牟 娟

（重慶巴南天然氣有限責(zé)任公司，重慶 401320）

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，國(guó)家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革及淘汰落后產(chǎn)能政策的有效落實(shí)，國(guó)家先后出臺(tái)了相關(guān)政策以推進(jìn)燃?xì)獾仁姓霉こ痰氖袌?chǎng)化進(jìn)程。為了適應(yīng)新形勢(shì)國(guó)內(nèi)各大燃?xì)馄髽I(yè)也不斷尋求改革之路，向自主經(jīng)營(yíng)方向過渡。在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的背景下，資金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，如何使用資金及提高資金的使用率影響企業(yè)的發(fā)展速度。資金管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的核心要素，逐步得到了企業(yè)管理者的廣泛重視，在企業(yè)運(yùn)行發(fā)展過程中，資金對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重要的影響。另外，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)面臨復(fù)雜的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此，在企業(yè)運(yùn)行過程中，需要對(duì)資本市場(chǎng)運(yùn)行走勢(shì)及時(shí)地掌握，并不斷優(yōu)化資金配置，提升資金管理水平，以保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

一、燃?xì)馄髽I(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

資金管理工作作為企業(yè)內(nèi)部管理工作的核心內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展具有戰(zhàn)略意義，其在企業(yè)運(yùn)行過程中有以下幾方面的重要作用。

（一）可以有效保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行

做好資金管理工作可以有效保障企業(yè)的正常運(yùn)行。資金作為企業(yè)生存發(fā)展的命脈，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中可以有效保障企業(yè)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展，同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)運(yùn)行環(huán)節(jié)都會(huì)涉及資金的運(yùn)用、控制與儲(chǔ)備等問題，一旦企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，會(huì)嚴(yán)重威脅企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展。因此，對(duì)于燃?xì)馄髽I(yè)這類保障基本民生的企業(yè)，做好資金管理工作是重中之重，在新形勢(shì)下燃?xì)馄髽I(yè)要想更好地服務(wù)于大眾，必須優(yōu)化資金管理工作。

（二）有利于降低企業(yè)運(yùn)行成本

做好資金管理工作有利于降低企業(yè)運(yùn)行成本?？茖W(xué)、合理的資金配置可以有效降低企業(yè)運(yùn)行過程中的資金流動(dòng)成本，從而降低企業(yè)的運(yùn)行成本。企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理的過程中，可以對(duì)企業(yè)各部門的資金運(yùn)用情況進(jìn)行詳細(xì)的了解，從而使資金使用更加全面、集中，避免資金出現(xiàn)閑置，提高資金的使用效率，在優(yōu)化企業(yè)資金配置的同時(shí)節(jié)省了交易成本，在一定程度上降低了企業(yè)的運(yùn)行成本。

（三）可以提高企業(yè)資金利用效率

通過完善的資金管理工作可以幫助企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大資金規(guī)模。通過對(duì)企業(yè)資金的有效管理，企業(yè)將一些閑置、分散的資金進(jìn)行整合與處理，提高了資金使用效率，同時(shí)擴(kuò)大了企業(yè)的資金規(guī)模。另外，通過對(duì)企業(yè)資金的科學(xué)管理也有利于吸引投資。企業(yè)資金運(yùn)行情況是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及償債能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)更加暢通，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)有利于吸引投資，可以擴(kuò)大企業(yè)資金規(guī)模，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

二、當(dāng)前燃?xì)馄髽I(yè)資金管理中存在的主要問題

（一）資金使用效率不高，缺乏現(xiàn)代資金管理意識(shí)

對(duì)資金的利用效率整體不高是我國(guó)燃?xì)馄髽I(yè)在資金管理上的一個(gè)普遍問題。很多燃?xì)馄髽I(yè)都存在多頭開戶的情況，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)了解所轄企業(yè)及相關(guān)部門賬戶的資金情況，不能合理地調(diào)度零散資金，導(dǎo)致資金整體利用效率較低，容易使企業(yè)錯(cuò)失一些投資良機(jī)。另外，對(duì)于燃?xì)馄髽I(yè)來說，存在大量的應(yīng)收賬款也是影響企業(yè)資金利用效率的因素之一，因?yàn)榇罅康膽?yīng)收賬款可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)不暢，從而影響企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，燃?xì)馄髽I(yè)的特殊性，使燃?xì)馄髽I(yè)在投資方式的選擇上比較單一，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理也在一定程度上影響企業(yè)的發(fā)展。

此外，對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足是導(dǎo)致企業(yè)資金管理水平難以提高的重要因素之一，部分燃?xì)馄髽I(yè)管理層思想意識(shí)轉(zhuǎn)變緩慢，未能跟上新形勢(shì)，認(rèn)為燃?xì)馄髽I(yè)作為保障民生的企業(yè)，不存在破產(chǎn)、重組等問題，僅關(guān)心企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)行，而對(duì)財(cái)務(wù)管理沒有足夠的認(rèn)識(shí)，這導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)一系列問題，給企業(yè)帶來一定的不良影響。另外，雖然部分企業(yè)管理層對(duì)資金管理也給予了大量關(guān)注，但僅僅認(rèn)為只要能保證企業(yè)正常運(yùn)行過程中資金充沛，而忽視了資金的時(shí)間價(jià)值。同時(shí)，在對(duì)資金的使用過程中缺乏科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)現(xiàn)金流量缺乏正確的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行過程中規(guī)劃不合理而產(chǎn)生一系列問題，影響企業(yè)的發(fā)展。

（二）日常運(yùn)行中對(duì)資金管控不嚴(yán)，缺乏完善的資金管理制度

資金運(yùn)用貫穿于燃?xì)馄髽I(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括采購、生產(chǎn)、運(yùn)行及銷售等環(huán)節(jié)，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，資金管理的運(yùn)行質(zhì)量直接關(guān)系企業(yè)資金鏈暢通與否、關(guān)系企業(yè)的運(yùn)行與發(fā)展。因此，在燃?xì)馄髽I(yè)對(duì)資金管理的過程中，要注意資金預(yù)算要與燃?xì)馄髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致。但是，在實(shí)際工作中，部分燃?xì)馄髽I(yè)只注重企業(yè)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，而對(duì)資金預(yù)算重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行過程中的部分環(huán)節(jié)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及完善的資金管理制度。例如，在燃?xì)怃N售過程中對(duì)賒銷情況沒有進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，未能充分考慮銷售部門的實(shí)際情況，導(dǎo)致燃?xì)馄髽I(yè)對(duì)應(yīng)收賬款無法按時(shí)回收，甚至導(dǎo)致部分壞賬發(fā)生，使企業(yè)遭受一定的經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益；在采購業(yè)務(wù)中，也可能存在一定的不合理情況。遇到緊急采購時(shí)，供應(yīng)商臨時(shí)提出提高預(yù)付款比例，影響企業(yè)的資金流動(dòng)情況。此外，雖然燃?xì)馄髽I(yè)編制了全年預(yù)算方案，但與企業(yè)運(yùn)行情況偏離較大，對(duì)于原料價(jià)格的市場(chǎng)行情不能做出有效預(yù)測(cè)，難以及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整采購價(jià)格，導(dǎo)致企業(yè)在高位囤積大量原材料的情況時(shí)有發(fā)生，使資金預(yù)算形同虛設(shè)，難以發(fā)揮其保障企業(yè)正常運(yùn)行的重要作用。

此外，會(huì)計(jì)信息失真也是企業(yè)資金管控過程中的經(jīng)常出現(xiàn)的問題，準(zhǔn)確、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息是企業(yè)制定戰(zhàn)略目標(biāo)及科學(xué)決策的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)信息失真則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)決策失誤，從而影響企業(yè)的健康發(fā)展。在燃?xì)馄髽I(yè)運(yùn)行過程中，企業(yè)下屬成員單位及各部門為了部門利益不能及時(shí)提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，甚至可能出現(xiàn)虛假的信息，導(dǎo)致燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)信息不透明、不對(duì)稱的問題，使企業(yè)管理層在制定企業(yè)發(fā)展策略時(shí)無法獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，從而影響企業(yè)決策的制定。同時(shí)，部分財(cái)務(wù)工作者由于專業(yè)能力不足或職業(yè)道德存在瑕疵，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息工作履行不力，對(duì)相應(yīng)票據(jù)及財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、完整性及規(guī)范性做出錯(cuò)誤判斷或出現(xiàn)舞弊行為，導(dǎo)致最終的會(huì)計(jì)核算缺乏準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

（三）內(nèi)部業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，基層工作存在隨意性

燃?xì)馄髽I(yè)各下屬成員單位及各部門對(duì)企業(yè)總體政策的執(zhí)行情況不到位，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，基層工作存在隨意性導(dǎo)致資金管理工作效率難以提高，不能為企業(yè)下一步戰(zhàn)略決策提供充分的理論依據(jù)，從而影響了企業(yè)的健康發(fā)展。同時(shí)，由于各業(yè)務(wù)部門之間信息溝通不暢，以至于部分信息反饋不及時(shí)，無法使資金安全性、流動(dòng)性與收益性有效結(jié)合，要么缺乏流動(dòng)資金，要么造成一定資金閑置，使二者無法平衡，間接影響企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展。

另外，基層單位在對(duì)企業(yè)總部下達(dá)的各項(xiàng)資金管理制度執(zhí)行不到位，對(duì)上報(bào)的數(shù)據(jù)存在主觀評(píng)價(jià)或是過于隨意，造成數(shù)據(jù)信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確，影響了燃?xì)馄髽I(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。同時(shí)，燃?xì)馄髽I(yè)各下屬成員單位及各部門不能按照相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行資金管理，使企業(yè)可能出現(xiàn)盲目籌資及投資活動(dòng)，降低了企業(yè)資金的使用效率，也無法保證資金的安全。

三、加強(qiáng)燃?xì)馄髽I(yè)資金管理的對(duì)策及建議

（一）提高資金使用效率，樹立現(xiàn)代資金管理意識(shí)

資金管理在企業(yè)運(yùn)行管理過程中占據(jù)重要地位，因此，企業(yè)管理層要樹立現(xiàn)代資金管理意識(shí)，積極轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)的管理不僅僅是保證企業(yè)日常運(yùn)行過程中現(xiàn)金流的充足，還要充分考慮到資金的時(shí)間價(jià)值。資金的時(shí)間價(jià)值是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行使用的過程中必須要考慮的重要因素，充分提高資金的時(shí)間價(jià)值能促進(jìn)企業(yè)在降本增效的前提下保證閑置資金的進(jìn)一步增值。通過對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)、合理的配置，并對(duì)每一筆資金的運(yùn)用都充分考慮到其時(shí)間價(jià)值，使資金支付流向優(yōu)質(zhì)資源，充分利用資金杠桿提高資金的使用效率。燃?xì)馄髽I(yè)管理者要樹立正確的資金時(shí)間價(jià)值觀念，這有利于企業(yè)進(jìn)行正確的投資，從而進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)，減少運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和不必要的損失。通過樹立現(xiàn)代化資金管理理念，編制現(xiàn)金流量表及資金使用計(jì)劃，可以幫助企業(yè)重視資金安全的同時(shí)注重現(xiàn)金流動(dòng)帶來的收益，在改善企業(yè)資金流動(dòng)結(jié)構(gòu)的同時(shí)避免盲目投資，從而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金安全，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。另外，在目前相對(duì)寬松的貨幣政策背景下，燃?xì)馄髽I(yè)需要將財(cái)務(wù)制度與企業(yè)銷售政策相結(jié)合以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。例如，一些促銷政策的實(shí)施可以幫助企業(yè)快速回籠資金，同時(shí)，通過對(duì)原料市場(chǎng)價(jià)格趨勢(shì)的精準(zhǔn)把握，幫助企業(yè)降低采購成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）加強(qiáng)日常資金管控，建立健全資金管理制度

加強(qiáng)燃?xì)馄髽I(yè)日常運(yùn)行過程中對(duì)資金的管控，全面做好資金管理工作，可以有效地確保燃?xì)馄髽I(yè)資金鏈安全，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康的發(fā)展。

首先，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行科學(xué)化、精細(xì)化管理，編制與企業(yè)自身實(shí)際相適應(yīng)的全面預(yù)算方案，是做好企業(yè)資金管理的前提。在資金運(yùn)行過程中，要制定年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算作為資金使用的前提和基礎(chǔ)，同時(shí)建立相應(yīng)的內(nèi)部審核制度，構(gòu)建完善的資金管理制度。

其次，要加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過程的監(jiān)督管理，確保資金周轉(zhuǎn)流暢，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行專項(xiàng)治理以加快資金周轉(zhuǎn)速度，加快資金回收管理，對(duì)應(yīng)收賬款設(shè)置專人、專項(xiàng)部門負(fù)責(zé)，并與部門的年底績(jī)效考核進(jìn)行掛鉤，對(duì)資金回籠情況進(jìn)行定期考核，制定合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，并由財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行對(duì)賬核實(shí)。此外，由相關(guān)工作人員及時(shí)與客戶溝通，將應(yīng)收賬款控制在相對(duì)較低范圍內(nèi)，以提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速率；可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)等信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)所有應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，在提高對(duì)賬效率的同時(shí)不斷降低企業(yè)的壞賬率；完善對(duì)燃?xì)馄髽I(yè)下屬部門及分公司現(xiàn)金流的監(jiān)控，對(duì)現(xiàn)金流向進(jìn)行嚴(yán)格控制，優(yōu)先償還金融貸款，在減少資金沉淀的同時(shí)提高資金使用效率；堅(jiān)決杜絕多頭開戶現(xiàn)象，對(duì)因業(yè)務(wù)變動(dòng)不能繼續(xù)使用的銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行銷戶處理，避免燃?xì)馄髽I(yè)在資金管理過程中出現(xiàn)閑置賬戶，給企業(yè)的資金管理帶來不確定性。

最后，建立完善的資金管理機(jī)制保證資金安全，加大對(duì)各下屬部門及分公司賬戶的監(jiān)控力度，實(shí)現(xiàn)對(duì)所有賬戶的監(jiān)管全覆蓋，并嚴(yán)格落實(shí)資金安全管理評(píng)價(jià)制度及問責(zé)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范及流程的資金管理問題，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，保證企業(yè)擁有穩(wěn)定的資金鏈，確保企業(yè)資金安全，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展保駕護(hù)航。

（三）規(guī)范內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)

新形勢(shì)下，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，在企業(yè)內(nèi)部建立信息共享平臺(tái)，暢通燃?xì)馄髽I(yè)下屬成員單位及各部門之間的溝通渠道。同時(shí)，不斷規(guī)范燃?xì)馄髽I(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)務(wù)工作人員責(zé)任意識(shí)。例如，在原材料采購、生產(chǎn)運(yùn)行以及銷售過程中，相關(guān)人員要按照工作流程進(jìn)行操作，尤其是在原材料采購過程中要對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)及企業(yè)信用進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，選擇市場(chǎng)口碑好、服務(wù)跟得上的供應(yīng)商；在生產(chǎn)運(yùn)行過程中，一線工作人員要嚴(yán)格按照操作流程進(jìn)行操作，避免出現(xiàn)安全事故；在銷售過程中，積極核查應(yīng)收未收賬款，將企業(yè)壞賬率控制在最低范圍內(nèi)。另外，燃?xì)馄髽I(yè)下屬成員單位及各部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)財(cái)務(wù)信息上傳到數(shù)據(jù)平臺(tái)，做到數(shù)據(jù)共享，在提高資金管理工作效率的同時(shí)也保證了財(cái)務(wù)信息的透明化。例如，風(fēng)險(xiǎn)控制部門及時(shí)反饋供應(yīng)商或是客戶應(yīng)收賬款情況，以幫助采購部門制定采購計(jì)劃及制定應(yīng)收賬款計(jì)劃；進(jìn)一步推動(dòng)無紙化辦公，提升資金管理工作效率；全面提高財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)能力及責(zé)任意識(shí)，定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，并建立評(píng)價(jià)機(jī)制，與工作人員的績(jī)效工資掛鉤，以促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的提高及工作積極性同時(shí)幫助財(cái)務(wù)工作人員養(yǎng)成認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，避免貪腐問題的發(fā)生。

四、結(jié)語

綜上所述，資金是保證企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障，新形勢(shì)下，燃?xì)馄髽I(yè)必須提高現(xiàn)代資金管理意識(shí)，樹立資金安全與成本控制并重的管理觀念，切實(shí)提高資金管理水平。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)管理層和員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全資金管理制度，從而保證企業(yè)資金鏈的安全，有效地防范資金風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)管理層決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，在提高資金使用效率的基礎(chǔ)上提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，全面提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。