王金玲 中鋁環(huán)保節(jié)能集團(tuán)有限公司造價業(yè)務(wù)經(jīng)理，工程師，一級建造師，一級造價師，咨詢工程師

目前使用固定總價承攬EPC 總承包合同存在諸多問題，一般固定總價合同適用于施工圖紙齊全、技術(shù)條件清晰的項目。但在實際施工過程中，EPC 合同往往是承攬后才進(jìn)行設(shè)計，圖紙大多為初步設(shè)計，深化程度不夠，工程量存在較大誤差，大部分項目存在已概定包的情況，在業(yè)主大力壓降投資的的情況下，總包方的風(fēng)險大大增加。要進(jìn)行EPC 模式下的總包合同管理及結(jié)算工作，保證項目的盈利，本文從實際工作出發(fā)總結(jié)了EPC 總承包模式下的固定總價合同存在的問題及改進(jìn)措施。

1 EPC 總承包項目固定總價合同預(yù)結(jié)算存在問題

1.1 項目范圍的不確定性

EPC 總承包項目的預(yù)結(jié)算受到從合同簽訂、設(shè)計、采購、施工到項目移交驗收整個施工過程的管理水平的影響。固定總價合同下，發(fā)承包雙方的價格計算大多依賴于對工程范圍和施工質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的界定，合同范圍的確定缺乏可靠的依據(jù)，尤其是涉及到改擴(kuò)建項目，因原有項目建成時間久遠(yuǎn)，相關(guān)建設(shè)檔案資料遺失，缺乏相關(guān)材料作為依據(jù)致使項目設(shè)計的客觀性不足，編制設(shè)計方案的內(nèi)容未經(jīng)過深入調(diào)查；有些設(shè)計單位在編制工程設(shè)計方案和施工圖紙時過分遵從建設(shè)單位的意見，最終也會導(dǎo)致設(shè)計的客觀性缺乏，使施工過程中遇到不可預(yù)見因素的概率大大增加。如果這種情況發(fā)生，總承包方由于工程項目建設(shè)成本變高，必然會在結(jié)算過程中產(chǎn)生爭議，對合同的正常履行產(chǎn)生影響。給建設(shè)方投資的控制帶來不可控的因素，對項目后續(xù)的評估不利，且影響對其他項目的決策。

1.2 以工程量清單的方式確定固定總價合同

隨著工程工程量清單招標(biāo)的普及，目前大多項目的招標(biāo)均采用工程量清單招標(biāo)的方式，雖然這在一定程度上能反映市場價格。但在目前的情況下，編制工程量清單需在施工圖紙完備的狀態(tài)下，使工程量清單和依據(jù)的設(shè)計圖紙相符，但由于EPC總承包項目是將項目的設(shè)計、采購、施工整體進(jìn)行發(fā)包，在業(yè)主進(jìn)行招標(biāo)階段設(shè)計圖紙深度只能達(dá)到初步設(shè)計階段，部分項目甚至只完成了項目可行性研究階段的審核，尚處于項目估算階段，此種條件下業(yè)主發(fā)包的方式大多采用概算定額作為基準(zhǔn)進(jìn)行工程量的編制。有能力的業(yè)主會根據(jù)類似項目的情況編制工程量清單，不管是采用那種方式，招標(biāo)工程量清單與現(xiàn)場實際施工的工程量都存在一定的誤差，且這種誤差所致的工程量偏差在當(dāng)前法律及相關(guān)規(guī)范未明確規(guī)定的情況下都屬于招標(biāo)單位的責(zé)任，而通常投標(biāo)單位只承擔(dān)材料、設(shè)備等價格一定程度內(nèi)上漲的風(fēng)險[1]。如果以固定總價合同的形式將工程量清單投標(biāo)的中標(biāo)價格包死，那么對于投標(biāo)單位來說，其既承擔(dān)了無限的材料、設(shè)備等價格上漲的風(fēng)險，又承擔(dān)了招標(biāo)工程量清單中的工程量與實際施工過程工程量不符的風(fēng)險，這對投標(biāo)單位是有失公平的。在這種情況下，投標(biāo)單位的報價會考慮各項因素，價格嚴(yán)重脫離市場，對建設(shè)方的成本控制不利，并且后續(xù)會產(chǎn)生針對上述問題的爭議。

1.3 EPC 總承包合同約定存在爭議

EPC 總承包合同往往采用固定總價的方式進(jìn)行約定，但實際施工中EPC 總承包合同均約定對合同外的簽證變更調(diào)整辦法及調(diào)整方式。EPC 總承包模式下，由于是交鑰匙工程，為控制投資總額，業(yè)主更加傾向于總承包單位按照固定總價的金額進(jìn)行結(jié)算。但由于設(shè)計圖紙的深度及約定得不夠詳細(xì)，施工圖設(shè)計與初步設(shè)計存在差距，總承包單位對差距部分必然會提出更多的變更請求。在絕大多數(shù)情況下，設(shè)計變更的產(chǎn)生會影響人工、材料和機(jī)械的數(shù)量，產(chǎn)生成本變化，進(jìn)而導(dǎo)致原有施工圖預(yù)算不能覆蓋實際工程成本。但業(yè)主往往按照固定總價合同包死的方式不予結(jié)算，與總承包單位認(rèn)為的合同約定的可變更與調(diào)整的內(nèi)容可以另行計算的方式產(chǎn)生爭議。

1.4 造價預(yù)算不科學(xué)

部分總包單位的工程預(yù)結(jié)算編制人員在編制項目施工圖預(yù)算時由于主客觀因素影響，不能很好地統(tǒng)籌設(shè)計圖紙、施工組織設(shè)計、資源配置方面的要求。未按照工程計量、工程計價、工程費(fèi)用計取的方式逐項累加進(jìn)行工程概預(yù)算的編制，導(dǎo)致所形成的施工圖預(yù)算與實際成本相差較大，缺乏科學(xué)性與整體性；同時，在實際工作中，由于建筑工程行業(yè)中賣方市場的現(xiàn)狀，項目的建設(shè)方為強(qiáng)勢的一方，有較高的話語權(quán)，項目在利益博弈過程中，總包單位因處于弱勢地位，對預(yù)結(jié)算條款的的重要性有所忽視。當(dāng)預(yù)結(jié)算方式與項目特征不匹配時，大大增加了項目造價的控制難度，使結(jié)算爭議較大。

另外，由于建筑市場原材料、設(shè)備的價格波動較為頻繁，總包單位在編制預(yù)算階段如缺少對市場價格、政策影響等各項因素的風(fēng)險評估，必然會導(dǎo)致防范措施不足，預(yù)算不合理、不科學(xué)[2]。

2 EPC 總承包項目固定總價合同預(yù)結(jié)算管理對策

2.1 明確固定總價合同的工作范圍

對于固定總價合同，無論時在預(yù)算階段還是結(jié)算階段，最主要的工作是要明確固定總價合同的工作范圍。對于絕大多數(shù)EPC 項目總承包合同來說，簽訂的階段一般相對較早，總承包單位和業(yè)主之間簽訂的發(fā)包人要求在工作范圍上的描述要詳細(xì)、對質(zhì)量的要求要明確，對于“可變更與調(diào)整的內(nèi)容”，應(yīng)詳述哪些工作內(nèi)容可以調(diào)整，如未發(fā)生“可變更與調(diào)整的內(nèi)容”，EPC 總承包合同發(fā)包人要求作為固定總價的結(jié)算內(nèi)容，合同價款不予調(diào)整。

對于施工階段圖紙與招標(biāo)階段圖紙的偏差，如EPC 固定總價包干合同是以招標(biāo)階段的圖紙為基礎(chǔ)簽訂的，如施工過程中的圖紙與招標(biāo)圖紙存在偏差，應(yīng)找出施工圖與招標(biāo)圖之間的差距，針對圖紙變化內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。對于改擴(kuò)建項目，因不可預(yù)見因素較多，應(yīng)首先明確不可預(yù)見因素的處理方式，總承包單位對于設(shè)計方案應(yīng)加強(qiáng)論證，實行限額設(shè)計，減少施工過程中遇到不可預(yù)見因素。

2.2 明確建設(shè)單位與總包單位間的責(zé)任劃分

在合同簽訂階段，總承包單位逐項核實各項條款的風(fēng)險因素，保證合同內(nèi)容與工程預(yù)算的匹配性，對合同各項履約細(xì)節(jié)進(jìn)行分析，確保履約成本已經(jīng)考慮在造價中，這樣才能保證總承包自身的利益不受到傷害。最新版的清單計價規(guī)范規(guī)定，對于采用工程量清單方式計價最終確定的固定總價合同，工程量應(yīng)按照固定單價合同的方式進(jìn)行計算。這就說明，如果在招標(biāo)時明確采用工程量清單計價方式，中標(biāo)價格作為固定總價合同的合同簽約價格，那么在結(jié)算的時候，就應(yīng)該按照固定單價合同的方式進(jìn)行工程量的計量[3]。

因為工程量清單中的工程量是由招標(biāo)單位編制的，投標(biāo)單位在投標(biāo)過程中嚴(yán)格按照招標(biāo)工程量清單進(jìn)行的投標(biāo)報價，如后續(xù)招標(biāo)工程量清單與實際施工的圖紙、工程量有差別，這個工程量偏差的風(fēng)險不能要求投標(biāo)人承擔(dān)，而是由招標(biāo)人承擔(dān)。

在實際工作過程中，業(yè)主方有時認(rèn)為招標(biāo)過程中會附帶招標(biāo)圖紙，投標(biāo)人應(yīng)把圖紙和工程量清單之間的工程量差綜合考慮在所報的綜合單價中，產(chǎn)生矛盾。因此在簽訂這類合同前必須明確此部分價格和工程量的劃分，合同中應(yīng)明確工程量清單中考慮的工作范圍和工程量計算規(guī)則，確保最終工程量清單的范圍明確、計量可靠，以此減少爭議。

2.3 加強(qiáng)分層預(yù)算編制管理

為確保預(yù)算編制科學(xué)性、指導(dǎo)性和實踐性，總包單位應(yīng)按照分層預(yù)算的編制原則進(jìn)行[4]。項目承攬后工程造價人員應(yīng)會同設(shè)計人員共同編制設(shè)計概算，并在限額設(shè)計的基礎(chǔ)上進(jìn)行施工圖設(shè)計，工程造價人員應(yīng)積極配合設(shè)計人員對設(shè)計的圖紙價格進(jìn)行核算，共同審閱圖紙并完成技術(shù)交底。施工圖預(yù)算編制應(yīng)作為對設(shè)計審查的一部分。實踐中一些設(shè)計細(xì)節(jié)的不完善可以通過工程預(yù)算過程的逐項核查得到糾正和補(bǔ)充。

例如在某熱電廠廢水綜合治理項目的設(shè)計過程中，因項目電纜布線復(fù)雜，經(jīng)與設(shè)計單位溝通，現(xiàn)場實際勘察，對照工程預(yù)算情況，發(fā)現(xiàn)電纜占工程造價總體額度較大，且對電纜支架的形式和材料未明確，故與設(shè)計單位進(jìn)行溝通，對電纜的布線進(jìn)行調(diào)整，提高了工作的準(zhǔn)確程度。

在編制預(yù)算時要確保步驟流程統(tǒng)一，即工程量的計量、工程套價、工程取費(fèi)的編制，保證項目不落項，費(fèi)用計算完整。同時從項目構(gòu)成上對各項構(gòu)成要素，如直接費(fèi)、間接費(fèi)、措施項目費(fèi)、管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金逐項核實，保證項目的構(gòu)成要素和組成金額完整（見表1 和表2）。

表1 某熱電廠廢水處理項目預(yù)算編制表（單項工程）

表2 加強(qiáng)層位置及數(shù)量結(jié)果比較

2.4 加強(qiáng)施工階段管理，完善溝通機(jī)制

項目現(xiàn)場應(yīng)優(yōu)化溝通方法，總承包單位在簽約后與業(yè)主單位加強(qiáng)溝通。當(dāng)初步設(shè)計或發(fā)包人要求資料與設(shè)計和施工存在差距時，要及時提供聯(lián)系函，重點監(jiān)控施工過程造價的計取情況。因總包合同的特殊性，應(yīng)盡量避免對原設(shè)計的變更。因變更為總包內(nèi)部工作內(nèi)容增加的工程成本需由自身承擔(dān)。對于合同外的簽證應(yīng)加強(qiáng)管理，總包合同項下，為避免引起工程計價的糾紛，應(yīng)進(jìn)行簽證控制，如發(fā)生簽證，應(yīng)及時簽證預(yù)算及最終價格交由業(yè)主審批。

同時應(yīng)在做好市場調(diào)查，熟悉本工程使用的主要材料、設(shè)備、機(jī)械的價格，及時了解市場信息及合同履約地建設(shè)主管部門的相關(guān)規(guī)定。對于超出合同約定范圍外的材料價差，及時辦理材料價差的手續(xù)，為工程結(jié)算提供有力證據(jù)資料，為后期結(jié)算工作打下堅實的基礎(chǔ)，使結(jié)算工作能夠順利進(jìn)行[5]。

例如2019 年疫情期間，各地均發(fā)布了相關(guān)辦法，明確費(fèi)用的承擔(dān)方式，造價人員應(yīng)積極關(guān)注，以便創(chuàng)造有利條件，減少項目預(yù)結(jié)算風(fēng)險。

2.5 提升專業(yè)技術(shù)人員素質(zhì)

建筑工程項目預(yù)結(jié)算管理工作具備一定的專業(yè)性和實踐性，需要造價人員具有豐富的專業(yè)知識和良好的實踐能力。尤其是EPC 固定總價合同，因建設(shè)單位將各項風(fēng)險進(jìn)行了轉(zhuǎn)嫁，施工單位必須從投標(biāo)階段開始到竣工結(jié)算為止，緊緊圍繞投標(biāo)合同價格對各項工作內(nèi)容把關(guān)，所有項目都應(yīng)做到先算后干，避免盲目施工，避免項目竣工結(jié)算風(fēng)險控制難度較大。同時總包單位應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)，包括行業(yè)規(guī)范、政策文件、造價編審、圖紙會審等方面，以便造價人員掌握必備的工作技巧，及時更新知識范疇，在實際工作中，總包單位要針對造價人員建立個人綜合能力提升體系，強(qiáng)化人員專業(yè)技能和溝通協(xié)調(diào)素質(zhì)，避免其因能力不足導(dǎo)致預(yù)算、結(jié)算等方面出現(xiàn)漏洞，影響公司利益。

3 結(jié)語

綜上所述，EPC 總承包合同采用固定總價的方式對業(yè)主方和總包方都是有利的，業(yè)主控制投資的需求可以得到很好的滿足，總承包方對項目的自主設(shè)計和施工的權(quán)利更有利于降低項目成本。但因其固有的特點和所處的階段，項目在投標(biāo)報價、合同簽訂和結(jié)算過程等多個環(huán)節(jié)容易引發(fā)爭議，建筑工程項目竣工結(jié)算與總價合同的差額問題主要是因為未實現(xiàn)對此類問題的有效控制。有必要在保障工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全的前提下做好合同范圍的約定，對責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，同時加強(qiáng)建設(shè)方與總包方的溝通，提升專業(yè)人員素養(yǎng)，因地制宜地選擇合理方法。在降低建筑項目的實際成本滿足建設(shè)方和總包利益的同時，實現(xiàn)項目各方利益和風(fēng)險的平衡。