劉威

【摘? 要】將銀企對(duì)賬落到實(shí)處是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)了核心地位。伴隨企業(yè)工作規(guī)模的持續(xù)拓展，企業(yè)在銀企對(duì)賬實(shí)踐中存在各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，于是，論文以對(duì)賬制度作為入手點(diǎn)，分析銀企對(duì)賬工作存在的風(fēng)險(xiǎn)，最后提出銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化措施，以供參考。

【Abstract】The bank-enterprise reconciliation is the key to prevent the financial risk of enterprises， which occupies the core position in the financial management of enterprises. With the continuous expansion of the scale of the work of enterprises， there are various risks in the practice of bank-enterprise reconciliation， so the paper takes the reconciliation system as the starting point， analyzes the risks in bank-enterprise reconciliation work， and finally puts forward the optimization measures of bank-enterprise reconciliation risk management， for reference.

【關(guān)鍵詞】銀企對(duì)賬;風(fēng)險(xiǎn)管理;優(yōu)化措施

【Keywords】bank-enterprise reconciliation; risk management; optimization measures

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275;F832.2 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2022）04-0037-03

1 引言

銀企對(duì)賬是客戶(hù)與銀行之間核對(duì)日常余額的一個(gè)核心方式，可以充分保障銀行、客戶(hù)的資本利益，更是推動(dòng)金融市場(chǎng)可持續(xù)發(fā)展中的一個(gè)關(guān)鍵部分[1]。然而就國(guó)內(nèi)銀行對(duì)賬的現(xiàn)狀來(lái)看，客戶(hù)欠缺一定的對(duì)賬意識(shí)，而且銀行的對(duì)賬流程也不完善，欠缺有關(guān)監(jiān)督管理策略，使得銀行在對(duì)賬過(guò)程中面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患?；诖?，本文首先詳細(xì)介紹了銀行對(duì)賬制度的主要內(nèi)容，然后重點(diǎn)分析了銀企對(duì)賬工作所存在的風(fēng)險(xiǎn)，最后提出了有效的應(yīng)對(duì)措施。

2 銀行對(duì)賬制度囊括的主要內(nèi)容

第一，制定了各部門(mén)明確的職責(zé)分工。創(chuàng)建了若干個(gè)部門(mén)的對(duì)賬系統(tǒng)，銀企對(duì)賬工作要求銀行內(nèi)部實(shí)施統(tǒng)一協(xié)作，如此才可以完成相關(guān)工作[2]。第二，遵守對(duì)賬的獨(dú)立性，在設(shè)置人員、機(jī)構(gòu)的過(guò)程中，一定要?jiǎng)澐珠_(kāi)對(duì)賬、業(yè)務(wù)的辦理，如今很多銀行已創(chuàng)建了一個(gè)獨(dú)立的對(duì)賬中心，將銀企對(duì)賬工作變得越來(lái)越獨(dú)立，而不會(huì)摻雜銀行的其他業(yè)務(wù)，如此可以進(jìn)一步降低操作、內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)性。第三，開(kāi)展差異化管理。按照賬戶(hù)的具體余額以及交易的金額等來(lái)充分明確風(fēng)險(xiǎn)的具體等級(jí)，且從方式以及頻率等方面實(shí)現(xiàn)差異化的有效控制，重視風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)賬單的實(shí)際情況，更好地預(yù)防以及控制對(duì)應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)。第四，重視監(jiān)督檢查、考核。一方面需要對(duì)賬單的回收時(shí)效、回收率開(kāi)展考核，更好地促進(jìn)銀企對(duì)賬工作的深入實(shí)施;另一方面還應(yīng)將對(duì)賬工作納入檢查范圍，保證其可以符合規(guī)格。目前，各銀行所開(kāi)展的銀企對(duì)賬制度，可以更好地保障企業(yè)、銀行的資金安全，也可以有效避免金融市場(chǎng)案件的出現(xiàn)，促進(jìn)了銀企對(duì)賬工作的順利實(shí)施，在實(shí)踐過(guò)程中，銀行應(yīng)按照當(dāng)前金融管制的要求及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，最大限度地提高銀企對(duì)賬的安全性。

3 銀企對(duì)賬工作存在的風(fēng)險(xiǎn)

伴隨企業(yè)以及銀行業(yè)務(wù)往來(lái)的逐漸頻繁，銀企對(duì)賬變成企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與了解賬戶(hù)資金的核心措施。經(jīng)過(guò)廣泛使用電子銀行模式，銀企對(duì)賬工作方式愈發(fā)方便、快捷，例如，借助電子銀行充分提升了銀企對(duì)賬的有效性與實(shí)時(shí)性，方便企業(yè)在第一時(shí)間掌握相應(yīng)的賬戶(hù)財(cái)務(wù)信息，但其也展現(xiàn)出大量的問(wèn)題。

3.1 企業(yè)忽略銀企對(duì)賬工作

銀企對(duì)賬是企業(yè)對(duì)結(jié)算賬戶(hù)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)了解的核心途徑，也是科學(xué)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。然而在具體工作中，相關(guān)財(cái)務(wù)工作者進(jìn)一步覺(jué)得銀企對(duì)賬工作主要由銀行負(fù)責(zé)，于是他們忽略了此項(xiàng)工作：首先，在獲取銀企對(duì)賬單之后，企業(yè)未認(rèn)真依照對(duì)賬單的主要內(nèi)容開(kāi)展核算，乃至沒(méi)有審核就直接蓋章，使得無(wú)法在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)賬戶(hù)異常。其次，企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬單沒(méi)有引起高度關(guān)注，乃至經(jīng)銀行催促后還是不實(shí)施對(duì)賬[3]。例如，針對(duì)電子對(duì)賬來(lái)說(shuō)，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員不理會(huì)電子銀行對(duì)賬單，經(jīng)過(guò)銀行若干次催促后，還是不核對(duì)有關(guān)信息。

3.2 對(duì)賬流程不完善

3.2.1 紙質(zhì)賬單方面

在銀企對(duì)賬的若干種方式中，紙質(zhì)對(duì)賬方式是回收期最長(zhǎng)、最傳統(tǒng)的方式。從某商業(yè)銀行2017年某期賬單電子及郵寄賬單回收情況看（見(jiàn)圖1），相比電子賬單增長(zhǎng)速度平緩、成功回執(zhí)率高以及回收速度快等特點(diǎn)，郵局投遞速度密切關(guān)系到郵寄賬單?；厥掌谠?0～30天時(shí)，郵寄賬單進(jìn)一步達(dá)到回收最大值，10天回收152份，到30天時(shí)回收率是47.33%。郵寄賬單的回執(zhí)效果密切關(guān)系到郵局投遞員的綜合素質(zhì)、客戶(hù)電話(huà)與地址信息。

很多商業(yè)銀行都已經(jīng)采取電子核印技術(shù)，并且規(guī)定全部紙質(zhì)賬單都應(yīng)該掃描進(jìn)入系統(tǒng)開(kāi)展電子核驗(yàn)[4]。但在操作實(shí)踐中，會(huì)出現(xiàn)員工還是采用以前手工折角的方式對(duì)印章進(jìn)行核驗(yàn)等現(xiàn)象，對(duì)于核印不通過(guò)的，沒(méi)有依照銀行制度要求查清楚原因，或者即使借助電話(huà)等方式與客戶(hù)取得聯(lián)系，查清楚了原因，也很難實(shí)現(xiàn)在一定期限內(nèi)對(duì)相同的賬單進(jìn)行收回核對(duì)。紙質(zhì)對(duì)賬單的相關(guān)處理流程進(jìn)一步欠缺規(guī)范性，存在一定的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。

銀行已經(jīng)在紙質(zhì)賬單中刻上電子印章，然而很多企業(yè)還是由有關(guān)財(cái)務(wù)工作者手工蓋章。在紙質(zhì)賬單對(duì)賬時(shí)，不能避免仿冒蓋印的情況出現(xiàn)。因?yàn)橛舌]局工作者主要負(fù)責(zé)紙質(zhì)賬單的回收與發(fā)送，欠缺一定的風(fēng)險(xiǎn)敏感度以及專(zhuān)業(yè)度，所以不能對(duì)蓋章人員進(jìn)行有效辨別。而銀行只將紙質(zhì)賬單當(dāng)作回執(zhí)的核心依據(jù)，與印鑒影像實(shí)施驗(yàn)印比對(duì)。如果印章被進(jìn)一步仿制，不法分子可以借助銀行驗(yàn)印系統(tǒng)對(duì)賬單進(jìn)行截留，企業(yè)就不能了解到賬面余額的實(shí)際變化趨勢(shì)，商業(yè)銀行也不能及時(shí)發(fā)覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)，加上對(duì)賬單發(fā)送慢，等到案件全部暴露一般已經(jīng)過(guò)去很長(zhǎng)時(shí)間，給銀行、企業(yè)雙方都造成非常大的損失。

3.2.2 電子賬單方面

如今，電子對(duì)賬已經(jīng)變成銀企對(duì)賬工作的核心發(fā)展目標(biāo)，電子對(duì)賬包含手機(jī)銀行對(duì)賬、微信對(duì)賬、電子郵件對(duì)賬、網(wǎng)銀對(duì)賬以及短信對(duì)賬等方式，其中網(wǎng)銀對(duì)賬、手機(jī)銀行對(duì)賬以及微信對(duì)賬的運(yùn)用范圍最廣泛。在電子對(duì)賬時(shí)，電子途徑的安全性最大限度地確保了對(duì)賬工作的有效性，換言之，銀行需利用若干種方法避免泄露客戶(hù)的電子密碼，客戶(hù)的內(nèi)心意愿是保證電子渠道對(duì)賬操作的安全性和便捷性[5]。于是，當(dāng)客戶(hù)遺忘電子口令時(shí)，一般需要攜帶身份證與預(yù)留印鑒等材料進(jìn)一步前往柜臺(tái)開(kāi)展重置，預(yù)防不法分子盜取密碼。在電子對(duì)賬的實(shí)施中，一般應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)工作者的手機(jī)進(jìn)行驗(yàn)證，最大限度地保證對(duì)賬的合法性、真實(shí)性。然而，當(dāng)前的具體操作流程還是存在極大的風(fēng)險(xiǎn)。加上一些商業(yè)銀行只重視對(duì)賬，忽略真實(shí)性，還有一些客戶(hù)經(jīng)理漠視合規(guī)，過(guò)度服務(wù)客戶(hù)，產(chǎn)生部分具有風(fēng)險(xiǎn)隱患的行為。

3.2.3 未回收賬單方面

近年來(lái)，銀行更加關(guān)注銀企對(duì)賬的實(shí)踐工作，監(jiān)督管理要求逐漸升高，賬單總體回收率日益提高。然而，鑒于銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，賬戶(hù)賬單的總體數(shù)量不斷擴(kuò)增，在同一時(shí)期，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化使得銀行劣質(zhì)賬戶(hù)數(shù)量迅猛增加[6]。于是，雖然對(duì)賬的整體回執(zhí)率有所上升，但是每一年沒(méi)有回收的賬單量卻并沒(méi)有減少（見(jiàn)圖2）。

面對(duì)日益擴(kuò)增的沒(méi)有回收的賬單以及逐漸升高的監(jiān)督管理要求，銀行在流程處理過(guò)程中也面臨極大的問(wèn)題。一方面，一些銀行沒(méi)有實(shí)時(shí)跟蹤一定時(shí)間內(nèi)沒(méi)有收回的對(duì)賬單。因?yàn)槊恳黄谫~單的催收量非常大，相關(guān)對(duì)賬工作者并沒(méi)有同步擴(kuò)增以更好地滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)際需求，一般不能跟蹤處理沒(méi)有收回的對(duì)賬單。另一方面，針對(duì)半年以上沒(méi)有對(duì)對(duì)賬結(jié)果進(jìn)行反饋的用戶(hù)來(lái)說(shuō)，銀行沒(méi)有依照規(guī)定進(jìn)行上門(mén)對(duì)賬。由于時(shí)間與人員均不足，上門(mén)對(duì)賬的實(shí)施擁有一定的難度，一些機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)排查工作逐漸形式化，并不能徹底排查出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)所在。

3.3 企業(yè)內(nèi)控不完善，對(duì)財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用水平不足

依據(jù)相關(guān)調(diào)查，如今企業(yè)在對(duì)銀企對(duì)賬工作進(jìn)行處理的過(guò)程中存在記賬人員、對(duì)賬人員崗位未分離的情況，如此一定會(huì)使得銀企對(duì)賬工作形式化[7]。同時(shí)，在電子銀行業(yè)務(wù)全面實(shí)施的前提下，借助對(duì)賬系統(tǒng)能夠最大限度地提升銀企對(duì)賬工作的綜合質(zhì)量與效率，然而依據(jù)調(diào)查，企業(yè)財(cái)務(wù)工作者在財(cái)務(wù)信息能力的應(yīng)用上存在大量問(wèn)題，使得對(duì)賬自動(dòng)化系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中未獲得有效運(yùn)用。

4 完善銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)管理工作的措施

鑒于企業(yè)在銀企對(duì)賬實(shí)踐中存在的各類(lèi)問(wèn)題，在逐漸煩瑣的財(cái)務(wù)背景下，企業(yè)一定要對(duì)銀企對(duì)賬工作引起充分關(guān)注，建立完整、有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。本文從強(qiáng)化宣傳，提升企業(yè)的關(guān)注程度，完善業(yè)務(wù)處理流程，優(yōu)化內(nèi)控體系建設(shè)，提高銀企對(duì)賬信息化水平等方面入手探究銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化。

4.1 強(qiáng)化宣傳，提升企業(yè)的關(guān)注程度

銀企對(duì)賬是企業(yè)在第一時(shí)間了解財(cái)務(wù)缺陷的核心方式，也是企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)踐工作的核心構(gòu)成部分[8]。盡管銀企對(duì)賬由銀行主要負(fù)責(zé)，銀行在實(shí)踐過(guò)程中發(fā)揮積極作用，可是其與財(cái)務(wù)安全密切相關(guān)，于是，企業(yè)一定要充分關(guān)注銀企對(duì)賬工作：首先，企業(yè)應(yīng)該對(duì)銀企對(duì)賬工作開(kāi)展大力宣傳，特別是要引起財(cái)務(wù)工作人員的高度重視。例如，企業(yè)應(yīng)該借助各類(lèi)晨會(huì)詳細(xì)解說(shuō)銀企對(duì)賬工作的關(guān)鍵性，讓財(cái)務(wù)工作者深入認(rèn)識(shí)到銀企對(duì)賬是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)防范的核心方法，以此讓他們主動(dòng)地參與到此項(xiàng)工作里面來(lái)。其次，銀行機(jī)構(gòu)要采取微信群與電話(huà)等途徑對(duì)銀企對(duì)賬的主要優(yōu)點(diǎn)進(jìn)行宣傳，以此強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此項(xiàng)工作的支持、認(rèn)同力度，進(jìn)而提升銀企對(duì)賬工作的綜合效率。最后，應(yīng)該全面考核銀企對(duì)賬工作。對(duì)于一些財(cái)務(wù)工作者忽略銀企對(duì)賬的情況，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建相關(guān)的考核制度，在績(jī)效考核實(shí)踐中充分引入銀企對(duì)賬核算工作，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)工作者要提供有關(guān)精神與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

4.2 完善業(yè)務(wù)處理流程

流程管理屬于運(yùn)營(yíng)的主要工作，統(tǒng)籌完善流程是保證前、后臺(tái)分工各司其職、相互分離、崗位互相制約的重要方法，也是揭露運(yùn)營(yíng)實(shí)踐中改革、創(chuàng)新需求的關(guān)鍵誘發(fā)因素。于是，完善流程是大部分商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)升級(jí)的核心途徑。具體細(xì)化到銀企對(duì)賬的管理以及控制工作，則應(yīng)建立“前、中、后”臺(tái)規(guī)范化與全流程的業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)[9]。詳細(xì)策略如下：

第一，上收一些交易，嚴(yán)格控制操作問(wèn)題。在深入調(diào)研實(shí)際操作、人員配置以及基層業(yè)務(wù)規(guī)模等情況的基礎(chǔ)上，分批次與分步驟地上收操作風(fēng)險(xiǎn)很大的環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)，諸如郵寄賬單發(fā)送以及回執(zhí)驗(yàn)印、未回賬單催收、銀企對(duì)賬協(xié)議錄入復(fù)核、對(duì)賬系統(tǒng)標(biāo)識(shí)修改等。在對(duì)一線(xiàn)人力資源進(jìn)行釋放的過(guò)程中，提升網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作的合理性、規(guī)范性，提高業(yè)務(wù)辦理的綜合品質(zhì)與速度，最大限度地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的合理防范。第二，對(duì)工作重點(diǎn)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)踐操作。特別是客戶(hù)信息真實(shí)性與準(zhǔn)確性、銀企對(duì)賬協(xié)議簽約的規(guī)范性以及合理性、風(fēng)險(xiǎn)賬單排查以及賬單回收情況等內(nèi)容，創(chuàng)建統(tǒng)一的管理、操作標(biāo)準(zhǔn)。及時(shí)監(jiān)控以及全面探究客戶(hù)電子對(duì)賬的相關(guān)數(shù)據(jù)，梳理當(dāng)前的監(jiān)控模型，探究用戶(hù)行為之間的聯(lián)系性，按照未回時(shí)長(zhǎng)以及高頻對(duì)賬、對(duì)賬狀況等一系列的情況，整合以及開(kāi)發(fā)監(jiān)控模型，便于愈發(fā)精準(zhǔn)地?fù)糁嘘P(guān)鍵點(diǎn)，在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以及降低損失。第三，將業(yè)務(wù)檢查落到實(shí)處，防止重復(fù)出現(xiàn)問(wèn)題。根據(jù)有關(guān)制度認(rèn)真檢查各操作步驟，全面提升非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督與檢查工作的整體品質(zhì)以及效率，在減少檢查成本的過(guò)程中進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)不走過(guò)場(chǎng)、不留死角，實(shí)時(shí)督促以及整改問(wèn)題，定期分享案例[10]。經(jīng)過(guò)對(duì)全轄賬單回收科學(xué)與全面的統(tǒng)籌管理，更好地提高銀企對(duì)賬工作的質(zhì)量與效率。

4.3 優(yōu)化內(nèi)控體系建設(shè)，提高銀企對(duì)賬信息化水平

對(duì)于銀企對(duì)賬工作所存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一定要從內(nèi)部管理出發(fā)：首先，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建完整、有效的組織架構(gòu)系統(tǒng)，建立相應(yīng)的崗位。例如，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建專(zhuān)門(mén)的對(duì)賬崗位，以此避免混淆記賬以及對(duì)賬工作[11]。其次，要注重大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，經(jīng)過(guò)對(duì)賬自動(dòng)化系統(tǒng)的運(yùn)用，更好地提升銀企對(duì)賬工作的整體效率。伴隨信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中自動(dòng)對(duì)賬系統(tǒng)獲得了廣泛的運(yùn)用，于是，企業(yè)為了更好地避免財(cái)務(wù)工作者無(wú)法立即發(fā)現(xiàn)銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)的弊端，企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)建立自動(dòng)對(duì)賬系統(tǒng)[12]。最后，要提升財(cái)務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)能力。提升銀企對(duì)賬工作效率的重點(diǎn)還是應(yīng)該從提升財(cái)務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)水平出發(fā)，特別是強(qiáng)化他們的財(cái)務(wù)判斷以及分析技能，可以按照銀企對(duì)賬信息進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，銀企對(duì)賬是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范、提高財(cái)務(wù)信息管理水平的一個(gè)關(guān)鍵措施，企業(yè)假如不重視銀企對(duì)賬工作的話(huà)，極易引發(fā)各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，于是企業(yè)一定要從強(qiáng)化宣傳，提升自身的關(guān)注程度;完善業(yè)務(wù)處理流程;優(yōu)化內(nèi)控體系建設(shè)，提高銀企對(duì)賬信息化水平等策略出發(fā)，最大限度地提升企業(yè)的銀企對(duì)賬工作的綜合水平。

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