曹紅英 邱素麗

社?；鸨Ｕ系氖乔Ъ胰f(wàn)戶群眾的權(quán)益，是真正關(guān)系每位參保人員的“養(yǎng)老錢”“保命錢”。為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于社保基金管理重要指示批示精神和黨中央相關(guān)決策部署，配合做好社?；鸸芾眍I(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問(wèn)題專項(xiàng)整治工作，作為審計(jì)人員要堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，重點(diǎn)了解職能部門貫徹落實(shí)中央關(guān)于社保基金管理重要指示批示精神和決策部署情況，是否存在空泛表態(tài)、弄虛作假、陽(yáng)奉陰違，表態(tài)多調(diào)門高、行動(dòng)少落實(shí)差等問(wèn)題；重點(diǎn)了解落實(shí)社?；鸸芾肀O(jiān)督主體責(zé)任，對(duì)社保基金管理、監(jiān)督情況，是否存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任不到位、對(duì)專項(xiàng)整治問(wèn)題排查整改不到位等問(wèn)題；重點(diǎn)了解落實(shí)“三定”規(guī)定情況，是否存在統(tǒng)籌推進(jìn)全縣多層次社會(huì)保障體系不夠有力、對(duì)相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)警預(yù)測(cè)和信息引導(dǎo)不到位等問(wèn)題；重點(diǎn)了解執(zhí)行《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》等法規(guī)制度情況，是否存在社?；鸸芾眍I(lǐng)域違法違規(guī)行為。

社?；鹁哂惺马?xiàng)多、年底跨度大、范圍廣、數(shù)據(jù)信息海量的特點(diǎn)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)信息分析技術(shù)開(kāi)展審計(jì)是必備也是最有效的審計(jì)方法和途徑之一。如上蔡縣人口基數(shù)較大，養(yǎng)老、工傷、失業(yè)、生育等險(xiǎn)種參保和享受待遇人員較多，此次我們審計(jì)歸集到的數(shù)據(jù)信息累計(jì)達(dá)40GB，包含各類數(shù)據(jù)庫(kù)文件、XLS表格文件、TXT文本、PDF掃描件等等。比對(duì)出養(yǎng)老參保兩兩重復(fù)信息6678人，享受養(yǎng)老待遇兩兩重復(fù)373人，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老疑似死亡后繼續(xù)領(lǐng)取23418人503300月次，疑似無(wú)火化記錄而領(lǐng)取機(jī)關(guān)事業(yè)或企業(yè)喪葬待遇375人，疑似持假火化證領(lǐng)取喪葬待遇23人，疑似未失業(yè)套取失業(yè)金人員26人，疑似其他違規(guī)領(lǐng)取失業(yè)金人員357人，疑似未參保領(lǐng)取失業(yè)金人員231人，疑似勞務(wù)公司套取失業(yè)金涉及35人352110元，疑似城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇“一卡多領(lǐng)”記錄1629條，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老疑似人為擅自變更信息48條，疑似死亡“終止”后續(xù)發(fā)38人次，逐人核實(shí)審計(jì)反饋存疑數(shù)據(jù)7335人，等等。

通過(guò)技術(shù)分析歸納社?；鹨装l(fā)的主要問(wèn)題：是否建立相關(guān)的社保基金預(yù)警機(jī)制；養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳率偏低；縣財(cái)政對(duì)繳費(fèi)和發(fā)放資金撥付不及時(shí)；基本養(yǎng)老金不能按時(shí)足額發(fā)放、支出周轉(zhuǎn)金不足一個(gè)月、職業(yè)年金紀(jì)實(shí)補(bǔ)記所需資金不能及時(shí)到位；是否實(shí)現(xiàn)保管資金增值保值的最大化、參保人員權(quán)益得不到保障；影響到“六穩(wěn)”工作和“六保”任務(wù)的社會(huì)不穩(wěn)定因素；等等。

審計(jì)社?；鹨浞职l(fā)揮審計(jì)在服務(wù)政府工作中的突出作用，審計(jì)建議政府要進(jìn)一步明確各部門責(zé)任，規(guī)范工作流程，確保社?；鹫骼U發(fā)放工作有序開(kāi)展。

創(chuàng)新審計(jì)模式，搭建審計(jì)平臺(tái)

一、謀定而后動(dòng)

我們首先在材料收集上“做文章”。多渠道收集社保領(lǐng)域法律法規(guī)、政策文件、經(jīng)辦規(guī)程等相關(guān)資料，發(fā)公函充分歸集行業(yè)部門大數(shù)據(jù)信息，如公安戶籍死亡注銷信息、公職人員犯罪信息、生育保險(xiǎn)發(fā)放明細(xì)、殯儀館火化信息等。其次在學(xué)習(xí)上“出實(shí)招”。正所謂“工欲善其事，必先利其器”，利用10天左右時(shí)間進(jìn)行資料收集、數(shù)據(jù)歸集和業(yè)務(wù)規(guī)程的學(xué)習(xí)研判，秉承“人盡其才、物盡其用”的原則，將機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老、企業(yè)職工養(yǎng)老、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)五個(gè)險(xiǎn)種劃分，責(zé)任到人，在政策依據(jù)上“吃透”，在經(jīng)辦規(guī)程上“弄通”。

二、用好規(guī)程尺子

全面梳理各險(xiǎn)種經(jīng)辦規(guī)程，從基金管理、參保登記、征繳、稽核內(nèi)控、信息變更、待遇發(fā)放一直到死亡注銷終止，在各個(gè)環(huán)節(jié)用經(jīng)辦規(guī)程之尺度量，社?；鸫婵钍欠裨趪?guó)有銀行，是否執(zhí)行優(yōu)惠利率，稅務(wù)待解戶、財(cái)政國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶、支出戶、基金運(yùn)作是否合規(guī)，社?；鸨Ｖ翟鲋凳欠窦皶r(shí)有效等方面進(jìn)行了全方位丈量。

審計(jì)組組長(zhǎng)要對(duì)工作全局把好方向，要找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、矛盾點(diǎn)，大數(shù)據(jù)比對(duì)是工作開(kāi)展的重要方式之一，不能讓數(shù)據(jù)“躺著睡覺(jué)”，數(shù)據(jù)信息是沒(méi)有生命的，但靈活運(yùn)用之后數(shù)據(jù)是可以“說(shuō)話”的。也不能陷入大數(shù)據(jù)不能自拔，避免走彎路、走老路。

創(chuàng)新審計(jì)理念，務(wù)求審計(jì)實(shí)效

一、嚴(yán)查“入口關(guān)”，收緊“出口關(guān)”

我們將“入口關(guān)”比喻為“出將”，“出將”就是把好“入口關(guān)”，通過(guò)歸集各類參保信息，兩兩對(duì)比后篩選重復(fù)參保人員，進(jìn)一步分析后，有可能出現(xiàn)修改姓名、變更其他信息而重復(fù)參保的存疑數(shù)據(jù)，對(duì)比工資發(fā)放明細(xì)有可能出現(xiàn)非本單位人員參保信息，對(duì)比工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn)參保信息有可能出現(xiàn)非本單位人員參保。比如享受企業(yè)養(yǎng)老待遇的人員是不是非企業(yè)職工，享受工傷保險(xiǎn)人員有沒(méi)有參保，享受生育保險(xiǎn)人員有沒(méi)有可能未參保等問(wèn)題。

我們把“出口關(guān)”比喻為“入相”，“入相”就是把好“出口關(guān)”，通過(guò)對(duì)比各類待遇發(fā)放數(shù)據(jù)，有可能出現(xiàn)城鄉(xiāng)居民、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工、企業(yè)職工養(yǎng)老待遇兩兩重復(fù)信息，甚至?xí)霈F(xiàn)三者都重復(fù)信息。然后拿待遇發(fā)放比對(duì)參保信息，有可能會(huì)出現(xiàn)參保不足15年、退休年齡不到的存疑信息，進(jìn)一步展開(kāi)后，有可能會(huì)出現(xiàn)未參保而領(lǐng)取待遇人員。比如享受工傷保險(xiǎn)人員是否經(jīng)過(guò)鑒定、鑒定是否符實(shí)，享受失業(yè)保險(xiǎn)人員領(lǐng)取待遇期間是否失業(yè)，享受養(yǎng)老待遇人員是否存在重復(fù)享受等問(wèn)題。

每個(gè)環(huán)節(jié)最重要的是每一組數(shù)據(jù)都可能會(huì)用到，兩兩比對(duì)得到的結(jié)果，還可以用到其他方面，比如說(shuō)公益性崗位人員在崗期間理應(yīng)繳納企業(yè)社保，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)，有可能出現(xiàn)未參保人員，進(jìn)一步研判后會(huì)發(fā)現(xiàn)這些人有可能不是公益性崗位人員而領(lǐng)取公益性崗位人員工資，也有可能勞務(wù)派遣公司造假套取待遇等問(wèn)題；通過(guò)勞務(wù)公司這一方向進(jìn)行展開(kāi)，有可能出現(xiàn)違規(guī)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)人員，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)人員對(duì)比勞務(wù)公司工資明細(xì)有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)非本單位人員涉嫌套取待遇；沿著涉嫌套取這個(gè)方向延伸，有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)公司、企業(yè)在繳納工傷、失業(yè)、生育等保險(xiǎn)的時(shí)候名單造假，為非單位人員騙取待遇提供便利，還有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)“先享受待遇后參?！薄盀榱颂兹」?、生育、失業(yè)等待遇而一次性補(bǔ)繳”等問(wèn)題。

二、“從死人身上做文章”

一是用好“死亡信息”。實(shí)際工作中，我們以死亡信息（公安戶籍死亡注銷和殯儀館火化信息相結(jié)合）為中軸線，以死亡日期為參照，往前比對(duì)有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)“人為死亡”等違規(guī)操作問(wèn)題，往后比對(duì)會(huì)發(fā)現(xiàn)死亡后繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老待遇人員，縱向比對(duì)死亡登記信息和領(lǐng)取喪葬待遇信息有可能出現(xiàn)火化證造假、未火化而領(lǐng)取喪葬費(fèi)、人為遲報(bào)死亡信息造成養(yǎng)老待遇多領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取喪葬待遇等問(wèn)題，用死亡信息與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇發(fā)放信息對(duì)比，有可能會(huì)出現(xiàn)死亡后繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老待遇人員。二是工亡人員是否存疑。通過(guò)數(shù)據(jù)歸集，篩選出領(lǐng)取過(guò)一次性工亡補(bǔ)助金人員，提取檔案逐一核查，有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)工亡鑒定涉嫌造假，騙取社保基金等違法犯罪線索。

三、銀行卡號(hào)“藏貓膩”

以城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老為例，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)近10年報(bào)盤數(shù)據(jù)、銀行發(fā)放明細(xì)（上蔡縣2019年9月上線社保新系統(tǒng)，新系統(tǒng)可顯示銀行賬號(hào)或社?？ㄌ?hào)，老系統(tǒng)不支持銀行卡功能，需要與發(fā)放銀行對(duì)接，歸集電子數(shù)據(jù)，有可能是TXT文本文件），報(bào)盤數(shù)據(jù)中有可能會(huì)出現(xiàn)“一卡多領(lǐng)”的情況，眾所周知，銀行打款系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)核定姓名和卡號(hào)這兩個(gè)信息，但凡有一個(gè)出現(xiàn)錯(cuò)誤，打款不可能成功，然后回過(guò)頭查看銀行明細(xì)會(huì)發(fā)現(xiàn)某某某當(dāng)月重復(fù)發(fā)放甚至多次發(fā)放，分析研判后沿著這個(gè)方向加以核實(shí)，有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)有人“內(nèi)外勾結(jié)”篡改報(bào)盤數(shù)據(jù)，甚至有可能出現(xiàn)“社保系統(tǒng)內(nèi)部人員”持卡而享受待遇人員不知情的問(wèn)題。

四、審計(jì)反饋問(wèn)題整改有紕漏

去年省審計(jì)比對(duì)疑似冒領(lǐng)、多領(lǐng)及生存狀態(tài)存疑反饋近8000條，以城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老為例，共涉及7335人，拿整改臺(tái)賬比對(duì)整改后（2021年9月至2022年4月）的發(fā)放明細(xì)，有可能會(huì)出現(xiàn)上報(bào)已整改的問(wèn)題實(shí)際并未整改，如問(wèn)題整改臺(tái)賬顯示健在的人員在實(shí)地核查中早已死亡，臺(tái)賬中顯示系統(tǒng)已終止的人員至今仍在發(fā)放。

五、善用“其人之道”

隨著審計(jì)工作的逐漸深入，要適時(shí)分派人員到各個(gè)險(xiǎn)種，尤其是機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老、企業(yè)職工養(yǎng)老現(xiàn)場(chǎng)抽查終止、變更人員檔案，對(duì)照社保系統(tǒng)查看經(jīng)辦、暫停、封存、終止等是否合規(guī)、是否及時(shí)，有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)“死亡終止”時(shí)間晚于或早于檔案內(nèi)的死亡時(shí)間，人為造成待遇多領(lǐng)、社?；饟p失，有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦、稽核、待遇等均為同一人操作，有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)人為擅自變更“死亡終止”信息后續(xù)發(fā)，有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)死亡后未“終止”成功持續(xù)發(fā)放等問(wèn)題。審計(jì)過(guò)程中要注重整改，力求實(shí)效，邊審邊整，推動(dòng)落實(shí)。認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于社?；鸢踩闹匾甘九揪瘢瑥氖玛P(guān)社保事業(yè)根本、事關(guān)和諧社會(huì)構(gòu)建、事關(guān)人心向背和黨的執(zhí)政基礎(chǔ)的戰(zhàn)略高度才能把社?；饘徲?jì)工作落到實(shí)處。

（作者單位：上蔡縣審計(jì)局）