劉 璐

（中國新時代控股集團有限公司北京分公司，北京 100034）

企業(yè)只有加強資金管理工作，才能使自身的發(fā)展更具有持續(xù)性，如果企業(yè)資金出現(xiàn)問題，就會制約企業(yè)發(fā)展，嚴重的還會對企業(yè)造成十分重大的影響和損失。盡管企業(yè)對資金管理都給予了一定的重視，而且也進行設計和安排，個別企業(yè)還將其納入企業(yè)戰(zhàn)略管理、經(jīng)濟管理以及整體管理工作當中，使資金管理的規(guī)范化水平相對較高，但按照較高標準和要求進行分析，個別企業(yè)在開展資金管理方面仍然存在諸多問題，資金管理的系統(tǒng)性、全面性、綜合性不足，資金管理的整體水平不高，不僅導致整體資金管理工作無法形成多元化和效能性，而且也制約了企業(yè)發(fā)展。對此，企業(yè)應當采取切實有效措施認真加以優(yōu)化，努力使企業(yè)資金管理水平不斷提升，以更好地服務于企業(yè)整體發(fā)展和戰(zhàn)略發(fā)展。文章對企業(yè)資金運行方面的問題進行闡述，并提出企業(yè)資金運行方面的對策建議，為企業(yè)加強資金管理，幫助企業(yè)規(guī)避大量的財務風險，提高資金周轉效率和使用率，為企業(yè)創(chuàng)造更高經(jīng)濟效益提供支持。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）企業(yè)資金管理的意義

一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及業(yè)務發(fā)展過程中均離不開資金的支持，做好企業(yè)資金管理能夠有效降低企業(yè)資金方面存在的風險，進而保障企業(yè)在安全有效的基礎上良好運作。企業(yè)良好的資金鏈，不僅能夠合理預計和籌劃企業(yè)資金使用情況，同時還能充分優(yōu)化和配置資金，有效地減少企業(yè)資金出現(xiàn)使用不充分，或者資金鏈斷裂的情況，由此可知，良好的管理，能夠有效降低企業(yè)資金風險。此外，有效控制企業(yè)資金管理，還能夠不斷提高企業(yè)的資金籌劃能力及資金償債能力，為企業(yè)的長遠健康發(fā)展提供優(yōu)良的配置環(huán)境。

（二）企業(yè)資金管理的積極作用

基于企業(yè)的長久發(fā)展，都離不開資金支撐，無論是經(jīng)營還是管理，無論是采購還是生產(chǎn)，無論是改革還是創(chuàng)新，如果沒有強大的資金支持，企業(yè)的任何工作都將難以為繼。對此，企業(yè)應當從更高層面和更寬領域深刻理解加強資金管理的積極作用，進而對資金管理進行科學設計，不斷優(yōu)化和完善資金管理體系，最大限度提升資金管理水平，以為企業(yè)今后健康發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)勢及提供保障。

企業(yè)通過加強資金管理工作，能夠使財務管理的協(xié)同性更強，如企業(yè)通過強化資金管理拓展性，將其與其他工作特別是業(yè)務工作、創(chuàng)新工作進行有效結合，既有利于提升資金管理的針對性，同時也能夠促進“業(yè)財融合”體系建設，這對于提升整體財務管理水平具有很強的支撐性、拓展性和創(chuàng)新性；企業(yè)通過加強資金管理工作，還能夠最大限度提高經(jīng)濟效益，同時在降低資金使用成本方面也能夠實現(xiàn)更大的突破，如很多企業(yè)都存在“跑冒滴漏”的現(xiàn)象，不僅資金管理無從體現(xiàn)，更會導致浪費現(xiàn)象嚴重，資金成本就會上升，只有大力加強資金管理工作，才能在防范和控制“跑冒滴漏”方面實現(xiàn)更大的突破，這對于大力加強和改進企業(yè)成本管理、降本增效工作至關重要；資金管理工作涉及方方面面，企業(yè)通過加強資金管理還能夠最大限度提升經(jīng)營管理水平，而且也能夠在提高資金使用效率方面發(fā)揮更加積極作用，為企業(yè)改革、創(chuàng)新提供強有力的資金支撐。

二、企業(yè)資金管理獲得的效果

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度越來越深入人心，很多企業(yè)特別是大中型企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設已經(jīng)取得了一定成效，財務會計工作的規(guī)范化水平也在不斷提升。一些企業(yè)將資金管理上升到更高層面，不斷優(yōu)化和完善資金管理體系，而且在組織實施的過程中還對資金管理體制進行了改革創(chuàng)新，促使一些企業(yè)資金管理工作得到良好的改善。通過分析企業(yè)資金管理獲得的效果，不僅可以對企業(yè)資金管理整體情況進行梳理和總結，而且還能夠為企業(yè)加強和改進資金管理工作提供一定的經(jīng)驗和借鑒。

基于當下一些企業(yè)資金管理獲得的成效來看，其內(nèi)容有：絕大多數(shù)企業(yè)對資金管理的重視程度較高，而且將其納入財務會計工作體系當中，規(guī)模較大的企業(yè)還將資金管理作為財務會計工作的專門管理工作，建立了相應的組織機構，財務會計人員配置相對專業(yè)，同時一些企業(yè)還認識到核算型的局限性，大力向管理型轉變，而且還將資金管理融入整個財務管理乃至企業(yè)整體管理工作當中，提升資金管理的融合性，對于提升資金管理水平具有一定的基礎性和保障性作用；有的企業(yè)不僅重視資金管理工作，而且還不斷加強資金管理模式創(chuàng)新，除了構建了相對比較完善的“業(yè)財融合”體系之外，還大力加強財務共享服務中心建設，并建立了專門的“資金管理工作組”，使資金管理不斷具有集中性和綜合性的特點，而且還具有專門性和專業(yè)化的優(yōu)勢，極大地提升了資金管理水平，同時也在優(yōu)化管理機制方面實現(xiàn)突破，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件；有的企業(yè)強化戰(zhàn)略性管理，將其納入戰(zhàn)略會計當中，制定了運營資金發(fā)展規(guī)劃，不僅對其做出系統(tǒng)性安排，同時還從戰(zhàn)略的角度強化運營資金的流動性、安全性建設，資金管理效能化水平相對較高，同時也在防范和控制操作風險、流動性風險、投融資風險以及利率風險等方面發(fā)揮了積極作用。

三、企業(yè)資金管理存在的問題

通過對企業(yè)資金管理的整體情況進行研究與分析，盡管絕大多數(shù)企業(yè)特別是大型企業(yè)對資金管理工作都納入企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略當中，而且在開展工作的過程中也具有專業(yè)化、系統(tǒng)性、有效性的特點，“管發(fā)展”與“防風險”相結合已經(jīng)成為大型企業(yè)資金管理的重要方向和目標，但一些中小型企業(yè)在資金管理方面仍然存在很多問題和不足，這也是為什么中小企業(yè)生命周期只有3年左右的根本原因。

（一）資金管理重視不足

基于企業(yè)發(fā)展越來越快，企業(yè)的制度流程管理機制也越來越健全，在絕大部分大中型企業(yè)中，經(jīng)營管理層對資金管理也逐漸重視起來，而針對部分中小型企業(yè)而言，還未正確認識資金管理的重要性。想要增強企業(yè)的競爭力，企業(yè)往往會比較重視技術人才的培育，而忽略管理者的培育及引入，這將產(chǎn)生比較大的影響，不利于企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，因為資金管理人員專業(yè)知識欠缺，不具備相應的管理水平，也不能強化管理知識的學習，所以在資金需求方面很難進行準確的預測，導致企業(yè)資金的運用缺乏合理性，這也極大地影響了企業(yè)資金的利用效率，導致開展資金管理工作的效果受到一定程度的削弱。

（二）企業(yè)資金融資渠道單一

在企業(yè)資金管理中，融資難一直是很多企業(yè)面臨的資金管理困境，尤其是銀行貸款對中小型企業(yè)極為嚴格，由于中小型企業(yè)規(guī)模較小，自身能力有限，在融資方面難度較高。企業(yè)的核心競爭力在于技術與服務是否能高度滿足客戶需求。而目前，國內(nèi)很多企業(yè)并不具備自己的核心技術，經(jīng)營缺乏特色，難以吸引資本市場關注，企業(yè)融資困境的產(chǎn)生已成為大多數(shù)企業(yè)必然需要面對的難題，在很大程度上限制了企業(yè)資金管理的靈活性。一些中小型企業(yè)在開展融資的過程中，還沒有把拓展融資渠道作為重中之重，特別是在組織實施的過程中仍然把商業(yè)銀行作為重要的融資渠道，而中小企業(yè)數(shù)量眾多，商業(yè)銀行既無法滿足所有企業(yè)的融資需求，同時由于商業(yè)銀行更加重視成本管理，因而也傾向于向優(yōu)質的大型企業(yè)提供貸款。由于企業(yè)融資渠道相對比較單一，這也在很大程度上制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，甚至一些企業(yè)由于融資數(shù)量相對較小，制約了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和改革創(chuàng)新。

（三）銀行賬戶管理流程不一致

很多企業(yè)資金管理中都存在賬戶管理不規(guī)范的問題，很多企業(yè)在銀行賬戶管理過程中，不能及時有效且全面地進行檢查，整體效率較為低下，若資金存在問題，又無法實現(xiàn)快速地整理、分析和應對，導致企業(yè)資金結構不夠嚴謹，同時也存在資金賬戶管理不規(guī)范問題。一是企業(yè)不能及時有效知曉銀行賬戶可用余額，致使部分未及時編寫月度余額調節(jié)表，從而引發(fā)未完成調整項目無法準確看出銀行結余及使用用途；二是對銀行賬戶情況不摸底，未統(tǒng)一管理銀行賬戶，導致企業(yè)未能統(tǒng)一運用銀行賬戶管理模式，新開立銀行賬戶或賬戶變更信息頻發(fā)；三是部分企業(yè)資金管理存在缺陷，致使一些長期不用且未統(tǒng)一運行的銀行賬戶擱置，企業(yè)資金集中度較低，資金運行中的內(nèi)部控制風險不斷增大。

（四）資金管理體系不夠完善

資金管理存在的問題，也包括一些企業(yè)還沒有構建科學和完善的資金管理體系，整體性、全面性不強，制約了效能化水平，更不利于資金管理的長效性，企業(yè)需要引起重視。有的企業(yè)不注重加強對資金的有效發(fā)揮，在開展投資業(yè)務的過程中，由于沒有建立全程風險防范體系，導致投資業(yè)務在某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)風險，進而影響整個投資業(yè)務的深入實施，甚至會導致投資業(yè)務出現(xiàn)中斷或者流產(chǎn)的問題，給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失；有的企業(yè)則沒有建立比較科學和完善的預警機制，在風險控制等諸多方面仍然比較薄弱，特別是對自身的成長能力、運營能力、償債能力、盈利能力等缺乏科學、全面、持續(xù)的預測，資金管理與內(nèi)部控制工作的結合不夠緊密，導致企業(yè)面臨十分突出的財務風險；有的企業(yè)則不注重優(yōu)化和完善資金管理程度，各類制度建設不夠到位，流程十分復雜，資金管理環(huán)節(jié)過多，企業(yè)資金管理績效不高。此外，有的企業(yè)不注重大力推動資金管理信息化建設，信息技術的缺乏力度不足，專門的資金管理信息化系統(tǒng)還沒有建立，大數(shù)據(jù)技術、人工智能技術等的應用相對較少，資金管理相關數(shù)據(jù)信息的收集與分析能力不強。

四、加強企業(yè)資金管理的對策建議

（一）重視資金管控及人才建設

只有全面提高企業(yè)資金管理監(jiān)控力度，才能更好地防止資金內(nèi)部控制風險的產(chǎn)生，避免出現(xiàn)賬戶及會計信息失真的情況，對此，要求企業(yè)應重視資金管控措施，來提高資金管理力度。一是借助管理機制等，進一步提高企業(yè)資金管理及監(jiān)控，全面確保資金管理的科學性，以及確保賬戶及會計信息的準確性；二是利用健全的內(nèi)部財務、內(nèi)部控制制度，積極引入專業(yè)的財會人員，設立專人專崗，強化對企業(yè)資金使用的控制及管理；強化資金風險預測，有效落實相關的防范工作，結合企業(yè)的具體運營狀況，對其資產(chǎn)流動及支付等風險開展全面科學的監(jiān)控及評估，做好防范工作，最大限度地減少風險，從而全面增加資金利用率，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

（二）增強企業(yè)資金融資渠道的拓寬

運用多樣的措施，對企業(yè)資金結構開展整合，有助于促進資金的科學配置及管理，發(fā)揮著關鍵性的作用：第一，企業(yè)可多個銀行多種產(chǎn)品利率進行比較，將籌資利率當作參考依據(jù)，有效減少財務費用支出，減少籌資成本，從而全面實現(xiàn)資金效益最大化；第二，結合企業(yè)業(yè)務發(fā)展運作的具體情況，對自身資金占用開展分析，以此來確保經(jīng)營活動的有序進行；第三，針對固定資金開展科學管控，全面增加資金利用率，提高資金集中度，從而讓企業(yè)能夠通過最少的投資，來實現(xiàn)資金使用價值最大化，為其提供堅實的保障。

（三）完善企業(yè)資金管理流程

積極完善企業(yè)銀行賬戶管理相關制度，并設計工作動線，制作出嚴謹?shù)墓ぷ髁鞒虉D，簡單扼要的展現(xiàn)流程：第一，結合企業(yè)實際情況，對各個銀行賬戶的情況及用途進行分析，判斷是否可以適應企業(yè)的實際情況，最大限度地減少開戶賬戶數(shù)量，避免重復；第二，企業(yè)應設置資金管理的專崗，對企業(yè)開立的銀行賬戶進行科學管理，通過定期梳理銀行賬號的運用開展分析及總結，將部分不經(jīng)常運用的銀行賬戶注銷，控制管理成本及時間成本；第三，企業(yè)應開展科學的資金規(guī)劃，對銀行賬戶進行集中管理，實現(xiàn)集中調度，進一步增加資金利用率及資金集中度。

（四）完善資金管理體系

只有不斷優(yōu)化和完善資金管理體系，才能使資金管理工作的整體性更強，進而促進資金管理工作可持續(xù)發(fā)展。第一，充分發(fā)揮制度的規(guī)范化作用，根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定相應的資金管理制度，并將PDCA循環(huán)應用于資金管理制度建設當中，對于在實踐中積累的成型經(jīng)驗要以制度的形式固定下來，對于存在的問題要在調查研究與整改落實的基礎上不斷進行優(yōu)化和完善；第二，大力加強資金管控體系建設，推動內(nèi)部控制工作結合，建立“全生命周期”資金管控模式，強化與業(yè)務工作、風險管理、投資融資、行政管理等的有效結合，使資金管控工作能夠在各個領域和各個環(huán)節(jié)發(fā)揮作用；第三，大力加強資金預警體系建設，建立風險預警機制；第四，大力加強信息技術的應用，建立專門的資金管理信息化系統(tǒng)，同時還要促進資金管理信息化系統(tǒng)與會計電算化系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等的有效對接，并運用大數(shù)據(jù)技術收集和分析數(shù)據(jù)信息，發(fā)現(xiàn)風險及時處理，確保資金管理到位。在完善資金管理體系方面，也需要大力加強資源體系建設，通過加強資金管理資源融合，使各個方面發(fā)揮綜合作用，如強化業(yè)務部門作用，引導他們多提出意見和建議，既有利于提高他們的積極性，同時也能夠在防范資金風險方面更具有針對性，企業(yè)應當深入研究，構建業(yè)財融合體系，提升整體水平，不斷豐富資金管理形式。

五、結束語

綜上所述，企業(yè)資金管理對企業(yè)至關重要，在市場份額競爭逐漸激烈的情況下，提升資金管理效率和質量，對于企業(yè)控制資金風險，增強市場競爭力，夯實發(fā)展基礎，落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略具有積極作用。通過完善的資金管理，可幫助企業(yè)應對激烈的市場競爭和可能出現(xiàn)的資金風險，走出資金管理困境，為企業(yè)長久健康發(fā)展和落實經(jīng)營目標的實現(xiàn)打下堅實基礎。