tǒng)一的財務(wù)管理信息化平臺中，系統(tǒng)中可以實時展示和反映各部門的具體業(yè)務(wù)活動以及單位的各項經(jīng)濟(jì)活動的盈利狀況。同時單位對信息化管理系統(tǒng)實行歸口管理，規(guī)范各部門的工作流程，可以使財務(wù)人員隨時查看和掌握業(yè)務(wù)信息和會計信息，業(yè)務(wù)人員也可以通過信息化平臺，充分掌握單位財務(wù)管理活動的具體規(guī)則和流程，有助于單位實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享的目的，減少信息孤島現(xiàn)象。而且單位運用信息化管理平臺，可以節(jié)省財務(wù)人員對財務(wù)事項和資金處理的時間，將較多的財務(wù)管理人員從簡單的核算等工作中解放出來，積極參與到單位的經(jīng)營決策中，提高了單位的工作效率。

（二）優(yōu)化內(nèi)部配置，提高內(nèi)部資源使用效率

單位加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部信息化建設(shè)，單位領(lǐng)導(dǎo)和決策層可以隨時查看內(nèi)部信息化管理平臺中各項經(jīng)營管理數(shù)據(jù)，了解和掌握單位內(nèi)外部各種資源的分布情況，并且按照單位各項目的建設(shè)進(jìn)度和本單位實際經(jīng)營需求，合理調(diào)整和分配內(nèi)部的各項資源，避免資源浪費。事業(yè)單位可以通過資金監(jiān)管系統(tǒng)，了解單位內(nèi)部資金的具體流向和流量，從而合理分配資金。在內(nèi)部資金嚴(yán)重不足的情況下，單位應(yīng)當(dāng)通過多元化的手段進(jìn)行籌集，維持單位日常經(jīng)營管理活動。而且單位通過信息化管理系統(tǒng)，可以加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，定期盤點，避免固定資產(chǎn)流失。同時單位還可以加強(qiáng)預(yù)算管理，單位可以運用信息化技術(shù)設(shè)置預(yù)算管理的具體流程，并且科學(xué)編制預(yù)算，系統(tǒng)對各部門超出預(yù)算的行為發(fā)出警報，單位還可以通過管理平臺對預(yù)算的具體執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，提升單位預(yù)算管理的水平，進(jìn)一步提高單位內(nèi)外部資源的使用效率。

（三）科學(xué)防范財務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)內(nèi)部控制

事業(yè)單位強(qiáng)化內(nèi)部控制和管理，其本質(zhì)的目的是降低財務(wù)風(fēng)險對本單位的影響范圍，減少單位的經(jīng)濟(jì)損失。而單位加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)，制定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對于一些異常的財務(wù)會計信息發(fā)出警報，財務(wù)人員可以實時通過信息化管理系統(tǒng)監(jiān)控到一些風(fēng)險因素，及時展開一系列有效的管理措施，科學(xué)防范財務(wù)風(fēng)險。同時單位推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)，可以不斷完善內(nèi)部控制的制度和流程，將各部門的信息都整合到統(tǒng)一的版塊中，實行統(tǒng)一管理，提高了單位會計信息質(zhì)量，強(qiáng)化單位內(nèi)部控制，有助于事業(yè)單位更好的發(fā)展。

三、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)中的主要問題

（一）財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)意識不足

第一，部分事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和決策層的管理觀念和方式較為落后，其仍舊沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，部分領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理人員對信息化管理的認(rèn)識不足，也未高度重視信息化管理對單位的作用，導(dǎo)致單位信息化建設(shè)發(fā)展緩慢；第二，相比于單位而言，事業(yè)單位對信息化建設(shè)的覺悟較低。隨著部分單位大規(guī)模應(yīng)用了信息化系統(tǒng)提升了工作效率，事業(yè)單位才紛紛效仿，其開發(fā)時間較晚。并且事業(yè)單位對于信息化應(yīng)用的理念和技能掌握不透徹，信息化系統(tǒng)難以發(fā)揮其作用；第三，部分單位在推進(jìn)信息化建設(shè)的時候，其投入的資金較少，單位只是隨便選擇了一款較為基礎(chǔ)的信息化系統(tǒng)，而未根據(jù)單位的實際發(fā)展需要選擇合適的辦公軟件，阻礙了單位信息化建設(shè)的步伐。

（二）各部門信息系統(tǒng)獨立，數(shù)據(jù)資源共享難以實現(xiàn)

單位內(nèi)部各部門之間相互獨立，其崗位職責(zé)和性質(zhì)均不相同，部分事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人未充分認(rèn)識到加強(qiáng)各部門之間聯(lián)系的重要性，未將各部門看作一個有機(jī)的整體。而是將各部門和崗位作為獨立的團(tuán)體，各部門根據(jù)自身的業(yè)務(wù)需求建立了相應(yīng)的信息系統(tǒng)，并且根據(jù)各部門自己制定的制度和流程進(jìn)行日常事務(wù)管理，導(dǎo)致各部門的信息系統(tǒng)較為獨立。如財務(wù)部門在采購物資發(fā)生變更的時候，未及時了解到有關(guān)的業(yè)務(wù)變動情況，也不能通過統(tǒng)一的管理平臺實時掌握數(shù)據(jù)變化，只能由財務(wù)人員主動向業(yè)務(wù)部門和采購部門了解相關(guān)情況，從而進(jìn)行財務(wù)核算等工作。這種情況下單位內(nèi)部各部門的信息較為分散，數(shù)據(jù)資源共享目標(biāo)難以實現(xiàn)，不利于單位提高工作效率。

（三）未完善內(nèi)控信息化管理體系

單位開展財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)，必須建立健全相關(guān)的內(nèi)控管理體系，如資金審批和監(jiān)管制度，單位對資金的使用情況進(jìn)行追蹤和監(jiān)督，合理分配資金，避免資金浪費，規(guī)范了單位全體員工的工作行為。而事業(yè)單位在推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)中，健全內(nèi)部控制管理體系，是單位開展信息化管理的基礎(chǔ)和前提。單位只有完善內(nèi)部管理體系，規(guī)范內(nèi)控信息化管理流程，才可以營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境。但是目前有些事業(yè)單位的思想落后，未有效整合單位內(nèi)部的相關(guān)資料，也未根據(jù)單位性質(zhì)和業(yè)務(wù)需求改進(jìn)內(nèi)控管理制度和流程，嚴(yán)重制約了單位內(nèi)控管理信息化的發(fā)展。

（四）財務(wù)內(nèi)控信息化系統(tǒng)的安全性不足

事業(yè)單位不僅要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)需求引進(jìn)合適的辦公軟件，購買相應(yīng)的硬件，構(gòu)建完善的機(jī)房基礎(chǔ)設(shè)施，還應(yīng)當(dāng)注重維護(hù)內(nèi)控信息化系統(tǒng)的安全，采取科學(xué)、有效的科學(xué)技術(shù)，定期對內(nèi)控信息化系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)升級和安全維護(hù)，確保單位內(nèi)部的信息安全，營造良好的單位形象。但部分事業(yè)單位不重視信息化系統(tǒng)的安全維護(hù)工作，也未投入較多的資金，有些員工在日常應(yīng)用的過程中，也不重視維護(hù)單位的機(jī)密信息，有時候員工也會因為自身的操作失誤等原因，造成單位機(jī)密信息外泄，給單位帶來一定程度的經(jīng)濟(jì)損失。

（五）缺乏內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)制

單位不僅應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)控信息化管理體系，規(guī)范內(nèi)部管理流程，提升工作質(zhì)量和效率，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督和管理，設(shè)置專門的審計崗位，明確其工作職責(zé)，對單位內(nèi)控管理活動進(jìn)行監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)本單位在內(nèi)控管理中存在的不足。并且及時采取針對性的解決措施，以期單位可以降低風(fēng)險，維護(hù)單位內(nèi)部資產(chǎn)的安全性。但是有些事業(yè)單位缺乏完善的內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，未及時對本單位內(nèi)部的行為進(jìn)行監(jiān)管，不利于單位提高內(nèi)部控制的成效。

四、事業(yè)單位加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的對策

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高全員思想認(rèn)識

首先，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部宣傳和培訓(xùn)，給全體員工宣傳財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)對于本單位的重要意義，并且讓員工可以明確自身在財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)活動中所扮演的角色和作用，使全體員工可以全面掌握財務(wù)內(nèi)部信息化的相關(guān)理念和技能，提高全體員工的思想認(rèn)識；其次，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)提高對內(nèi)部控制理念的理解，全面了解內(nèi)部控制的五大要素的內(nèi)容，并且增強(qiáng)風(fēng)險防范和管控的意識，引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理理念，將內(nèi)部控制與財務(wù)管理信息化相結(jié)合，了解單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和人員構(gòu)成，確保內(nèi)部控制工作有序推進(jìn)；最后，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理信息化以及內(nèi)部控制的專業(yè)人才培養(yǎng)工作，對單位內(nèi)部的員工加強(qiáng)培訓(xùn)，引進(jìn)外部的專業(yè)技能和經(jīng)驗較為豐富的專家，以期提升單位內(nèi)部員工的綜合技能。

（二）加強(qiáng)業(yè)財融合的深度，實現(xiàn)信息系統(tǒng)全覆蓋

第一，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)外部資產(chǎn)的管理，對單位的重要資源進(jìn)行優(yōu)化和整合，單位應(yīng)當(dāng)重視信息的收集、篩選以及整合工作，對與內(nèi)部控制有關(guān)的信息資源應(yīng)當(dāng)進(jìn)行整合，使其形成一條完整的信息鏈。同時單位財務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，實時了解預(yù)算的執(zhí)行情況以及單位內(nèi)部的資金支出和業(yè)務(wù)活動狀況，及時了解業(yè)務(wù)活動中的變更情況，實現(xiàn)對單位各類信息的整合與運用；第二，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)，優(yōu)化和改革內(nèi)部控制的理念，設(shè)置專門的內(nèi)控管理崗位，完善和規(guī)范工作流程，梳理單位內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)流程。在此基礎(chǔ)上，單位可以不斷完善信息化管理流程；第三，單位可以將工作流程進(jìn)行全面覆蓋，不僅涉及單位的財務(wù)管理方面，而且還要涉及業(yè)務(wù)方面，促使全體員工都可以運用統(tǒng)一的工作流程開展作業(yè)。而且單位還可以打通內(nèi)部各種財務(wù)管理信息化軟件的功能，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，加強(qiáng)單位內(nèi)部業(yè)財融合。

（三）健全單位內(nèi)控信息化管理體系

第一，事業(yè)單位可以不斷完善內(nèi)控管理體系，實行全過程的內(nèi)控管理，并且還要正確把控單位內(nèi)部的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定和完善事前預(yù)警和防范機(jī)制，科學(xué)防范財務(wù)風(fēng)險。同時單位還應(yīng)當(dāng)引進(jìn)先進(jìn)的內(nèi)部控制理念，優(yōu)化內(nèi)部控制的流程，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)管理流程的對接，提高單位內(nèi)部控制的整體認(rèn)識；第二，事業(yè)單位還可以構(gòu)建內(nèi)控信息系統(tǒng)，將風(fēng)險評估、識別和監(jiān)管等各個流程都納入統(tǒng)一的信息系統(tǒng)流程中，并逐漸將其程序化和流程化，并且對信息系統(tǒng)實行歸口管理，形成科學(xué)的內(nèi)控信息化管理流程。單位也可以利用內(nèi)控信息化系統(tǒng)中的崗位職責(zé)等，規(guī)定和約束了各崗位的實際工作責(zé)任，使單位內(nèi)控管理的工作標(biāo)準(zhǔn)化。

（四）提高財務(wù)內(nèi)控信息化系統(tǒng)安全

事業(yè)單位加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控信息化系統(tǒng)的安全維護(hù)和管理，可以確保單位內(nèi)部信息資源的完整性，避免單位內(nèi)部資料外流，維護(hù)單位的內(nèi)部機(jī)密信息安全。單位可以在引進(jìn)信息系統(tǒng)環(huán)節(jié)，就進(jìn)行安全測試，采購安全性能較強(qiáng)的信息軟件，同時單位在引進(jìn)了軟件之后，應(yīng)當(dāng)對系統(tǒng)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級，采用一系列維護(hù)手段，提高財務(wù)內(nèi)控信息化系統(tǒng)的安全。如單位可以搭建專門的信息化管理的機(jī)房，對單位內(nèi)部的信息軟件進(jìn)行統(tǒng)一的管理，也可以采用一些先進(jìn)的人臉識別等系統(tǒng)，嚴(yán)格限制信息系統(tǒng)的使用人員，維護(hù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的完整。單位還可以嚴(yán)格劃分各崗位的權(quán)限，并且設(shè)置安全系數(shù)較高的密碼，定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行查殺病毒，防止單位信息化系統(tǒng)遭受不良勢力攻擊，減少單位的經(jīng)濟(jì)損失。而且事業(yè)單位還可以制定保密條例，嚴(yán)格規(guī)范涉密人員的保密義務(wù)，并且針對所有的涉密人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其樹立保密的意識，并且掌握保密的基本手段和技能，主動維護(hù)單位內(nèi)部的信息安全，有效避免信息泄露的風(fēng)險。

（五）加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督管理

事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)外部審計，可以杜絕單位內(nèi)部的貪污行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，促使單位穩(wěn)步發(fā)展。單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置審計崗位，定期對單位內(nèi)部的內(nèi)部控制制度和流程進(jìn)行審查，并且對單位的財務(wù)內(nèi)容信息化建設(shè)的具體進(jìn)度進(jìn)行檢查，督促單位各部門個人及時改正工作方式。同時內(nèi)控監(jiān)督管理人員對系統(tǒng)使用中的不足和問題進(jìn)行整合，并且提出具體的優(yōu)化對策和意見，不斷優(yōu)化單位內(nèi)部的內(nèi)控信息化管理流程。

五、結(jié)束語

綜上所述，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)樹立內(nèi)部控制與管理的意識，并且將財務(wù)管理信息化與內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)進(jìn)行融合，積極構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控信息化管理體系，不斷完善和優(yōu)化單位內(nèi)部的信息化管理流程，提高單位的內(nèi)部管理的成效。同時單位還應(yīng)當(dāng)定期維護(hù)信息化系統(tǒng)的安全，采用先進(jìn)的現(xiàn)代技術(shù)手段，維護(hù)信息的安全性。而且事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督管理也是一項重要且必要的工作，事業(yè)單位改進(jìn)內(nèi)部控制與管理的方法和手段，降低單位的經(jīng)營風(fēng)險，增加事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)利益，使其更好地履行社會職能。