朱雅皓

近年來(lái)，公立醫(yī)院的補(bǔ)償機(jī)制、管理機(jī)制等發(fā)生變革，其經(jīng)營(yíng)、發(fā)展所依托的內(nèi)部和外部環(huán)境也隨之變化。以前，國(guó)家過(guò)于關(guān)注大型公立醫(yī)院的資源配置，導(dǎo)致這類(lèi)醫(yī)院缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，粗放管理，醫(yī)療事故、資源浪費(fèi)等現(xiàn)象頻發(fā)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日益凸顯，內(nèi)部控制存在重大缺陷。對(duì)此，公立醫(yī)院應(yīng)結(jié)合現(xiàn)存情況，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以防范風(fēng)險(xiǎn)和醫(yī)療事故為目標(biāo)，制定一套完善、有效的內(nèi)控體系，從源頭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)效。

一、公立醫(yī)院的獨(dú)特性及風(fēng)險(xiǎn)分析

1.公立醫(yī)院的獨(dú)特性。公立醫(yī)院作為救死扶傷、保障公眾健康的服務(wù)性機(jī)構(gòu)，關(guān)乎著國(guó)計(jì)民生。作為一種特殊性的組織形式，公立醫(yī)院具有以下特點(diǎn)：第一，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)公益性。作為國(guó)家基本醫(yī)療服務(wù)體系的中堅(jiān)力量，公立醫(yī)院的使命是為公眾的生命健康保駕護(hù)航。和其他的企業(yè)不一樣，公立醫(yī)院始終將社會(huì)效益放在首位，在制定重大決策時(shí)不以?xún)r(jià)值補(bǔ)償為依據(jù)，也不會(huì)過(guò)分追求經(jīng)濟(jì)效益。第二，經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)高。公立醫(yī)院所提供的醫(yī)療服務(wù)關(guān)系著社會(huì)公眾的健康，不斷變化的病情，以及公眾對(duì)疾病的不正確認(rèn)知，勢(shì)必會(huì)增加醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，造成醫(yī)患糾紛。第三，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受限制。由于公立醫(yī)院資產(chǎn)屬于國(guó)有，長(zhǎng)期受到政府主管部門(mén)管控的歷史原因。雖然新醫(yī)改明確公立醫(yī)院獨(dú)立法人地位，但許多公立醫(yī)院的院長(zhǎng)還是徒有獨(dú)立法人之名，實(shí)際上公立醫(yī)院自主經(jīng)營(yíng)權(quán)和發(fā)展權(quán)受到政府主管部門(mén)的限制，醫(yī)院在開(kāi)拓大的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)須報(bào)請(qǐng)政府主管部門(mén)的同意。

2.公立醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)分析。在公立醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中，風(fēng)險(xiǎn)管理為其提供動(dòng)力，風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)也會(huì)隨著內(nèi)部結(jié)構(gòu)、外部風(fēng)險(xiǎn)不斷調(diào)整。下面從內(nèi)部、外部?jī)蓚€(gè)方面對(duì)公立醫(yī)院面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。第一，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。所謂內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，是指公立醫(yī)院由于內(nèi)控制度缺陷或未落到實(shí)處而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：①醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。指在公立醫(yī)院為患者服務(wù)中，醫(yī)患雙方需要面對(duì)的不安全的情況。醫(yī)療過(guò)失或醫(yī)療失誤，都會(huì)損害到患者的健康，在醫(yī)療目的外的事件，都屬于醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，貫穿接診、治療、診斷等整個(gè)過(guò)程。②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公立醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，和財(cái)務(wù)運(yùn)作息息相關(guān)。然而在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)工作易受其他因素影響，而存在風(fēng)險(xiǎn)性。具體來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在不確定因素的作用下，財(cái)務(wù)運(yùn)作和預(yù)期目標(biāo)相偏離，給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。舉例，受“病種定額付費(fèi)”、“藥物零差價(jià)”等政策影響，運(yùn)營(yíng)成本升高，導(dǎo)致公立醫(yī)院在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不再具備優(yōu)勢(shì)，增加資金壓力。③管理風(fēng)險(xiǎn)。在公立醫(yī)院中，管理風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在重視效益、效率，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理；強(qiáng)調(diào)未來(lái)發(fā)展，忽視增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)。第二，外部風(fēng)險(xiǎn)。所謂的外部風(fēng)險(xiǎn)，是指公立醫(yī)院在實(shí)施管理措施前，在外界產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。包括：①政策風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)改背景下，醫(yī)藥政策不斷變化，給公立醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了很多的不確定性，使其逐步缺失競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。②媒體風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段，各大媒體為吸人眼球，所報(bào)道的內(nèi)容大多缺失公平性，特別是和醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)的內(nèi)容，只站在患者的角度。這種行為，不僅會(huì)放大公立醫(yī)院的問(wèn)題，還會(huì)助長(zhǎng)患者向醫(yī)院索賠的心理，激化患者和醫(yī)院的關(guān)系。③市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，醫(yī)療市場(chǎng)不斷開(kāi)放。多元化的醫(yī)療市場(chǎng)，加大了公立醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)壓力，再加上市場(chǎng)的不確定性，給公立醫(yī)院帶來(lái)諸多的管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、公立醫(yī)院內(nèi)控管理的意義

1.改善醫(yī)患關(guān)系，提升服務(wù)水平。伴隨著內(nèi)部控制制度的日益完善，其對(duì)公立醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量管理、思想作風(fēng)建設(shè)等方面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，具有明顯的凈化作用。在思想作風(fēng)建設(shè)中，內(nèi)部控制制度對(duì)其提出了嚴(yán)格的要求，極大的凈化了公立醫(yī)院的作風(fēng)問(wèn)題，加之該制度對(duì)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)管，從某種程度上提升了公立醫(yī)院的服務(wù)水平和社會(huì)名譽(yù)。由此一來(lái)，醫(yī)院和患者的關(guān)系也能得到改善，使緊張、嚴(yán)峻的醫(yī)患關(guān)系得以緩解。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升管理水平。對(duì)于公立醫(yī)院而言，合理、系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度一方面可以提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另一方面，能夠提升經(jīng)營(yíng)管理水平。現(xiàn)階段，越發(fā)完善的內(nèi)部控制制度，使公立醫(yī)院的管理層對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)有了一定的了解，開(kāi)始著手轉(zhuǎn)變管理理念和模式。隨著管理層認(rèn)知的不斷深化，也就越發(fā)重視現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。另外，隨著對(duì)經(jīng)營(yíng)理念和模式的轉(zhuǎn)變及完善，對(duì)管理手段也會(huì)優(yōu)化，立足于實(shí)際情況制定有助于提升經(jīng)營(yíng)管理水平的措施。

3.完善醫(yī)療管理體系，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施，彌補(bǔ)了公立醫(yī)院在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的不足，促使其在現(xiàn)代醫(yī)療管理體系上邁出了一大步，推動(dòng)了可持續(xù)發(fā)展。在公立醫(yī)院現(xiàn)代醫(yī)療體系的建設(shè)中，需要解決各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，而內(nèi)部控制制度可以很好地解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，幫助公立醫(yī)院掃清現(xiàn)代醫(yī)療體系的建設(shè)障礙，加快建設(shè)速度。

三、公立醫(yī)院內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱。公立醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建立，從兩個(gè)層面進(jìn)行考量。一是單位層面，包括內(nèi)部崗位設(shè)置、信息系統(tǒng)、人員選擇等，二是業(yè)務(wù)流程層面。單位層面的內(nèi)部控制，是業(yè)務(wù)流程內(nèi)控的基礎(chǔ)，能夠?yàn)槠涮峁﹥?yōu)良的內(nèi)控環(huán)境，同時(shí)也決定了業(yè)務(wù)流程內(nèi)控的實(shí)施效果。公立醫(yī)院的特殊性，使管理層極少具備現(xiàn)代化管理理念，不重視內(nèi)部控制，工作環(huán)境薄弱，各部門(mén)配合度差。另一方面，缺乏對(duì)內(nèi)部方法、流程建設(shè)的正確認(rèn)知，未將內(nèi)部控制引入公立醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中。

2.內(nèi)控制度不完善，管理不到位。公立醫(yī)院在實(shí)施內(nèi)控管理措施時(shí)，最為主要的問(wèn)題是內(nèi)部制度不完善，相關(guān)舉措和流程未落到實(shí)處。分析公立醫(yī)院發(fā)現(xiàn)，由于它們并未借鑒先進(jìn)化的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，加之本身就有問(wèn)題，在制定內(nèi)部控制制度時(shí)很少結(jié)合數(shù)據(jù)，導(dǎo)致最終形成的制度不完善，也不符合實(shí)際。而且，相關(guān)舉措制定后，未進(jìn)行有效的管理，也沒(méi)有按照規(guī)定執(zhí)行，增加內(nèi)部控制制度的實(shí)施難度。

3.風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不足，關(guān)鍵業(yè)務(wù)存在缺陷。作為醫(yī)療衛(wèi)生體系改革的核心，無(wú)論是公立醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理，還是業(yè)務(wù)開(kāi)展中，都面臨著風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的問(wèn)題。就單位層面而言，普遍存在組織機(jī)構(gòu)不完善、崗位劃分不合理等情況。而在業(yè)務(wù)層面上，則面臨著采購(gòu)、預(yù)算等風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前來(lái)看，公立醫(yī)院普遍存在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力低，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制缺乏等問(wèn)題，導(dǎo)致在關(guān)鍵業(yè)務(wù)開(kāi)展期間，存在諸多不足和缺陷。比如，全面預(yù)算管理未得到運(yùn)用，影響著預(yù)算管理作用的發(fā)揮；成本核算薄弱，分析運(yùn)營(yíng)情況時(shí)缺乏數(shù)據(jù)支持；招標(biāo)采購(gòu)管理缺乏規(guī)范和指導(dǎo)，采購(gòu)制度不完善，藥品、設(shè)備等價(jià)格虛報(bào)；不重視資產(chǎn)管理，賬實(shí)不符，資源嚴(yán)重浪費(fèi)等。

4.內(nèi)部審計(jì)薄弱，缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。一方面，部分公立醫(yī)院雖然設(shè)置了單獨(dú)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但是審計(jì)人員能力有限，缺乏監(jiān)管意識(shí)，無(wú)法發(fā)揮出審計(jì)效用。另一方面，個(gè)別公立醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)范圍受限，僅針對(duì)基建工程，并未開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任、全面預(yù)算、經(jīng)濟(jì)效益等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。舉例某公立醫(yī)院，在開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí)，缺乏相對(duì)科學(xué)的審計(jì)機(jī)制進(jìn)行配合，尤其是預(yù)算審計(jì)期間。財(cái)務(wù)預(yù)算方案制定時(shí)，發(fā)現(xiàn)該方案已超過(guò)計(jì)劃范圍，給其他財(cái)務(wù)資金的使用帶來(lái)嚴(yán)重影響，這就是不審計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算方案的后果。

5.內(nèi)控監(jiān)督考核機(jī)制不到位。在內(nèi)控管理過(guò)程中，考核是非常重要的環(huán)節(jié)，但有不少公立醫(yī)院對(duì)于內(nèi)控監(jiān)督檢查出來(lái)的問(wèn)題，通常持有從輕處罰或者不處罰的態(tài)度，考核執(zhí)行不到位，起不到威懾作用。比如，對(duì)于內(nèi)控管理工作發(fā)現(xiàn)的管理缺陷，未制定修改方案改進(jìn)內(nèi)控體系；未和管理層的績(jī)效考核掛鉤，問(wèn)題得不到及時(shí)的解決，履查履犯；即便有的公立醫(yī)院設(shè)置了監(jiān)督部門(mén)，配備了專(zhuān)業(yè)的監(jiān)督人員，但仍存在監(jiān)督檢查不到位、監(jiān)督力量薄弱等問(wèn)題，和工作要求不適應(yīng)；監(jiān)督考核人員知識(shí)不全面，無(wú)法有效開(kāi)展監(jiān)督、考核工作等。

四、基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下公立醫(yī)院強(qiáng)化內(nèi)控管理的措施

1.風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的關(guān)系。受陳舊管理理念、模式的影響，我國(guó)的公立醫(yī)院在資源配置的政策作用下，出現(xiàn)缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，不重視現(xiàn)代化管理的現(xiàn)象，管理模式粗放，資源嚴(yán)重浪費(fèi)，增加經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部控制體系中，風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的部分。可以理解為，內(nèi)部控制是公立醫(yī)院用來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。通過(guò)建立內(nèi)控管理制度，不僅能夠評(píng)估公立醫(yī)院潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行有效的防范，還能提升服務(wù)質(zhì)量、管理水平，促使公立醫(yī)院更好、更快的適應(yīng)外界環(huán)境。

2.強(qiáng)化內(nèi)控管理的措施。（1）夯實(shí)內(nèi)控管理環(huán)境基礎(chǔ)。內(nèi)控管理工作的開(kāi)展，最為首先的一點(diǎn)是提高管理層的意識(shí)，在管理層的重視下全員部署，為內(nèi)控管理工作的實(shí)施提供有力保障?？紤]到內(nèi)控管理具有全員參與、全程管控的特征，建議公立醫(yī)院通過(guò)意識(shí)引導(dǎo)、制度建設(shè)等手段，貫徹內(nèi)控管理工作，將內(nèi)控管理制度的建立健全和公立醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)防范、廉政建設(shè)、醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的提升等工作進(jìn)行結(jié)合?？偟膩?lái)講，營(yíng)造優(yōu)良的內(nèi)控管理文化，制定完善、嚴(yán)格的內(nèi)控制度和章程，是公立醫(yī)院落實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)的關(guān)鍵舉措。（2）建立健全內(nèi)控管理體系。具備內(nèi)控管理意識(shí)后，就要著手建設(shè)內(nèi)控管理體系，這也是內(nèi)控管理工作開(kāi)展的必要途徑。依托COSO 管理框架體系，對(duì)內(nèi)控管理體系進(jìn)行完善和優(yōu)化，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督、信息溝通等，不只需要管理層、負(fù)責(zé)人和員工參與，還要求業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)相互協(xié)調(diào)與合作，彼此監(jiān)督，共同構(gòu)建管理體系。同時(shí)，建立內(nèi)控管理組織框架，明確各個(gè)層級(jí)的職責(zé)。由公立醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭，設(shè)置內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的建立和實(shí)施；財(cái)務(wù)部門(mén)則和其他科室成立內(nèi)控執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、組織內(nèi)控工作的開(kāi)展；審計(jì)部門(mén)要發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)、控制和評(píng)價(jià)職能。（3）提升風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制。第一，健全全面預(yù)算管理體系。全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展，對(duì)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，保障內(nèi)部經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行具有重要作用。公立醫(yī)院應(yīng)制定全面預(yù)算管理體系，并貫徹落實(shí)，全程管理，全員參與，全面監(jiān)管。同時(shí)，將全面預(yù)算管理歸入經(jīng)營(yíng)管理工作中，責(zé)任到人。制定預(yù)算目標(biāo)，確保其和公立醫(yī)院的戰(zhàn)略規(guī)劃相統(tǒng)一。在預(yù)算編制工作中，既要科學(xué)的編制預(yù)算方案，保證預(yù)算方案執(zhí)行的剛性，又要跟蹤、考核具體的執(zhí)行情況，以便對(duì)公立醫(yī)院日后的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)測(cè)。建立激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)全體員工的工作熱情，保證全面預(yù)算管理落實(shí)到位，提高整體的管理水平。第二，強(qiáng)化醫(yī)療質(zhì)量管理，規(guī)避醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。在醫(yī)療事故中，雖然技術(shù)層面是一大因素，但也和工作人員的責(zé)任心、醫(yī)療安全問(wèn)題分不開(kāi)。舉例，浙江省某醫(yī)院一位工作人員在操作過(guò)程中，出現(xiàn)嚴(yán)重的違規(guī)現(xiàn)象，導(dǎo)致治療者感染HIV，造成嚴(yán)重的醫(yī)療事故。分析原因，該人員為了節(jié)約耗材違規(guī)重復(fù)使用某器材而感染，既反映了醫(yī)療質(zhì)量監(jiān)督方面的問(wèn)題，也反映了資金流管理的問(wèn)題。為防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，公立醫(yī)院應(yīng)建立醫(yī)療質(zhì)量安全制度，基于“三基三嚴(yán)”的要求，對(duì)醫(yī)護(hù)人員的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)進(jìn)行規(guī)范，提高工作意識(shí)。制定完善的醫(yī)療安全管理體系，對(duì)醫(yī)療質(zhì)量的管理流程和措施進(jìn)行細(xì)化，強(qiáng)化醫(yī)療服務(wù)流程的監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)不良醫(yī)療事件即刻通報(bào)。為進(jìn)一步約束診療行為，提高服務(wù)質(zhì)量，公立醫(yī)院可以建立醫(yī)療質(zhì)量控制系統(tǒng)、醫(yī)院信息統(tǒng)計(jì)醫(yī)療質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)、病案電子管理系統(tǒng)等，利用現(xiàn)代化的手段強(qiáng)化醫(yī)療質(zhì)量管理，這樣能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控醫(yī)療行為，了解患者對(duì)醫(yī)療服務(wù)的滿意程度，并隨時(shí)調(diào)整。第三，創(chuàng)新管理手段，強(qiáng)化采購(gòu)業(yè)務(wù)管理。數(shù)據(jù)報(bào)道，大多數(shù)公立醫(yī)院的藥品、衛(wèi)生材料成本占總支出的一半左右，專(zhuān)用設(shè)備、辦公設(shè)備等每年的采購(gòu)費(fèi)用多則數(shù)億元，少則幾百萬(wàn)，醫(yī)院每年的采購(gòu)不僅需要花費(fèi)巨大的金額，還存在很多的問(wèn)題，需要強(qiáng)化采購(gòu)業(yè)務(wù)管理，制定采購(gòu)管理機(jī)制，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的招標(biāo)采購(gòu)小組，規(guī)范相關(guān)流程。對(duì)于臨床試劑、易耗品等采購(gòu)頻繁、品種多、信息不公開(kāi)等問(wèn)題，建立SRM系統(tǒng)，借助信息化手段強(qiáng)化公立醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)管理，涉及內(nèi)容有訂單、庫(kù)存、物料等。同時(shí)，強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，比如供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)合同等，借助SRM系統(tǒng)所具備的支出分析模塊，對(duì)公立醫(yī)院以往的采購(gòu)支出、采購(gòu)價(jià)格等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的可視化，實(shí)現(xiàn)控制采購(gòu)成本，減少公立醫(yī)院總支出的目的。第四，強(qiáng)化資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益。強(qiáng)化資產(chǎn)管理，對(duì)公立醫(yī)院的未來(lái)發(fā)展具有重要意義。公立醫(yī)院應(yīng)重視資產(chǎn)的管理，推行歸口管理，設(shè)置資產(chǎn)管理部門(mén)，明確財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)的職責(zé)，而且各部門(mén)還要設(shè)立相應(yīng)崗位，對(duì)資產(chǎn)的入庫(kù)、領(lǐng)用、處置等工作負(fù)責(zé)。制定并落實(shí)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，確保資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物賬實(shí)相符，資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬賬賬相符。另外，考慮到公立醫(yī)院的大型設(shè)備回收期長(zhǎng)、投資大，在采購(gòu)時(shí)應(yīng)結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，既要核算大型設(shè)備的成本，又要評(píng)估其績(jī)效，分析使用情況，防止重大資產(chǎn)閑置或浪費(fèi)，這有助于改善大型設(shè)備使用率低的情況，提高公立醫(yī)院的整體效益。（4）完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。一是完善內(nèi)部審計(jì)制度，包括內(nèi)審制度、工作標(biāo)準(zhǔn)，保證內(nèi)審工作有依有據(jù)；擴(kuò)大內(nèi)審范圍，逐步向內(nèi)部執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面延伸，全面監(jiān)管經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部管理工作。二是定期評(píng)價(jià)內(nèi)控管理的實(shí)施情況，編制內(nèi)審報(bào)告，基于內(nèi)控管理體系，建立相應(yīng)的指標(biāo)，真實(shí)、完整的反映內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，為后續(xù)工作的開(kāi)展給出意見(jiàn)。三是革新內(nèi)審管理手段，工作人員通過(guò)HIS 管理系統(tǒng)、電子醫(yī)囑、臨床路徑管理系統(tǒng)等，實(shí)時(shí)了解內(nèi)審信息，將人工控制轉(zhuǎn)為系統(tǒng)控制。（5）以考核為抓手，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任。一是落實(shí)崗位責(zé)任，明確崗位管理標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)制定和落實(shí)崗位責(zé)任書(shū)，固定責(zé)任人、獎(jiǎng)罰形式，強(qiáng)化全體員工的責(zé)任意識(shí)。加大崗位源頭的管理力度，層層調(diào)查，找出潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題的形成原因進(jìn)行分析，制定可行性的整改計(jì)劃，持續(xù)發(fā)揮內(nèi)控管理工作的效應(yīng)。二是建立健全考核機(jī)制，提高內(nèi)部監(jiān)督水平?；趦?nèi)部監(jiān)督的實(shí)際情況，制定考核指標(biāo)，將其落實(shí)到每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于違反醫(yī)院規(guī)定的行為及時(shí)處罰，造成重大損失的問(wèn)責(zé)，提高工作責(zé)任心。

綜上所述，在公立醫(yī)院向市場(chǎng)邁進(jìn)的同時(shí)，難免會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。為提高公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)控管理間的關(guān)系，采用各種舉措強(qiáng)化內(nèi)控管理，比如夯實(shí)內(nèi)控管理環(huán)境基礎(chǔ)、建立健全內(nèi)控管理體系、加強(qiáng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制、完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制等，減少風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題帶來(lái)的不良影響，推動(dòng)公立醫(yī)院進(jìn)一步發(fā)展。