任福

【摘 要】營運資金是企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，營運資金管理對企業(yè)經(jīng)營有重要意義，決定了企業(yè)經(jīng)營的成敗。近年來，我國中小企業(yè)發(fā)展速度較快，但是營運資金管理在中小企業(yè)管理中的應(yīng)用并不完善，其相關(guān)理論和實踐有所欠缺。多數(shù)中小企業(yè)在經(jīng)營管理過程中經(jīng)營資金投入不足，營運資金管理存在較大問題，因此研究中小企業(yè)營運資金管理對提升中小企業(yè)的發(fā)展水平和發(fā)展程度具有現(xiàn)實意義。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);營運資金管理;優(yōu)化建議

【中圖分類號】F275 【文獻標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-0688（2022）03-0170-03

0 引言

中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展對國民經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。中小企業(yè)營運資金管理是中小企業(yè)管理過程中的一個重要課題，當(dāng)前中小企業(yè)在營運資金管理方面仍存在不少問題。隨著市場經(jīng)濟競爭環(huán)境的變化，企業(yè)營運資金管理的思想隨之發(fā)生變化，因此迫切需要公司找到真正適合其業(yè)務(wù)特點并提高周轉(zhuǎn)資金管理水平的周轉(zhuǎn)資金管理模式來提升公司的營運資金管理水平。高水平的營運資金管理使企業(yè)日常生產(chǎn)和經(jīng)營正常地進行，使得企業(yè)價值得以最大化實現(xiàn)[1]。

目前世界各國從“質(zhì)”和“量”兩個方面對中小企業(yè)進行界定。我國依靠從業(yè)人員、營業(yè)業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)凈值總額等各項統(tǒng)計指標(biāo)，結(jié)合不同行業(yè)的特點將中小企業(yè)界定為“中國境內(nèi)依法設(shè)立的，企業(yè)員工規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)”。中小企業(yè)在中國特色社會主義市場經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的作用，已經(jīng)成為社會生產(chǎn)力快速增長的主要領(lǐng)導(dǎo)者和市場主力軍。

1 中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

企業(yè)營運資金管理是通過對企業(yè)資產(chǎn)和負債的規(guī)劃和管理，增強企業(yè)的償債能力和盈利能力。廣義的營運資金管理是一個企業(yè)的資產(chǎn)總額，狹義上指的是流動資產(chǎn)減去流動負債的余額。一些管理制度完善的大型企業(yè)比中小企業(yè)的管理要規(guī)范，體現(xiàn)在營運資金管理的顯著區(qū)別。

（1）現(xiàn)金管理。中小企業(yè)規(guī)模小，資金少，承擔(dān)風(fēng)險能力低。

（2）融資方面。中小企業(yè)規(guī)模小，信貸評級等級低，較難達到商業(yè)銀行的貸款條件。因此，融資難是影響中小企業(yè)快速發(fā)展的一個重要原因。

（3）應(yīng)收賬款管理。中小企業(yè)對應(yīng)收賬款的監(jiān)管意識薄弱，企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)置監(jiān)督應(yīng)收賬款的專職工作人員，拖欠貨款損害了企業(yè)的商譽，進而導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低，資金的周轉(zhuǎn)率也隨之降低。

（4）風(fēng)險防范。相比于大企業(yè)，中小企業(yè)抗風(fēng)險能力較弱，較大的風(fēng)險會對企業(yè)形成致命打擊，因此中小企業(yè)應(yīng)重視防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，實時監(jiān)督自身償債能力，有效控制信用風(fēng)險，營造良好的內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境。

中小企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)重視營運資金的管理，在對其進行管理的過程中，可以從流動資產(chǎn)和流動負債兩個方面入手。

2 中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及成因分析

2.1 中小企業(yè)營運資金管理存在的問題

（1）中小企業(yè)融資困難。商業(yè)銀行貸款資格審查嚴(yán)格，由于規(guī)模小，信貸評級等級低，中小企業(yè)難以達到商業(yè)銀行的貸款條件，所以導(dǎo)致中小企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金困難時融資獲較難。大企業(yè)可以通過定期發(fā)行公司債券、發(fā)售股票等多種方式來長期籌集大量資金，而中小企業(yè)卻不具備這種籌資能力。此外，中小企業(yè)的擔(dān)保系統(tǒng)不健全，使銀行對中小企業(yè)的征信評估較弱，銀行為了風(fēng)險控制減少對中小企業(yè)開展貸款業(yè)務(wù)。因此，我國中小企業(yè)想要取得銀行、基金會、投資者信任，及時獲得融資進行持續(xù)經(jīng)營較為困難。

在政府層面，政府對中小企業(yè)給予了政策幫助，在一定的程度上減輕了中小企業(yè)發(fā)展的壓力，但并沒有解決根本性問題。

（2）企業(yè)管理能力較弱。企業(yè)制度是企業(yè)運行的重要保障。從目前我國中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)混亂，財務(wù)制度不完善，規(guī)章制度不健全。管理人員對企業(yè)制度沒有足夠重視，影響企業(yè)健康、有序運行。部分中小企業(yè)管理者就是企業(yè)創(chuàng)立者，他們?nèi)狈ζ髽I(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗，經(jīng)驗管理占據(jù)管理過程的首要位置，在創(chuàng)業(yè)初期部分資金來源于親緣關(guān)系，所以導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的一些中高層管理者是親緣關(guān)系，進而影響企業(yè)運作效率及企業(yè)創(chuàng)新能力的培育，使企業(yè)在運行過程中更多地注重短期效益，忽略了企業(yè)長遠發(fā)展。

分清楚企業(yè)的權(quán)力和責(zé)任也是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提，清晰所有的管理權(quán)、所有權(quán)、監(jiān)督權(quán)可以提高資源配置[2]。目前，我國這種權(quán)責(zé)不分的情況在中小企業(yè)中較多，隨著我國經(jīng)濟增長，市場競爭日益激烈，中小企業(yè)在管理上存在的問題較多。

（3）應(yīng)收賬款制度缺乏。應(yīng)收賬款管理是中小企業(yè)營運資金管理的另一個重要因素，中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中也存在問題。應(yīng)收賬款管理在企業(yè)管理中發(fā)揮兩個作用：一是通過應(yīng)收賬款管理可以增加銷售量和提升銷售額;二是通過應(yīng)收賬管理可以減少庫存，避免庫存積壓。在殘酷的市場競爭過程中，企業(yè)為了增加銷售額，采用賒銷的銷售模式，雖然銷量增加，但應(yīng)收賬款數(shù)額也隨之增大。中小企業(yè)風(fēng)險控制意識薄弱，對客戶缺乏深度了解，對于客戶的征信了解不足，企業(yè)憑借經(jīng)驗和對客戶的一般了解完成賒銷，提高了壞賬的概率，存在較大經(jīng)營風(fēng)險。中小企業(yè)看重短期盈利，忽視資金問題，時間久了會拖垮企業(yè)。

（4）缺乏市場調(diào)查，存貨積壓。企業(yè)在經(jīng)營過程中，如果缺乏對市場進行系統(tǒng)、科學(xué)合理的調(diào)研就做出經(jīng)營決策，會影響企業(yè)日常的生產(chǎn)和經(jīng)營，如采購預(yù)算偏差會導(dǎo)致在流動資產(chǎn)中存貨的比重升高。大部分中小企業(yè)經(jīng)營者采用經(jīng)驗管理的方式進行日常經(jīng)營管理，缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制方案進行反饋。

部分中小企業(yè)在對倉庫管理過程中開展了建賬業(yè)務(wù)，但不具有完整性，影響了采購計劃的制訂和銷售。雖然很多企業(yè)已經(jīng)進行了建賬，但是在賬面上卻無法為企業(yè)提供生產(chǎn)所需的實時數(shù)據(jù)，無法表現(xiàn)出存貨的結(jié)存狀態(tài)，直接造成企業(yè)資產(chǎn)不實、存貨積壓，占用了企業(yè)大量的資金，使資金周轉(zhuǎn)效率低。因此，中小企業(yè)要審時度勢，實時對市場展開調(diào)研分析，對企業(yè)資源進行合理有效配置，避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)難的現(xiàn)象。

（5）缺乏健全的資金管理和網(wǎng)絡(luò)管理制度?，F(xiàn)代科技改變了人們的付款方式，現(xiàn)在交易網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬提升了交易速度，但部分小企業(yè)沒有準(zhǔn)確定位市場，管理人員在現(xiàn)金收支方面疏于管理，導(dǎo)致企業(yè)更易出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，企業(yè)管理人員應(yīng)該強化“互聯(lián)網(wǎng)+”資金管理的意識，進而提升資金運作效率。

2.2 中小企業(yè)營運資金管理存在問題的成因分析

（1）中小企業(yè)外部融資環(huán)境不理想。中小企業(yè)目前存在企業(yè)規(guī)模小、金融體系不完善、融資信息不對稱、融資信用水平低、家族式經(jīng)營、經(jīng)驗管理、風(fēng)險控制能力較弱等特點，使中小企業(yè)很難從商業(yè)銀行獲得貸款。中小企業(yè)的融資在信用和法制上不完善，限制了中小企業(yè)的融資行為。中小企業(yè)在融資擔(dān)保方面欠缺，銀行、金融機構(gòu)對中小企業(yè)借貸要求嚴(yán)格。在貸款審核中，貸款機構(gòu)注重固定資產(chǎn)的抵押，而中小企業(yè)在固定資產(chǎn)方面難以滿足銀行的抵押要求。從實際收益角度考慮，中小企業(yè)的注冊資本小，能夠為銀行帶來的效益隨之降低。從風(fēng)險控制的角度考慮，給中小企業(yè)做貸款擔(dān)保，會增加銀行風(fēng)險。

此外，國家對中小企業(yè)的幫扶力度尚有欠缺，目前為中小企業(yè)服務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)體系并未完善，也沒有設(shè)立專門為中小企業(yè)服務(wù)的機構(gòu)，目前多數(shù)政策的制定指向大企業(yè)，對中小企業(yè)向商業(yè)銀行貸款僅是倡導(dǎo)性的，并沒有實質(zhì)性措施，所以效果并不明顯，這導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難[3]。

（2）管理者能力限制。好的領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)的靈魂，在企業(yè)中具有重要地位，對企業(yè)發(fā)展起到重要作用，一個企業(yè)上升的高度一定程度上取決于領(lǐng)導(dǎo)者的水平。在企業(yè)日常管理中，部分管理者只關(guān)心如何削減員工成本，忽視了員工專業(yè)能力的提升;企業(yè)為了在激烈市場競爭中生存，僅在銷售層面簡單調(diào)查競爭對手，忽視了收賬評估，盲目賒銷導(dǎo)致應(yīng)收賬款收回困難;對存貨缺乏科學(xué)管理，盲目擴大生產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)積累大量庫存，占用了大量資金，資金流動受限，嚴(yán)重影響企業(yè)日常運轉(zhuǎn)。這些問題都反映出管理者管理的能力對企業(yè)的發(fā)展有重要影響。

此外，各個層次管理者協(xié)調(diào)性差導(dǎo)致管理者執(zhí)行能力弱。各個層次管理者協(xié)調(diào)性問題歸根結(jié)底是組織結(jié)構(gòu)的問題，組織在發(fā)展過程中如果沒有服務(wù)于組織戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的良性組織結(jié)構(gòu)，最終結(jié)果就會影響組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，組織日常運作的效率也會受到影響。中小企業(yè)大多沒有建立柔性組織結(jié)構(gòu)，員工在日常工作中總是等待上級指示，缺乏隨機應(yīng)變的能力，難以適應(yīng)市場的瞬息萬變。

（3）抗風(fēng)險能力差。中小企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)在獲得市場認可以后容易盲目樂觀，進而進行企業(yè)規(guī)模擴張。但是，這種擴張并不是理性擴張，企業(yè)管理者對投資和風(fēng)險的考核評估不嚴(yán)格，沒有充分準(zhǔn)備就進行擴張，容易導(dǎo)致企業(yè)在擴張過程中資金鏈斷裂，面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。

（4）應(yīng)收賬款管理不善。應(yīng)收賬款與整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益直接掛鉤，如果一個企業(yè)的資金不能按時收回，則會影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益，使企業(yè)難以正常周轉(zhuǎn)。由于缺乏對客戶的信用評估就發(fā)生賒銷交易，所以當(dāng)出現(xiàn)客戶拖欠貨款現(xiàn)象時，沒有很好的規(guī)則制度進行約束與處理，企業(yè)發(fā)生壞賬的風(fēng)險加大，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致巨大的經(jīng)濟損失。

（5）存貨管理不科學(xué)。存貨管理缺乏經(jīng)驗，對存貨的規(guī)劃不足，一些中小企業(yè)僅憑借經(jīng)驗進行采購和銷售，容易出現(xiàn)存貨過多或供應(yīng)不足兩種極端情況。一方面，存貨過多，容易造成倉庫積壓，增加倉儲費用，貨物不能及時銷售出去，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，若不能及時獲得融資，就會拖垮企業(yè)。另一方面，若出現(xiàn)存貨供不應(yīng)求，企業(yè)就會出現(xiàn)盲目樂觀的行為，如擴大生產(chǎn)線，對市場和自身能力估計不足，使企業(yè)陷入兩難境地。因此，企業(yè)需要進一步加強對存貨的監(jiān)管，提升存貨管理水平[4]。

3 中小企業(yè)營運資金管理的優(yōu)化建議

3.1 優(yōu)化中小企業(yè)外部融資環(huán)境

金融市場的評估直接決定了企業(yè)短期籌資能力的大小。企業(yè)要擴大資金來源，豐富獲取短期和長期資金的手段，以有效減少由于不正確使用短期資金而給企業(yè)造成的流動性障礙，也可以采取相應(yīng)措施解決銀行信用風(fēng)險存在的問題。金融市場加速發(fā)展可以拓寬企業(yè)融資渠道。新興銀行的出現(xiàn)刺激了商業(yè)銀行，商業(yè)銀行要認識到中小企業(yè)的重要性，積極服務(wù)中小企業(yè)市場。我國各個地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展存在差異，政府有關(guān)部門可以針對有條件的企業(yè)成立擔(dān)保基金或擔(dān)保機構(gòu)，并且要對其引導(dǎo)和監(jiān)管，進行社會互助型的擔(dān)保工作，完善中小企業(yè)的擔(dān)保體系。國家優(yōu)化政策加大對中小企業(yè)融資擔(dān)保的支持力度，完善一套以政府部門為主體的社會信用擔(dān)保系統(tǒng)。政府還要給予中小企業(yè)融資政策、資金支持，如稅收優(yōu)惠，優(yōu)惠貸款等[5]。

3.2 加強營運資金管理，提高營運資金使用率

對企業(yè)營運資金的管理可以從兩方面進行：一方面，企業(yè)對存貨管理工作給予重視，尋找標(biāo)桿企業(yè)，學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)先進的管理方式，同時充分利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢創(chuàng)建采購訂單，把握庫存量，避免庫存積壓的現(xiàn)象;另一方面，縮短應(yīng)收賬款的期限，以便及時收回公司賬款，避免發(fā)生壞賬，使資金能夠充分發(fā)揮作用，推動公司績效增長。此外，要建立完善的內(nèi)控制度，對企業(yè)應(yīng)付賬款情況進行監(jiān)督，避免因不及時支付賬款而影響企業(yè)形象，損害企業(yè)經(jīng)濟效益。

在對應(yīng)收賬款和存貨改進后，制訂短期借款管理方案，使企業(yè)在合適的時候借入短期借款，并在歸還期限內(nèi)及時償還借款，有效保證企業(yè)的信用問題，提升企業(yè)借貸效率。在應(yīng)付賬款方面，提升企業(yè)償債能力，保證企業(yè)利益，加強營運資金管理，實現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展[6]。

3.3 調(diào)整企業(yè)營運資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)通過完善相關(guān)管理體系，確保企業(yè)營運資金管理結(jié)構(gòu)與企業(yè)長遠發(fā)展目標(biāo)相一致。完善營運資金管理系統(tǒng)，以更好地服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，確保系統(tǒng)有效地運轉(zhuǎn)。為了更好地改善營運資金管理，企業(yè)應(yīng)對其業(yè)務(wù)進行分類管理，完善組織結(jié)構(gòu)、提高運作效率，從根本上解決企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營困境，提高營運資金使用效率，進一步加強企業(yè)治理體系。

3.4 提高企業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，重視人才培養(yǎng)

中小企業(yè)缺乏現(xiàn)代化的管理經(jīng)驗，在人才培訓(xùn)方面存在問題。中小企業(yè)可以根據(jù)行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的人才培養(yǎng)模式，結(jié)合自身行業(yè)特點，對人才進行選拔，做到人盡其才、物盡其用。建立健全企業(yè)文化，增強企業(yè)凝聚力，企業(yè)文化建設(shè)要以人為本，為員工提供良好的工作環(huán)境。

企業(yè)要定期安排員工進行培訓(xùn)，要讓企業(yè)財務(wù)人員和管理者一起參加培訓(xùn)，這樣不僅提高了財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，也可以讓管理者具備一些財務(wù)知識，讓管理者重視營運資金管理。在培養(yǎng)和提升全體員工專業(yè)素質(zhì)的同時也要重視員工道德品質(zhì)的培養(yǎng)，使全體員工認可并忠于自己的崗位，積極完成本職工作。此外，要建立合理的激勵機制，使其真正起到激勵作用。

打造暢通的內(nèi)部溝通機制，搭建良好的內(nèi)部交流平臺，讓員工可以及時反映實際操作遇到的問題，提升工作效率，同時，針對溝通信息的反饋情況，優(yōu)化組織管理。此外，要建立目標(biāo)管理機制，動員員工參與企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，最終追求企業(yè)和自身的共同發(fā)展[7]。

3.5 建立完善的現(xiàn)金管理制度，合理分配閑置資金

中小企業(yè)流動資產(chǎn)使用效率較低，需要建立良好的現(xiàn)金管理制度，把控現(xiàn)金預(yù)算，并落到實處。同時，建立合理的閑置資金管理體系，通過有效利用這些閑置資金獲得更多的收益。企業(yè)要獲得競爭優(yōu)勢，就必須確保資金的正常使用和運行，健全資金管理體系，助力企業(yè)長遠發(fā)展。

4 結(jié)束語

綜上所述，營運資金管理在中小企業(yè)管理中占據(jù)重要位置，我國中小企業(yè)在營運資金管理過程中要提高企業(yè)工作人員素質(zhì)、建立扶持政策和體系、優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)并增加資金分配，在此基礎(chǔ)上進一步監(jiān)測和控制流動資金的有效使用。中小企業(yè)合理有效的營運資金管理是企業(yè)獲得生存和發(fā)展的重要基點，企業(yè)經(jīng)營管理人員是企業(yè)經(jīng)營與運行的先鋒，需要從宏觀視角出發(fā)規(guī)劃企業(yè)運用營運資金管理的過程體系，使企業(yè)利潤最大化，促進中小企業(yè)長期發(fā)展，為促進我國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展做出貢獻。

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