蒲蓉蓉 李 蒲 蒲永松 馬英愷 楊 丹 李曉玲

（1.中國石油西南油氣田公司天然氣經(jīng)濟研究所；2.中國石油西南油氣田公司集輸工程技術(shù)研究所；3.中國石油集團川慶鉆探工程有限公司試修公司）

科技成果轉(zhuǎn)化是科技與生產(chǎn)緊密結(jié)合的重要環(huán)節(jié)，是國家科技創(chuàng)新發(fā)展鏈條的關(guān)鍵節(jié)點[1]。十八大以來，為實施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略，進一步加強企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主體地位和技術(shù)創(chuàng)新能力、調(diào)動科研人員積極性、推動科技成果轉(zhuǎn)化，國家和地方圍繞企業(yè)建立中長期激勵方式，陸續(xù)出臺多項優(yōu)惠政策。這些政策規(guī)定了企業(yè)中長期激勵方式、獎勵范圍、效益提成、轉(zhuǎn)化凈收入的確定等。其中，科研成果收益分紅是“以科技成果轉(zhuǎn)化收益為標的，采取項目收益分紅方式”。按照《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》（簡稱《轉(zhuǎn)化法》）和《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》（簡稱《暫行辦法》）規(guī)定，在職務科技成果完成轉(zhuǎn)化后，可按照企業(yè)規(guī)定或者與重要技術(shù)人員約定的方式、數(shù)額和時限執(zhí)行分紅；沒有約定的，可以參照《轉(zhuǎn)化法》和《暫行辦法》等國家或地方相關(guān)政策規(guī)定的標準執(zhí)行。中國石油天然氣集團有限公司（簡稱中國石油）依據(jù)國家相關(guān)政策，結(jié)合公司科技創(chuàng)新特點，陸續(xù)出臺一系列政策，促進了科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效。

1 中國石油科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效獎勵相關(guān)政策

中國石油在促進成果推廣應用方面進行了諸多有益的探索，并制定了一系列相關(guān)政策。2017年，中國石油發(fā)布了《中國石油天然氣集團公司科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效獎勵辦法（試行）》（簡稱《獎勵辦法》），對科技成果界定、成果創(chuàng)效獎勵計提、獎勵分配、獎勵審批等做出詳細規(guī)定，尤其對具有直接增量經(jīng)濟效益的成果應用，制定了具體激勵措施，為公司科技成果轉(zhuǎn)化提供了制度保障。表1為《獎勵辦法》中規(guī)定的獎勵類型和標準。

表1 中國石油科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效獎勵類型和標準

2017年，中國石油還出臺了《中國石油天然氣股份有限公司煉油與化工分公司化工新產(chǎn)品開發(fā)推廣獎勵辦法》，對化工新產(chǎn)品進行認定。2019年又針對技能人才出臺《集團公司技能人才創(chuàng)新創(chuàng)效獎勵辦法》，設(shè)置創(chuàng)新創(chuàng)效成果獎勵和推廣獎勵。同時將科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效指標納入各單位績效考核，促進自主創(chuàng)新技術(shù)的轉(zhuǎn)化應用。上述制度相輔相成，使成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效獎勵制度化、規(guī)范化[2-3]。

2 科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效激勵存在的主要問題

成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效系列辦法的推行，促進了有形化知識產(chǎn)權(quán)成果的產(chǎn)出，專利、軟件著作權(quán)、新產(chǎn)品等數(shù)量大幅增長，激發(fā)了科研人員進行成果轉(zhuǎn)化的主動性與積極性。與此同時，在成果凈收益測算方式、多主體利益分配、成果推廣途徑等方面仍存在一定問題。

2.1 基于凈利潤測算的評估體系尚不完善

目前，大多數(shù)科技成果轉(zhuǎn)化激勵是以凈利潤作為獎勵基礎(chǔ)。按照《轉(zhuǎn)化法》和《暫行辦法》等規(guī)定，科技成果轉(zhuǎn)化的凈收益是“為企業(yè)取得的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可收入扣除相關(guān)稅費和企業(yè)為該項科技成果投入的全部研發(fā)費用及維護、維權(quán)費用后的金額”。部分企業(yè)按照財務到賬金額扣除相關(guān)成本進行核算，但是成本的核算范圍不統(tǒng)一，不同類型成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效的計算方法沒有規(guī)定分類標準。

2.2 以數(shù)字化建設(shè)為依托的成果轉(zhuǎn)化平臺尚未建立

部分企業(yè)為促進成果交流，在一定范圍內(nèi)建立了小型共享平臺。但是，不同區(qū)域間、同一行業(yè)或相近行業(yè)間的平臺建設(shè)還處于萌芽狀態(tài)。特別是基于大數(shù)據(jù)，涵蓋不同領(lǐng)域、不同區(qū)域的成果轉(zhuǎn)化平臺尚未建立，數(shù)據(jù)庫建設(shè)缺少統(tǒng)籌規(guī)劃。

2.3 促進科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效的配套制度尚需完善

部分企業(yè)建立了由下而上的申請評審流程，組織架構(gòu)以科技管理技術(shù)人員為主，缺少其他相關(guān)部門支撐；激勵金額較難突破工資總額的限制；缺乏既懂技術(shù)又懂營銷的復合型人才，種種問題使激勵政策難以落地[4]。按照現(xiàn)行模式，相關(guān)辦法往往由不同管理部門自行制定，部分內(nèi)容存在相互矛盾的情況。特別是對于突破工資總額的激勵，受不同部門制度約束而難以實施?？萍汲晒D(zhuǎn)化是復雜的系統(tǒng)工程，需配套完整的制度體系，由多方多要素共同作用。

3 促進科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效激勵模式架構(gòu)

科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效經(jīng)過近幾年的探索與實踐，已經(jīng)在獎勵范圍、額度、申報流程等方面形成規(guī)范。為了更好地促進企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效，還需要進一步建立和完善從成果形成到實現(xiàn)創(chuàng)效的完整模式，分步推進、不斷完善。其指導思想為：深入貫徹落實國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，激發(fā)創(chuàng)新活力和創(chuàng)造潛能，圍繞深化科技體制機制改革指導精神，持續(xù)推動科研體制改革試點工作，加快科技成果轉(zhuǎn)化利用，顯著提升自主創(chuàng)新能力，營造有利于創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的良好環(huán)境，增強科技進步對油氣產(chǎn)業(yè)發(fā)展和公司科技創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的貢獻度，為公司實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供堅實的科技保障。

促進科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效激勵模式應以科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效為核心，以項目研發(fā)團隊為主體，基本架構(gòu)包括評估、制度、平臺和保障4個體系（圖1）。

圖1 促進科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效激勵模式架構(gòu)

3.1 評估體系

科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效如何進行激勵，關(guān)鍵在于成果效益評估，科技成果評估具有選優(yōu)和導向作用。評估體系應包括評估機構(gòu)、評估流程、評估方法，并配套相關(guān)管理及服務（圖2）。

圖2 促進科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效評估體系

建立技術(shù)管理會計制度。開展技術(shù)創(chuàng)新績效評價，從公司科技創(chuàng)新戰(zhàn)略目標、科研項目全要素成本指標、科研管理財務業(yè)績指標、科技成果轉(zhuǎn)化應用相關(guān)成本及內(nèi)部管理費用指標等方面，對科研完全項目制下的科研項目全要素成本運行情況進行分析與評價，以此為基礎(chǔ)對科研項目成果轉(zhuǎn)化應用效益進行測算，從而實現(xiàn)對技術(shù)創(chuàng)新的績效評價。

建立第三方評估機制。目前科技績效評估仍依賴于公司內(nèi)部單位，為避免成果評估不公平現(xiàn)象，制止同行評估及評估專家內(nèi)部評估問題，可借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗，依據(jù)科學的判斷和符合市場預測建立起公正合理的評估機制，積極引入第三方評估機構(gòu)。

3.2 制度體系

為確保成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效激勵的落地，需要從項目開題到成果形成、轉(zhuǎn)化創(chuàng)效的全過程制定管理辦法，配套系列措施[5]。主要包括與成果相關(guān)的考核制度、激勵制度，以及在促進成果轉(zhuǎn)化過程中的人才制度等（圖3）。

圖3 促進科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效制度體系

開展多部門聯(lián)動的制度體系建設(shè)，人事部門牽頭完善以成果轉(zhuǎn)化工作為考核目標的崗位體系、考核制度和人才制度，財務及核算部門建立全成本核算制度，科研部門負責牽頭完善科技成果獎勵、精準激勵制度。建立科研人員按貢獻價值分享績效的激勵機制，探索制定科技項目承包獎勵、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓與有償技術(shù)服務、技術(shù)入股與分紅、把專利技術(shù)轉(zhuǎn)移指標列入考核等科技創(chuàng)新制度。

3.3 平臺體系

開發(fā)促進科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效的一體化管理平臺，平臺應包含信息共享、成果供需雙方交流、轉(zhuǎn)化過程管理等（圖4）。

圖4 促進科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效一體化管理平臺

運用知識管理經(jīng)驗，開發(fā)建設(shè)公司層面統(tǒng)一的科研管理系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)公司平臺上的科研項目統(tǒng)一規(guī)劃計劃、統(tǒng)一立項設(shè)計、統(tǒng)一經(jīng)費投入、統(tǒng)一成果管理。在科研管理系統(tǒng)中搭建科技成果交流與推廣信息平臺，包括行業(yè)新技術(shù)動態(tài)、公司技術(shù)研發(fā)動態(tài)、技術(shù)應用案例、可推廣技術(shù)信息庫、配套政策信息等，促進企業(yè)范圍內(nèi)技術(shù)成果的傳承、共享、應用。定期組織召開成熟技術(shù)發(fā)布會、推廣交流會，加強優(yōu)勢特色技術(shù)和專利品牌打造與價值評估，開展知識產(chǎn)權(quán)商業(yè)化運營，促進可商業(yè)化技術(shù)成果在企業(yè)內(nèi)外、國內(nèi)外市場的應用和增收創(chuàng)效。

3.4 保障體系

強化頂層設(shè)計，成立相關(guān)組織機構(gòu)，確保政策落地，從組織保障、經(jīng)費保障、人才保障3方面進行重點建設(shè)（圖5）。

圖5 促進科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效保障體系

組織保障方面應由科技管理部門牽頭成立成果轉(zhuǎn)化的專門機構(gòu)，包含項目管理、經(jīng)費管理、法律制度管理、考核評價機構(gòu)。經(jīng)費保障主要落實經(jīng)費來源、經(jīng)費使用的全過程管理，應制定相關(guān)結(jié)算、成本等標準，以便實現(xiàn)全成本核算，為成果效益評估提供支撐。人才保障方面包括專業(yè)隊伍、管理隊伍、操作隊伍的管理，內(nèi)外部專家?guī)斓慕ㄔO(shè)和管理。

4 促進科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效激勵的措施與建議

4.1 建立基于全成本核算的成果凈收益測算方法

目前，中國石油成果轉(zhuǎn)化主要包括4種類型：一是內(nèi)部技術(shù)轉(zhuǎn)讓，指專利技術(shù)、技術(shù)秘密、計算機軟件等所有權(quán)的全部或部分轉(zhuǎn)移；二是內(nèi)部技術(shù)許可，指對專利技術(shù)、技術(shù)秘密、計算機軟件等科技成果在裝置設(shè)計、建設(shè)、產(chǎn)品生產(chǎn)及銷售等經(jīng)營活動中允許使用；三是科技新產(chǎn)品銷售，指將具有自主知識產(chǎn)權(quán)的科技成果固化定型形成新產(chǎn)品，并進行產(chǎn)品市場交易；四是技術(shù)服務與咨詢，指通過為其他生產(chǎn)企業(yè)或單位提供新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝及咨詢等技術(shù)服務而創(chuàng)造直接經(jīng)濟效益的創(chuàng)效活動。

中國石油以合同金額為依據(jù)，對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)許可和新產(chǎn)品銷售3類成果轉(zhuǎn)化激勵進行了初步探索并取得了一定效果。但在科學核定新技術(shù)、新產(chǎn)品帶來的凈收益方面還需持續(xù)摸索，技術(shù)服務與咨詢類成果創(chuàng)效核算方面還尚未起步。為此，亟須建立以全成本核算為基礎(chǔ)、針對不同類型成果轉(zhuǎn)化的凈收益測算方法。

進一步完善科技項目的全成本核算口徑，增加對人工費、折舊攤銷費等費用的預算和結(jié)算，建立以完全項目制為基礎(chǔ)的全成本核算制度[6]。特別需要重視成本交叉項的剝離與歸集，做好“三新”（新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝）鑒定、成本歸集和加計扣除實施工作。為實現(xiàn)項目全成本核算，需要建立全成本核算的內(nèi)部結(jié)算制度和標準，將公司內(nèi)部業(yè)務分類統(tǒng)計，制定相應結(jié)算流程。參照市場化運作方式，針對內(nèi)部勞務種類制定相應的結(jié)算定額和標準。在集中報銷系統(tǒng)單獨建立項目全成本核算模塊，開展項目組長資金授權(quán)試點，設(shè)立試點項目管理模塊，使其獨立于行政管理之外。

4.2 打造多系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享的成果轉(zhuǎn)化管理平臺

建立多系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享的成果轉(zhuǎn)化管理平臺。平臺包含系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)導入/導出、查詢、統(tǒng)計等模塊，實現(xiàn)對科技成果基本信息、專業(yè)領(lǐng)域、文本資料、轉(zhuǎn)化效果、知識產(chǎn)權(quán)法律狀態(tài)、專利與成果價值等信息全方位使用和管理。平臺數(shù)據(jù)庫與公司現(xiàn)有系統(tǒng)實現(xiàn)對接和共享，如科研項目管理平臺、科技獎勵申報平臺、集中報銷系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等。平臺共享技術(shù)服務信息和知識產(chǎn)權(quán)成果，實現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化管理的信息化、網(wǎng)絡化、公開化，為成果研發(fā)單位和技術(shù)需求方建立暢通的信息交流渠道，將具備條件的成果推向市場，將市場的技術(shù)需求反饋給相關(guān)單位，通過組織成果交流會等方式，加快信息溝通和對接，促進成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效[7]。

4.3 完善多部門聯(lián)動的配套管理制度

成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效激勵的落地需要各部門通力協(xié)作，從頂層設(shè)計入手，制定包括崗位設(shè)置、成本核算、合同管理、內(nèi)控等各方面的配套制度。由人事部門牽頭完善以成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作為考核目標的崗位體系及管理辦法，把科技成果轉(zhuǎn)化指標列入考核體系。建立風險分擔和利益分配制度，實施成果的終身負責制度和對等的成果權(quán)益分配制度[8]?？萍汲晒麢?quán)益分配需要加入備案登記制度，以便相關(guān)管理部門對科研單位進行監(jiān)督，確保協(xié)議得到有效執(zhí)行，避免科技人員的合法權(quán)益被科研單位侵吞的現(xiàn)象發(fā)生。建立科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效全過程關(guān)鍵節(jié)點分配機制，應包括科技成果完成人、應用單位、推廣部門等相關(guān)人員，探索制定不同節(jié)點團隊的分配比例。

5 結(jié)束語

科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效激勵是促進科技創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是深化科技體制改革的重點任務，也是一個逐步摸索、不斷完善的過程。相關(guān)制度的實施可以分為率先推行、典型試點和全面實施3個階段逐步推進。科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效的關(guān)鍵是構(gòu)建和完善評估體系、制度體系、平臺體系和保障體系，特別應進一步探索完善全成本核算標準、凈收益測算方法、內(nèi)控勞資等配套制度，要堅持以能力、創(chuàng)新、創(chuàng)效、激勵為導向，通過持續(xù)探索和完善，不斷激發(fā)科技創(chuàng)新創(chuàng)效活力。