趙興龍

（菏澤市人力資源和社會保障局，山東 菏澤 274000）

中華人民共和國成立后，國家逐步建立了機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的退休養(yǎng)老制度，并隨著國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和實(shí)際工作需要，對這一制度不斷進(jìn)行改革與探索。2015年1月，《國務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)〔2015〕2號）［1］正式拉開了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的序幕。圍繞這次改革，大批專家、學(xué)者進(jìn)行了深入研究與探討，研究的焦點(diǎn)主要圍繞養(yǎng)老保險(xiǎn)雙軌制并軌問題、養(yǎng)老金替代率測算問題、“過渡期”與“中人”改革問題、制度的公平性問題等，而對養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的研究較少，即使涉及到這方面的內(nèi)容，也是作為輔助性材料或驗(yàn)證數(shù)據(jù)出現(xiàn)，主要集中在國內(nèi)外養(yǎng)老待遇對比與國家層面宏觀待遇分析兩個(gè)層次。養(yǎng)老待遇的實(shí)際發(fā)放主要以市、縣兩個(gè)行政級別的實(shí)施為主，其宏觀方面的研究對養(yǎng)老待遇具體操作的實(shí)踐意義不大，對養(yǎng)老待遇進(jìn)行低層次、精細(xì)化的微觀研究與分析有著更深層次的現(xiàn)實(shí)意義，既涉及到退休人員的生活保障、生活水平問題，又涉及到退休人員的滿意度、社會穩(wěn)定度問題，是切切實(shí)實(shí)的民生、民計(jì)問題。另外，人力資源和社會保障部門通過對養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平進(jìn)行研究與分析，可以了解歷史規(guī)律、把握現(xiàn)實(shí)情況、預(yù)測未來趨勢，有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)分析、預(yù)算與測算工作的開展，及時(shí)找出問題所在，提出相應(yīng)的解決對策，更好地服務(wù)于人民、服務(wù)于社會。

一、我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

2008年2月，國務(wù)院常務(wù)會議通過了《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)方案》，確定在山西、上海、浙江、廣東、重慶5省市先期開展試點(diǎn)，與事業(yè)單位分類改革配套推進(jìn)，標(biāo)志著事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的初步嘗試［2］；2015年1月，根據(jù)國發(fā)〔2015〕2號文件精神，我國正式開始了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革工作。與此同時(shí)，山東省為了推進(jìn)本省機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，頒布了《山東省人民政府關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)施意見》（魯政發(fā)〔2015〕4號）及《山東省人力資源和社會保障廳、山東省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)山東省機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革實(shí)施辦法的通知》（魯人社發(fā)〔2015〕46號）［3］。在待遇標(biāo)準(zhǔn)方面，機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員分為“老人”“中人”與“新人”，時(shí)間節(jié)點(diǎn)為2014年10月1日，具體分類標(biāo)準(zhǔn)與解釋如表1所示。其中，針對“中人”，設(shè)立10年過渡期（2014年10月1日至2024年9月30日），過渡期內(nèi)實(shí)行新老待遇計(jì)發(fā)辦法對比，保低限高。

表1 機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員分類

二、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇運(yùn)行分析

H市人社部門、財(cái)務(wù)部門積極進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的整理與測算，在2017年9月底前基本實(shí)現(xiàn)改革后退休人員按新制度計(jì)發(fā)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇試運(yùn)行。根據(jù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員分為兩類，即“老人”與過渡期內(nèi)的“中人”（以下簡稱改革前與改革后退休人員）。在對H市退休人員進(jìn)行待遇分析時(shí)，主要涉及兩個(gè)維度：一是按改革前、改革后退休人員進(jìn)行分類，兩者待遇計(jì)算方法不同，共同決定了退休人員整體待遇水平；二是從時(shí)間、年齡、性別、職級四個(gè)角度進(jìn)行分析，找出彼此對退休待遇水平的影響與聯(lián)系。

在樣本數(shù)據(jù)選擇上，通過對H市人社局社保中心近幾年待遇發(fā)放數(shù)據(jù)檔案進(jìn)行調(diào)查研究后，選擇2016-2020年市直268 家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位共9000余名退休人員統(tǒng)籌內(nèi)待遇數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，原因如下：一是2016-2020年共五年數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)年限適當(dāng)，與“十三五”規(guī)劃時(shí)間段相對應(yīng)，與“十四五”規(guī)劃日期相銜接，發(fā)現(xiàn)的規(guī)律更具有代表性與現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。二是市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員數(shù)據(jù)量適當(dāng)，便于進(jìn)行低層次、精細(xì)化數(shù)據(jù)分析。三是統(tǒng)籌內(nèi)待遇由國家規(guī)定人社部門統(tǒng)籌發(fā)放，統(tǒng)籌外待遇由各單位結(jié)合財(cái)政部門單獨(dú)發(fā)放。統(tǒng)籌內(nèi)待遇更標(biāo)準(zhǔn)、更規(guī)范；嚴(yán)格意義上講，統(tǒng)籌外待遇雖為退休人員收入的一部分，但不能算作養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。四是根據(jù)2016-2020年待遇數(shù)據(jù)的分析，建立相應(yīng)模型，可以預(yù)測2021年待遇相關(guān)情況。目前2021年全年數(shù)據(jù)已出，便于將預(yù)測數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行對比驗(yàn)證。

（一）時(shí)間序列

從圖1退休人員數(shù)量來看，改革前退休人員數(shù)量緩慢下降，改革后退休人員數(shù)量穩(wěn)步增長。改革前退休人員數(shù)量緩慢下降的原因?yàn)橥诵萑藛T的自然死亡且新增退休人員均為改革后人員，造成改革前退休人員絕對數(shù)量的只減不增；改革后退休人員數(shù)量穩(wěn)步增長的原因?yàn)樾略鐾诵萑藛T數(shù)量遠(yuǎn)超自然死亡數(shù)量，故整體退休人員合計(jì)數(shù)量逐年增長。其中，2019年省屬事業(yè)單位屬地化管理造成當(dāng)年改革前退休人員數(shù)量與上年持平，屬于特殊情況。

圖1 退休人員數(shù)量（單位：人）

從圖2退休人員待遇來看，改革前、改革后與合計(jì)退休待遇每年增長幅度大體相同，約為200元-300元。除當(dāng)年新增退休人員外，往年退休人員待遇提升受當(dāng)年增資政策影響較大，由于增資政策對改革前、改革后退休人員采用相同計(jì)算方法，故改革前、改革后退休人員每年待遇增長差別不大。

圖2 退休人員待遇（單位：元）

目前，改革前退休人員在絕對數(shù)量上占據(jù)優(yōu)勢，但改革后退休人員數(shù)量增長迅速，預(yù)測5年內(nèi)兩者數(shù)量持平。長期來看，退休人員在結(jié)構(gòu)上會以改革后退休人員為主，改革前退休人員絕對數(shù)量會逐步減少。在退休人員待遇方面，每年增長幅度較為平穩(wěn)，但隨著人民生活水平、物價(jià)水平、通脹率的提升，長期來看，退休人員待遇增長幅度會穩(wěn)中有升，不斷提高。

（二）年齡構(gòu)成

從圖3退休人員分年齡段統(tǒng)計(jì)來看，年齡小于60歲的退休人員中，因退休年齡較小，大部分為改革后新退休人員，改革前退休人員只占15.95%，平均待遇為5046.89元。60歲到70歲的退休人員中，改革前退休人員占比略高，為59.41%，平均待遇較高的原因?yàn)橥诵菽晗掭^長，退休后每年待遇的增長起到了主導(dǎo)作用。70歲之后的退休人員基本全為改革前退休人員（99.97%），待遇與60歲到70歲的退休人員相比，不增反降，主要原因?yàn)檫@批退休人員退休時(shí)間較早，退休時(shí)基本養(yǎng)老金偏低，雖然每年的增資會提高退休待遇水平，但退休時(shí)較低的待遇起到主導(dǎo)作用，影響了這批退休人員的整體待遇水平。

圖3 分年齡段統(tǒng)計(jì)

通過對年齡構(gòu)成分析可知，相對于個(gè)人，新退休人員待遇較低，隨著退休年限的增長，退休待遇水平逐步提高；相對于整體，每年新退休人員待遇逐步提高，從而造成退休時(shí)間較早的人員，退休時(shí)待遇與新退休人員相比差別逐步擴(kuò)大，對整體待遇水平的提高起到了阻礙作用。

（三）性別比對

圖4退休人員性別比對，反映出了中國國情的現(xiàn)狀和社會發(fā)展趨勢。退休人員男女人數(shù)比率逐年縮小約5%，說明有更多的女性加入到機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作隊(duì)伍中來，近年來男女平等的基本國策得到進(jìn)一步落實(shí)。而男女待遇比率雖然差別不大，但每年仍有約1% 的微小提升，主要有兩個(gè)方面的原因：一是男女退休法定年齡不同（男性60 周歲，女干部55周歲，女工人50周歲），男性工作時(shí)間較長，保險(xiǎn)繳費(fèi)年限也較長，在同等條件下，退休時(shí)待遇普遍高于女性；二是男性退休時(shí)職級普遍高于女性，在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員中，職級對退休待遇的影響較大。

圖4 性別比對

通過男女性別比對的發(fā)展趨勢，可以預(yù)測將來會有更多的女性就職于機(jī)關(guān)事業(yè)單位，這與近年來男女平等思想的普及與深化相關(guān)，是社會和諧發(fā)展和社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的必然要求。然而，由于相關(guān)規(guī)定的限制（如退休年齡）和女性在機(jī)關(guān)事業(yè)單位地位的相對弱勢（如職級晉升），男女待遇的差別很難在短期內(nèi)得到改善。

（四）職務(wù)級別

從圖5退休人員職級比對分析來看，科級、中級人數(shù)較多，占比53.49%，級別越高，人數(shù)越少，與社會現(xiàn)實(shí)相符；“相當(dāng)于科級、中級”人員雖然人數(shù)較多，但在退休待遇水平上并不占優(yōu)勢，未達(dá)到整體待遇的平均水平，說明職級待遇差對整體待遇水平影響較大，超過職級人員數(shù)量占比因素，目前“相當(dāng)于科級、中級”以上級別職級待遇差在1100 元/月-1500 元/月。機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休待遇中的職級影響因素較多，包括視同繳費(fèi)指數(shù)、實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)、退休時(shí)基本工資、退休補(bǔ)貼等。

圖5 職級比對分析

機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休待遇計(jì)算方法中職級因素影響較大，目前最新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案執(zhí)行未到十年，其中仍有許多內(nèi)容需要進(jìn)一步完善，可以預(yù)見在未來相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)退休待遇計(jì)算方法不會得到改變，即目前的職級待遇差情況會繼續(xù)維持，而且隨著社會的發(fā)展與職工待遇水平的不斷提高，職級待遇差會有繼續(xù)擴(kuò)大的趨勢。

三、運(yùn)行分析具體成果及應(yīng)用

（一）定性成果

從時(shí)間序列分析，退休人員數(shù)量會快速增加，待遇會逐年增長。退休人員數(shù)量增速加快的原因?yàn)?0世紀(jì)60年代生育小高峰的出現(xiàn)會造成未來幾年退休人員數(shù)量的顯著提升；退休人員待遇增長的原因?yàn)槲飪r(jià)、生活水平與薪資福利的逐年提升會對退休人員待遇提升產(chǎn)生積極影響。從年齡構(gòu)成分析，60歲到70歲年齡段退休人員退休待遇最高，每年待遇調(diào)整（增資）對退休待遇起到促進(jìn)作用；年齡小于60 歲的退休人員待遇較低，主要原因?yàn)檫@個(gè)年齡段的退休人員大部分為新退休人員；70 歲之后年齡段的退休人員待遇也普遍較低，主要原因?yàn)橥诵輹r(shí)間太早，當(dāng)時(shí)基本養(yǎng)老金水平偏低起主導(dǎo)作用，超過每年增資對待遇水平提高的影響，對退休待遇水平的提高起到阻礙作用。從性別比對分析，男性退休人員無論在人數(shù)還是待遇上均占優(yōu)勢，受中國傳統(tǒng)思想、文化觀念的影響，此種情況短期內(nèi)難以得到改善，但隨著女性地位的不斷提升，男女退休人數(shù)比率將會逐漸縮小。退休人員待遇計(jì)算方法決定了職級水平對待遇水平有較大影響，只要計(jì)算方法不變，這種職級待遇差將會繼續(xù)維持。

（二）定量成果

通過對H 市機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員待遇進(jìn)行整體性、多維度的數(shù)據(jù)分析，除定性成果外，運(yùn)行分析所產(chǎn)生的定量成果同樣可以為社保政策的制定、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的測算等提供各種數(shù)據(jù)支撐。定量成果分為直接定量成果與間接定量成果，前述養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇運(yùn)行分析產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為直接定量成果，通過現(xiàn)有數(shù)據(jù)產(chǎn)生的衍生數(shù)據(jù)為間接定量成果。以下通過對2021年退休人員數(shù)量和待遇的預(yù)測為例，對間接定量成果進(jìn)行具體實(shí)踐，并對預(yù)測結(jié)果進(jìn)行實(shí)際驗(yàn)證。

第一步，根據(jù)2016-2020年相關(guān)數(shù)據(jù)特征與統(tǒng)計(jì)曲線，通過趨勢預(yù)測法與比率分析法進(jìn)行判斷，2021年人數(shù)和待遇結(jié)果與前五年數(shù)據(jù)為簡單線性相關(guān)關(guān)系，可以用回歸分析模型中的一元線性回歸分析模型進(jìn)行預(yù)測。

第二步，為了使預(yù)測結(jié)果更科學(xué)，采用預(yù)測范圍取代預(yù)測值，預(yù)測范圍要求盡可能縮小且實(shí)際值在預(yù)測范圍之內(nèi)，預(yù)測范圍的廣度可以用顆粒度表示，根據(jù)本文預(yù)測數(shù)據(jù)的特性，要求顆粒度小于1%；預(yù)測的精度可用精準(zhǔn)度表示，精準(zhǔn)度大于0有效。

第三步，建立預(yù)測模型，用斜截式表示為y=kx+b+C，其中C為常數(shù)，通常代表與函數(shù)無關(guān)的常量，根據(jù)此處預(yù)測的具體問題，代表2021年對退休人數(shù)與待遇有影響的突發(fā)事件，如職務(wù)與職級并行制度，此事件會對待遇產(chǎn)生積極影響。對預(yù)測模型（見圖6）進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)函數(shù)有意義的作用域?yàn)榈谝幌笙蓿甭蚀笥?，截距大于0，即x>0,y>0,k>0,b>0。計(jì)算2021年退休人數(shù)與待遇的公式可表示為：

圖6 預(yù)測模型

第四步，通過預(yù)測模型進(jìn)行測算的結(jié)果如表2所示。2021年退休人數(shù)與待遇的實(shí)際值均在預(yù)測范圍之內(nèi)，預(yù)測范圍的顆粒度小于1%，且精準(zhǔn)度大于0，說明基于2016-2020年數(shù)據(jù)，建立適當(dāng)模型得到的預(yù)測數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度高，對未來社?；鹬С鲱A(yù)算和退休人員規(guī)模預(yù)測工作具有基礎(chǔ)性指導(dǎo)意義。

表2 預(yù)測結(jié)果

四、結(jié)語

針對機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員這一特殊群體，開展養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇運(yùn)行分析，可以更好地了解退休人員現(xiàn)狀，及時(shí)處理出現(xiàn)的養(yǎng)老問題并預(yù)見可能出現(xiàn)的各種養(yǎng)老難題，提高辦事效率，更好地服務(wù)退休人員，提升退休人員對養(yǎng)老工作的滿意度。本文只選取了幾個(gè)具有代表性的養(yǎng)老待遇因素進(jìn)行深入剖析，可選的研究角度還有退休單位性質(zhì)、退休類別、工齡等，可以根據(jù)現(xiàn)實(shí)工作需求進(jìn)行具體分析。另外，由于市、縣之間經(jīng)濟(jì)、文化、習(xí)俗等各方面的差異，每個(gè)地區(qū)養(yǎng)老待遇所呈現(xiàn)的特點(diǎn)與規(guī)律也不盡相同，特別是不同省級之間的市、縣差別更大，不能將某一地區(qū)運(yùn)行分析的成果套用在其他地區(qū)。針對市、縣行政級別研究分析的成果可以與省級研究成果相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)彼此之間結(jié)論的差別與相似之處，以提高研究成果與結(jié)論在本省范圍內(nèi)的適配性。