方 慧，張錦超，楊銀占

（1.北京經(jīng)緯信息技術(shù)有限公司，北京 100081；2.中國(guó)鐵道科學(xué)研究院集團(tuán)有限公司 電子計(jì)算技術(shù)研究所，北京 100081）

增值稅發(fā)票電子化開(kāi)啟了中國(guó)稅務(wù)和企業(yè)管理的新時(shí)代。電子發(fā)票在開(kāi)具、存儲(chǔ)、交付、入賬、存檔等環(huán)節(jié)能有效簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，為購(gòu)銷(xiāo)雙方節(jié)約打印成本、交付成本及時(shí)間成本，在提升交易雙方經(jīng)營(yíng)效率、降低雙方經(jīng)營(yíng)成本方面發(fā)揮重要作用[1]。同時(shí)，電子發(fā)票的應(yīng)用可加速發(fā)票信息與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的融合，進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)稅管理工作的優(yōu)化和提升。

新版稅控服務(wù)器是具有稅控功能的專(zhuān)用設(shè)備，支持線(xiàn)上辦理電子發(fā)票業(yè)務(wù)，采用通用加密機(jī)封裝稅控邏輯的技術(shù)實(shí)現(xiàn)方式，可有效降低平臺(tái)的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本。采用新版稅控服務(wù)器的第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)既能保證經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲(chǔ)和安全傳輸，也能滿(mǎn)足稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理和數(shù)據(jù)核查要求。

本文分析國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)電子發(fā)票業(yè)務(wù)需求，提出基于該平臺(tái)、采用新版稅控服務(wù)器搭建電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案。采用該方案重構(gòu)交易中的發(fā)票處理流程，以此解決發(fā)票流轉(zhuǎn)效率低下、發(fā)票單據(jù)匹配困難、發(fā)票數(shù)據(jù)無(wú)法有效利用等問(wèn)題，以期促進(jìn)國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)的業(yè)務(wù)發(fā)展、增強(qiáng)鐵路單位財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制能力并提高業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理水平。

1 電子發(fā)票服務(wù)的現(xiàn)狀及需求

1.1 現(xiàn)狀分析

2019 年，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《企業(yè)自建和第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范》，明確了電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的業(yè)務(wù)功能、服務(wù)、技術(shù)、安全、運(yùn)維和等保測(cè)評(píng)等要求，各省份陸續(xù)出臺(tái)相關(guān)配套政策，鼓勵(lì)企業(yè)自建和第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)工作。近年來(lái)，電子發(fā)票在我國(guó)迅速得到了普及和應(yīng)用，在社會(huì)民眾的衣食住行中逐漸成為一種日?，F(xiàn)象[2]。配套發(fā)展的第三方電子發(fā)票平臺(tái)建設(shè)技術(shù)已趨于成熟，使電子發(fā)票的可靠性、安全性、便捷性有了保障。

1.2 需求分析

2020 年初，中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)：國(guó)鐵集團(tuán)）為促進(jìn)鐵路物資專(zhuān)業(yè)化、集約化管理，指定由國(guó)鐵物資有限公司建設(shè)運(yùn)營(yíng)的國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)上線(xiàn)試運(yùn)行，該平臺(tái)主要采用B2B（Business to Business）交易模式。交易時(shí)需由供應(yīng)商線(xiàn)下開(kāi)具發(fā)票并將發(fā)票票面信息逐項(xiàng)錄入平臺(tái)，再將紙質(zhì)發(fā)票郵寄給采購(gòu)人。采購(gòu)人接收發(fā)票后，需要人工匹配發(fā)票信息與訂單信息，確認(rèn)無(wú)誤后方可入賬。由此，供應(yīng)商與采購(gòu)人之間形成了多對(duì)多的交互關(guān)系，發(fā)票開(kāi)具及郵寄工作量大、過(guò)程繁瑣，采購(gòu)人匹配工作難度大、易出錯(cuò)、效率低，難以保證數(shù)據(jù)核對(duì)的準(zhǔn)確性與信息維護(hù)的及時(shí)性。

按照國(guó)鐵集團(tuán)對(duì)于國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)建設(shè)工作的總體部署和國(guó)鐵物資公司的具體要求，全國(guó)鐵路專(zhuān)業(yè)物資和通用物資的采購(gòu)工作均將在平臺(tái)實(shí)施。平臺(tái)交易需求、簽約供應(yīng)商數(shù)量及實(shí)際交易量將迅速擴(kuò)大，發(fā)票問(wèn)題成為制約國(guó)鐵商城業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵因素。開(kāi)展電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)能夠?yàn)橘?gòu)銷(xiāo)雙方提供線(xiàn)上對(duì)賬、即時(shí)開(kāi)票、實(shí)時(shí)傳遞等相關(guān)服務(wù)，解決賬務(wù)核對(duì)不清、發(fā)票流轉(zhuǎn)不暢等諸多問(wèn)題，將極大地促進(jìn)國(guó)鐵物資商城業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

2 方案設(shè)計(jì)

2.1 系統(tǒng)總體架構(gòu)

電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)通過(guò)與國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)對(duì)接，獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具；通過(guò)新版稅控服務(wù)器進(jìn)行發(fā)票版式文件封裝和簽章[3]；通過(guò)與國(guó)家金稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)交互，實(shí)現(xiàn)發(fā)票申領(lǐng)及開(kāi)票數(shù)據(jù)上傳，從而完成平臺(tái)商戶(hù)在線(xiàn)自動(dòng)開(kāi)票、購(gòu)銷(xiāo)雙方隨時(shí)匹配并獲取對(duì)賬單的工作。系統(tǒng)由服務(wù)器層、支撐層及應(yīng)用層組成，總體架構(gòu)如圖1 所示。

圖1 電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)總體架構(gòu)

（1）服務(wù)器層：服務(wù)器層是發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)提供發(fā)票開(kāi)具及對(duì)接稅務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)。服務(wù)器均集中部署在國(guó)鐵集團(tuán)主數(shù)據(jù)中心鐵路內(nèi)部服務(wù)網(wǎng)，通過(guò)鐵路安全平臺(tái)與國(guó)家稅務(wù)總局金稅系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交互。

（2）支撐層：支撐層為電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)提供支撐作用，包括版式文件封裝、版式文件存儲(chǔ)、電子簽章獲取存儲(chǔ)和電子簽章調(diào)用等基礎(chǔ)功能，同時(shí)為應(yīng)用層功能的開(kāi)發(fā)建設(shè)提供支持[4]。

（3）應(yīng)用層：應(yīng)用層直接面向用戶(hù)，為用戶(hù)提供發(fā)票管理、開(kāi)票設(shè)置、單據(jù)管理、電票開(kāi)具等服務(wù)，以此實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票開(kāi)具的全流程管理及存儲(chǔ)備查。

2.2 開(kāi)票流程設(shè)計(jì)

電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)開(kāi)票流程分別為交易階段、雙方對(duì)賬、發(fā)票開(kāi)具和發(fā)票交付4 個(gè)階段，如圖2 所示。

圖2 電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)開(kāi)票流程

（1）交易階段：由采購(gòu)人在國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)下達(dá)采購(gòu)指令，平臺(tái)生成采購(gòu)訂單后，供應(yīng)商按訂單要求發(fā)貨，等待采購(gòu)人線(xiàn)下驗(yàn)收后進(jìn)入下一階段。

（2）雙方對(duì)賬：購(gòu)銷(xiāo)雙方發(fā)起對(duì)賬，若對(duì)賬一致則自動(dòng)勾稽對(duì)應(yīng)的訂單信息；若不一致則掛起等待重新對(duì)賬或?qū)o(wú)法確定的賬單選擇終止對(duì)賬。

（3）發(fā)票開(kāi)具：對(duì)賬一致的情況下，在采購(gòu)人提交開(kāi)票申請(qǐng)后，系統(tǒng)根據(jù)采購(gòu)的產(chǎn)品信息及購(gòu)銷(xiāo)雙方開(kāi)票信息生成發(fā)票版式文件并封裝、簽章上傳稅務(wù)系統(tǒng)，完成發(fā)票開(kāi)具[5]。

（4）發(fā)票交付：發(fā)票開(kāi)具完成后可通過(guò)平臺(tái)下載、短信鏈接和郵件推送等多種方式進(jìn)行發(fā)票交付，發(fā)票信息存儲(chǔ)在國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)，供購(gòu)銷(xiāo)雙方根據(jù)自身需要進(jìn)行歷史發(fā)票的查詢(xún)統(tǒng)計(jì)。

2.3 交付方式設(shè)計(jì)

（1）平臺(tái)下載：用戶(hù)可選擇在國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)對(duì)應(yīng)訂單或?qū)~單信息處進(jìn)行預(yù)覽查看和PDF 文件下載，也可選擇在發(fā)票統(tǒng)一查詢(xún)頁(yè)進(jìn)行批量下載。

（2）短信鏈接：采購(gòu)人可在采購(gòu)單位信息維護(hù)處自定義設(shè)置接收短信的電話(huà)號(hào)碼并選擇采用短信鏈接的交付方式。平臺(tái)將在發(fā)票開(kāi)具完成后，短信推送下載鏈接，供用戶(hù)下載PDF 文件。

（3）郵件推送：采購(gòu)人可在采購(gòu)單位信息維護(hù)處自定義設(shè)置接收郵件的郵箱地址并選擇采用郵件推送的交付方式。平臺(tái)將在發(fā)票開(kāi)具完成后，以郵件方式向用戶(hù)發(fā)送PDF 文件。

2.4 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)計(jì)

電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)需嚴(yán)格保證商戶(hù)數(shù)據(jù)安全，可通過(guò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)優(yōu)化，合理組織電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)。系統(tǒng)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)可分為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)2 類(lèi)。其中，結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)主要包括用戶(hù)數(shù)據(jù)、稅控?cái)?shù)據(jù)等基礎(chǔ)信息和發(fā)票申領(lǐng)、退回、開(kāi)具、作廢等發(fā)票數(shù)據(jù)；非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)主要包括文本文件、圖片文件、發(fā)票版式文件等。系統(tǒng)分別按照時(shí)間維度和業(yè)務(wù)維度將數(shù)據(jù)分類(lèi)設(shè)計(jì)、分區(qū)存放，并對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行性能優(yōu)化[6]。

系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)提供的功能還包括：（1）數(shù)據(jù)校驗(yàn)，即對(duì)客戶(hù)端傳輸?shù)闹匾獢?shù)據(jù)在服務(wù)器端進(jìn)行完整性校驗(yàn)；（2）對(duì)關(guān)鍵信息加密存儲(chǔ)，可防止數(shù)據(jù)泄露；（3）數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)，可保證系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全。

3 系統(tǒng)功能

電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)功能架構(gòu)如圖3 所示。

圖3 電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)功能架構(gòu)

3.1 發(fā)票管理

發(fā)票管理模塊用于進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理、發(fā)票分發(fā)管理及庫(kù)存發(fā)票查詢(xún)等相關(guān)操作。

（1）發(fā)票申領(lǐng)：依法辦理稅務(wù)登記的平臺(tái)商戶(hù)在已取得發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)資格的前提下，可在平臺(tái)內(nèi)進(jìn)行日常開(kāi)票所需發(fā)票號(hào)碼段的申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)工作。用戶(hù)還可在該頁(yè)面查詢(xún)發(fā)票申領(lǐng)結(jié)果、新增申領(lǐng)流程等，免于多平臺(tái)切換操作。

（2）網(wǎng)上分發(fā)：用于將平臺(tái)商戶(hù)已經(jīng)申領(lǐng)但未寫(xiě)入稅務(wù)Ukey（稅務(wù)機(jī)關(guān)研發(fā)的電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)的身份認(rèn)證及信息加密設(shè)備）的發(fā)票分發(fā)到稅務(wù)Ukey 中，發(fā)票分發(fā)是開(kāi)具發(fā)票的前提。

（3）庫(kù)存查詢(xún)：用于查看所持稅務(wù)Ukey 中各種發(fā)票類(lèi)型的申領(lǐng)、分發(fā)、使用及庫(kù)存情況，便于開(kāi)票用戶(hù)對(duì)票據(jù)情況進(jìn)行監(jiān)控。

（4）發(fā)票退回：用于處理由于發(fā)票發(fā)放錯(cuò)誤、稅控設(shè)備故障等特定原因造成的已領(lǐng)用發(fā)票錯(cuò)誤及其他情形下的發(fā)票退回事由，商戶(hù)可在平臺(tái)內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退票并重新發(fā)放發(fā)票。

3.2 開(kāi)票設(shè)置

開(kāi)票設(shè)置模塊用于對(duì)開(kāi)票所需的基礎(chǔ)信息及交易中需要固化顯示的重要信息等進(jìn)行設(shè)置維護(hù)。

（1）稅分編碼：系統(tǒng)自動(dòng)配備最新的稅收分類(lèi)編碼，供智能賦碼及人工賦碼，并根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有關(guān)稅收分類(lèi)編碼的增減和調(diào)整，及時(shí)更新稅收分類(lèi)編碼庫(kù)。

（2）智能賦碼：系統(tǒng)根據(jù)商品名稱(chēng)大數(shù)據(jù)計(jì)算得出自動(dòng)匹配的編碼，用戶(hù)查看確認(rèn)勾選后進(jìn)行保存，減輕稅收分類(lèi)編碼的匹配難度和工作量的同時(shí)提高了匹配的準(zhǔn)確度。

（3）銷(xiāo)方信息：用于供應(yīng)商維護(hù)自身開(kāi)票信息，包括開(kāi)票方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等，相關(guān)信息會(huì)自動(dòng)同步至國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)，免于用戶(hù)重復(fù)錄入。

（4）購(gòu)方信息：用于采購(gòu)人維護(hù)自身開(kāi)票信息，包括開(kāi)票方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等。采購(gòu)人提交開(kāi)票申請(qǐng)后，系統(tǒng)將信息同步推送給開(kāi)票方，形成電子發(fā)票版式文件。

3.3 單據(jù)管理

單據(jù)管理模塊用于對(duì)發(fā)票開(kāi)具及相應(yīng)訂單信息進(jìn)行管理，為雙方對(duì)賬提供便捷服務(wù)。

（1）訂單信息：采購(gòu)人在平臺(tái)內(nèi)所有交易訂單的相關(guān)信息，包括采購(gòu)的貨物及服務(wù)等，是交易流程的基礎(chǔ)。系統(tǒng)可根據(jù)訂單信息標(biāo)識(shí)訂單狀態(tài)，如已簽收、已對(duì)賬、已開(kāi)票等。

（2）賬單信息：為單筆對(duì)賬依據(jù)，同一賬單內(nèi)可包含多筆采購(gòu)訂單。

（3）雙方對(duì)賬：可由供應(yīng)商或采購(gòu)人任意一方提請(qǐng)對(duì)賬，雙方認(rèn)可后才能提交開(kāi)票申請(qǐng)。若對(duì)賬不一致，可暫時(shí)掛起待線(xiàn)下協(xié)調(diào)解決后重新對(duì)賬，或放棄對(duì)賬。

（4）開(kāi)票申請(qǐng)：由采購(gòu)人在雙方對(duì)賬成功后提交相應(yīng)對(duì)賬單的開(kāi)票申請(qǐng)。系統(tǒng)對(duì)符合開(kāi)票條件的申請(qǐng)可自動(dòng)開(kāi)票并自動(dòng)更新賬單及開(kāi)票狀態(tài)；對(duì)不符合開(kāi)票條件或校驗(yàn)不通過(guò)的開(kāi)票申請(qǐng)自動(dòng)提交給供應(yīng)商，由相關(guān)人員進(jìn)行人工處理。

3.4 電票開(kāi)具

電票開(kāi)具模塊用于執(zhí)行電子發(fā)票的開(kāi)具、作廢、紅字、存儲(chǔ)、交付等相關(guān)任務(wù)，是電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)的功能核心。

（1）發(fā)票開(kāi)具：根據(jù)開(kāi)票申請(qǐng)獲取購(gòu)銷(xiāo)雙方的開(kāi)票信息及交易信息，將交易中需要記載的交易事項(xiàng)固化在交易格式內(nèi)，自動(dòng)生成發(fā)票版式文件，調(diào)用簽章服務(wù)器進(jìn)行電子簽章。電子發(fā)票生成后上傳至國(guó)家稅務(wù)總局金稅系統(tǒng)。

（2）發(fā)票存儲(chǔ)：系統(tǒng)對(duì)開(kāi)具后的發(fā)票進(jìn)行版式文件存儲(chǔ)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)供用戶(hù)查詢(xún)和下載，同時(shí)支持OFD（Open Fixed layout Document）閱讀器和PDF 閱讀器的下載，對(duì)于OFD 版式的文件支持真?zhèn)尾轵?yàn)。

（3）發(fā)票交付：支持平臺(tái)下載、短信推送下載鏈接、郵件推送發(fā)票附件等多種形式交付發(fā)票。

（4）作廢/紅字：系統(tǒng)支持商戶(hù)對(duì)已開(kāi)具的問(wèn)題發(fā)票進(jìn)行作廢，在待作廢的發(fā)票查詢(xún)結(jié)果中，只顯示可作廢的紅字發(fā)票。已開(kāi)具的電子發(fā)票不允許作廢，如果發(fā)票有誤，可開(kāi)具電子發(fā)票負(fù)票進(jìn)行紅沖。平臺(tái)將商戶(hù)填寫(xiě)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》上傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)，校驗(yàn)通過(guò)后將信息同步到電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)。商戶(hù)查詢(xún)到已校驗(yàn)通過(guò)的信息表后，可開(kāi)具紅字電子發(fā)票。

4 關(guān)鍵技術(shù)

4.1 發(fā)票賦碼

開(kāi)票人員在進(jìn)行開(kāi)票處理之前需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)發(fā)票號(hào)碼段，對(duì)應(yīng)號(hào)碼段信息會(huì)存儲(chǔ)在開(kāi)票人員所持稅控設(shè)備內(nèi)，開(kāi)票時(shí)連接開(kāi)票機(jī)與稅控設(shè)備調(diào)用號(hào)碼段是發(fā)票開(kāi)具的基礎(chǔ)條件。發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)建成后，開(kāi)票人員可直接在國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)內(nèi)進(jìn)行號(hào)碼段申請(qǐng)，平臺(tái)內(nèi)嵌的發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)對(duì)接稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅征管系統(tǒng)進(jìn)行獲取并管理，在開(kāi)票觸發(fā)后直接調(diào)用，免于開(kāi)票人員進(jìn)行多平臺(tái)的切換操作。

4.2 元數(shù)據(jù)生成

傳統(tǒng)的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)需將平臺(tái)用戶(hù)的稅控設(shè)備統(tǒng)一收集到平臺(tái)建設(shè)方機(jī)房，連接稅控服務(wù)器。由于國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)日開(kāi)票總量高、涉及商戶(hù)數(shù)量多且稅盤(pán)收集難度大，采用新版稅控服務(wù)器生成電子發(fā)票元數(shù)據(jù)，無(wú)需收盤(pán)且支持高負(fù)載、高并發(fā)。

4.3 票據(jù)生成

國(guó)家稅務(wù)總局針對(duì)增值稅電子發(fā)票制定了OFD 版式規(guī)則及不可視電子簽章規(guī)則。傳統(tǒng)的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)所支持的稅控設(shè)備如稅控盤(pán)、金稅盤(pán)等無(wú)法支持電子專(zhuān)票的開(kāi)具，本文設(shè)計(jì)的發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)可在處理電子發(fā)票元數(shù)據(jù)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管要求生成OFD 版式文件并調(diào)用稅務(wù)局及開(kāi)票方電子簽章，完成版式封裝以形成電子發(fā)票，開(kāi)具電子發(fā)票無(wú)需登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子發(fā)票系統(tǒng)[7]。

5 結(jié)束語(yǔ)

本文提出基于國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)搭建電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案，該方案能夠?qū)崿F(xiàn)在同一平臺(tái)內(nèi)采購(gòu)、對(duì)賬、開(kāi)票及票據(jù)交付的全流程管理。目前，該方案還處于完善期，仍需逐步拓展數(shù)據(jù)分析、信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)管控等以發(fā)票信息為基礎(chǔ)的增值服務(wù)，在有效促進(jìn)國(guó)鐵采購(gòu)平臺(tái)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，提高鐵路單位財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制能力及業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理水平。