高紅梅

（上海悅達(dá)智行汽車服務(wù)有限公司，江蘇 鹽城 224001）

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下各集團(tuán)公司為充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，逐漸將重心放在了資金集中支付模式的構(gòu)建上，旨在通過組織結(jié)構(gòu)扁平化管理的方式提高企業(yè)資金利用率，并對(duì)子公司的資金使用情況進(jìn)行全方位追蹤與管控。這就需要物資集團(tuán)充分認(rèn)識(shí)到資金集中支付的重要性，禁止下屬單位出現(xiàn)非法挪用資金、直接坐支資金等不良行為，真正意義上達(dá)到加大資金管控力度、防控資金使用風(fēng)險(xiǎn)的目的。

一、集團(tuán)層面資金集中支付模式概述

資金集中支付屬于一項(xiàng)重要的資金集中管理內(nèi)容，需要企業(yè)將所有資金規(guī)劃到集中賬戶管理體系，而收入則納入總部資金賬戶，從總部集中管控賬戶體系向商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位支付的資金即為支出。資金集中支付模式是一種重要的企業(yè)資金管理模式，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中可以將企業(yè)現(xiàn)有的資源優(yōu)勢(shì)全面體現(xiàn)出來，并利用資金中心做好資金計(jì)劃與管理工作。

（一）資金集中支付的重要意義

資金集中支付模式對(duì)于物資集團(tuán)而言，不僅在管理水平提升上發(fā)揮了重要作用，還在一定程度上拓展了企業(yè)融資渠道，幫助企業(yè)更好地防控資金風(fēng)險(xiǎn)。最重要的是，資金集中支付模式還有助于加大企業(yè)資金監(jiān)管力度、控制資金成本、提高管理能力、增強(qiáng)綜合實(shí)力。在資金集中支付模式實(shí)施過程中，企業(yè)資金利用率將會(huì)大幅度提升，而原本分散在各核算單位的資金也能得以有效整合，通過集中調(diào)度、合理配置的方式提高各核算單位的閑置、沉淀資金，在保證企業(yè)資金利用率的同時(shí)，還能將企業(yè)資金成本控制在合理范圍內(nèi)。另一方面，資金集中支付模式還有助于加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)控能力，使得企業(yè)資金流向和流量得以有效控制，以免企業(yè)發(fā)生資金流失不當(dāng)?shù)那闆r，最大限度地降低企業(yè)可能面臨的資金支付風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還需要第一時(shí)間核查發(fā)現(xiàn)的資金問題和風(fēng)險(xiǎn)，以此有效遏制資金浪費(fèi)、截留、非法挪用等不良行為。最后，充分利用資金集中支付模式的協(xié)調(diào)效應(yīng)，基于資金集中支付模式，將所有支付業(yè)務(wù)納入資金預(yù)算范疇，禁止受理無預(yù)算、無計(jì)劃的支付業(yè)務(wù)，以此有效提升預(yù)算工作的精細(xì)化水平。

（二）資金集中支付的主要模式

現(xiàn)行的資金集中支付模式主要包括以下幾種：第一，財(cái)務(wù)部門模式。企業(yè)財(cái)務(wù)部通常需要集中負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，究其根本原因在于企業(yè)并未成立專門的資金管理部門，企業(yè)總部及下屬分公司分別處理各自的資金，這也使得企業(yè)資金處于高度分散的狀態(tài)。第二，資金部模式。資金部獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，其使用的集中管理方式較為多元化，如常見的有統(tǒng)收統(tǒng)支方式和撥付備用金方式。第三，結(jié)算中心模式。企業(yè)總部和下屬分公司盡管設(shè)立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)和資金部門，但各項(xiàng)現(xiàn)金管理工作仍然在結(jié)算中心辦理，整體呈現(xiàn)出高度集中的資金管理狀態(tài)。第四，共享服務(wù)中心模式。企業(yè)成立專門的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，需要將財(cái)務(wù)和資金部門的某些操作性職能轉(zhuǎn)移到共享服務(wù)中心處理，也就是通過集中處理的方式為企業(yè)總部和下屬分公司提供應(yīng)收應(yīng)付賬款管理服務(wù)及日常資金操作服務(wù)。第五，財(cái)務(wù)公司模式。企業(yè)總部和分公司盡管設(shè)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)和資金部門，但仍然通過財(cái)務(wù)公司辦理大部分資金管理業(yè)務(wù)。

（三）物資集團(tuán)資金集中支付模式

物資集團(tuán)原本就具有資金密集分布的特點(diǎn)，每日支出的資金金額也相對(duì)較大，且整體具有較高的支付頻次，因此做好資金管理工作至關(guān)重要。物資集團(tuán)在神州數(shù)碼ERP的支持下還創(chuàng)建了規(guī)范的集中核算管理平臺(tái)，基于“法人一套賬”“多法人一套賬”實(shí)現(xiàn)了資金管理模式的優(yōu)化與革新。物資集團(tuán)可以為集團(tuán)資金中心賦予控制資金支付的權(quán)限，實(shí)時(shí)采集子公司收入、加強(qiáng)支出計(jì)劃預(yù)算管控、實(shí)現(xiàn)資金借款融通調(diào)劑、做好融資額度統(tǒng)籌規(guī)劃，圍繞著資金收支兩條線打造高度集中、分層管理、安全高效的綜合性資金管理平臺(tái)。

在資金集中支付模式的支持下，企業(yè)資金可以實(shí)現(xiàn)高效、合理化配置，將財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)效益全面體現(xiàn)出來的同時(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，有效控制企業(yè)資金成本、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)盈利能力，真正意義上達(dá)到推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的。

二、集團(tuán)層面資金集中支付模式的實(shí)施步驟

目前大多物資集團(tuán)都引進(jìn)了合同評(píng)審系統(tǒng)、客商管理系統(tǒng)、NC資金管理系統(tǒng)等，該信息化管理平臺(tái)不但有著局部獨(dú)立、整體銜接、相互兼容的特點(diǎn)，還為物資集團(tuán)資金集中支付系統(tǒng)構(gòu)建提供了技術(shù)層面的支持。

（一）成立專門的組織機(jī)構(gòu)

資金集中支付制度容納了所有資金管理模式，因此集團(tuán)公司需要成立專門的資金結(jié)算中心或資金管理部門，而下屬子公司也需要設(shè)立相應(yīng)的資金管理部門或?qū)ｉT負(fù)責(zé)資金支付結(jié)算事宜的資金科。在此過程中，資金集團(tuán)還需要將重心放在資金預(yù)算編制、資金支付計(jì)劃審批、子公司資金歸集與付款以及資金流向監(jiān)管等部門的建設(shè)上。

（二）建立完善的資金支付制度

在信息化技術(shù)日益完善的背景下，企業(yè)在資金集中支付系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中還需要以完善的制度建設(shè)為支撐。而集團(tuán)公司應(yīng)結(jié)合當(dāng)前現(xiàn)有的制度體系，對(duì)資金集中支付系統(tǒng)運(yùn)行期間可能發(fā)生的漏洞做好管控，如某些子公司為逃避資金集中系統(tǒng)監(jiān)控，不惜在多個(gè)屬地開戶、實(shí)行資金體外循環(huán)、坐收坐支等。因此，企業(yè)應(yīng)站在制度層面對(duì)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)的全過程加強(qiáng)管控，以風(fēng)險(xiǎn)防控、規(guī)范操作為核心，切實(shí)提高資金集中支付的質(zhì)量和效率，以供應(yīng)商合同談判為切入點(diǎn)，科學(xué)編制支付條款，本著友好合作的原則適當(dāng)降低現(xiàn)金支付比率。最后，將集中支付管理成效與績(jī)效考核工作掛鉤，促使子公司負(fù)責(zé)人發(fā)自內(nèi)心地對(duì)企業(yè)產(chǎn)生責(zé)任感和歸屬感，并配套科學(xué)的獎(jiǎng)懲措施，有效提高企業(yè)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員做好資金管理工作的積極性。

（三）實(shí)行資金歸集、撥付保障機(jī)制

在資金集中支付制度建設(shè)過程中，必須以資金集中管理制度為核心，督促子公司及時(shí)將資金整合到集團(tuán)資金公司的內(nèi)部賬戶中，以此保證企業(yè)資金集中支付的可靠性。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還可以實(shí)行資金定點(diǎn)下?lián)苤Ц稒C(jī)制，由集團(tuán)資金中心及時(shí)向子公司銀行賬戶下?lián)苜Y金，切實(shí)保障整個(gè)資金下?lián)苓^程的安全性。在當(dāng)前發(fā)展形勢(shì)下，物資集團(tuán)對(duì)下屬成員單位基本實(shí)現(xiàn)了扁平化資金管理，無論幾級(jí)下屬單位都直接歸為集團(tuán)管理，這種方式為集團(tuán)資金歸集與下?lián)苁乱说臅r(shí)效性提供了良好保障，真正意義上達(dá)到了整體管控集團(tuán)資金的目的。

（四）優(yōu)化資金集中支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程

資金集中支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程主要包含以下幾方面的內(nèi)容：第一，合同評(píng)審系統(tǒng)。目前物資集團(tuán)主要以所有經(jīng)營(yíng)性合同評(píng)審制度為主，也就是依托于所有子公司的所有經(jīng)營(yíng)性合同，將所有金額納入到集團(tuán)資金合同評(píng)審系統(tǒng)，經(jīng)過辦公室、營(yíng)銷、法務(wù)、財(cái)務(wù)等部門審批合格后，事先對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。第二，客商管理系統(tǒng)。在合同評(píng)審系統(tǒng)中客戶和供應(yīng)商對(duì)接進(jìn)入客商管理系統(tǒng)和NC資金管理系統(tǒng)后，系統(tǒng)管理人員還需要對(duì)客商信息與客商銀行賬戶信息進(jìn)行處理和分析，以此做好資金集中支付的前期準(zhǔn)備工作。第三，制定資金計(jì)劃。各經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況科學(xué)編制資金周預(yù)算，由各子公司的財(cái)務(wù)部門對(duì)其進(jìn)行匯總與整理。各子公司財(cái)務(wù)部門審核合格后，還需要將其上報(bào)給集團(tuán)資金結(jié)算中心，并以此為基礎(chǔ)編制集團(tuán)合并層面的資金計(jì)劃表，從而為集團(tuán)公司提供科學(xué)可靠的資金融通依據(jù)。第四，資金集中支付模式。根據(jù)合同審批系統(tǒng)中的合同信息單據(jù)生成付款結(jié)算單后，業(yè)務(wù)部門還需要結(jié)合編制好的資金預(yù)算報(bào)表，對(duì)付款結(jié)算單做出資金預(yù)算限制。屬地子公司下的資金管理部門對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門編制的付款結(jié)算單進(jìn)行審核后，還需要上交委托付款書，由集團(tuán)資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)后續(xù)的付款工作。與此同時(shí)，集團(tuán)資金結(jié)算中心對(duì)委托付款書進(jìn)行核準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)檢查所屬子公司是否在集團(tuán)資金結(jié)算中心的內(nèi)部賬戶中有著充足的存款、結(jié)算是否合理以及付款對(duì)象與集團(tuán)所屬單位的債權(quán)債務(wù)情況等。當(dāng)集團(tuán)資金結(jié)算中心審核合格后，還需要通過NC資金管理系統(tǒng)向子公司銀行付款，并對(duì)最終的合同支付指令進(jìn)行復(fù)核。當(dāng)支付成功后，還需要通過系統(tǒng)中將這一消息反饋給委托付款子公司，并利用NC資金管理系統(tǒng)進(jìn)行記賬。第五，回寫資金支付信息。集團(tuán)資金結(jié)算中心委托付款成功后，還需要利用NC資金管理系統(tǒng)，將資金支付信息納入到ERP供應(yīng)鏈系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)，以此對(duì)合同執(zhí)行的全過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)性跟蹤與管控。

三、集團(tuán)層面資金集中支付模式實(shí)施的重點(diǎn)

建立高效的資金集中支付模式有助于提高集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理水平，并幫助集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)最大化效益，并推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。這就需要集團(tuán)公司結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)、規(guī)模以及管控能力，有針對(duì)性地構(gòu)建資金集中支付模式。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平不斷提升的背景下，IT信息化應(yīng)用為企業(yè)資金集中支付提供了強(qiáng)有力的支持，而資金集中管理也得到了進(jìn)一步優(yōu)化與完善。但需要注意的是，集團(tuán)公司選擇資金集中支付模式時(shí)，不應(yīng)僅局限于其中某一種形式，而是遵循一種形式為主、其他形式為輔的原則，結(jié)合下屬子公司在集團(tuán)公司中的重要程度以及所屬的管理層級(jí)，有計(jì)劃性地構(gòu)建集團(tuán)資金集中支付模式。但需要注意的是，集團(tuán)公司無論選擇哪一種資金集中支付模式，都需要構(gòu)建統(tǒng)一的資金集中管理、控制體系，同時(shí)完善財(cái)務(wù)信息集中管理平臺(tái)，以計(jì)算機(jī)技術(shù)作為載體快速反饋集團(tuán)內(nèi)部信息，從而達(dá)到優(yōu)化資金集中支付流程、提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率的目的。

（一）資金集中支付與收入歸集

保證資金收入集中，有助于提高資金集中支付模式應(yīng)用的實(shí)效性，這就需要各子公司積極與合作銀行簽訂資金歸集協(xié)議書，提升集團(tuán)資金中心賬戶歸集的時(shí)效性。大多物資集團(tuán)所屬子公司的資金歸集率都被控制到95%以上，真正將每日資金自動(dòng)歸集到了集團(tuán)資金中心賬戶，極大地提高了資金統(tǒng)一調(diào)度的管理水平。

（二）資金集中支付與信息化技術(shù)

在計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持下資金集中支付模式已實(shí)現(xiàn)了廣泛應(yīng)用，但資金集中支付模式需要以精準(zhǔn)、高效的網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)為支撐，旨在及時(shí)查詢資金收入情況，切實(shí)提高資金集中支付的安全性與可靠性。在當(dāng)前發(fā)展階段，部分集團(tuán)資金中心與用友公司相互合作，創(chuàng)新性地研發(fā)出了NC資金管理軟件，還將資金管理系統(tǒng)與銀行現(xiàn)金管理平臺(tái)進(jìn)行了有機(jī)結(jié)合，在同一管理平臺(tái)下對(duì)資金支付業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一操作與管理，極大地提高了資金集中支付工作效率，還將整個(gè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制在了安全范圍內(nèi)。

（三）資金集中支付與合同評(píng)審

合同評(píng)審指各管控部門對(duì)即將開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管控，以此達(dá)到審核資金支付的目的。各子公司提出支付申請(qǐng)后，集團(tuán)資金中心還需要嚴(yán)格按照合同規(guī)定條款完成相關(guān)工作，禁止支付未通過合同審批的款項(xiàng)。以單一賬戶為載體開展資金支付工作，有助于保證預(yù)算審查、執(zhí)行、監(jiān)督工作的有效性。

（四）資金集中支付與會(huì)計(jì)集中核算

集團(tuán)資金中心可以充分利用會(huì)計(jì)集中核算功能，站在集團(tuán)層面嚴(yán)格把控集團(tuán)與供應(yīng)商、客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以此有效防控資金支付風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，資金集團(tuán)中心支付每筆資金時(shí)，都需要通過會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)審核，明確每一筆資金支付的債權(quán)債務(wù)關(guān)系后，再完成后續(xù)的支付操作，以此有效避免合作單位在整體欠款的前提下，個(gè)別子公司出現(xiàn)支付業(yè)務(wù)資金的情況。最重要的是，這種方式還能有效避免所屬子公司受部分合作單位資信狀態(tài)的影響，及時(shí)終止或弱化兩者之間的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。

（五）資金集中支付與集中招標(biāo)采購(gòu)

在當(dāng)前發(fā)展形勢(shì)下，中國(guó)鐵建為貫徹落實(shí)國(guó)資委提出的降本增效管理要求，積極開展了物資集中采購(gòu)工作，但這也使得物資集團(tuán)在資金管理方面仍面臨著多個(gè)方面的問題。而資金集中支付模式的有效應(yīng)用，不但能提高資金鏈條的流轉(zhuǎn)速率、簡(jiǎn)化支付流程，還能在一定程度上彌補(bǔ)傳統(tǒng)資金管理缺乏監(jiān)督的漏洞，但資金支出的效益性仍無法完全得到保障。與此同時(shí)，構(gòu)建集中招標(biāo)制不僅有助于滿足物資集中采購(gòu)需求，還能保證整個(gè)采購(gòu)過程的透明度，使得公司現(xiàn)有資源得以有效整合的同時(shí)，突出強(qiáng)調(diào)公平公正公開原則，增強(qiáng)資金管理成效的同時(shí)，最大限度地節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

四、結(jié)束語

實(shí)行資金集中支付模式有助于彌補(bǔ)傳統(tǒng)資金多戶頭管理的漏洞，在節(jié)約資金在途時(shí)間的基礎(chǔ)上提高資金利用率，真正意義上達(dá)到資金統(tǒng)一管理、集中調(diào)度的目的，同時(shí)有效控制資金成本，從源頭上避免企業(yè)資金非法挪用、擠占現(xiàn)象的發(fā)生，最大限度地降低企業(yè)資金支付風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，整體提高集團(tuán)公司可獲得的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。