楊自昂

一、案例背景

（一）廣東省農(nóng)墾集團(tuán)粵東墾區(qū)基本情況

廣東省農(nóng)墾集團(tuán)公司由農(nóng)業(yè)部全資控股，下轄湛江、茂名、陽(yáng)江、揭陽(yáng)、汕尾5 個(gè)二級(jí)農(nóng)墾集團(tuán)公司，根據(jù)地理位置將所轄公司分為粵東墾區(qū)與粵西墾區(qū)，粵東墾區(qū)包括廣東省揭陽(yáng)農(nóng)墾集團(tuán)公司和廣東省汕尾農(nóng)墾集團(tuán)公司，兩家二級(jí)集團(tuán)公司共管理12 家農(nóng)場(chǎng)和9 家農(nóng)墾企業(yè)。

（二）建立財(cái)務(wù)共享中心的必要性

財(cái)務(wù)共享中心成立前，農(nóng)墾集團(tuán)子公司自設(shè)財(cái)務(wù)科（財(cái)務(wù)部門(mén)），進(jìn)行各公司內(nèi)部財(cái)務(wù)自主管理，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)科通過(guò)下發(fā)規(guī)范性文件統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并成立稽查組對(duì)各子公司業(yè)務(wù)進(jìn)行巡查管理，此種管理模式下存在以下問(wèn)題：

1.部分子公司對(duì)于相同事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理不一致，會(huì)計(jì)信息不可比。例如對(duì)于支付“一事一議”工程質(zhì)保金，部分農(nóng)場(chǎng)通過(guò)“其他應(yīng)付款- 基建- 一事一議工程項(xiàng)目質(zhì)量保證金”科目核算，而部分通過(guò)“應(yīng)付工程款- 工程保證金”科目核算。

2.缺乏統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目權(quán)限體系。農(nóng)墾集團(tuán)對(duì)子公司會(huì)計(jì)科目的權(quán)限管理不明確，導(dǎo)致子公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置不統(tǒng)一、科目使用不一致；子公司負(fù)責(zé)維護(hù)客戶(hù)、供應(yīng)商命名，導(dǎo)致存在同一家客戶(hù)或供應(yīng)商在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的名稱(chēng)不一致，不利于集團(tuán)層面對(duì)同一客戶(hù)或供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與評(píng)價(jià)。

3.資金未實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一管控。子公司財(cái)務(wù)審批與首付款均自行管理，線(xiàn)下審批流程結(jié)束后直接由出納進(jìn)行收款付款工作，收款賬戶(hù)由手工選擇，整個(gè)支付環(huán)節(jié)缺少電子業(yè)務(wù)流程支撐。部分農(nóng)場(chǎng)的現(xiàn)金收支金額較大，而現(xiàn)金收支難以留痕和追溯，存在較高的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

隨著農(nóng)墾集團(tuán)化，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)改革化的實(shí)現(xiàn)和一二三產(chǎn)業(yè)融合的發(fā)展，整合集團(tuán)資源，加強(qiáng)集團(tuán)管控能力成為集團(tuán)的迫切需求，而管控型財(cái)務(wù)共享中心具有打通母子公司間的信息傳遞、提高管控效率的作用，能夠滿(mǎn)足農(nóng)墾集團(tuán)的現(xiàn)實(shí)需求。2019 年1 月，廣東農(nóng)墾集團(tuán)與浪潮集團(tuán)合作，在揭陽(yáng)市建立粵東墾區(qū)財(cái)務(wù)共享中心試點(diǎn)平臺(tái)，為農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)首批財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)項(xiàng)目。2020年1 月廣東農(nóng)墾粵東財(cái)務(wù)共享中心正式運(yùn)營(yíng)。

二、粵東農(nóng)墾財(cái)務(wù)共享中心實(shí)踐

《北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)共享調(diào)研報(bào)告》（2015）指出，流程再造、管理層的支持、信息技術(shù)支持是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享成果建設(shè)的主要因素，而流程再造、財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型、組織定位是財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的三大阻力。農(nóng)墾集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心組建的四大關(guān)鍵因素包括：組織人力、流程再造、信息系統(tǒng)和運(yùn)營(yíng)管理。

（一）組織架構(gòu)重設(shè)、財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)崗，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)機(jī)制

建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，將財(cái)務(wù)整體職能分工為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)與共享財(cái)務(wù)。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)為農(nóng)墾集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)，在集團(tuán)公司層面參與公司經(jīng)營(yíng)管理并提供戰(zhàn)略決策支持；業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)支持并為基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理和為成員單位提供經(jīng)營(yíng)決策支持服務(wù)；財(cái)務(wù)共享中心負(fù)責(zé)為納入共享中心的子公司提供集中的會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算、檔案管理、報(bào)表編制工作，同時(shí)需按照會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度要求履行職責(zé)，保證公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與及時(shí)性。

根據(jù)新的組織架構(gòu)，將原子公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員全部納入共享中心管理并重新進(jìn)行崗位分配，分配后共享中心成員共33 人，其中共享中心總部19 人，負(fù)責(zé)集團(tuán)和集團(tuán)子公司的會(huì)計(jì)核算和資金管理，業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門(mén)派駐14 人，負(fù)責(zé)協(xié)助進(jìn)行單據(jù)初審，影像上傳等工作。這種組織架構(gòu)模式在共享中心業(yè)務(wù)初期階段一定程度上解決了下屬單位不配合、影像上傳操作不當(dāng)?shù)膯?wèn)題；加強(qiáng)了共享中心和子公司部門(mén)的聯(lián)系；解放了業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)在會(huì)計(jì)核算、標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)表編制、資金結(jié)算中的工作。但同時(shí)派駐人員面臨共享中心和子公司多頭領(lǐng)導(dǎo)的問(wèn)題，根據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員的調(diào)研訪(fǎng)談結(jié)果，初期派駐人員需花費(fèi)大量時(shí)間進(jìn)行基層人員培訓(xùn)和解決財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)問(wèn)題，一定程度上降低了業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門(mén)與子公司其他管理部門(mén)的配合度。

圖1 農(nóng)墾集團(tuán)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)

在重設(shè)組織架構(gòu)和財(cái)務(wù)人員崗位的同時(shí)，建立“管理型財(cái)務(wù)人才”與“管控型財(cái)務(wù)人才”的雙通道財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)路徑。管理型財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)以業(yè)務(wù)與管理會(huì)計(jì)能力作為要求，建立業(yè)務(wù)單位會(huì)計(jì)綜合崗→共享中心會(huì)計(jì)核算崗→業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)崗的晉升路徑，而管控型財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)以業(yè)務(wù)單位會(huì)計(jì)綜合崗→共享中心資金管理崗→共享中心會(huì)計(jì)核算崗→集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理崗為晉升路徑。

（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造

1.統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算規(guī)則

（1）會(huì)計(jì)科目體系統(tǒng)一。重新制定涵蓋農(nóng)墾集團(tuán)各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的會(huì)計(jì)科目體系，搭建科目體系架構(gòu)，科學(xué)合理設(shè)置科目級(jí)次及科目權(quán)限，定義最末級(jí)會(huì)計(jì)科目信息及科目屬性。

（2）輔助核算體系統(tǒng)一。輔助核算體系的設(shè)計(jì)以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需求和管理需求為目標(biāo)，在輔助核算體系方案設(shè)計(jì)過(guò)程中以財(cái)務(wù)分析對(duì)核算深度需求為導(dǎo)向，將全部末級(jí)會(huì)計(jì)科目的輔助核算逐一分析，使輔助核算體系的設(shè)計(jì)落實(shí)到每一個(gè)科目，同時(shí)與報(bào)表體系，特別是管理報(bào)表體系相結(jié)合，確保輔助核算體系符合集團(tuán)管理需求，并為后續(xù)財(cái)務(wù)分析奠定核算基礎(chǔ)。

（3）賬務(wù)處理規(guī)則統(tǒng)一。對(duì)于同一業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)在集團(tuán)內(nèi)保持一致；對(duì)于允許存在一定差異的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)明確規(guī)定限定的范圍。與此同時(shí)，通過(guò)編制標(biāo)準(zhǔn)化的會(huì)計(jì)核算手冊(cè)，對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)列出具體會(huì)計(jì)分錄。

2.主要流程梳理與再造

（1）統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程?；谪?cái)務(wù)三維職責(zé)體系，納入共享服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)具備以下六個(gè)特征：一是多個(gè)業(yè)務(wù)單元（子公司或生產(chǎn)線(xiàn)）有相同的業(yè)務(wù)流程；二是基于大量的交易（如付款）；三是集中和共享能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益（如費(fèi)用報(bào)賬）；四是從管理上期望流程規(guī)范統(tǒng)一；五是期望充分利用公司有限資源；六是該功能和流程與客戶(hù)（即服務(wù)對(duì)象）交流十分有限。根據(jù)上述特征建立收入核算、成本核算、費(fèi)用核算、薪酬核算、存貨核算、固定資產(chǎn)核算、在建工程核算、稅費(fèi)核算、投資核算、融資核算、資金核算、總賬報(bào)表核算，檔案管理共13個(gè)核算流程。

（2）統(tǒng)一財(cái)務(wù)共享中心流程表單。流程表單設(shè)計(jì)以現(xiàn)有表單格式為基礎(chǔ)，遵照標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化的原則，盡量減少報(bào)銷(xiāo)表單樣式并根據(jù)自動(dòng)化的需要，對(duì)現(xiàn)有表單要素重新梳理，完善現(xiàn)有表單內(nèi)容，將員工信息、客商信息等內(nèi)容鉤稽到報(bào)賬單中，以實(shí)現(xiàn)核算業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理并減少財(cái)務(wù)人員手工重復(fù)錄入各類(lèi)信息的現(xiàn)狀。

（3）統(tǒng)一財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立初期，初步建立一套完整的運(yùn)營(yíng)制度體系，在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中不斷對(duì)制度進(jìn)行修訂和完善。運(yùn)營(yíng)制度體系包括信息系統(tǒng)運(yùn)維、權(quán)限、需求方面的管理規(guī)范；流程及作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理規(guī)范；財(cái)務(wù)共享中心崗位職責(zé)說(shuō)明；票據(jù)粘貼規(guī)范；文檔管理規(guī)范；培訓(xùn)管理規(guī)范；現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)范；績(jī)效管理制度等。

3.流程自動(dòng)化建設(shè)

（1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程自動(dòng)化。將手工填單、線(xiàn)下傳遞紙質(zhì)單據(jù)的報(bào)銷(xiāo)方式轉(zhuǎn)移到線(xiàn)上，通過(guò)建設(shè)網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)同金蝶EAS 總賬核算、預(yù)算系統(tǒng)、資金系統(tǒng)的一體化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)申請(qǐng)及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中的預(yù)算自動(dòng)檢查和控制、領(lǐng)導(dǎo)審批過(guò)程的網(wǎng)絡(luò)電子化、資金支付的有據(jù)可查、財(cái)務(wù)憑證的自動(dòng)生成，加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算的事前控制，資金支付的風(fēng)險(xiǎn)可控。

（2）應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程自動(dòng)化。建立應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，完成供應(yīng)商、客商基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的梳理錄入，應(yīng)收款、應(yīng)付款單據(jù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入，對(duì)接金蝶EAS 總賬，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的發(fā)起及核銷(xiāo)可自動(dòng)生成憑證，出具應(yīng)收款的賬齡分析，以此來(lái)考核業(yè)務(wù)人員。

（3）合同管理業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程自動(dòng)化。合同類(lèi)業(yè)務(wù)對(duì)接應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)生成應(yīng)收應(yīng)付數(shù)據(jù)，由應(yīng)收應(yīng)付對(duì)接金蝶EAS 總賬自動(dòng)生成憑證，每一次收款、付款在應(yīng)收應(yīng)付做核銷(xiāo)后，自動(dòng)生成憑證并將核銷(xiāo)數(shù)據(jù)回寫(xiě)到合同系統(tǒng)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)單據(jù)。

（三）財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)

1.網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)

員工進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)時(shí)，登陸網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，系統(tǒng)根據(jù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的類(lèi)型、報(bào)銷(xiāo)人所屬的公司、部門(mén)等信息自動(dòng)選擇報(bào)銷(xiāo)審批流程，啟動(dòng)網(wǎng)上審批工作；同時(shí)，員工將報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)貼票，并有農(nóng)場(chǎng)專(zhuān)職人員進(jìn)行原始票據(jù)的收集和核對(duì)檢查。對(duì)各農(nóng)場(chǎng)現(xiàn)有的借款、報(bào)銷(xiāo)流程根據(jù)管控的要求、方式、口徑的不同來(lái)細(xì)化流程。對(duì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵信息進(jìn)行結(jié)構(gòu)化的處理，便于在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分析方面提供準(zhǔn)確、豐富的原始數(shù)據(jù)支撐。進(jìn)行管控點(diǎn)的落地，如某些流程開(kāi)始前必須要有事前申請(qǐng)，必須要先關(guān)聯(lián)合同，借款賬齡的統(tǒng)計(jì)分析等。

2.電子影像系統(tǒng)

對(duì)于日常核算相關(guān)的報(bào)賬業(yè)務(wù)，借助電子影像系統(tǒng)與高速掃描儀、高拍儀等設(shè)備的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)原始單據(jù)的影像采集和管理，并支持通過(guò)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的實(shí)時(shí)影像調(diào)閱，支持業(yè)務(wù)活動(dòng)、電子影像及原始單證之間的一對(duì)一關(guān)聯(lián)；財(cái)務(wù)人員通過(guò)同時(shí)查看費(fèi)用業(yè)務(wù)單據(jù)與原始單證的電子影像的方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)審核與會(huì)計(jì)核算，提高農(nóng)場(chǎng)等異地單位的業(yè)務(wù)處理效率。電子影像OCR 識(shí)別采集發(fā)票信息，并通過(guò)國(guó)稅局接口在影像上傳時(shí)進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)，減少財(cái)務(wù)人員的工作壓力。

3.應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)

共享中心成立前農(nóng)墾集團(tuán)沒(méi)有應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，沒(méi)有業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)單據(jù)給業(yè)務(wù)人員，如果進(jìn)行應(yīng)收賬款的追賬，需要財(cái)務(wù)人員對(duì)明細(xì)科目進(jìn)行手工核對(duì)，非常繁瑣。應(yīng)收管理系統(tǒng)管理農(nóng)場(chǎng)銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、出租土地和寫(xiě)字樓等租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款，并能夠進(jìn)行收款管理、預(yù)收款管理、收款核銷(xiāo)、應(yīng)收分析以及收款記錄查詢(xún)等功能。應(yīng)付管理系統(tǒng)管理各農(nóng)場(chǎng)的應(yīng)付款項(xiàng)，確保債務(wù)確認(rèn)及時(shí)合理、控制資金的有效使用。

4.合同管理系統(tǒng)

合同管理系統(tǒng)對(duì)合同進(jìn)行全生命周期管理，幫助處理企業(yè)中的采購(gòu)、銷(xiāo)售以及其他類(lèi)型的合同，方便企業(yè)對(duì)合同的管理查詢(xún)操作，提供合同查詢(xún)功能，以便了解合同當(dāng)前的執(zhí)行情況，及時(shí)掌握合同結(jié)算進(jìn)度，對(duì)于到期的合同能夠自動(dòng)預(yù)警，有效控制合同費(fèi)用。

合同管理可以和網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)無(wú)縫集成，網(wǎng)報(bào)填單可獲取電子合同，作為業(yè)務(wù)支撐性文件，支付成功后可回寫(xiě)相應(yīng)合同的已付款金額、未付款金額。

目前農(nóng)場(chǎng)土地出租業(yè)務(wù)由國(guó)土合同系統(tǒng)統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)合同臺(tái)賬的管理，合同文本錄入和掃描件存儲(chǔ)。但對(duì)于款項(xiàng)追賬仍需要農(nóng)場(chǎng)國(guó)土處業(yè)務(wù)員和財(cái)務(wù)線(xiàn)下傳遞合同履約計(jì)劃表，國(guó)土合同系統(tǒng)和金蝶EAS 總賬無(wú)對(duì)接，無(wú)法自動(dòng)生成憑證。未來(lái)除土地出租收入外，還有支出類(lèi)合同需納入合同管理統(tǒng)一管理。無(wú)收付款計(jì)劃，不能實(shí)現(xiàn)按合同付款計(jì)劃進(jìn)行資金支付，也不能由線(xiàn)上收款認(rèn)領(lǐng)核銷(xiāo)合同收款計(jì)劃。未來(lái)要求合同系統(tǒng)功能需支撐農(nóng)墾集團(tuán)業(yè)務(wù)量的擴(kuò)展。

5.財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)

建設(shè)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，滿(mǎn)足共享中心所屬單位費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、應(yīng)收應(yīng)付等業(yè)務(wù)全流程的管理。實(shí)現(xiàn)共享平臺(tái)內(nèi)單據(jù)統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、內(nèi)置控制標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。

財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)在整個(gè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)處于中臺(tái)位置，作為統(tǒng)一的業(yè)務(wù)報(bào)賬平臺(tái)、會(huì)計(jì)核算平臺(tái)、資金支付平臺(tái)，前端需對(duì)接網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)、合同管理、應(yīng)收應(yīng)付等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)賬業(yè)務(wù)全部集中于同一平臺(tái)進(jìn)行處理。后臺(tái)需打通與金蝶EAS 總賬、資金系統(tǒng)的接口，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在不經(jīng)過(guò)二次填寫(xiě)的情況下，經(jīng)會(huì)計(jì)審核通過(guò)的業(yè)務(wù)自動(dòng)入賬到金蝶EAS 總賬，需付款的業(yè)務(wù)付款指令及付款信息經(jīng)由資金系統(tǒng)銀企直聯(lián)服務(wù)發(fā)送給銀行端處理，付款成功后付款信息由資金系統(tǒng)經(jīng)共享系統(tǒng)回寫(xiě)到合同系統(tǒng)對(duì)應(yīng)合同，更新合同已付款信息和未付款信息。

6.自動(dòng)化核算平臺(tái)

咨詢(xún)階段收集各農(nóng)場(chǎng)不同業(yè)務(wù)的核算要素，梳理會(huì)計(jì)科目體系，通過(guò)財(cái)務(wù)核算手冊(cè)對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化；系統(tǒng)實(shí)施階段使用自動(dòng)化核算平臺(tái)將每類(lèi)業(yè)務(wù)的核算規(guī)則確定好，形成憑證模板，用于財(cái)務(wù)審核后系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型自動(dòng)匹配模板生成憑證，憑證不再手工制單，而是通過(guò)系統(tǒng)間信息流轉(zhuǎn)由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

（四）建立共享中心運(yùn)營(yíng)管理體系

任務(wù)管理:實(shí)現(xiàn)所有財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)支付等任務(wù)分類(lèi)納入共享池，系統(tǒng)要支持搶單、自動(dòng)派單等作業(yè)規(guī)則定義。可以根據(jù)管理需要自行定義作業(yè)規(guī)則，支持按照不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型設(shè)置不同派單規(guī)則。

績(jī)效管理:系統(tǒng)支持統(tǒng)計(jì)各環(huán)節(jié)任務(wù)存量、作業(yè)時(shí)效、工作量，通過(guò)圖表方式展示在看板上，同時(shí)可以把共享中心運(yùn)營(yíng)過(guò)程的各類(lèi)數(shù)據(jù)按照管理需要進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，形成各類(lèi)績(jī)效看板，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)地了解共享中心運(yùn)營(yíng)過(guò)程的狀況。提供且不限于共享中心工作量分析、質(zhì)量分析、績(jī)效分析等報(bào)表，并可按核算組織、共享中心業(yè)務(wù)處理組織、崗位、人員控制數(shù)據(jù)查看范圍。

質(zhì)量管理: 可根據(jù)質(zhì)量管理方案和檢查標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容，形成質(zhì)量檢查人員的工作任務(wù)，對(duì)單據(jù)信息的規(guī)范性、有效性及原始票據(jù)及影像進(jìn)行核驗(yàn)，補(bǔ)充必要的業(yè)務(wù)信息及補(bǔ)助計(jì)算等。可針對(duì)不同業(yè)務(wù)類(lèi)型任務(wù)設(shè)定復(fù)核檢查方式和抽檢比例要求，支持質(zhì)量檢查崗制定質(zhì)檢計(jì)劃，定期稽核原始票據(jù)及網(wǎng)上抽檢會(huì)計(jì)憑證，可對(duì)檢查的每筆任務(wù)做詳細(xì)檢查結(jié)果記錄，并可形成日常質(zhì)量報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)質(zhì)量報(bào)告。

信用管理：對(duì)員工單據(jù)填報(bào)、發(fā)票提交等行為進(jìn)行信用記錄。員工信用數(shù)據(jù)為大數(shù)據(jù)分析提供數(shù)據(jù)支撐，同時(shí)可以根據(jù)自身情況，對(duì)信用高低的員工制定獎(jiǎng)懲制度，加強(qiáng)管控，通過(guò)不斷優(yōu)化，完善共享中心運(yùn)營(yíng)。

三、集團(tuán)共享中心建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

（一）業(yè)務(wù)范圍確定風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)部阻力和運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于財(cái)務(wù)共享范圍的選擇，涉及企業(yè)內(nèi)部的利益劃分，財(cái)務(wù)共享服務(wù)雖然具有規(guī)模優(yōu)勢(shì)，利于降低流程成本，提升效率，但是由于其強(qiáng)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化，很難滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需求多變、標(biāo)準(zhǔn)和方式獨(dú)立的業(yè)務(wù)單元。因此對(duì)于與集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)相差非常較大的子公司是否納入企業(yè)共享服務(wù)中心管理需要根據(jù)子公司業(yè)務(wù)特征等因素進(jìn)行慎重的考慮和判斷。

（二）實(shí)施方法風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

財(cái)務(wù)共享的建設(shè)與實(shí)施是一項(xiàng)耗時(shí)長(zhǎng)的巨大工程，建設(shè)中的各個(gè)階段環(huán)環(huán)相扣，每一環(huán)對(duì)于項(xiàng)目的成功都至關(guān)重要。還需要結(jié)合中國(guó)農(nóng)墾集團(tuán)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景和企業(yè)自身特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出一套完善的實(shí)施方法。不恰當(dāng)?shù)膶?shí)施方法將增加財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的實(shí)施成本，甚至可能導(dǎo)致實(shí)施失敗。因此，在實(shí)施方法上需要著重解決試點(diǎn)單位選擇、試點(diǎn)業(yè)務(wù)選擇、試點(diǎn)周期選擇、問(wèn)題反饋處理機(jī)制以及全面上線(xiàn)策略等問(wèn)題。

（三）組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

在集團(tuán)層面的共享中心往往需要對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)行重新整合，如果組織架構(gòu)設(shè)置不合理，會(huì)導(dǎo)致相關(guān)組織的工作開(kāi)展受到牽制和阻礙，業(yè)務(wù)流程無(wú)法合理進(jìn)行，共享中心運(yùn)行效率低下，從而影響整體組織目標(biāo)的達(dá)成。因此，在組織架構(gòu)設(shè)置時(shí)，應(yīng)制定科學(xué)高效的組織結(jié)構(gòu)，并建立組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說(shuō)明書(shū)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，兼顧職能的完整、處理業(yè)務(wù)的高效和內(nèi)部控制嚴(yán)謹(jǐn)有效。

（四）人員轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)后，分散在各分子公司的業(yè)務(wù)核算全部集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處理，通過(guò)規(guī)模效應(yīng)以及共享后的流程優(yōu)化、效率提升，財(cái)務(wù)核算人員將得到極大釋放，從而引出各分子公司釋放財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型問(wèn)題。如果對(duì)這部分人員安排不當(dāng)，易帶來(lái)整個(gè)組織的負(fù)面情緒，可能對(duì)共享服務(wù)的實(shí)施造成一定阻力。因此，在設(shè)計(jì)方案時(shí)應(yīng)提前明確對(duì)釋放人員的安置態(tài)度和轉(zhuǎn)型方案，需要針對(duì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)共享的宣導(dǎo)，及時(shí)了解財(cái)務(wù)人員的未來(lái)工作意向，在人員安排上能夠盡可能實(shí)現(xiàn)匹配，積極做好調(diào)動(dòng)和分流人員的安置工作；通過(guò)多種方式加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型的培訓(xùn)，同時(shí)，針對(duì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作建立自上而下的指導(dǎo)體系，并對(duì)各項(xiàng)工作建立標(biāo)準(zhǔn)化和模板化的工作指引。

（五）變革心里風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

變革的成功依賴(lài)于各種因素的綜合作用，在財(cái)務(wù)共享變革中，員工心理變化、接受變革的態(tài)度以及對(duì)變革的支持力度等都可能影響財(cái)務(wù)共享服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度及效果。在變革心理應(yīng)對(duì)中，一方面要加強(qiáng)公司自上而下的理念宣傳，降低業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)管理習(xí)慣和審批習(xí)慣改變的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面要加強(qiáng)培訓(xùn)與溝通，建立合理的培養(yǎng)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制以增強(qiáng)員工對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的認(rèn)同感，讓員工積極參與和支持項(xiàng)目實(shí)施。

（六）IT 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)大多數(shù)都是借助IT 系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，不止涉及共享服務(wù)系統(tǒng)供應(yīng)商，還涉及到金蝶、浪潮、農(nóng)墾自研系統(tǒng)的改造。這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)以及與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，關(guān)系著財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)作效率和運(yùn)營(yíng)效果，也關(guān)系著財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)流程是否能得到系統(tǒng)的有效支撐。因此，需要盡量統(tǒng)一各公司的業(yè)務(wù)和系統(tǒng)，制定一個(gè)合理的集成方案，同時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌資源，按照計(jì)劃跟進(jìn)周邊系統(tǒng)的改造進(jìn)度，關(guān)注系統(tǒng)改造功能是否按時(shí)完成、系統(tǒng)問(wèn)題是否得到及時(shí)解決等。

（七）知識(shí)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

在財(cái)務(wù)共享中心成立初期可能存在培訓(xùn)材料未到位，系統(tǒng)培訓(xùn)環(huán)境未搭好，培訓(xùn)講師數(shù)量不足等問(wèn)題。為了應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題，財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)使將來(lái)要成為財(cái)務(wù)共享中心骨干的人員全程脫產(chǎn)參與到項(xiàng)目建設(shè)中，在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)能夠做到“知識(shí)轉(zhuǎn)移”，即軟件廠商的項(xiàng)目人員和財(cái)務(wù)共享中心人員共同完成項(xiàng)目的過(guò)程中，相關(guān)知識(shí)能夠被骨干人員吸收，成為后續(xù)共享中心運(yùn)營(yíng)管理的骨干和培訓(xùn)講師。