陳培浩
【摘要】伴隨著大數(shù)據(jù)時代的到來,信息化為企業(yè)的財務(wù)管理工作提供了強有力的技術(shù)支撐。但是,由于稅務(wù)信息化建設(shè)起步較晚,還有很多問題亟待解決。本文首先分析了大數(shù)據(jù)對企業(yè)納稅服務(wù)帶來的機遇和挑戰(zhàn),然后提出了相應(yīng)的對策建議,希望能為廣大學(xué)者的研究提供幫助。
【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時代;稅務(wù)會計;挑戰(zhàn)
近年來,互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)迅猛發(fā)展,大數(shù)據(jù)逐漸成為人們?nèi)粘I钪胁豢苫蛉钡囊徊糠?。大?shù)據(jù)作為新興的經(jīng)濟(jì)形式,具有海量、多樣化和實時的特點。隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展,大量的信息既豐富了人們的生活,又影響了人們的思維和行為。傳統(tǒng)的稅收核算方法已經(jīng)不能適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展。因此,在傳統(tǒng)基礎(chǔ)上,稅務(wù)會計工作必須進(jìn)行改革,加快信息化管理體系建設(shè),培養(yǎng)高層次稅務(wù)專業(yè)會計人才,運用信息技術(shù)和大數(shù)據(jù),為企業(yè)提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支撐。
進(jìn)入2012年,大數(shù)據(jù)反復(fù)被提及,大數(shù)據(jù)時代的到來,帶來了相關(guān)技術(shù)的革新。在新的歷史條件下,傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式已經(jīng)很難適應(yīng)當(dāng)今社會對信息服務(wù)的要求。所以,只有把信息技術(shù)與大數(shù)據(jù)相結(jié)合,才能使其得到更好的發(fā)展。在這種情況下,對大數(shù)據(jù)進(jìn)行研究就顯得十分實際。就大數(shù)據(jù)而言,數(shù)據(jù)量大、種類多、實時性要求高,數(shù)據(jù)的直接和間接價值也相對較大?,F(xiàn)在各行各業(yè)都有大量的數(shù)據(jù),但數(shù)據(jù)的信息量非常龐大,需要對其進(jìn)行搜索、處理、分析、總結(jié),從而發(fā)現(xiàn)背后的規(guī)律。在大數(shù)據(jù)時代,海量數(shù)據(jù)的挖掘與處理變得越來越重要,而云計算、云存儲、虛擬化等技術(shù)也成為發(fā)展的必然趨勢。
隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)工作也提出了更高要求。企業(yè)稅務(wù)會計的基本工作在于核算公司賬務(wù),通過賬本進(jìn)行申報、繳納稅款,為公司提高效益的同時幫助公司發(fā)展。大數(shù)據(jù)時代,稅務(wù)會計的工作內(nèi)容方式有了新變化,同時也帶來了新挑戰(zhàn),主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
(一)缺乏高素質(zhì)專業(yè)人才
在大數(shù)據(jù)時代,企業(yè)稅務(wù)工作需要高素質(zhì)的專業(yè)型技術(shù)人才,素質(zhì)高、專業(yè)能力強的稅務(wù)人才擔(dān)任職位。但實際情況是,不少企業(yè)的稅務(wù)人員存在素質(zhì)低、知識儲備差、缺乏實踐經(jīng)驗等問題,對公司發(fā)展產(chǎn)生了很大影響。在這樣的大背景下,企業(yè)不僅要注重對現(xiàn)有稅務(wù)會計人員進(jìn)行培訓(xùn),提升其專業(yè)化程度,還要注重培養(yǎng)適合大數(shù)據(jù)環(huán)境的復(fù)合型人才。
(二)信息化管理風(fēng)險增加
在信息技術(shù)發(fā)展的大背景下,電子交易具有方便、靈活的特點,很多企業(yè)都選擇電子交易作為主要交易方式。同時,電子交易還可以為企業(yè)節(jié)約大量成本,提高工作效率。因此,電子交易已經(jīng)被越來越多的企業(yè)所接受,并且得到廣泛推廣。電子交易是企業(yè)與消費者之間的橋梁,能夠降低交易成本。電子交易過程中留下的稅款、發(fā)票等統(tǒng)稱為涉稅信息,涉稅信息的安全性直接關(guān)系到企業(yè)的正常經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)利益能否得到保障。涉稅信息是企業(yè)經(jīng)營管理活動的重要依據(jù),因此做好涉稅信息保護(hù)工作顯得尤為重要。但是,目前我國的涉稅信息安全問題卻十分突出,存在著許多安全隱患,這些隱患會給企業(yè)造成不可估量的損失。如果財務(wù)人員只清楚會計信息工作的成果,而不了解會計信息的來源,會計信息工作就會面臨更大風(fēng)險。此外,由于會計信息業(yè)務(wù)中的操作錯誤,財務(wù)數(shù)據(jù)錄入中出現(xiàn)重大錯誤的風(fēng)險很高。通過防火墻利用黑客技術(shù)篡改、銷毀相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù),會降低會計信息的真實性、完整性,從而增加財務(wù)風(fēng)險。因此,必須加強對涉稅信息安全的重視程度,采取有效措施解決信息安全問題。
(三)稅務(wù)管理制度滯后
目前,我國正在運用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅收征管,將企業(yè)相關(guān)稅務(wù)發(fā)票納入全國統(tǒng)一大數(shù)據(jù)平臺,便于國家稅務(wù)機關(guān)了解企業(yè)稅務(wù)情況,及時分析企業(yè)營業(yè)風(fēng)險。這對企業(yè)來說具有重大意義,可以使企業(yè)更好地利用稅收法規(guī)政策,促進(jìn)自身健康穩(wěn)定發(fā)展。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國政府越來越重視稅制改革,企業(yè)的納稅也越來越多。新時代企業(yè)將面臨激烈的競爭和挑戰(zhàn),要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,必須不斷提高自身經(jīng)營水平。因此,企業(yè)如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為一個非常重要的課題。為了獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益,企業(yè)必須采取科學(xué)有效的經(jīng)營方法,提高企業(yè)的核心競爭力,改善企業(yè)的市場地位,增加企業(yè)利潤。在這種背景下,企業(yè)必須加強自身的管理水平,然而現(xiàn)狀卻是大多數(shù)企業(yè)在生產(chǎn)過程中以及商品銷售中投入大量的精力、財力資源,卻忽視稅收方面的軟件措施建設(shè),導(dǎo)致企業(yè)的稅收財務(wù)管理未能跟上國家的稅務(wù)信息化系統(tǒng)發(fā)展。
企業(yè)的稅收核算工作還存在一些問題,管理模式還需要進(jìn)一步改進(jìn)。一是領(lǐng)導(dǎo)對稅收工作的重視不夠。有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為,稅收工作沒有給企業(yè)帶來顯著的效益,因此,把稅收核算當(dāng)作一項簡單而又枯燥的業(yè)務(wù)來抓。二是會計人員對計算機知識的掌握不夠,不能將計算機應(yīng)用于稅收管理,不了解計算機在稅收中的作用和價值。三是稅務(wù)人員素質(zhì)較低,難以適應(yīng)新形勢發(fā)展的要求。目前我國稅收征收方式以手工為主,這種征收方式效率低下、成本高,容易產(chǎn)生大量的重復(fù)納稅行為,影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。而計算機則可以有效地解決這個問題。但由于會計人員沒有很好地掌握計算機知識,不能將計算機運用到稅收管理中去,也不了解計算機在稅收上的作用和價值。因此,為了提高稅務(wù)工作效率和質(zhì)量,必須將稅收征管與信息化相結(jié)合,這樣才能保證稅務(wù)管理工作能夠順利開展。企業(yè)稅務(wù)管理工作的好壞直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營活動是否能夠順利進(jìn)行以及經(jīng)濟(jì)效益的高低。因此,做好企業(yè)稅收管理工作意義重大。
(一)提高信息保護(hù)意識
大數(shù)據(jù)時代,可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息的準(zhǔn)確、快速傳輸,但信息和數(shù)據(jù)安全的管理方面仍然是未來工作的重點。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下,會計工作必須加強對安全防護(hù)措施的重視程度,確保會計信息質(zhì)量。第一,在會計制度建設(shè)領(lǐng)域,針對不同的稅務(wù)會計崗位,制定相應(yīng)的規(guī)章制度,落實責(zé)任制,將所有工作人員納入相應(yīng)職責(zé)范圍。二是在技術(shù)層面,應(yīng)采用最流行的信息管理技術(shù),如指紋信息識別和信息加密技術(shù),定期更換稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫管理密碼,實行實時監(jiān)控,確保信息安全;在網(wǎng)絡(luò)安全管理層面,要聯(lián)動使用,及時備份關(guān)鍵信息,制定科學(xué)的系統(tǒng)安全預(yù)警計劃。三是提高管理人員素質(zhì)水平,提高工作效率。四是建立和完善內(nèi)部審計機制,稅務(wù)會計人員不應(yīng)越權(quán)獲取涉稅信息。另外,企業(yè)可以選擇和互聯(lián)網(wǎng)防御系統(tǒng)企業(yè)合作,將自身企業(yè)重要財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)備份,同時制定安全預(yù)警方案,當(dāng)發(fā)生可疑情況時,及時聯(lián)系警方,并進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移。
(二)納稅申報方式緊跟時代
當(dāng)前,我國的納稅申報主要是通過網(wǎng)上申報。我國已經(jīng)初步形成了一套較為完整的網(wǎng)上納稅申報管理系統(tǒng),該系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)納稅人的電子報稅功能,并且能夠根據(jù)用戶需求自動生成各類辦稅憑證及匯總統(tǒng)計結(jié)果等內(nèi)容。然而,傳統(tǒng)稅務(wù)處理方式難以適應(yīng)新的報稅需求。傳統(tǒng)的會計資料處理方式以人工填制,不僅效率低下,而且存在較大的誤差,很容易出錯。所以,在稅務(wù)征管工作中,要充分利用各類信息,運用涉稅基礎(chǔ)資料表進(jìn)行會計資料的填報,較好地完成納稅申報中的各項數(shù)據(jù),既能減少納稅申報的困難,又能為企業(yè)提供詳盡的財務(wù)資料。
(三)培養(yǎng)專業(yè)稅務(wù)人才
企業(yè)的稅收問題涉及到的風(fēng)險和計劃問題需要專業(yè)技術(shù)人才處理,不僅要求對稅務(wù)知識鉆研透徹,還要求對該企業(yè)有自己的深刻認(rèn)知,了解該企業(yè)的發(fā)展方向,方能保證企業(yè)的稅務(wù)問題有一定保障。在當(dāng)前社會環(huán)境下,稅收風(fēng)險成為影響我國企業(yè)健康運行的重要因素之一,因此加強企業(yè)稅收管理,防范稅收風(fēng)險已迫在眉睫。稅收風(fēng)險包括納稅主體風(fēng)險、納稅客體風(fēng)險和涉稅風(fēng)險三大類。其中,納稅主體風(fēng)險主要指納稅人不遵守國家法律規(guī)范而造成稅收損失,納稅客體風(fēng)險則是指因經(jīng)營行為不當(dāng)給國家?guī)斫?jīng)濟(jì)損失的可能性,涉稅風(fēng)險是由企業(yè)內(nèi)部或外部原因引起的風(fēng)險。正確了解企業(yè)的稅務(wù)情況,往往需要深入研究企業(yè)往年的發(fā)展數(shù)據(jù)、營業(yè)信息,并對其進(jìn)行數(shù)據(jù)上的處理和分析。建議企業(yè)加快建設(shè)自身的信息歸納系統(tǒng)、稅務(wù)審計系統(tǒng)、企業(yè)稅收風(fēng)險感知系統(tǒng),以確保未知風(fēng)險得到掌控。
(四)強化稅務(wù)稽查管理
在企業(yè)會計工作中,由于缺乏稅務(wù)機關(guān)的科學(xué)引導(dǎo),導(dǎo)致企業(yè)的稅收管理工作難以有效地進(jìn)行,對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)會產(chǎn)生一定影響,也會對我國的經(jīng)濟(jì)和社會造成一定損害。因此,稅收審計與企業(yè)的健康穩(wěn)定運行有著密切聯(lián)系。隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,企業(yè)之間的競爭日益加劇,稅務(wù)稽查成為了社會各界廣泛關(guān)注和重視的一項話題。所以,稅務(wù)檢查對于保障企業(yè)正常運行和穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。另外,在當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下,很多企業(yè)為了獲得更大的經(jīng)濟(jì)收益,開始利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展,一定程度上也增加了稅務(wù)檢查的難度。所以,為了促進(jìn)企業(yè)的良好運營,要高度重視企業(yè)的稅務(wù)管理工作,不斷提升稅務(wù)管理水平。在這樣的情況下,稅務(wù)稽查成為了保證企業(yè)正常運作的重要手段之一。在稽查工作中,相關(guān)部門要適時向企業(yè)提供合理的稅收咨詢和科學(xué)的指導(dǎo),尤其要善于發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)在納稅申報中遇到的問題,并提出相應(yīng)的對策。同時,企業(yè)必須高度重視,切實抓好意見的貫徹,切實推動企業(yè)的稅收核算工作。
大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)對稅務(wù)會計工作產(chǎn)生了重大影響。企業(yè)稅務(wù)會計工作需要緊跟時代步伐,積極應(yīng)對各種問題,以有效促進(jìn)稅務(wù)會計工作健康有序開展。在大數(shù)據(jù)時代,研究企業(yè)稅收核算所面臨的問題和應(yīng)對措施顯得尤為重要。一方面,它可以促進(jìn)我國的稅收會計核算方式更新發(fā)展;另一方面,也可以促進(jìn)稅務(wù)會計從業(yè)人員整體素質(zhì)不斷提高。
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