□ 北京 付云華

廣義上來講，企業(yè)管理是指企業(yè)所有的關聯(lián)者對企業(yè)所進行的管理，包括公司治理和企業(yè)內部管理。狹義的企業(yè)管理即企業(yè)內部管理，是指企業(yè)經(jīng)營管理的一系列管理制度、規(guī)章、程序、結構和方法，是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行計劃、組織、指揮、協(xié)調和控制等一系列活動的總稱，盡可能利用企業(yè)的人力、物力、財力、信息等資源，實現(xiàn)經(jīng)營目標。本文討論的是廣義的企業(yè)管理，既包括高層的治理，也包括內部的經(jīng)營管理，簡稱為企業(yè)管治。國有企業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟的“壓艙石”，中國特色現(xiàn)代國有企業(yè)管治應著重健全分級授權體系、制衡監(jiān)督體系、分工協(xié)作體系、制度流程體系、內部控制體系。也就是說，國有企業(yè)一方面應完善治理結構，構建決策科學、監(jiān)督有效的治理機制；另一方面應加強內部管理，構建執(zhí)行有力、運轉規(guī)范的管理機制。

一、分級授權體系

習近平總書記在全國國有企業(yè)黨的建設工作會議上指出：“堅持黨對國有企業(yè)的領導是重大政治原則，必須一以貫之；建設現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向，必須一以貫之。中國特色現(xiàn)代國有企業(yè)制度，‘特’就特在把黨的領導融入公司治理各環(huán)節(jié)，把企業(yè)黨組織內嵌到公司治理結構之中，明確和落實黨委（黨組）在公司法人治理結構中的法定地位，做到組織落實、干部到位、職責明確、監(jiān)督嚴格?！敝袊厣F(xiàn)代國有企業(yè)制度下的公司法人治理結構中，黨委（黨組）是公司治理法定主體之一。國有企業(yè)的治理主體包括黨委（黨組）、股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層。《國務院辦公廳關于進一步完善國有企業(yè)法人治理結構的指導意見》中指出：“進一步健全各司其職、各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的國有企業(yè)法人治理結構”。從中看出，國有企業(yè)治理重點在于厘清各治理主體權責邊界，各治理主體不缺位、不越位，功能到位。因此，國有企業(yè)應建立分級授權體系，利用公司章程將各治理主體的權限法定化，按照《國有企業(yè)公司章程制定管理辦法》要求，“確保出資人機構或股東會、黨委（黨組）、董事會、經(jīng)理層等治理主體的權責邊界清晰，重大事項的議事規(guī)則科學規(guī)范，決策程序銜接順暢。”細化黨委（黨組）前置決策清單、董事會決策事項清單、三重一大事項清單、經(jīng)理層經(jīng)營權限清單。制定《分級授權管理辦法》，明確出資人機構或股東會、黨組織、董事會、經(jīng)理層的決策權限，建立規(guī)范的治理結構。

按照中共中央組織部、國務院國資委黨委《關于扎實推動國有企業(yè)黨建工作要求寫入公司章程的通知》要求，在公司章程中明確黨建工作總體要求，寫明黨組織的設置形式、地位作用、職責權限，寫明黨務工作機構及人員配備、黨建工作經(jīng)費保障等內容和要求，明確黨委（黨組）研究討論企業(yè)重大問題的運行機制。黨委（黨組）是中國特色現(xiàn)代國有企業(yè)公司治理法定主體之一，也就是現(xiàn)代國有企業(yè)的中國“特”色。

公司治理層面建立了分級授權體系后，國有企業(yè)內部管理也應將分級授權的理念向縱深貫徹下去，例如財務審批權限、人員選用育留權限、采購權限、資產(chǎn)處置權限、行政事務權限等。企業(yè)內部的分級授權，其實就是公司內部審批權限表，應編制常規(guī)的授權權限指引，對日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行授權，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、相應責任?？茖W設置審批層級，提高審批效率，同時做好重大事項的把關控制。企業(yè)是面向市場經(jīng)營的主體，經(jīng)營對市場的響應速度影響企業(yè)的效益，企業(yè)內部的分級授權很好地平衡了管控與效率的關系。

二、制衡監(jiān)督體系

1.健全黨內監(jiān)督制度機制。《中國共產(chǎn)黨國有企業(yè)基層組織工作條例（試行）》要求強化政治監(jiān)督，加強對黨的理論和路線方針政策以及重大決策部署貫徹落實的監(jiān)督檢查。加強對制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強對企業(yè)關鍵崗位、重要人員特別是主要負責人的監(jiān)督，強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點部門和單位的監(jiān)督，突出“三重一大”決策、工程招投標、改制重組、產(chǎn)權變更和交易等重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督，嚴肅查處侵吞揮霍國有資產(chǎn)、利益輸送等違規(guī)違紀問題。問題嚴重的，應當及時向上級黨組織報告。落實黨內監(jiān)督責任，建立健全黨內監(jiān)督制度機制，強化日常管理和監(jiān)督，充分發(fā)揮內設紀檢組織、黨委工作機構、基層黨組織和黨員的監(jiān)督作用。國有企業(yè)內設紀檢組織履行監(jiān)督執(zhí)紀問責職責，各級紀委監(jiān)委派駐企業(yè)的紀檢監(jiān)察機構根據(jù)授權履行紀檢、監(jiān)察職責，代表上級紀委監(jiān)委對企業(yè)黨委（黨組）實行監(jiān)督，督促推動國有企業(yè)黨委（黨組）落實全面從嚴治黨主體責任。強化紀律建設，梳理廉政風險單，狠抓廉潔風險防控，及時有效處理投訴等，利用巡視工作對國企管理的盤點作用，嚴格落實巡視整改要求，對照問題制定并執(zhí)行整改措施，從國企治理層、經(jīng)理層（管理層）到中層、基層，發(fā)揮巡視的監(jiān)督校正作用，規(guī)范管理國有企業(yè)的治理決策和生產(chǎn)經(jīng)營。

2.黨委（黨組）的監(jiān)督把關作用。黨委（黨組）是國有企業(yè)領導核心和政治核心。黨委（黨組）支持董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層依法行使職權，參與三重一大問題決策，董事會決定公司重大問題，應當事先聽取黨委（黨組）的意見，保證黨和國家的方針政策在企業(yè)貫徹執(zhí)行。中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步推進國有企業(yè)貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》，明確了“三重一大”的事項范圍和決策的基本程序。通過黨組織意圖在重大決策中的體現(xiàn)，充分發(fā)揮黨組織的領導權、話語權和政治把關作用。堅持黨管干部原則與董事會依法選擇經(jīng)營管理者、經(jīng)營管理者依法行使用人權相結合，黨委（黨組）在選人用人中擔負領導和把關作用，對董事會或總經(jīng)理提名的人選進行醞釀并提出意見建議，或者向董事會、總經(jīng)理推薦提名人選，會同董事會對擬任人選進行考察，集體研究提出意見建議。落實“對黨忠誠、勇于創(chuàng)新、治企有方、興企有為、清正廉潔”國有企業(yè)領導人員20字要求。

3.強化董事會內部制衡約束?！蛾P于國有獨資公司董事會建設的指導意見（試行）》中要求：董事會應下設戰(zhàn)略委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會，也可設立法律風險監(jiān)控委員會等董事會認為需要的其他專門委員會。董事會實行集體決策制，屬于董事會決策范圍的重大事項，不得以黨政聯(lián)系會議或其他會議方式代替董事會決策。同時應建立違規(guī)經(jīng)營投資決策責任追究等機制。

4.加強企業(yè)內部重要崗位的權力制衡。嚴格規(guī)范重要崗位和關鍵人員在授權、審批、執(zhí)行、報告等方面的權責，實行可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位職責的分離，形成相互銜接、相互制衡的工作機制。

5.強化監(jiān)事會職能。運用列席會議、聽取匯報、座談等方式，審查財務報告，了解企業(yè)經(jīng)營管理實際情況，掌握重大決策和運營狀況，行使公司章程賦予監(jiān)事會的權利，履行監(jiān)事會職責。監(jiān)督企業(yè)重大決策和關鍵環(huán)節(jié)以及董事會、經(jīng)理層履職情況。

6.充分發(fā)揮工會、職代會的監(jiān)督作用。國資委和財政部聯(lián)合制定的《國有企業(yè)公司章程制定管理辦法》明確國有企業(yè)公司章程一般應當包括職工民主管理與勞動人事制度。公司章程作為企業(yè)的根本大法，確立了職工民主管理在公司治理中監(jiān)督地位和作用?！蛾P于國有獨資公司董事會建設的指導意見（試行）》要求“涉及職工切身利益的方案，須經(jīng)職工代表大會或職工大會審議通過的，履行相關程序化董事會方可作出決議?！薄蛾P于進一步推進國有企業(yè)貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》明確“涉及職工切身利益的重大事項、制定重要的規(guī)章制度，應當聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工群眾的意見和建議?！笨梢姡毚鷷?、工會在國有企業(yè)管治中肩負著重要的監(jiān)督職責。

7.充分發(fā)揮內外部審計的監(jiān)督作用。加強財務監(jiān)督，建立內部審計機構，開展定期審計以及經(jīng)營管理中高風險和重要業(yè)務的專項審計，發(fā)揮外部審計的專業(yè)性和獨立性，提高資金監(jiān)管力度，嚴防投融資風險。

三、分工協(xié)作體系

1.治理層和經(jīng)理層分工協(xié)作。從國有企業(yè)治理層來講，黨委（黨組）把方向、管大局、保落實；董事會定戰(zhàn)略、作決策、防風險；從國有企業(yè)內部管理來講，經(jīng)理層要謀經(jīng)營、抓落實、強管理，企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人、總法律顧問、董事會秘書等高級管理人員由董事會聘任。治理層和經(jīng)理層分工協(xié)作，將中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度優(yōu)勢轉化為管治效能。《國務院辦公廳關于進一步完善國有企業(yè)法人治理結構的指導意見》中指出“堅持和完善雙向進入、交叉任職的領導體制，符合條件的國有企業(yè)黨組（黨委）領導班子成員可以通過法定程序進入董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層成員中符合條件的黨員可以依照有關規(guī)定和程序進入黨組（黨委）；黨組（黨委）書記、董事長一般由一人擔任，推進中央企業(yè)黨組（黨委）專職副書記進入董事會?！边@體現(xiàn)出黨組（黨委）、董事會、經(jīng)理層之間的協(xié)作，更好實現(xiàn)對國有企業(yè)的治理和管理。

2.國有企業(yè)內部運行各司其職。分工協(xié)作不僅指公司法人治理結構，也包括企業(yè)內部組織架構。企業(yè)應構建完善的組織架構，對權利的分散和集中進行規(guī)劃，確保各職務的職責獨立、不相容。組織機構的合理設置，能保證整個組織分工明確，職責清晰，保證每一個部門工作的正常運行，同時保證整個組織管理流程的暢通。一個合理的結構架構，能保持較高的工作效率，并且能充分展示員工的才能。

四、制度流程體系

1.中國特色現(xiàn)代國有企業(yè)應建立黨務工作規(guī)章制度和規(guī)則。堅持和加強黨對國有企業(yè)的全面領導，提高國有企業(yè)黨建質量。中共中央印發(fā)的《中國共產(chǎn)黨國有企業(yè)基層組織工作條例（試行）》對國有企業(yè)黨組織工作作出整體設計和全面規(guī)范，是新時代加強國有企業(yè)黨的建設的基本遵循，對國有企業(yè)黨組織的主要職責等進行了明確規(guī)定。國有企業(yè)黨組織按照《中國共產(chǎn)黨黨章》《中國共產(chǎn)黨國有企業(yè)基層組織工作條例（試行）》建立黨務工作規(guī)章制度和規(guī)則，做好黨建工作，堅持加強黨的領導和完善公司治理相統(tǒng)一，堅持黨建工作與生產(chǎn)經(jīng)營深度融合。

2.加強董事會建設，制定董事會管理制度。明確董事會議事規(guī)則、決策程序和工作細則，建立規(guī)范透明的重大事項信息公開和對外披露制度，建立董事會決議跟蹤落實以及后評估制度，改進董事會和董事評價辦法，完善年度和任期考核制度，逐步形成符合企業(yè)特點的考核評價體系、激勵機制和董事決策責任追究溯源機制。

3.建立經(jīng)理層履職責任制度，即董事會授權下的經(jīng)理層負責制。實行經(jīng)理層任期制和契約化管理，將經(jīng)理層的薪酬收入與管理水平、經(jīng)營業(yè)績掛鉤，對經(jīng)理層管理失誤給企業(yè)造成不良影響和后果的行為追究責任。

4.企業(yè)內部管理層面，建章立制，依規(guī)治企。在分級審批權限體系下，應建立行政、人力資源、財務管理、資產(chǎn)管理、采購、招投標、合同管理、工程項目、投融資、擔保等方面的具體制度。作為完備的制度，不僅應包括條款的表述，還應包括清晰的流程圖，以及配套的表單。企業(yè)應采用不相容職務分離控制。在科學的組織架構設計和崗位配置基礎上，全面梳理企業(yè)的管理和經(jīng)營的業(yè)務事項，以達成工作目標為目的，建立工作流，將各部門、崗位與工作流結合，形成標準業(yè)務流程體系（SOP），搭建全面工作流程指引，從而建立運轉有效、響應迅速、密切配合的制度流程體系。

五、內部控制體系

《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》明確：“內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！眱炔靠刂茟斣谥卫斫Y構、機構設置、權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。由此可見，內部控制體系與分級授權體系、制衡監(jiān)督體系相互依存、相互促進，并依靠制度流程體系、分工協(xié)作體系，將內控管理落實到每個崗位，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，從而保障國有企業(yè)能夠合法經(jīng)營、合規(guī)運轉、防范風險、協(xié)調有序、規(guī)范高效，合理利用內部的各項資源，提高經(jīng)濟效益，促進國有企業(yè)高質量發(fā)展。

國有企業(yè)應將合規(guī)管理和風險管理要求嵌入業(yè)務流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展經(jīng)營活動，實現(xiàn)強內控、防風險、促合規(guī)的管控目標，提升管控效能。國有企業(yè)應培育合規(guī)文化，樹立合規(guī)意識?！吨醒肫髽I(yè)合規(guī)管理指引（試行）》所稱合規(guī)是指中央企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國際條約、規(guī)則等的要求。國有企業(yè)應加強對交易、財稅、用工等重點領域和經(jīng)營決策、制度制定、生產(chǎn)運營等重點環(huán)節(jié)的合規(guī)管理。國有企業(yè)還應樹立和強化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內控理念，加強對經(jīng)營環(huán)境變化、發(fā)展趨勢的預判，監(jiān)測經(jīng)濟形勢、法律法規(guī)、技術進步、工藝改進等方面外部因素帶來的風險，及時識別、分析、評估經(jīng)營管理中的內部風險，權衡風險與收益，并確定風險應對策略。

新時代國有企業(yè)管治更應突出中國特色，在國有企業(yè)改革過程中堅持黨的全面領導，健全治理結構和制度體系，對標一流強管理，做強做優(yōu)國有企業(yè)，著力形成權責清晰、科學規(guī)范、順暢高效的管治體系，推動國有企業(yè)管治現(xiàn)代化，履行國有企業(yè)社會責任。