魏倩倩

摘要：在經(jīng)濟市場的構(gòu)成中，民營企業(yè)是市場經(jīng)濟發(fā)展的重要推動力量，其數(shù)量龐大，所以面臨的風險類型繁多，經(jīng)營管理的復雜程度也較高。作為企業(yè)重要的管理活動，財務管理對于企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的影響，但是當前許多民營企業(yè)財務管理體系缺乏規(guī)范性，使得工作中存在著許多問題，對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展形成了制約。本文主要針對民營企業(yè)財務管理中存在的問題進行分析，并提出針對性的強化策略，希望為民營企業(yè)財務管理模式的優(yōu)化提供參考。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè);財務管理;創(chuàng)新

目前，企業(yè)處于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要時期，經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展對企業(yè)財務管理模式提出了新的挑戰(zhàn)和問題。如何對財務管理模式進行優(yōu)化，促進財務管理工作效率的提高。隨著科學技術(shù)的高速發(fā)展，各個行業(yè)都加強了對信息化技術(shù)的重視，但是從財務管理方面的應用來看還存在著許多的問題，需要企業(yè)在管理中不斷地提升數(shù)據(jù)核算和分析能力，對財務管理模式進行優(yōu)化，加強對資金的管理，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

一、財務管理在民營企業(yè)發(fā)展中的定位

在民營企業(yè)當中，財務部門主要負責進行市場有關(guān)信息的收集和整理，依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況制定資金使用策略，其對企業(yè)的發(fā)展和管理具有重要的指導作用。如果企業(yè)的財務出現(xiàn)風險問題，就會對企業(yè)的資源配置產(chǎn)生影響，使得企業(yè)的資金無法有序周轉(zhuǎn)，造成資源的浪費，對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生威脅。所以，企業(yè)財務管理工作的質(zhì)量對于企業(yè)市場競爭力的高低具有直接的影響，是引導企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的原動力[1]。強化企業(yè)財務管理工作是保證企業(yè)生存和發(fā)展的重要手段，是保證企業(yè)經(jīng)濟效益最大化目標實現(xiàn)的基礎(chǔ)。

二、新時期民營企業(yè)財務管理創(chuàng)新意義

作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，財務管理不僅在企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)中具有非常重要的作用，而且還是企業(yè)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重要保障。財務管理創(chuàng)新是以財務管理目標的實現(xiàn)為中心，對財務管理的各項內(nèi)容進行調(diào)整和優(yōu)化，從而實現(xiàn)財務收益最大化的目標。因為財務管理中涉及的內(nèi)容較多，所以財務管理創(chuàng)新的路徑也不相同，比如財務管理手段的創(chuàng)新、財務管理模式的創(chuàng)新、財務風險管控策略的創(chuàng)新等，都能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務管理效益的提高。整體來說，企業(yè)財務管理創(chuàng)新應當依據(jù)三個原則進行。首先，簡單實用原則。對財務管理進行強化和創(chuàng)新的目的是使企業(yè)的財務收益得到提高，所以在對財務管理模式進行優(yōu)化的過程中，需要堅持以最簡單的策略進行，避免程序的復雜化，當然按還要統(tǒng)籌安排，避免對單一層面進行改革，影響預期目標的實現(xiàn)[2]。其次是利益最大化。企業(yè)經(jīng)營的目的是盈利，財務管理也應當以經(jīng)濟效益的獲取為目標，所以進行財務管理的強化和創(chuàng)新需要保證企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。最后，以人為本原則。財務管理的強化和創(chuàng)新需要人才作為基礎(chǔ)，需要體現(xiàn)出人的價值，通過創(chuàng)新和強化令財務人員的工作積極性得到提升，實現(xiàn)企業(yè)資源配置的最優(yōu)化。

三、民營企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）管理模式和理念較為落后

盡管已經(jīng)步入信息化時代，但是我國市場經(jīng)濟發(fā)展時間較短，基礎(chǔ)較為薄弱，多數(shù)企業(yè)財務管理還未建立完善的體系，資金管理和投資規(guī)模不大，財務管理范圍不夠全面。隨著企業(yè)的發(fā)展，其融資和投資規(guī)模不斷擴大，傳統(tǒng)的財務管理模式對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了限制。部分企業(yè)財務管理部門與其他部門缺乏協(xié)調(diào)性，財務管理工作缺乏長遠目標，只是簡單執(zhí)行上級安排。總體來說，財務管理工作不科學，工作流程不規(guī)范，影響了財務管理效用的發(fā)揮。

（二）資金管理不到位

1.籌資管理不合理

民營企業(yè)在企業(yè)規(guī)模、管理模式、產(chǎn)業(yè)鏈地位、市場競爭力等方面都存在著較大的劣勢，在資本市場中沒有得到足夠的重視。商業(yè)銀行等金融機構(gòu)通常會將資金借給規(guī)模較大的企業(yè)，而需要民營企業(yè)提供擔?；蛘叩盅?，同時商業(yè)銀行出于風險因素影響以及投資回報率的考量，使得民營企業(yè)資金籌集成本增加。此外，上市、發(fā)行債券、資產(chǎn)證券等渠道的門檻較高，民營企業(yè)可以選擇的融資渠道較少，使得企業(yè)經(jīng)營資金得不到保障。

2.項目投資管理不科學

作為企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，投資管理可以實現(xiàn)資金的合理配置，促進企業(yè)資金使用率的提高，從而使企業(yè)獲得更高的投資回報。企業(yè)資金利用率不高，會使得企業(yè)資金機會成本增加，無法使資金使用效益提升。同時，許多民營企業(yè)存在盲目投資的情況，缺乏對項目可行性、收益率的全面分析，造成投資風險過高，回報率無法達到預期，可能會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。

（三）財務戰(zhàn)略不能服務于企業(yè)戰(zhàn)略，財務風險較高

企業(yè)財務管理的終極目標是促進自身戰(zhàn)略發(fā)展效益和企業(yè)價值的提高，但是舊有的財務管理模式無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求，沒有將戰(zhàn)略發(fā)展目標跟長期利益的提升為目標進行財務管理工作的規(guī)劃，使得財務管理工作跟企業(yè)戰(zhàn)略存在脫節(jié)問題。長此以往，財務管理職能在運營管理中的作用會被弱化，無法有效地開展賬款管理、現(xiàn)金管理、財務控制、利潤管理等工作，使得企業(yè)經(jīng)營面臨各種風險問題，影響了企業(yè)競爭力的提高[3]。

（四）財務管理信息化發(fā)展緩慢

隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)都建立了網(wǎng)絡電子商務平臺，競爭激烈程度不斷提升。網(wǎng)絡核算技術(shù)、線上經(jīng)濟等都跟上了電子商務的發(fā)展速度，但是財務管理信息化系統(tǒng)建設較為落后。許多企業(yè)都建立了電子會計核算系統(tǒng)，但是遠程會計處理、動態(tài)核算等方法應用還不夠全面，無法滿足企業(yè)高速發(fā)展的需求，使得企業(yè)經(jīng)營中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)無法及時有效地進行傳遞，工作效率不高，無法幫助企業(yè)提高競爭力。

（五）財務人員綜合能力不強，人才結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)財務人員的工作水平對于財務管理的質(zhì)量具有直接的影響，是企業(yè)財務管理工作順利進行的基礎(chǔ)。但是當前我們國家財務人員的構(gòu)成不合理，缺少高水平的財務人員，限制了企業(yè)對各種技術(shù)的應用。企業(yè)財務人員將工作重心放在會計核算上，缺乏對戰(zhàn)略宏觀策略、風險分析、管理決策制定等工作的參與，使得企業(yè)戰(zhàn)略決策中財務管理的作用被弱化，不利于企業(yè)管理能力和競爭力的提升。

四、新時期民營企業(yè)強化財務管理的路徑

（一）創(chuàng)新財務管理理念，優(yōu)化財務管理模式

企業(yè)管理者要從思想層面上加強對財務管理工作的重視，在企業(yè)內(nèi)建立財務管理強化的良好氛圍，構(gòu)建起人人參與財務管理的企業(yè)環(huán)境。同時，企業(yè)管理者要積極地進行各種財務知識的學習，并向其他標桿企業(yè)進行先進經(jīng)驗的借鑒。因為當前我國正處于電子商務高速發(fā)展的時期，網(wǎng)絡金融在企業(yè)中的應用不斷增多，所以管理者需要加強這一方面知識的學習。一方面企業(yè)要以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為依托進行信息化財務管理模式的構(gòu)建，實現(xiàn)網(wǎng)絡化財務管理模式，不但能夠進行會計核算，還可以進行財務預測和風險管控等工作，從而使企業(yè)財務管理效率得到大幅提高。另一方面，企業(yè)要建立全過程的財務監(jiān)督管理模式，將財務工作覆蓋到企業(yè)所有的業(yè)務流程當中，構(gòu)建起事前預測、事中控制、事后評估的風險管控模式。民營企業(yè)要對財務管理制度進行創(chuàng)新，從源頭上實現(xiàn)風險的規(guī)避，充分發(fā)揮財務管理制度的優(yōu)勢，實現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，在進行預算編制和執(zhí)行的基礎(chǔ)上，使資金使用更加科學化和合理化，減少不合理資金的支出[4]。同時，企業(yè)要建立完善的成本控制制度，對企業(yè)成本支出進行有效的管控，不但降低財務風險發(fā)生的概率，還可以使財務管理能力得到提高，實現(xiàn)財務管理流程的規(guī)范。

（二）加強資金管理

1.拓寬融資渠道

民營企業(yè)的資金籌集主要依賴于內(nèi)源融資，外部融資渠道獲得的資金比例很低。依據(jù)融資有序理論中的觀點，企業(yè)通常先開展內(nèi)源融資，然后再開展外源融資。隨著民營企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，內(nèi)源融資無法滿足企業(yè)快速增加的資金需求，所以企業(yè)需要進行融資渠道的拓寬。企業(yè)可以充分利用票據(jù)貼現(xiàn)、應收賬款保利等手段，滿足短期內(nèi)的資金需求。同時，企業(yè)加強對產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)新的重視，建立核心競爭優(yōu)勢，然后利用知識產(chǎn)權(quán)抵押、出售、入股等方式獲取資金。此外，企業(yè)要加強與銀行的關(guān)系維護，避免信息不對稱造成的融資困難，提升企業(yè)在銀行內(nèi)的信譽等級，建立起長期合作關(guān)系，從而使融資成本下降，為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金。企業(yè)可以通過兩種方式實現(xiàn)債務融資成本的降低，分別是提升會計信息的質(zhì)量和加強內(nèi)控建設[5]。如果信息質(zhì)量和內(nèi)部控制質(zhì)量都十分可靠，那么企業(yè)就可以更快地獲取到外部融資，所以，民營企業(yè)要建立完善的內(nèi)部控制和會計核算制度，促進會計人員整體水平的提高，積極的接受社會單位的監(jiān)督，使企業(yè)的會計信息質(zhì)量得到提供，實現(xiàn)融資成本的降低。

2.科學投資

許多民營企業(yè)存在銀行存款閑置的情況，使得資金的機會成本大幅提高，所以企業(yè)要對自身資金需求進行全面的分析，從而預留一部分資金作為緊急情況的備用資金，使企業(yè)剩余資金的使用效率得到提高，使資金的增值效益得到充分發(fā)揮。同時，企業(yè)在開展項目投資時，要堅持理性投資的原則，依據(jù)規(guī)范化的管理流程進行落實，投資前要對項目的具體情況進行收集和分析，包括市場環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境等，然后開展項目的可行性分析，對投資指標進行估算，包括投資回報時間、回報率等，從而保證投資的科學性，使企業(yè)能夠獲取預期的回報率。首先，企業(yè)要對投資管理制度進行完善，對投資管理的各個流程進行細化，特別是建立科學有效的監(jiān)督管理條款和行之有效的安全退出條款。其次，在進行投資協(xié)議的簽訂時，可以聘請具有專業(yè)資格的會計事務所對長期股權(quán)投資項目進行科學的審計，從而能夠全面了解項目的真實數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并作出調(diào)整，針對具有較好發(fā)展前景的股權(quán)投資項目可以進行對賭條款的約定。再次，完成項目投資以后要對后續(xù)環(huán)節(jié)加強管理，對有關(guān)人員的分工和責任進行明確，設立單獨的監(jiān)督管理部門與投資企業(yè)進行對接。最后，要針對欠款欠息的企業(yè)采取科學規(guī)范的催收措施，如有必要準備好需要的資料進行起訴，將企業(yè)投資損失降至最低。

（三）完善財務內(nèi)部管理制度，制定適宜的財務戰(zhàn)略

一方面，科學有效的內(nèi)部控制管理制度，在保證企業(yè)財務管理工作有序進行，具有非常重要的作用。企業(yè)要以現(xiàn)有的財務管理制度為基礎(chǔ)進行內(nèi)部控制體系制度的構(gòu)建和完善，對財務管理機構(gòu)進行調(diào)整和優(yōu)化，從而使企業(yè)資金更加合理的使用。企業(yè)要結(jié)合自身業(yè)務特點和資金狀況，在資金報銷、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金流量管理、存款管理、預算管理、成本管控等方面進行內(nèi)部控制制度的建設，保證其具有更高的適用性和科學性[6]。通過內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，企業(yè)可以依據(jù)不相容崗位分離的原則對財務管理崗位進行合理的配置，對崗位權(quán)力和責任進行明確;企業(yè)要保證內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性，保證財務管理人員監(jiān)督管理職能的發(fā)揮，充分利用內(nèi)部控制所具有的審計監(jiān)督效用，通過成本管理、預算管理、質(zhì)量管理等方法使企業(yè)經(jīng)營更加科學和規(guī)范。同時，民營企業(yè)在激烈的市場競爭中會面臨各種風險問題，所以要建立完善的風險控制體系。另一方面。企業(yè)在落實經(jīng)營戰(zhàn)略的過程中需要充分的資金，對這些資金要合理地進行調(diào)配和使用，這一過程被稱為財務戰(zhàn)略。財務戰(zhàn)略是從資金管理的角度對企業(yè)整體戰(zhàn)略的分解，其為財務管理提供了指引。

（四）加快財務管理信息化建設進程

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，網(wǎng)絡信息化技術(shù)獲得了高速的發(fā)展和進步，企業(yè)財務管理也要加強對大數(shù)據(jù)、信息化技術(shù)的應用，從信息化、網(wǎng)絡化和科技化的角度對財務管理模式進行更新和優(yōu)化。財務管理人員要順應時代發(fā)展加強對財務管理理念的學習，認識到大數(shù)據(jù)時代下傳統(tǒng)財務管理理念需要進行及時的更新，這是擺在財務人員面前急需解決的問題。以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)，企業(yè)要將云計算等技術(shù)跟現(xiàn)有的財務管理ERP系統(tǒng)進行充分的結(jié)合，實現(xiàn)財務管理在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)等各個方面的宏觀配置。此外，企業(yè)要在財務管理人員中進行大數(shù)據(jù)有關(guān)知識和理念的培訓，積極進行財務管理模式的創(chuàng)新，使企業(yè)市場競爭力得到穩(wěn)定提升，進一步推動財務管理工作在新時期的發(fā)展和創(chuàng)新[7]。通過財務管理信息化系統(tǒng)，企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中形成的業(yè)務數(shù)據(jù)能夠快速傳遞到財務部門，有專業(yè)的財務管理人員進行數(shù)據(jù)的分析和判斷，從而對業(yè)務流程中的問題進行針對性的指導和解決，能夠有效地使生產(chǎn)效率得到提高。企業(yè)要對財務管理體系進行完善，將財務管理系統(tǒng)跟其他業(yè)務系統(tǒng)進行有效的對接，將人力資源系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行共享和調(diào)用，通過信息化處理手段，實現(xiàn)財務和業(yè)務的充分融合，滿足信息化技術(shù)發(fā)展對財務管理提出的要求。

（五）做好財務人員培訓工作，優(yōu)化財務人才結(jié)構(gòu)

高水平的財務管理人才是企業(yè)強化財務管理的基礎(chǔ)，企業(yè)要加強對財務管理人才培養(yǎng)的重視，不但要提高給他們更加優(yōu)渥的薪酬和福利待遇，還要給會計人員更高的發(fā)言權(quán)，使他們積極主動地參與到經(jīng)營決策當中，使財務人員能夠獲得工作的成就感和參與感。要通過具有競爭力的薪酬和福利待遇吸引高水平的財務管理人才，對于具有較強資本運作能力和經(jīng)驗的高端人才，民營企業(yè)可以通過股權(quán)激勵方式提高他們的歸屬感，使他們更具工作責任心和積極性。首先，企業(yè)在進行財務人員招聘時，不但要挑選學歷較高、理論知識扎實的人才，也要招聘具有豐富實踐經(jīng)驗的實用性人才。其次，企業(yè)要對現(xiàn)有的財務人員進行定期的培訓，將他們送到合作高?；蛘呤聞账M行有關(guān)課程的學習，通過在職教育對會計知識進行更新，使他們理論學習和會計實踐能力都得到提高。再次，要組織財務人員進行職業(yè)道德和信息安全知識的學習，使他們能夠熟練地使用財務管理信息化系統(tǒng)。最后，要幫助財務人員進行數(shù)據(jù)分析能力的提高，積極進行復合型人才的引入，為企業(yè)穩(wěn)定健康的生存和發(fā)展做好人才儲備。

五、結(jié)束語

作為民營企業(yè)加強管理水平的重要路徑，財務管理工作的強化和創(chuàng)新能夠更好地為業(yè)務流程提供指導，通過與內(nèi)部控制體系的對接，管理理念的創(chuàng)新、財務戰(zhàn)略的選擇、信息化系統(tǒng)的建設、高水平人才的培養(yǎng)，能夠使企業(yè)財務管理的效率和質(zhì)量得到有效提升，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

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