張小玲 鐘珂 廖雨萱 潘亞俐 馬淑紅

【摘 要】 近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院聚焦激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力，營(yíng)造良好創(chuàng)新環(huán)境，出臺(tái)了一系列政策文件?？蒲泄芾碜灾鳈?quán)的推進(jìn)和實(shí)施，不僅體現(xiàn)在增強(qiáng)了科研人員的“獲得感”，更重要的是將科研人員從繁瑣混雜的科研經(jīng)費(fèi)管理事務(wù)中“解放”出來(lái)，有力地激發(fā)了科研人員的創(chuàng)造性和創(chuàng)新活力。文章從科研經(jīng)費(fèi)管理視閾，通過(guò)調(diào)研重慶市高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀和科研人員對(duì)現(xiàn)有科研經(jīng)費(fèi)管理的認(rèn)知，提煉當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理全流程中影響科研人員創(chuàng)新活力的各項(xiàng)因素，梳理經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題和改進(jìn)方向，進(jìn)而從經(jīng)費(fèi)管理政策宣傳、報(bào)銷流程優(yōu)化、信息化建設(shè)以及科研助理崗位設(shè)置等方面提出科研人員創(chuàng)新活力增強(qiáng)的路徑，讓經(jīng)費(fèi)為人的創(chuàng)新性活動(dòng)服務(wù)。

【關(guān)鍵詞】 科研創(chuàng)新活力; 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理; 科研管理信息化; 網(wǎng)上報(bào)銷

【中圖分類號(hào)】 F230;G311? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2022）11-0132-06

一、引言

近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院聚焦激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力，營(yíng)造良好創(chuàng)新環(huán)境，出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》《國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》等一系列重大政策文件，其中最突出的表現(xiàn)就是科研經(jīng)費(fèi)管理的統(tǒng)籌和下放，賦予科研人員更大的經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)。在國(guó)辦發(fā)〔2021〕32號(hào)文件中，從7個(gè)方面講了25條完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)，以激發(fā)科研人員的創(chuàng)造性和創(chuàng)新活力，促進(jìn)我國(guó)科技事業(yè)發(fā)展。

隨著我國(guó)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實(shí)施，我國(guó)科技投入保持高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。2017年全國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量超過(guò)1.76萬(wàn)億元，2018年為1.96萬(wàn)億元，2019年達(dá)到2.21萬(wàn)億元，2020年突破2.4萬(wàn)億元[ 1 ]?？萍紕?chuàng)新能力實(shí)現(xiàn)了歷史性、整體性、格局性重大變化，科技創(chuàng)新實(shí)力從量的積累逐步邁向質(zhì)的飛躍，從散點(diǎn)的突破邁向整體能力的提升。

高校作為科學(xué)研究和技術(shù)創(chuàng)新的主陣地，是我國(guó)開(kāi)展科學(xué)研究的一支重要力量，應(yīng)切實(shí)擔(dān)負(fù)起主體責(zé)任，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家相關(guān)政策和規(guī)定，按照責(zé)權(quán)利相一致的原則，強(qiáng)化自我約束和自我規(guī)范，擴(kuò)大科研團(tuán)隊(duì)的自主權(quán)，開(kāi)展減輕科研人員負(fù)擔(dān)專項(xiàng)行動(dòng)，讓科研人員能夠沉下心來(lái)潛心向?qū)W、埋頭苦干，切實(shí)解決科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷難”“報(bào)銷繁”等問(wèn)題，讓科研人員輕裝上陣，省心辦事。

但近年來(lái)，有關(guān)科研管理自主權(quán)、科研人員獲得感、報(bào)銷難、報(bào)銷繁的議題再次引發(fā)社會(huì)各界的關(guān)注，將科研管理推到改革的風(fēng)口浪尖，持續(xù)推進(jìn)“放管服”改革，更好調(diào)動(dòng)科研人員積極性、創(chuàng)造性，激活科研人員科研創(chuàng)新活力刻不容緩，迫在眉睫。

如何在強(qiáng)化科研管理自主權(quán)的同時(shí)提高科研人員創(chuàng)新活力，對(duì)我國(guó)的科研事業(yè)發(fā)展具有極為深遠(yuǎn)的價(jià)值。而有效的科研經(jīng)費(fèi)管理，必須在充分了解制約科研人員創(chuàng)新活力因素的基礎(chǔ)上，在科研經(jīng)費(fèi)管理具體實(shí)踐中摸清存在的問(wèn)題和背后深層次原因，因地制宜，有的放矢，建立一套適合單位自身的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，并加大宣傳力度，讓科研經(jīng)費(fèi)管理制度在科研人員中入心入腦，方可有效激發(fā)科研人員的創(chuàng)造性和創(chuàng)新活力。

二、研究現(xiàn)狀

隨著我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)投入的大幅增加，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的研究越來(lái)越多，主要集中在以下方面：

（一）國(guó)內(nèi)關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理的研究

孫玲[ 2 ]強(qiáng)調(diào)，高校應(yīng)建立以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)理論模型，構(gòu)建以指標(biāo)為核心的多維分析的績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)。王楨鑫等[ 3 ]認(rèn)為利用平衡計(jì)分卡原理可以設(shè)計(jì)全面、均衡反映高校目標(biāo)完成情況的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。黃靜[ 4 ]認(rèn)為科研成果的評(píng)價(jià)體系要因工作性質(zhì)和學(xué)科內(nèi)容的不同有所區(qū)別，單位探索構(gòu)建差異化且合理有效的績(jī)效評(píng)價(jià)體系勢(shì)在必行。齊艷平[ 5 ]提出：制定創(chuàng)新機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部管控，同時(shí)從績(jī)效管理出發(fā)，結(jié)合實(shí)際狀況，合理編制預(yù)算;進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出，加速信息資源發(fā)布平臺(tái)的構(gòu)建進(jìn)程，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)管理。劉曉東等[ 6 ]提出單位應(yīng)結(jié)合科研管理新形勢(shì)新環(huán)境新要求，尊重科研自身規(guī)律，尋求適合單位的科研經(jīng)費(fèi)管理對(duì)策。

（二）國(guó)內(nèi)關(guān)于科研人員科研創(chuàng)新活力的研究

戴羅仙等[ 7 ]提出尊重科研規(guī)律、提高科研管理效能、增強(qiáng)公共財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、堅(jiān)持科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算績(jī)效導(dǎo)向，有助于有效增強(qiáng)科研人員的創(chuàng)新活力。李石勇[ 8 ]認(rèn)為科研人員的創(chuàng)新活力主要來(lái)自科研活動(dòng)中獲得的榮譽(yù)、利益以及獲取方式的公正性。呂傳毅[ 9 ]表示要不斷深化科研體制機(jī)制改革，最大程度地調(diào)動(dòng)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造的積極性和主動(dòng)性，著力增強(qiáng)他們的獲得感、幸福感、安全感。黃振勝和張嘉祺[ 10 ]指出，高校只有真正重視“放”“管”“服”，并將這三個(gè)方面具體落到實(shí)處，才能有助于調(diào)動(dòng)科研人員的積極性和創(chuàng)造性，為科研發(fā)展注入新的力量。

（三）國(guó)外研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)

國(guó)外在高校科研管理工作方面的研究集中體現(xiàn)為“不重?cái)?shù)量重質(zhì)量”“注重科研激勵(lì)”“注重績(jī)效反饋和教師發(fā)展”三個(gè)方面的特色，即如何更加有效地在科研經(jīng)費(fèi)管理中進(jìn)行資源配置與績(jī)效激勵(lì)。本文認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)管得太死，很難吸引并留住一流人才，并會(huì)導(dǎo)致研究的自主性缺乏、科研效率降低、科研創(chuàng)新積極性受限。

Coccia（2017）通過(guò)數(shù)據(jù)分析指出，在項(xiàng)目研究過(guò)程中，人力成本對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的消耗巨大，且這種消耗隨著時(shí)間的推移而增加，所以控制科研經(jīng)費(fèi)合理開(kāi)支的關(guān)鍵因素是控制人力成本;Hicks（2011）通過(guò)構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)管理資助體系模型，進(jìn)行以績(jī)效為基礎(chǔ)的研究產(chǎn)出系統(tǒng)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)在研究項(xiàng)目結(jié)束后對(duì)研究結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果需要向政府反饋，政府再次分配科研經(jīng)費(fèi)時(shí)會(huì)在較大程度上依賴系統(tǒng)評(píng)估結(jié)果，這種基于產(chǎn)出的評(píng)估旨在通過(guò)績(jī)效評(píng)估激勵(lì)研究人員增加科研產(chǎn)出，能夠顯著改善科研產(chǎn)出效率;Lee（2015）則認(rèn)為，資助機(jī)構(gòu)每年對(duì)項(xiàng)目成果進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)結(jié)果決定是否停止資助科研經(jīng)費(fèi)的做法在促使項(xiàng)目獲得成功的同時(shí)導(dǎo)致研究人員必須專注于在短期內(nèi)獲得成果的項(xiàng)目，不能輕易開(kāi)展長(zhǎng)期研究。

目前國(guó)內(nèi)外對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的研究主要集中在如何加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理、提高經(jīng)費(fèi)使用效率方面。針對(duì)科研創(chuàng)新活力的研究，眾多專家學(xué)者試圖通過(guò)對(duì)存在問(wèn)題的研究，為增強(qiáng)科研創(chuàng)新活力尋求一個(gè)更有效、合理和實(shí)用的模式，而經(jīng)費(fèi)管理視閾下如何有效激發(fā)廣大科研人員積極性和創(chuàng)造性研究較少。

三、研究設(shè)計(jì)與分析

（一）研究對(duì)象

本研究的數(shù)據(jù)來(lái)自重慶各大高校一線科研工作者的實(shí)際調(diào)查，利用問(wèn)卷星作為調(diào)研工具，主要就科研工作者（科研管理人員、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研項(xiàng)目參與人、研究生等）對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的認(rèn)知及其獲得感展開(kāi)，發(fā)放問(wèn)卷470份，回收問(wèn)卷468份，有效性達(dá)到99.57%。

通過(guò)對(duì)問(wèn)卷的信度和效度進(jìn)行分析，結(jié)果顯示信度系數(shù)值為0.610，大于0.6，說(shuō)明研究數(shù)據(jù)信度質(zhì)量可以接受;使用KMO和Bartlett檢驗(yàn)進(jìn)行效度檢驗(yàn)，KMO值為0.711，介于0.7和0.8之間，說(shuō)明研究數(shù)據(jù)效度較好。

（二）調(diào)研人群的描述性分析

如表1所示，根據(jù)年齡段來(lái)看，填寫(xiě)問(wèn)卷為31～40歲的青年教師，占比44.66%，41～50歲的中年群體占比23.29%，該部分為科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及科研管理主力人員，合計(jì)占比67.95%，為調(diào)研的可信度奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);調(diào)研人群中21～30歲之間的群體占比26.92%，主要為研究生或剛參加工作的青年教師，拓寬了調(diào)研的覆蓋面和結(jié)論的全面性。

從學(xué)歷來(lái)看，博士研究生共有220位，占比47.01%，碩士研究生共有193位，占比41.24%，兩者共計(jì)占比88.25%，這部分人群是科研項(xiàng)目的主要實(shí)施主體，是高學(xué)歷人群，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理關(guān)注度較高。本科及本科以下占比11.75%，進(jìn)一步增強(qiáng)了調(diào)研的延展性和結(jié)論的可性度。從職稱來(lái)看，填寫(xiě)問(wèn)卷中級(jí)及以上人員共有323位，占比69.02%，該部分人群多為科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或參與人員，說(shuō)明科研工作者對(duì)經(jīng)費(fèi)管理政策及經(jīng)費(fèi)的具體使用比較關(guān)注。

值得一提的是，樣本中41.24%的問(wèn)卷填寫(xiě)人來(lái)自“科研部門”，33.76%的來(lái)自“教學(xué)部門”;科研管理身份最突出的是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，占比51.92%，說(shuō)明科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的具體支出主要由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主理，進(jìn)一步保障了調(diào)研結(jié)論的可信度。

（三）調(diào)研人群的認(rèn)知程度分析

如表2所示，科研經(jīng)費(fèi)管理政策是科研工作者經(jīng)費(fèi)管理認(rèn)知的窗口，從了解程度而言，只有30.98%的科研工作者較為了解，超過(guò)四分之一（26.50%）的科研工作者不了解，僅有5.56%的科研工作者完全了解，且承擔(dān)科研項(xiàng)目5項(xiàng)以上的科研工作者對(duì)經(jīng)費(fèi)管理政策的了解程度為90%，承擔(dān)科研項(xiàng)目4～5項(xiàng)、2～3項(xiàng)及0～1項(xiàng)的科研工作者對(duì)經(jīng)費(fèi)管理政策的不了解程度分別為4.55%、20.24%及38.01%，充分說(shuō)明承擔(dān)項(xiàng)目數(shù)量越多的科研工作者對(duì)經(jīng)費(fèi)政策越了解，進(jìn)一步為結(jié)論的準(zhǔn)確性提供了保障。

通過(guò)對(duì)科研工作者科研經(jīng)費(fèi)管理的認(rèn)知來(lái)看，54.91%的科研工作者認(rèn)可科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷工作，且認(rèn)為網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)基本能滿足工作需要的比率高達(dá)86.96%。值得一提的是，僅有2.35%的人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷總體評(píng)價(jià)很差，且僅有3.21%的人認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)完全不能滿足日常工作的需要，說(shuō)明科研工作者對(duì)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)等新事物的接受程度相對(duì)較高。承擔(dān)項(xiàng)目數(shù)量越多的科研工作者對(duì)網(wǎng)上報(bào)銷工作認(rèn)可度越高（承擔(dān)5項(xiàng)以上的科研工作者對(duì)網(wǎng)上報(bào)銷工作的認(rèn)可度達(dá)70%），這說(shuō)明網(wǎng)上報(bào)銷作為一種趨勢(shì)越來(lái)越受大家歡迎，并逐步深入人心。

另外，50%的科研工作者認(rèn)為目前的科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程是合理的，且隨著承擔(dān)項(xiàng)目數(shù)量的增減變化不大，說(shuō)明科研經(jīng)費(fèi)管理流程有待進(jìn)一步梳理完善，這是改進(jìn)報(bào)銷方式的痛點(diǎn)和突破點(diǎn)。32.69%的科研工作者是通過(guò)同事口中得知，說(shuō)明科研經(jīng)費(fèi)管理政策的宣貫力度不足，落地認(rèn)知度不廣，快捷方便地將科研政策傳輸?shù)娇蒲泄ぷ髡呱砩先沃氐肋h(yuǎn)，值得下大力氣暢通渠道，創(chuàng)新方式方法。

進(jìn)一步調(diào)研發(fā)現(xiàn)，科研工作者對(duì)網(wǎng)上報(bào)銷的期望主要集中在“各類報(bào)銷單的填制方式”和“科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的使用范圍”，比例高達(dá)60%，在科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限及預(yù)算調(diào)整方面的占比均在50%左右，占比最低的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算表的填制也超過(guò)40%，進(jìn)一步說(shuō)明科研經(jīng)費(fèi)管理的流程有待進(jìn)一步簡(jiǎn)化，管理方式有待進(jìn)一步創(chuàng)新完善，管理政策的宣傳力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)，詳見(jiàn)表3所示。

（四）科研經(jīng)費(fèi)管理政策的認(rèn)知因素分析

從科研經(jīng)費(fèi)管理政策認(rèn)知的相關(guān)因素來(lái)看，“相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理政策了解程度”主要與科研工作者的“年齡”和“學(xué)歷”相關(guān)，“科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷總體評(píng)價(jià)”和“科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程是否合理”主要與科研工作者的“職稱”和“部門”相關(guān)，“網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)是否能滿足工作需要”主要與科研工作者的“職稱”和“學(xué)歷”相關(guān)，“對(duì)科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定了解渠道”主要與科研工作者的“年齡”和“部門”相關(guān)，具體如表4所示。

（五）科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷的總體評(píng)價(jià)

科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷的總體評(píng)價(jià)反映了科研工作者對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的整體認(rèn)知，通過(guò)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷的總體評(píng)價(jià)構(gòu)造多元線性回歸模型，可以提煉各種主客觀條件對(duì)經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)的影響：

其中，Y是科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷的總體評(píng)價(jià)，C是常數(shù)項(xiàng)，？茁是回歸系數(shù)，X是年齡、學(xué)歷、職稱、部門和科研經(jīng)費(fèi)數(shù)量等因素的影響。

從表5可知，影響科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷評(píng)價(jià)的主要是年齡、學(xué)歷和職稱，科研經(jīng)費(fèi)數(shù)量也占主要因素，其原因在于：青年高學(xué)歷科研工作者普遍學(xué)習(xí)能力強(qiáng)，接受新事物的時(shí)間較短，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理政策較為了解;職稱高且承擔(dān)科研項(xiàng)目數(shù)量較多的科研工作者對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理政策的認(rèn)知度及管理方式的接受度普遍較高;科研經(jīng)費(fèi)管理流程及相關(guān)政策的宣貫力度嚴(yán)重不足，有待進(jìn)一步加強(qiáng);高校的科研經(jīng)費(fèi)管理流程普遍較為復(fù)雜，有待進(jìn)一步梳理簡(jiǎn)化。

四、問(wèn)題與困惑

（一）科研管理政策了解不及時(shí)

研究結(jié)果顯示，科研工作者對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理政策的了解不及時(shí)也不深入，這一方面源于科研經(jīng)費(fèi)管理頭緒繁多，包括申報(bào)時(shí)期的預(yù)算編制，執(zhí)行期間的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、合同訂立、物資采購(gòu)、設(shè)備驗(yàn)收、資產(chǎn)管理等各環(huán)節(jié)的流程管控，結(jié)題時(shí)期的決算編制及說(shuō)明，科研工作者疏于了解;另一方面也反映出高校科研管理部門的政策宣傳力度不大，高校應(yīng)在國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)新政出臺(tái)后迅速跟進(jìn)、消化吸收，結(jié)合單位實(shí)際，修訂完善本單位的相關(guān)制度辦法，并大規(guī)模地宣傳培訓(xùn)。

（二）財(cái)務(wù)助理作用發(fā)揮不到位

通過(guò)調(diào)研分析，科研經(jīng)費(fèi)管理中由團(tuán)隊(duì)成員或研究生兼職開(kāi)展科研財(cái)務(wù)工作居多，財(cái)務(wù)助理存在配備不齊或作用發(fā)揮不到位的情況，體現(xiàn)在：

項(xiàng)目申報(bào)階段。預(yù)算編制人員對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目及財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定理解不到位，編制往往不科學(xué)，與實(shí)際使用脫節(jié)，導(dǎo)致后期報(bào)銷難度大、調(diào)賬較多。

預(yù)算執(zhí)行階段。報(bào)賬人員不穩(wěn)定，由在校研究生承擔(dān)報(bào)銷的情況較多，但研究生因受學(xué)業(yè)及畢業(yè)的影響，流動(dòng)性較強(qiáng)，進(jìn)而影響到報(bào)賬的延續(xù)性，同時(shí)研究生往往是“傳幫帶”或者“自我摸索”式的學(xué)習(xí)報(bào)賬，加之國(guó)家財(cái)稅制度對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的要求不斷提高，一次性報(bào)賬成功率不高。

項(xiàng)目結(jié)題階段。因執(zhí)行中多人承擔(dān)經(jīng)費(fèi)管理和報(bào)銷任務(wù)，根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)書(shū)及財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬分析填列經(jīng)費(fèi)決算表的難度較大;結(jié)題審計(jì)時(shí)，一方面科研人員對(duì)審計(jì)人員提出的經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題不得要領(lǐng)、不知所措，另一方面財(cái)務(wù)人員后期介入審計(jì)答復(fù)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的過(guò)程性問(wèn)題又把握不準(zhǔn)。

此外，財(cái)務(wù)處、科研處對(duì)相關(guān)人員培訓(xùn)、管理、監(jiān)督難度較大，特別是科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)科研管理提出的新要求對(duì)科研經(jīng)費(fèi)操作規(guī)范化要求相應(yīng)提升，無(wú)疑再次增大了監(jiān)管難度。

（三）“報(bào)銷難”“報(bào)銷繁”依然存在

通過(guò)調(diào)研及走訪得知，當(dāng)前高校在報(bào)銷環(huán)節(jié)的嚴(yán)格管控，特別是從合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收到報(bào)銷等各環(huán)節(jié)的流程，在幫助科研人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也確實(shí)造成了報(bào)銷手續(xù)繁瑣、報(bào)銷困難的問(wèn)題，客觀上增加了科研人員的工作量。高校應(yīng)科學(xué)平衡“嚴(yán)格審批”與“簡(jiǎn)政放權(quán)”的矛盾，切實(shí)解決科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷難”“報(bào)銷繁”等問(wèn)題，讓科研人員輕裝上陣、省心辦事，為科研管理自主權(quán)的松綁解困提供廣闊的空間。

（四）信息孤島現(xiàn)象依舊嚴(yán)重

調(diào)研得知，很多高?？蒲泄芾硐到y(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、職稱評(píng)審系統(tǒng)等均各自為政，信息不暢通、重復(fù)錄入現(xiàn)象嚴(yán)重，給科研人員工作造成很多不必要的麻煩，一定程度上降低了科研經(jīng)費(fèi)使用效率。

五、對(duì)策與建議

（一）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理政策的宣傳

一是加大高校科研經(jīng)費(fèi)管理政策的宣傳力度，暢通常規(guī)宣傳路徑，讓科研人員明確“放管服”尺度，牢記科研經(jīng)費(fèi)的紅線、底線及高壓線，增強(qiáng)科研人員學(xué)法、知法、守法、用法的自覺(jué)性，做到花錢依法、遇事找法。二是宣傳方式多種手段并行，特別是利用現(xiàn)代新媒體技術(shù)，通過(guò)簡(jiǎn)單易懂的方式，讓科研人員明白相關(guān)政策的要點(diǎn)及難點(diǎn)。三是建立相對(duì)固定的科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)章制度的宣傳平臺(tái)，利于科研工作者輕而易舉地查找，輕松愉快地獲取相關(guān)要點(diǎn)，解決經(jīng)費(fèi)管理困擾，為科研工作者潛心研究營(yíng)造良好環(huán)境。

（二）建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度

研究發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)科研人員雖然深知科研報(bào)銷之難并不是科研經(jīng)費(fèi)管理部門不作為，而是科研管理制度為防范道德風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置的“防火墻”，但這間接導(dǎo)致科研人員在經(jīng)費(fèi)報(bào)銷中舉步維艱，更何況本身的科研工作繁重。為切實(shí)解決“把科研人員逼成會(huì)計(jì)”等問(wèn)題，高?？商剿鞲鶕?jù)科研項(xiàng)目、科研團(tuán)隊(duì)特點(diǎn)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人本人工作需求，“一事一議”“一事一策”配備財(cái)務(wù)助理的做法，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)科研財(cái)務(wù)助理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，為所服務(wù)單位（項(xiàng)目、團(tuán)隊(duì)或個(gè)人）提供更全的科研助理服務(wù)，為科研人員和財(cái)務(wù)部門間搭建一條便捷通道，切實(shí)提高科研工作效能。

（三）完善科研管理制度體系

研究發(fā)現(xiàn)科研工作者對(duì)網(wǎng)上報(bào)銷極為認(rèn)可，特別是線下報(bào)銷需要排隊(duì)審核等占據(jù)大量時(shí)間，為了讓科研工作者沉潛向?qū)W、埋頭苦干，可通過(guò)全面推行科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷及智能報(bào)銷，報(bào)銷全流程線上審批，系統(tǒng)使用全員覆蓋。三百六十五天全開(kāi)放，二十四小時(shí)均辦理，讓數(shù)據(jù)多跑路，人員少跑腿，減少不必要的面對(duì)面接觸，有效解決審核簽字找人難、報(bào)銷流程周期長(zhǎng)的矛盾。制定科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷指南，利用新媒體手段，因地制宜開(kāi)展網(wǎng)上報(bào)銷操作宣講;開(kāi)通網(wǎng)上報(bào)銷在線答疑，建立常見(jiàn)問(wèn)題答疑清單，并實(shí)時(shí)更新;印發(fā)網(wǎng)上報(bào)銷制度匯編小冊(cè)子、口袋書(shū)，利于科研工作者方便快捷掌握網(wǎng)上報(bào)銷相關(guān)技能。

此外，高校應(yīng)統(tǒng)籌推進(jìn)科技體制機(jī)制改革，加大“放管服”力度，細(xì)化費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理流程，使科研人員能夠在實(shí)際工作中準(zhǔn)確把握和執(zhí)行，讓改革的紅利最大惠及科研人員。從政策導(dǎo)向上鼓勵(lì)科研人員看準(zhǔn)方向、認(rèn)清短板和差距、考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)、沉下心來(lái)，一步步踏踏實(shí)實(shí)形成研究成果。

（四）推進(jìn)科研信息化建設(shè)

研究顯示，職稱高且承擔(dān)科研項(xiàng)目眾多的科研工作者對(duì)科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度的需求度更高，因此，可通過(guò)科研信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)互聯(lián)互通。建立以數(shù)據(jù)集中化、流程規(guī)范化、決算編制自動(dòng)化、資產(chǎn)管理精細(xì)化、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化、生命流程全面化為目標(biāo)的科研信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)從項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)批復(fù)、經(jīng)費(fèi)到賬、收入認(rèn)領(lǐng)、額度分配、支出控制、經(jīng)費(fèi)查詢、經(jīng)費(fèi)決算、結(jié)題驗(yàn)收、研究成果、檔案歸集等一站式管理。

科研部門、財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可隨時(shí)登錄科研信息平臺(tái)一站式查詢所需信息。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可適時(shí)了解科研項(xiàng)目情況，包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)間段、項(xiàng)目立項(xiàng)、借票、項(xiàng)目到位經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算調(diào)整、網(wǎng)上報(bào)銷單、項(xiàng)目收支明細(xì)賬、電子檔案等。各項(xiàng)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)推送，與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保持一致，賦予項(xiàng)目負(fù)責(zé)人授權(quán)功能，可授權(quán)他人代為查賬，滿足項(xiàng)目組對(duì)經(jīng)費(fèi)查詢的各種需要。經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整與決算報(bào)表一鍵生成，通過(guò)最大限度提高科研服務(wù)效率，將科研人員從經(jīng)費(fèi)管理日常事務(wù)中“解放”出來(lái)。

高校還應(yīng)充分利用“大智移云物區(qū)”（大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)和區(qū)塊鏈）等現(xiàn)代技術(shù)手段，通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+科研項(xiàng)目管理”模式極大發(fā)揮信息化的效率，提高科研經(jīng)費(fèi)信息透明度，提升科研經(jīng)費(fèi)管理效率和質(zhì)量。

六、做法與經(jīng)驗(yàn)

近年來(lái)，C高校圍繞落實(shí)科研管理自主權(quán)，提升科研人員獲得感這條主線，以科研管理“放管服”為基調(diào)，采取一系列措施，充分尊重和信任科研人員，賦予科研人員更大的經(jīng)費(fèi)支配權(quán)，調(diào)動(dòng)科研人員積極性，增強(qiáng)科研創(chuàng)新活力，探索構(gòu)建和完善行之有效的科研經(jīng)費(fèi)管理體系。

（一）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷分級(jí)審批

經(jīng)費(fèi)報(bào)銷由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、二級(jí)單位、科研處、分管校領(lǐng)導(dǎo)在各自職責(zé)范圍內(nèi)分級(jí)審批。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費(fèi)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度合理安排經(jīng)費(fèi)支出，保證?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。

（二）間接費(fèi)用分塊管理

間接費(fèi)用總額的15%作為學(xué)校間接費(fèi)用，用于學(xué)?？蒲泄芾怼⒔M織、協(xié)調(diào)及其他與科研相關(guān)的經(jīng)費(fèi)支出;間接費(fèi)用總額的85%作為院系間接費(fèi)用，用于績(jī)效支出及院系為項(xiàng)目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋、水電氣暖消耗補(bǔ)償。

（三）預(yù)算調(diào)整靈活簡(jiǎn)便

為進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范科研項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整，C高校歷年三次修訂科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整管理辦法，方便科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)科研活動(dòng)實(shí)際需要提出調(diào)整申請(qǐng)。

（四）經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目適時(shí)查詢

C高校利用信息門戶及財(cái)務(wù)處微信公眾號(hào)，適時(shí)推送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可隨時(shí)查詢自己所主持的科研項(xiàng)目情況。

（五）網(wǎng)上報(bào)銷方便快捷

近年來(lái)，C高校全面推行科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷，報(bào)銷全流程線上審批、系統(tǒng)使用全員覆蓋。新冠疫情時(shí)期，網(wǎng)上報(bào)銷得到進(jìn)一步推廣，減少了人員面對(duì)面接觸機(jī)會(huì)，緩解了審核簽字周期長(zhǎng)、報(bào)銷人“多跑路”的現(xiàn)象。

（六）成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)提高

為鼓勵(lì)科技成果轉(zhuǎn)化，C高校采用“8116”的方式進(jìn)行收益分配，即：轉(zhuǎn)化收益的80%作為對(duì)科技成果完成人及轉(zhuǎn)化工作中作出重要貢獻(xiàn)人員的獎(jiǎng)勵(lì)（其中，作出重要貢獻(xiàn)的人員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)份額不低于獎(jiǎng)勵(lì)總額的60%）;轉(zhuǎn)化收益剩余的20%，學(xué)校和院系各占一半，用于成果轉(zhuǎn)化組織、協(xié)調(diào)等方面的支出。

（七）財(cái)務(wù)助理制度持續(xù)推進(jìn)

為進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，確保經(jīng)費(fèi)安全，各部門或各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定熟悉報(bào)銷政策或報(bào)銷流程的人員為經(jīng)費(fèi)管理員，協(xié)助自己管好經(jīng)費(fèi)、用好經(jīng)費(fèi)，并在一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)固定人選。

（八）稅收政策紅利用好用足

通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，開(kāi)通橫向課題簡(jiǎn)易計(jì)稅渠道，充分享受國(guó)家稅收政策紅利，為科研人員創(chuàng)造更大利益。

七、結(jié)論與展望

本文從當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀入手，以調(diào)動(dòng)科研積極性和創(chuàng)造性為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，從科研經(jīng)費(fèi)管理視閾，找準(zhǔn)科研人員在科研工作中遇到的“痛點(diǎn)”，打通政策執(zhí)行中的“堵點(diǎn)”，以信息化建設(shè)為抓手，建立“以信任為前提、以誠(chéng)信為底線、以創(chuàng)新為目標(biāo)、以績(jī)效為激勵(lì)、以監(jiān)督為保障”的科研經(jīng)費(fèi)管理模式，徹底改變“層層審批、人人存疑、每票必核、違規(guī)難罰”的科研經(jīng)費(fèi)管理模式，進(jìn)而增強(qiáng)科研工作者的“獲得感”，有效激發(fā)科研人員的創(chuàng)造性和創(chuàng)新活力。

通過(guò)加強(qiáng)制度建設(shè)、改進(jìn)工作機(jī)制、規(guī)范報(bào)銷流程、創(chuàng)新服務(wù)方式、加大政策制度的宣傳解讀與培訓(xùn)力度，解除煩苛之弊，制定公平之策，開(kāi)放便利之門，打通“最后一公里”，讓科研人員感受到“放管服”改革成效，把更多的時(shí)間精力投入科研創(chuàng)新活動(dòng)中，是C高校在科研管理改革中取得的成效，也是增強(qiáng)科研人員創(chuàng)新活力的有效路徑。

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