任福

【摘 要】營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有重要意義，決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗。近年來，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展速度較快，但是營(yíng)運(yùn)資金管理在中小企業(yè)管理中的應(yīng)用并不完善，其相關(guān)理論和實(shí)踐有所欠缺。多數(shù)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中經(jīng)營(yíng)資金投入不足，營(yíng)運(yùn)資金管理存在較大問題，因此研究中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)提升中小企業(yè)的發(fā)展水平和發(fā)展程度具有現(xiàn)實(shí)意義。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);營(yíng)運(yùn)資金管理;優(yōu)化建議

【中圖分類號(hào)】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-0688（2022）03-0170-03

0 引言

中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理是中小企業(yè)管理過程中的一個(gè)重要課題，當(dāng)前中小企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面仍存在不少問題。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的思想隨之發(fā)生變化，因此迫切需要公司找到真正適合其業(yè)務(wù)特點(diǎn)并提高周轉(zhuǎn)資金管理水平的周轉(zhuǎn)資金管理模式來提升公司的營(yíng)運(yùn)資金管理水平。高水平的營(yíng)運(yùn)資金管理使企業(yè)日常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)正常地進(jìn)行，使得企業(yè)價(jià)值得以最大化實(shí)現(xiàn)[1]。

目前世界各國(guó)從“質(zhì)”和“量”兩個(gè)方面對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行界定。我國(guó)依靠從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)凈值總額等各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，結(jié)合不同行業(yè)的特點(diǎn)將中小企業(yè)界定為“中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的，企業(yè)員工規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)”。中小企業(yè)在中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要的作用，已經(jīng)成為社會(huì)生產(chǎn)力快速增長(zhǎng)的主要領(lǐng)導(dǎo)者和市場(chǎng)主力軍。

1 中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理是通過對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)劃和管理，增強(qiáng)企業(yè)的償債能力和盈利能力。廣義的營(yíng)運(yùn)資金管理是一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)總額，狹義上指的是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的余額。一些管理制度完善的大型企業(yè)比中小企業(yè)的管理要規(guī)范，體現(xiàn)在營(yíng)運(yùn)資金管理的顯著區(qū)別。

（1）現(xiàn)金管理。中小企業(yè)規(guī)模小，資金少，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力低。

（2）融資方面。中小企業(yè)規(guī)模小，信貸評(píng)級(jí)等級(jí)低，較難達(dá)到商業(yè)銀行的貸款條件。因此，融資難是影響中小企業(yè)快速發(fā)展的一個(gè)重要原因。

（3）應(yīng)收賬款管理。中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)管意識(shí)薄弱，企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)置監(jiān)督應(yīng)收賬款的專職工作人員，拖欠貨款損害了企業(yè)的商譽(yù)，進(jìn)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低，資金的周轉(zhuǎn)率也隨之降低。

（4）風(fēng)險(xiǎn)防范。相比于大企業(yè)，中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，較大的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)形成致命打擊，因此中小企業(yè)應(yīng)重視防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)監(jiān)督自身償債能力，有效控制信用風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造良好的內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境。

中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)當(dāng)重視營(yíng)運(yùn)資金的管理，在對(duì)其進(jìn)行管理的過程中，可以從流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面入手。

2 中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題及成因分析

2.1 中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題

（1）中小企業(yè)融資困難。商業(yè)銀行貸款資格審查嚴(yán)格，由于規(guī)模小，信貸評(píng)級(jí)等級(jí)低，中小企業(yè)難以達(dá)到商業(yè)銀行的貸款條件，所以導(dǎo)致中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)資金困難時(shí)融資獲較難。大企業(yè)可以通過定期發(fā)行公司債券、發(fā)售股票等多種方式來長(zhǎng)期籌集大量資金，而中小企業(yè)卻不具備這種籌資能力。此外，中小企業(yè)的擔(dān)保系統(tǒng)不健全，使銀行對(duì)中小企業(yè)的征信評(píng)估較弱，銀行為了風(fēng)險(xiǎn)控制減少對(duì)中小企業(yè)開展貸款業(yè)務(wù)。因此，我國(guó)中小企業(yè)想要取得銀行、基金會(huì)、投資者信任，及時(shí)獲得融資進(jìn)行持續(xù)經(jīng)營(yíng)較為困難。

在政府層面，政府對(duì)中小企業(yè)給予了政策幫助，在一定的程度上減輕了中小企業(yè)發(fā)展的壓力，但并沒有解決根本性問題。

（2）企業(yè)管理能力較弱。企業(yè)制度是企業(yè)運(yùn)行的重要保障。從目前我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)混亂，財(cái)務(wù)制度不完善，規(guī)章制度不健全。管理人員對(duì)企業(yè)制度沒有足夠重視，影響企業(yè)健康、有序運(yùn)行。部分中小企業(yè)管理者就是企業(yè)創(chuàng)立者，他們?nèi)狈ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)驗(yàn)管理占據(jù)管理過程的首要位置，在創(chuàng)業(yè)初期部分資金來源于親緣關(guān)系，所以導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的一些中高層管理者是親緣關(guān)系，進(jìn)而影響企業(yè)運(yùn)作效率及企業(yè)創(chuàng)新能力的培育，使企業(yè)在運(yùn)行過程中更多地注重短期效益，忽略了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

分清楚企業(yè)的權(quán)力和責(zé)任也是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提，清晰所有的管理權(quán)、所有權(quán)、監(jiān)督權(quán)可以提高資源配置[2]。目前，我國(guó)這種權(quán)責(zé)不分的情況在中小企業(yè)中較多，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小企業(yè)在管理上存在的問題較多。

（3）應(yīng)收賬款制度缺乏。應(yīng)收賬款管理是中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的另一個(gè)重要因素，中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中也存在問題。應(yīng)收賬款管理在企業(yè)管理中發(fā)揮兩個(gè)作用：一是通過應(yīng)收賬款管理可以增加銷售量和提升銷售額;二是通過應(yīng)收賬管理可以減少庫(kù)存，避免庫(kù)存積壓。在殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過程中，企業(yè)為了增加銷售額，采用賒銷的銷售模式，雖然銷量增加，但應(yīng)收賬款數(shù)額也隨之增大。中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱，對(duì)客戶缺乏深度了解，對(duì)于客戶的征信了解不足，企業(yè)憑借經(jīng)驗(yàn)和對(duì)客戶的一般了解完成賒銷，提高了壞賬的概率，存在較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)看重短期盈利，忽視資金問題，時(shí)間久了會(huì)拖垮企業(yè)。

（4）缺乏市場(chǎng)調(diào)查，存貨積壓。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，如果缺乏對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行系統(tǒng)、科學(xué)合理的調(diào)研就做出經(jīng)營(yíng)決策，會(huì)影響企業(yè)日常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，如采購(gòu)預(yù)算偏差會(huì)導(dǎo)致在流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的比重升高。大部分中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者采用經(jīng)驗(yàn)管理的方式進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)管理，缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制方案進(jìn)行反饋。

部分中小企業(yè)在對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理過程中開展了建賬業(yè)務(wù)，但不具有完整性，影響了采購(gòu)計(jì)劃的制訂和銷售。雖然很多企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了建賬，但是在賬面上卻無法為企業(yè)提供生產(chǎn)所需的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，無法表現(xiàn)出存貨的結(jié)存狀態(tài)，直接造成企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)、存貨積壓，占用了企業(yè)大量的資金，使資金周轉(zhuǎn)效率低。因此，中小企業(yè)要審時(shí)度勢(shì)，實(shí)時(shí)對(duì)市場(chǎng)展開調(diào)研分析，對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行合理有效配置，避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)難的現(xiàn)象。

（5）缺乏健全的資金管理和網(wǎng)絡(luò)管理制度?，F(xiàn)代科技改變了人們的付款方式，現(xiàn)在交易網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬提升了交易速度，但部分小企業(yè)沒有準(zhǔn)確定位市場(chǎng)，管理人員在現(xiàn)金收支方面疏于管理，導(dǎo)致企業(yè)更易出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，企業(yè)管理人員應(yīng)該強(qiáng)化“互聯(lián)網(wǎng)+”資金管理的意識(shí)，進(jìn)而提升資金運(yùn)作效率。

2.2 中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問題的成因分析

（1）中小企業(yè)外部融資環(huán)境不理想。中小企業(yè)目前存在企業(yè)規(guī)模小、金融體系不完善、融資信息不對(duì)稱、融資信用水平低、家族式經(jīng)營(yíng)、經(jīng)驗(yàn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱等特點(diǎn)，使中小企業(yè)很難從商業(yè)銀行獲得貸款。中小企業(yè)的融資在信用和法制上不完善，限制了中小企業(yè)的融資行為。中小企業(yè)在融資擔(dān)保方面欠缺，銀行、金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)借貸要求嚴(yán)格。在貸款審核中，貸款機(jī)構(gòu)注重固定資產(chǎn)的抵押，而中小企業(yè)在固定資產(chǎn)方面難以滿足銀行的抵押要求。從實(shí)際收益角度考慮，中小企業(yè)的注冊(cè)資本小，能夠?yàn)殂y行帶來的效益隨之降低。從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度考慮，給中小企業(yè)做貸款擔(dān)保，會(huì)增加銀行風(fēng)險(xiǎn)。

此外，國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的幫扶力度尚有欠缺，目前為中小企業(yè)服務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)體系并未完善，也沒有設(shè)立專門為中小企業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，目前多數(shù)政策的制定指向大企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)向商業(yè)銀行貸款僅是倡導(dǎo)性的，并沒有實(shí)質(zhì)性措施，所以效果并不明顯，這導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難[3]。

（2）管理者能力限制。好的領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)的靈魂，在企業(yè)中具有重要地位，對(duì)企業(yè)發(fā)展起到重要作用，一個(gè)企業(yè)上升的高度一定程度上取決于領(lǐng)導(dǎo)者的水平。在企業(yè)日常管理中，部分管理者只關(guān)心如何削減員工成本，忽視了員工專業(yè)能力的提升;企業(yè)為了在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存，僅在銷售層面簡(jiǎn)單調(diào)查競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，忽視了收賬評(píng)估，盲目賒銷導(dǎo)致應(yīng)收賬款收回困難;對(duì)存貨缺乏科學(xué)管理，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)積累大量庫(kù)存，占用了大量資金，資金流動(dòng)受限，嚴(yán)重影響企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)。這些問題都反映出管理者管理的能力對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要影響。

此外，各個(gè)層次管理者協(xié)調(diào)性差導(dǎo)致管理者執(zhí)行能力弱。各個(gè)層次管理者協(xié)調(diào)性問題歸根結(jié)底是組織結(jié)構(gòu)的問題，組織在發(fā)展過程中如果沒有服務(wù)于組織戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的良性組織結(jié)構(gòu)，最終結(jié)果就會(huì)影響組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，組織日常運(yùn)作的效率也會(huì)受到影響。中小企業(yè)大多沒有建立柔性組織結(jié)構(gòu)，員工在日常工作中總是等待上級(jí)指示，缺乏隨機(jī)應(yīng)變的能力，難以適應(yīng)市場(chǎng)的瞬息萬變。

（3）抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。中小企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)在獲得市場(chǎng)認(rèn)可以后容易盲目樂觀，進(jìn)而進(jìn)行企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張。但是，這種擴(kuò)張并不是理性擴(kuò)張，企業(yè)管理者對(duì)投資和風(fēng)險(xiǎn)的考核評(píng)估不嚴(yán)格，沒有充分準(zhǔn)備就進(jìn)行擴(kuò)張，容易導(dǎo)致企業(yè)在擴(kuò)張過程中資金鏈斷裂，面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）應(yīng)收賬款管理不善。應(yīng)收賬款與整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益直接掛鉤，如果一個(gè)企業(yè)的資金不能按時(shí)收回，則會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，使企業(yè)難以正常周轉(zhuǎn)。由于缺乏對(duì)客戶的信用評(píng)估就發(fā)生賒銷交易，所以當(dāng)出現(xiàn)客戶拖欠貨款現(xiàn)象時(shí)，沒有很好的規(guī)則制度進(jìn)行約束與處理，企業(yè)發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)加大，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（5）存貨管理不科學(xué)。存貨管理缺乏經(jīng)驗(yàn)，對(duì)存貨的規(guī)劃不足，一些中小企業(yè)僅憑借經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行采購(gòu)和銷售，容易出現(xiàn)存貨過多或供應(yīng)不足兩種極端情況。一方面，存貨過多，容易造成倉(cāng)庫(kù)積壓，增加倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，貨物不能及時(shí)銷售出去，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，若不能及時(shí)獲得融資，就會(huì)拖垮企業(yè)。另一方面，若出現(xiàn)存貨供不應(yīng)求，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)盲目樂觀的行為，如擴(kuò)大生產(chǎn)線，對(duì)市場(chǎng)和自身能力估計(jì)不足，使企業(yè)陷入兩難境地。因此，企業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)存貨的監(jiān)管，提升存貨管理水平[4]。

3 中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)化建議

3.1 優(yōu)化中小企業(yè)外部融資環(huán)境

金融市場(chǎng)的評(píng)估直接決定了企業(yè)短期籌資能力的大小。企業(yè)要擴(kuò)大資金來源，豐富獲取短期和長(zhǎng)期資金的手段，以有效減少由于不正確使用短期資金而給企業(yè)造成的流動(dòng)性障礙，也可以采取相應(yīng)措施解決銀行信用風(fēng)險(xiǎn)存在的問題。金融市場(chǎng)加速發(fā)展可以拓寬企業(yè)融資渠道。新興銀行的出現(xiàn)刺激了商業(yè)銀行，商業(yè)銀行要認(rèn)識(shí)到中小企業(yè)的重要性，積極服務(wù)中小企業(yè)市場(chǎng)。我國(guó)各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在差異，政府有關(guān)部門可以針對(duì)有條件的企業(yè)成立擔(dān)保基金或擔(dān)保機(jī)構(gòu)，并且要對(duì)其引導(dǎo)和監(jiān)管，進(jìn)行社會(huì)互助型的擔(dān)保工作，完善中小企業(yè)的擔(dān)保體系。國(guó)家優(yōu)化政策加大對(duì)中小企業(yè)融資擔(dān)保的支持力度，完善一套以政府部門為主體的社會(huì)信用擔(dān)保系統(tǒng)。政府還要給予中小企業(yè)融資政策、資金支持，如稅收優(yōu)惠，優(yōu)惠貸款等[5]。

3.2 加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，提高營(yíng)運(yùn)資金使用率

對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理可以從兩方面進(jìn)行：一方面，企業(yè)對(duì)存貨管理工作給予重視，尋找標(biāo)桿企業(yè)，學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)先進(jìn)的管理方式，同時(shí)充分利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)創(chuàng)建采購(gòu)訂單，把握庫(kù)存量，避免庫(kù)存積壓的現(xiàn)象;另一方面，縮短應(yīng)收賬款的期限，以便及時(shí)收回公司賬款，避免發(fā)生壞賬，使資金能夠充分發(fā)揮作用，推動(dòng)公司績(jī)效增長(zhǎng)。此外，要建立完善的內(nèi)控制度，對(duì)企業(yè)應(yīng)付賬款情況進(jìn)行監(jiān)督，避免因不及時(shí)支付賬款而影響企業(yè)形象，損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

在對(duì)應(yīng)收賬款和存貨改進(jìn)后，制訂短期借款管理方案，使企業(yè)在合適的時(shí)候借入短期借款，并在歸還期限內(nèi)及時(shí)償還借款，有效保證企業(yè)的信用問題，提升企業(yè)借貸效率。在應(yīng)付賬款方面，提升企業(yè)償債能力，保證企業(yè)利益，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展[6]。

3.3 調(diào)整企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)通過完善相關(guān)管理體系，確保企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理結(jié)構(gòu)與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)相一致。完善營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)，以更好地服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，確保系統(tǒng)有效地運(yùn)轉(zhuǎn)。為了更好地改善營(yíng)運(yùn)資金管理，企業(yè)應(yīng)對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行分類管理，完善組織結(jié)構(gòu)、提高運(yùn)作效率，從根本上解決企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)困境，提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)治理體系。

3.4 提高企業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，重視人才培養(yǎng)

中小企業(yè)缺乏現(xiàn)代化的管理經(jīng)驗(yàn)，在人才培訓(xùn)方面存在問題。中小企業(yè)可以根據(jù)行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的人才培養(yǎng)模式，結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)人才進(jìn)行選拔，做到人盡其才、物盡其用。建立健全企業(yè)文化，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，企業(yè)文化建設(shè)要以人為本，為員工提供良好的工作環(huán)境。

企業(yè)要定期安排員工進(jìn)行培訓(xùn)，要讓企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理者一起參加培訓(xùn)，這樣不僅提高了財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，也可以讓管理者具備一些財(cái)務(wù)知識(shí)，讓管理者重視營(yíng)運(yùn)資金管理。在培養(yǎng)和提升全體員工專業(yè)素質(zhì)的同時(shí)也要重視員工道德品質(zhì)的培養(yǎng)，使全體員工認(rèn)可并忠于自己的崗位，積極完成本職工作。此外，要建立合理的激勵(lì)機(jī)制，使其真正起到激勵(lì)作用。

打造暢通的內(nèi)部溝通機(jī)制，搭建良好的內(nèi)部交流平臺(tái)，讓員工可以及時(shí)反映實(shí)際操作遇到的問題，提升工作效率，同時(shí)，針對(duì)溝通信息的反饋情況，優(yōu)化組織管理。此外，要建立目標(biāo)管理機(jī)制，動(dòng)員員工參與企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，最終追求企業(yè)和自身的共同發(fā)展[7]。

3.5 建立完善的現(xiàn)金管理制度，合理分配閑置資金

中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)使用效率較低，需要建立良好的現(xiàn)金管理制度，把控現(xiàn)金預(yù)算，并落到實(shí)處。同時(shí)，建立合理的閑置資金管理體系，通過有效利用這些閑置資金獲得更多的收益。企業(yè)要獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須確保資金的正常使用和運(yùn)行，健全資金管理體系，助力企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4 結(jié)束語

綜上所述，營(yíng)運(yùn)資金管理在中小企業(yè)管理中占據(jù)重要位置，我國(guó)中小企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理過程中要提高企業(yè)工作人員素質(zhì)、建立扶持政策和體系、優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)并增加資金分配，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)資金的有效使用。中小企業(yè)合理有效的營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)獲得生存和發(fā)展的重要基點(diǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員是企業(yè)經(jīng)營(yíng)與運(yùn)行的先鋒，需要從宏觀視角出發(fā)規(guī)劃企業(yè)運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金管理的過程體系，使企業(yè)利潤(rùn)最大化，促進(jìn)中小企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]胡呂嫻，郭暉.供應(yīng)鏈視角下中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的探討[J].中國(guó)商論，2020（8）：115-116.

[2]錢楓.中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資金管理改進(jìn)對(duì)策研究——基于供應(yīng)鏈視角[J].現(xiàn)代商業(yè)，2017（2）：62-63.

[3]梁彤纓，陳廣兵.中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金營(yíng)運(yùn)管理的外包策略研究[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2003（10）：118-121.

[4]胡海芳.中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題和措施分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020（1）：200，202.

[5]閆華紅，郭子悅.中小企業(yè)高管團(tuán)隊(duì)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)與創(chuàng)新投入——基于融資約束的中介作用[J].會(huì)計(jì)之友，2020（7）：58-63.

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[7]周慧.“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究[J].會(huì)計(jì)師，2020（6）：30-31.