翁娟娟

（福建平潭華興小額貸款股份有限公司，福建 福州 350400）

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的普及、云計算、多媒體等高端技術(shù)的發(fā)展，衍生出了眾多新型金融服務(wù)公司，例如小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行、資金互助社等。這些金融公司的興起時間短，又急于業(yè)務(wù)拓展，在運營中更容易出現(xiàn)人員配置、制度體系、融資方式、投資決策等方面的問題；其中，最重要的風(fēng)險問題是財務(wù)方面的風(fēng)險。新型金融服務(wù)公司一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，不僅會給公司的經(jīng)營發(fā)展帶來風(fēng)險，還會給社會帶來較為嚴重的負面影響。所以，研究小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險問題具有重要的現(xiàn)實意義。

一、小額貸款公司及相關(guān)財務(wù)風(fēng)險概述

小額貸款公司是指經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份公司，是由自然人、企業(yè)法人、投資人等聯(lián)合建立，不能采用眾籌資金的方式經(jīng)營貸款。小額貸款公司具有以下典型的特點：放款審核流程簡單、放貸時間短、借貸資金量小、貸款準(zhǔn)入門檻低、貸款業(yè)務(wù)靈活、還款方式靈活等。這些特點使小額貸款公司備受個體戶、小微企業(yè)的青睞，可以在很大程度上幫助貸款人申請較少資金，減輕還款壓力。

小額貸款公司在經(jīng)營過程中，客戶相對分散，貸款原因復(fù)雜、多變，不便于管理，有些客戶會故意偽造虛假信息獲取貸款，后期無法償還本金及利息，給小額貸款公司造成較大的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)發(fā)展。所以，小額貸款公司要加強財務(wù)風(fēng)險管理，盡可能地控制貸款中的不良貸款發(fā)生率，降低回收貸款的風(fēng)險等。

二、小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題分析

一些小額貸款公司疏于加強自身管理，片面追求利益最大化，容易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，具體看，其財務(wù)風(fēng)險管理存在以下幾個方面的問題。

（一）財務(wù)風(fēng)險管理制度不健全

在現(xiàn)代化企業(yè)建設(shè)中，完善的制度體系是維持公司正常運行的基礎(chǔ)，只有健全的制度體系才能進一步規(guī)范和引導(dǎo)員工日常工作行為，達到公司預(yù)期經(jīng)營效果。小額貸款公司同樣也需要建立業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的制度體系和流程，以此來降低員工在日常工作中的操作錯誤，減少人為因素造成的財務(wù)風(fēng)險。但是，目前部分小額貸款公司現(xiàn)有管理制度沒有具體的操作規(guī)范，缺乏針對公司貸款業(yè)務(wù)活動的約束，從而造成在實施財務(wù)管理時不能有效實施成本控制和風(fēng)險控制。此外，由于制度體系不完善，員工的職責(zé)邊界不清晰，對員工個人績效考核也無法實現(xiàn)科學(xué)的量化管理。

（二）客戶貸款回收風(fēng)險大

客戶貸款回收風(fēng)險大，主要是因為客戶經(jīng)濟風(fēng)險和道德風(fēng)險所致。經(jīng)濟風(fēng)險多是因為個體戶或企業(yè)經(jīng)濟收入發(fā)生重大變化，無力償還貸款的風(fēng)險。道德風(fēng)險主要有內(nèi)外部兩種風(fēng)險。

1.內(nèi)部風(fēng)險是因為公司員工綜合素質(zhì)有待提高，受其自身價值觀、道德修養(yǎng)、思想素質(zhì)等方面的影響，為了個人私欲，會利用職務(wù)之便將公司資產(chǎn)置于風(fēng)險中或者給公司帶來極大的經(jīng)濟損失。其中，員工道德風(fēng)險主要表現(xiàn)在：員工個人為了獲得更多的經(jīng)濟收益和資金來源，利用職務(wù)之便收受賄賂，或者不規(guī)范跳槽，帶走公司原有固定客戶和部分商業(yè)機密等；個人期望自身的價值得到社會和公司領(lǐng)導(dǎo)的高度認可，并期望獲得更高的待遇，而在實際業(yè)務(wù)活動中弄虛作假，虛報業(yè)績，盲目進行貸款審批。

2.外部風(fēng)險是因為客戶的道德素養(yǎng)所導(dǎo)致，具體表現(xiàn)在，一是惡意占有貸款，存在詐騙嫌疑；二是有錢不還貸款，給小額貸款公司形成不良貸款。表1為某小額貸款公司2021年客戶信用風(fēng)險占比統(tǒng)計結(jié)果。

表1 小額貸款公司客戶信用風(fēng)險占比統(tǒng)計結(jié)果

（三）缺乏配套的信息管理系統(tǒng)

小額貸款公司的信息化管理主要有財務(wù)管理系統(tǒng)和信貸管理系統(tǒng)，其他業(yè)務(wù)活動并沒有實現(xiàn)上線信息化管理。而且已有信息化管理系統(tǒng)也僅僅是對公司業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行整合、收集、匯總、分析，出具財務(wù)報表，并沒有建立配套的數(shù)據(jù)模型分析、數(shù)據(jù)透視功能等先進信息化管理系統(tǒng)，對這些業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)背后隱藏的財務(wù)風(fēng)險進行深入挖掘，也沒有提前做好財務(wù)風(fēng)險防范。對于小額貸款公司而言，財務(wù)風(fēng)險的管控并不能單一地依靠財務(wù)管理系統(tǒng)表面數(shù)據(jù)，還要建立配套信息化系統(tǒng)，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息、財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行深入分析，合理預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，并對公司業(yè)務(wù)活動各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險加以管控。

三、小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險管理問題的原因分析

（一）外因

1.經(jīng)濟市場環(huán)境不景氣，不良貸款率持續(xù)上升，政策法規(guī)越來越嚴格，很多小貸公司被迫退出了市場競爭，小貸行業(yè)整體處于發(fā)展較平緩階段。

2.政策限制，根據(jù)人民銀行和銀保監(jiān)會共同發(fā)布的《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》中指出，小額貸款公司不能以任何方式吸收公眾存款，只貸不存，只能依靠股東繳納的資本金、捐贈資金，以及不超過兩個銀行金融機構(gòu)的融入資金。嚴禁非法集資、不得發(fā)行債券及彩票，也不得向內(nèi)部職工、股東集資。而且銀行對于小額貸款公司的支持力度較小，公司融資渠道有限，即便可以獲得銀行貸款，也存在融資成本較高的問題，籌資風(fēng)險很高。

3.客戶群體特殊性強，公司征信信息不完善。部分客戶在利益的驅(qū)使下，會偽造企業(yè)信息，騙取小貸公司的信任，從而獲得貸款，但是后期卻無法及時償還貸款，給小貸公司造成嚴重的經(jīng)濟危機。

（二）內(nèi)因

1.財務(wù)管理意識不足，小貸公司管理層并沒有正確地認識財務(wù)管理風(fēng)險，公司也沒有把財務(wù)風(fēng)險意識提升到公司層面治理，管理層日常管理重點僅僅局限于業(yè)績、規(guī)章制度。

2.員工專業(yè)技能不高，缺乏足夠的專業(yè)知識，業(yè)務(wù)技能差，受業(yè)績壓力影響，在日常工作中會人為地降低信貸風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)，為公司埋下了潛在的財務(wù)風(fēng)險。

3.績效考核不合理，對員工業(yè)務(wù)量的考核并沒有公平、全面的考評指標(biāo)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員在績效壓力的影響下，打破道德底線，為不合格客戶辦理貸款業(yè)務(wù)。

四、小額貸款公司加強財務(wù)風(fēng)險管理的對策建議

（一）健全財務(wù)風(fēng)險制度體系

小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險管理制度，可以有效保障公司財務(wù)活動安全。公司制定體系建設(shè)過程中，要切實考慮實際業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)需求、公司內(nèi)控目標(biāo)等因素，建立一套完善的、結(jié)構(gòu)完整的、實用性強的財務(wù)風(fēng)險管理制度體系。具體制度體系有《貸款審批指引》《貸款操作風(fēng)險要點分析》《貸后客戶管理辦法》《不良貸款責(zé)任追究制度》《貸款發(fā)放操作流程》《業(yè)務(wù)活動檔案管理》《客戶信息安全保密協(xié)議》等。

（二）完善業(yè)務(wù)操作流程

1.申請受理

小額貸款公司業(yè)務(wù)員在與客戶進行初次接洽時，就要了解客戶基本情況，確定其借款主體是否具有合法性以及是否符合公司貸款準(zhǔn)入條件。然后根據(jù)公司貸款流程指導(dǎo)客戶完成貸款申請表的填寫，在申請表中明確客戶貸款方式、還款方式、貸款金額、擔(dān)保方式、期限等信息。

2.貸前詳細調(diào)查

對于個人客戶貸款要側(cè)重于關(guān)注個人家庭狀況、工作穩(wěn)定性、貸款用途、收入水平、居住地址、擔(dān)保人詳情等信息。對于企業(yè)客戶貸款要格外關(guān)注企業(yè)工商注冊登記事項、經(jīng)營范圍、產(chǎn)品優(yōu)勢、行業(yè)前景、財務(wù)狀況、行業(yè)口碑、信用度等。公司業(yè)務(wù)員在完全掌握了客戶信息后，還要對其真實性進行核實，確保客戶所填寫信息準(zhǔn)確無誤、真實可靠，避免客戶偽造信息騙取貸款情形發(fā)生。業(yè)務(wù)員在核實信息后，對客戶貸款的主要風(fēng)險點做出標(biāo)記，提出相應(yīng)的防范措施，最后根據(jù)這些情況出具客戶貸款同意書，同意書中詳細指明客戶貸款業(yè)務(wù)種類、金額、期限、還款方式、貸款利率、擔(dān)保方信息等重要因素。

3.審查審批

首先，由公司風(fēng)險管控部門對上述信息調(diào)查情況的真實性和合理性進行核驗；其次，審貸會人員根據(jù)風(fēng)控核驗結(jié)果對貸款業(yè)務(wù)進行審批，最終決定是否同意發(fā)放貸款。

4.發(fā)放貸款

業(yè)務(wù)員必須與貸款人當(dāng)面簽訂貸款合同及還款表，把所有信息資料交由財務(wù)部門，財務(wù)人員再次核驗無誤后在會計系統(tǒng)中開戶，最后通過銀行網(wǎng)銀發(fā)放貸款。

5.貸后檔案管理

檔案是公司與貸款人之間借貸關(guān)系的重要憑證，所有貸款信息都要歸檔，統(tǒng)一進行管理，并安排專門的人員負責(zé)。

6.催收貸款

在貸款合同生效后，業(yè)務(wù)人員還要與貸款人、企業(yè)隨時保持聯(lián)系，掌握貸款人還款能力及還款情況，在還款日前一周提醒貸款人。如果貸款人出現(xiàn)逾期情況，要第一時間與貸款人取得聯(lián)系，詢問其逾期原因，可以采用打電話、發(fā)短信、發(fā)郵箱、發(fā)傳真等方式，避免貸款人遺漏信息。如果催收無果，可以走法律途徑或者委托合法的第三方催收公司，所有催收款項信息都要詳細記錄在公司貸款管理系統(tǒng)中，為后期責(zé)任追究提供依據(jù)和經(jīng)驗。

7.貸款資產(chǎn)分類

根據(jù)小額貸款風(fēng)險管理，可以把不同類別貸款風(fēng)險分為五個級別，正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后面三種級別都列入不良貸款范圍中。

8.不良貸款處置

對于不良貸款，一般是指回收可能性較低的貸款款項，遇到這種情況，公司就要從多角度考慮盡可能挽回損失。第一，貸款人依舊保留著一定的還款能力，公司可以通過法律訴訟手段進一步凍結(jié)貸款方財產(chǎn)，最大可能地收回貸款；第二，貸款人并不具備還款能力，但是有繼續(xù)發(fā)展的潛力，公司可以考慮對客戶還款方式、利率、金額、期限等進行重組，減少貸款人經(jīng)濟壓力，提升貸款信用質(zhì)量；第三，貸款人貨幣資金不足，但其他資產(chǎn)具有變現(xiàn)能力，可以采用以資抵債的方式，償還債款。如果確實證明該款項無法回收、長期掛賬，公司在內(nèi)容風(fēng)險審核后，可以用風(fēng)險備用金沖銷這種呆賬，確保公司賬面數(shù)據(jù)更加真實、可靠。

（三）建立健全財務(wù)風(fēng)險管理信息化系統(tǒng)

小額貸款公司可以引進合適的、性價比高的財務(wù)管理軟件和信息化管理系統(tǒng)，在搭建財務(wù)信息化系統(tǒng)時，要設(shè)定會計核算模塊、財務(wù)報表自動分析模塊、核算標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)接口等功能。信息化系統(tǒng)的使用還要格外注重財務(wù)風(fēng)險管理，所以，在信息化建設(shè)中，可以引入市場風(fēng)險監(jiān)管系統(tǒng)、信息反饋風(fēng)險分析系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作監(jiān)管系統(tǒng)等，利用信息化技術(shù)找到公司財務(wù)管理中潛在的風(fēng)險。

（四）加大人力資源管理力度

小額貸款公司屬于高風(fēng)險、高收益的行業(yè)，對業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)要求也高。小額貸款公司要想良好的運營發(fā)展，就要加強人力資源管理力度，為公司發(fā)展創(chuàng)建一支高素質(zhì)、高技能、專業(yè)性強的業(yè)務(wù)人員團隊，保障貸款公司和員工共同的成長，公司短期、中長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。小額貸款公司加強人力資源管理的途徑：一是引入金融專業(yè)人才，從招聘環(huán)節(jié)篩選優(yōu)秀的人員，為公司儲備人才；二是加強業(yè)務(wù)員在職培訓(xùn)力度，提高業(yè)務(wù)員理論知識和實踐能力，確保業(yè)務(wù)員可以從容、高效地應(yīng)對瞬息萬變的市場；三是健全業(yè)務(wù)人員績效考核機制，根據(jù)不同部門、不同貸款項目、金額、還款周期等的特點，制定量化的績效考核指標(biāo)，考核不能側(cè)重于貸款業(yè)務(wù)數(shù)量，忽略貸款業(yè)務(wù)質(zhì)量，績效考核中還要讓員工提高財務(wù)風(fēng)險管理意識。具體業(yè)務(wù)員績效考核指標(biāo)設(shè)置參考表2。

表2 小額貸款公司業(yè)務(wù)員績效考核標(biāo)準(zhǔn)

五、結(jié)語

目前小額貸款公司仍然處在初級發(fā)展階段，本文針對部分小額貸款公司存在的財務(wù)風(fēng)險問題，提出了相應(yīng)的對策建議，主要包括：健全財務(wù)風(fēng)險制度體系，加強客戶貸前資格審查，提升風(fēng)險防范能力，建立完善的財務(wù)風(fēng)險管理信息化系統(tǒng)，嚴格執(zhí)行貸中流程和貸后追蹤審查力度。希望可以通過這些措施，幫助小額貸款公司有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，健康、穩(wěn)定、持久地發(fā)展。