王時彬　汪靖之　孫耕武

【摘? 要】論文聚焦住房公積金繳存職工的流動性和相關特征，將住房公積金繳存人群分為體制內職工、體制外職工和個人繳存者三大類。根據繳存職工的流動性相關概念和規(guī)律，將職工流動類型分為主動離職、被動離職和退休3種，引用職工流動率TTR函數模型分別分析和研究了3種人群在3類群體內部流動和相互流動情形下對住房公積金繳存人數和繳存金額的影響。根據相關結論，可以為住房公積金的歸集擴面工作和政策制定提供參考依據。

【Abstract】This paper focuses on the mobility and related characteristics of the employee contributing to the housing provident fund， and divides the employee contributing to the housing provident fund into three categories： workers in the system， workers outside the system and individuals deposit. According to the related concepts and rules of the turnover of the employees who pay housing provident fund， the turnover types are divided into three types： active dimission， passive dimission and retirement. The TTR function model of employee turnover rate is used to analyze and study the influence of three kinds of people on the number and amount of housing provident fund under the situation of internal and mutual flow of three kinds of people. According to the relevant conclusions， it can provide reference for the collection and expansion of housing provident fund and policy making.

【關鍵詞】住房公積金;職工流動率;繳存人數;繳存金額

【Keywords】housing provident fund; employee turnover rate; number of deposit; amount of deposit

【中圖分類號】F299.23;F272 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2022）04-0188-03

1 引言

2020年5月，中共中央、國務院發(fā)布《關于新時代加快完善社會主義市場經濟體制的意見》，在完善覆蓋全民的社會保障體系中改革住房公積金制度，因此住房公積金制度在今后的發(fā)展中仍然是完善住房市場體系和住房保障體系的重要舉措。如何讓更多的人能享有住房公積金的政策紅利，各住房公積金管理中心會根據當地住房公積金繳存人數和繳存金額來“量體裁衣”地制定不同政策。本文著重研究繳存職工的流動性對住房公積金繳存人數和繳存金額的影響。

2 繳存職工的定義、分類、特點

2.1 繳存職工的定義

住房公積金是一種長期住房儲金。2006年上海市出臺相關規(guī)定：城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇傭人員、自由職業(yè)者也可以繳存住房公積金，從此住房公積金繳存群體的定義得以擴展[1]。住房公積金繳存職工是指單位為在職職工繳納了住房公積金或者自愿繳存住房公積金的人員，即繳存了住房公積金的人群均是繳存職工。

2.2 繳存職工的分類

按照繳存組成部分來分類，繳存職工可以分為：有單位繳存職工和無單位繳存職工[2]。無單位繳存職工包括城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇傭人員、從事自由職業(yè)的人員即自由職業(yè)者、私營企業(yè)未繳存住房公積金的職工等自愿繳存公積金的人群，等同于個人繳存。

按照單位性質來分類，繳存職工可以分為：體制內繳存職工、體制外繳存職工。其中體制內繳存職工是指由國家機關、事業(yè)單位等由國家財政部門在預算或在費用中列支住房公積金單位部分的職工。體制外繳存職工是指外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)等單位的職工。同時，無單位繳存職工也可屬于體制外繳存職工。

對于繳存職工的分類，已有不少學者進行了探究，其中李文靜對住房公積金涉及的職工分為公共部門、私營企業(yè)、農民工[3]。綜合以上，本文將繳存職工分為體制內繳存職工、體制外繳存職工和個人繳存者三大類型。

2.3 不同類型繳存職工的特點

第一，體制內繳存職工的特點。由政府財政負擔單位部分的住房公積金，大多數依據《住房公積金管理條例》按固定的繳存比例繳存公積金，繳存較為規(guī)范、及時，一般將職工上年度工資總額作為繳存基數。此部分職工主要在體制內進行流動，多為新進、退休或者調動人員，繳存較為穩(wěn)定。第二，體制外繳存職工的特點。由企業(yè)在成本中列支單位部分的公積金，大部分企業(yè)繳存額度一般按照本地最低繳存標準或者只以基本工資作為繳存基數繳納住房公積金。此部分職工由于用工的變化，繳存較為不穩(wěn)定。第三，個人繳存者的特點。繳存住房公積金全部由繳存職工自己負擔，無單位繳存部分。該類繳存者大多數是為申請住房公積金貸款而進行繳存，故繳存金額一般為符合貸款標準的金額或按照最低繳存標準繳存。人員的流動性較大，繳存較為不穩(wěn)定。

3 職工流動的內涵

3.1 職工流動的定義

職工流動，從廣義上定義為個體作為組織成員狀態(tài)的改變，包括職工的流入、流出、晉升、降級以及轉崗等[4];從狹義上指一個從單位領取貨幣性報酬的人中斷作為單位成員關系的過程[5]，強調職工從一個單位流動到另一個單位，即離職再就業(yè)。

在市場經濟下，無論企業(yè)的性質、規(guī)模、待遇如何，流動現(xiàn)象都普遍存在。從整個社會的角度來看，職工流動促進人口流動，既有利于整個社會資源的合理配置，也有利于流入地的經濟發(fā)展，更是推動社會制度不斷前進的重要動力[6]。從企業(yè)角度來看，過多的職工流動將給企業(yè)帶來不利影響，但適度的職工流動能使企業(yè)充滿生機和活力，可以高效地調動存量職工的敬業(yè)度，從而達到優(yōu)化企業(yè)內部人員結構的作用[7，8]。

3.2 職工流動的分類

在本文中所討論的職工流動主要指狹義的職工流動，即職工的離職行為，一般為從A單位離職到B單位就職。通常可以分為主動離職、被動離職和退休3種類型。主動離職在企業(yè)中最為常見，亦稱“跳槽”，是員工自愿離開當前工作崗位的行為，與原組織完全脫離關系;被動離職包括被辭退、企業(yè)破產解散等;退休為根據國家有關規(guī)定退出工作崗位。因退休未完成從A單位離職到B單位就職，故本文中將其視為特殊的流動。

3.3 職工流動率的概念

職工流動率是指在一定時期內，流動職工的數量占在職職工總數的百分比。用流動率TTR（Total Turnover Rate）函數關系來界定職工流動的現(xiàn)象，表示一定時期流動職工占在職總職工人數的百分比。計算公式如式（1）。

TTR=S÷N×100%? ? ?（1）

式中，S表示某一時期內（如1年或1個月）的職工流動總數，N表示企業(yè)在某一時期內在職在冊人數（計算方法：在職在冊人數=初期職工數量-本期流動人員數量+本期新進職工數量）。為便于計算分析，在企業(yè)經營規(guī)模情況不變下認為每期流動人員數量等于新進職工數量。也就是說，職工流動率可以簡單地理解為在一定時期內每100個職工中有幾個職工流動。

4 職工流動對住房公積金繳存人數的影響

住房公積金的繳存人數是指某一時間段（本文按照1年計算）發(fā)生過公積金繳存行為的職工總人數。這里的“發(fā)生過”指公積金有過繳存，可以理解為發(fā)生過1次及以上繳存的職工人數總額。

4.1 對體制外群體繳存人數的影響

設定A企業(yè)年初登記在冊職工總人數為N人，每月離職（含主動離職、被動離職、退休）S人。為保持企業(yè)的正常生產，則每月需要新招職工填補離職人員，新招人數至少也要為S人，離職和新招之間一般處于數量基本平衡狀態(tài)。

i取數為2、3、…、11、12。

1月份，發(fā)生公積金繳存人數為總人數N人。

2月份，離職S人，補充S人，當月公積金繳存人數為N-S+S ，前2個月總繳存人數為N +S人。

3月份，離職S人，補充S人，當月公積金繳存人數為N-S +S ，前3個月總繳存人數為N+S人。

……

以此類推，該公司的1年總的繳存人數為N +∑S（i=2，3，…，12），月平均流動率計算公式為式（2）：

TTR =（S+S+…+S）÷（11×N）×100%? ? ? ?（2）

總的繳存人數計算公式為式（3）：

N? = N +11×N×TTR （3）

相對第2年年初時，該企業(yè)登記在冊職工仍為N人，若職工流動性不變，則年度繳存人數保持不變。若職工流動加大，則年度總繳存人數增加;若職工流動減小，則年度總繳存人數減少。對于某個區(qū)域（城市）而言，若是繳存職工在不同繳存企業(yè)（單位）間流動，這些企業(yè)年度總繳存人數不變。但每年都會有新的就業(yè)人群，會有相當一部分人進入繳存公積金的企業(yè)，所以整個區(qū)域（城市）的職工流動性的規(guī)律和單個企業(yè)類似。例如，某公司總人數為3 000人，月平均流動率為2%，則全年總的繳存人數為3 660人，若流動率不變，則每年的繳存人數仍為3 660人。

4.2 對體制內群體繳存人數的影響

職工在體制內單位的工作較為穩(wěn)定，一般是從A單位調動到（或考錄）到B單位。主動離職脫離此群體的情況較少，整體來看流動主要是職工退休后補充新進職工。其流動的規(guī)律也近似為某個大企業(yè)的流動規(guī)律。由于新進職工多為1年集中招考，故體制內的行政事業(yè)單位群體的流動性要以1年為周期來分析。如1個區(qū)域有20 000個崗位，則每月有20 000人繳納公積金，按平均每人工作35年，則退休引起的年平均流動率為1/35，約為3%，即每年有600人退休，則對應新招600人。故第1年繳存人數為20 600人，以后每年公積金繳存人數都基本在20 600人左右。

4.3 對個人繳存群體繳存人數的影響

全國有部分公積金中心已開通個人繳存群體貸款政策，每年都有此部分群體因住房貸款需求而繳存住房公積金。而這部分群體繳存公積金的目的僅僅是貸款，一旦貸款結清大多數則停止繳存公積金，因此每年有新增人員，也會有部分人停繳。其流動為結清貸款的人員停止繳納公積金，有貸款需求的人員繳存公積金。新增人數主要取決于貸款政策的寬松程度和公積金政策推廣程度。

5 職工流動對住房公積金繳存金額的影響

住房公積金的繳存金額是指某一時間段公積金繳存者繳存公積金的總額。一般非公企業(yè)中絕大部分職工按照當地最低繳存標準繳存，尤其是勞動密集型企業(yè)。

5.1 對體制外群體繳存金額的影響

假定A企業(yè)職工的月平均繳存額為a。

1月份，發(fā)生公積金繳存人數為總人數N人。

2月份，離職S人，補充S人，當月公積金繳存人數為N-S+S ，繳存金額為N×a。

3月份，離職S人，補充S人，當月公積金繳存人數為N-S+S ，繳存金額為N×a。

……

以此類推，該公司每月的繳存金額均不變，為N×a，故1年總的繳存金額也不變，為12N×a。所以職工流動對企業(yè)的繳存金額沒有影響，繳存金額取決于企業(yè)總用工人數和繳存標準。

5.2 對體制內群體繳存金額的影響

體制內退休的職工相比新進的職工工資要高，其公積金繳存金額a也高于a。故這類職工流動會使整體公積金減少，減少額為N×（a-a）。若某城市體制內繳存人數為140 000人，按平均每人工作35年，則每年約有4 000人退休，退休職工與新進職工每月公積金平均相差按800元計算，則每年因職工流動使得公積金減少3 840萬元;若平均每人每月繳存2 000元，則流動會使這部分人群公積金繳存金額下降1%。但體制內的職工每年工資都有不同程度的增長，公積金繳存也隨之增加，所以職工流動帶來的影響并不會使整體繳存額減少。

5.3 對個人繳存群體繳存金額的影響

此群體在貸款前每月繳存額為定額繳存，開始還貸后每月繳存額認定為月還款金額，在還款期間每月的還款額基本不變。繳存額的變化主要為放款后還款金額與貸款前繳存金額的差額。故主要是新增人員帶來的公積金繳存增加。

6 不同群體間的流動分析

職工流動對一個城市公積金繳存人數有一定影響。各企業(yè)職工的流動綜合反映為該城市勞動人口的流動，故與當地經濟的發(fā)展形勢息息相關。企業(yè)新進職工可能曾經繳存公積金，也可能沒有;離職的人可能去到其他單位（或個人）繼續(xù)繳存公積金，可能停繳或是去其他城市工作，從而影響一個城市公積金的繳存總人數。

三部分群體存在互相流動的可能性：體制內職工很少向外流動，人數增減變化幅度較小;體制外職工一般在體制外不同單位流動，較少流向體制內和個人繳存者，且不斷有未繳存公積金的職工流入而使得人數不斷增加;個人繳存者的流動主要是流向體制外職工，若繼續(xù)實行個人繳存者貸款政策，則這部分人群也會不斷增加。

若三大群體之間進行相互流動，對繳存人數影響不大，對金額可能存在較大的影響。假設職工從A單位到B單位，只是換個單位繳存公積金，總的繳存人數不變。但對于金額，體制外職工在體制外單位流動時一般是按最低繳存額繳存，當個人繳存者流向體制外職工時繳存金額表現(xiàn)為仍然按最低繳存標準繳存（個人繳存者未申請貸款或貸款未發(fā)放時轉為體制外職工）或大幅下降（個人繳存者還款金額為月繳存額，但在企業(yè)時月繳存金額可能為最低繳存額）。對于已發(fā)放貸款后轉為體制外職工的個人繳存者，假設有100名個人繳存者流向體制外職工按最低標準繳存，設平均月還款額為1 500元/月，最低標準繳存額為200元，則這部分人群的繳存人數不變，但繳存金額會每年減少156萬元。

7 結論

根據對3類不同繳存職工群體的流動性分析，得出以下結論：第一，企業(yè)的繳存人數受職工流動性（主要為離職）影響較大。流動性加強時，繳存人數增加;反之，則繳存人數會減少。若企業(yè)用工規(guī)模固定時職工流動性不變，則每年的繳存人數不變。行政事業(yè)單位可以看成一個整體大單位，繳存人數主要與退休率相關，基本保持不變。第二，企業(yè)的繳存金額幾乎不受職工流動影響，取決于企業(yè)的用工總人數及繳存標準。企業(yè)規(guī)模越大、繳存標準越高則繳存金額越多。行政事業(yè)單位的繳存職工工資若不增長，職工流動（退休）會使得繳存金額減少，但總的來說會因為工資增長而使繳存金額增長。若大部分中小企業(yè)也進行公積金建制，則必定有大量個人繳存群體變?yōu)轶w制外職工群體，反而減少繳存金額，個人繳存群體不斷增加后出現(xiàn)此情況的概率將增大。第三，對于公積金歸集擴面而言，要增加繳存人數，重點在體制外拓寬和深挖未繳存職工建制、增加個人繳存者開戶;要增加繳存金額，重點提高目前繳存單位的繳存標準和增加個人繳存者開戶。

【參考文獻】

【1】佚名.上海市城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇用人員，自由職業(yè)者繳存，提取和使用住房公積金實施辦法（試行）[J].上海住宅，2006（4）：109.

【2】曾國安，胡鋼劍.關于建立自愿繳存住房公積金制度的思考[J].住房公積金，2017（12）：56-64.

【3】李文靜.住房公積金之分配正義———兼談《住房公積金管理條例》修訂中關于“職工”范圍的爭議點[J].法學雜志，2013（6）：113-122.

【4】Price， J.L.The study of turmover[M].Ames：lowa State University Press，1977.

【5】Mobely，W.H. Employee turnover [J].Reading in Addison Wesley Press，1982（3）：19-20.

【6】王恒宇.中小企業(yè)職工流動性影響因素研究[D].沈陽：沈陽工業(yè)大學，2013.

【7】葉凡.中國人口流動的社會社會福利效應分析[D].北京：中央財經大學，2016.

【8】張永芬.ST企業(yè)職工流動的研究——基于四年的生存分析[D].上海：華東理工大學，2012.