黃樂燕

在我國文化教育事業(yè)中，高校圖書館是其核心組成內(nèi)容，對于提升高校的教學(xué)、科研能力和為高校師生提供精準(zhǔn)的文獻(xiàn)情報具有積極作用。因此，高校圖書館應(yīng)把握住時代發(fā)展機(jī)遇，科學(xué)整合并高效利用各類資源，提升圖書館運(yùn)行過程的高效性和經(jīng)濟(jì)性，與高校師生的學(xué)習(xí)、教學(xué)和科研需求相適應(yīng)。在我國社會經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督管理和服務(wù)過程中，審計發(fā)揮著關(guān)鍵作用，能夠嚴(yán)格監(jiān)管和評價各類不合理、不規(guī)范的行為。在高校圖書館開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動時應(yīng)重點(diǎn)做好對其績效審計工作，明確其審計內(nèi)容，針對實(shí)踐工作中暴露出的問題和不足構(gòu)建更加完善的績效審計體系。

高校圖書館績效審計工作的原則和意義

一、高校圖書館績效審計工作的原則

高校圖書館績效審計工作中不但要確定審計工作的整體目標(biāo)，還應(yīng)遵循具體的工作原則：首先，應(yīng)遵循一切為高校教學(xué)和科研工作服務(wù)的原則。高校圖書館的最主要職能是為高校師生提供各個領(lǐng)域的知識產(chǎn)品和高質(zhì)量的服務(wù)，而圖書館要想提升自身的運(yùn)行效益，其所提供的產(chǎn)品和服務(wù)就要獲得師生和讀者的接受和認(rèn)可，所開展的一切活動都應(yīng)為高校的教學(xué)和科研工作服務(wù)。

其次，審計工作應(yīng)兼顧數(shù)量審計和質(zhì)量審計。在對高校圖書館資金使用情況進(jìn)行審查和考核時，既要從數(shù)量指標(biāo)上對其進(jìn)行分析，更要考慮到質(zhì)量審計的內(nèi)容，從而更加真實(shí)、客觀地評價圖書館資金的使用效益，明確高校圖書館運(yùn)行成果在數(shù)量上的增長情況，并審查圖書館運(yùn)行過程中是否產(chǎn)生了一定的社會效果。

再次，間接性原則。高校圖書館運(yùn)行過程中產(chǎn)生的一系列成果并不是隨處可見的商品，更不是金錢，其通過多樣化的服務(wù)為高校師生和讀者提供各個領(lǐng)域的知識產(chǎn)品，保證教學(xué)科研活動的順利開展。高校圖書館的很多工作成果都以間接的形式表現(xiàn)出來，開展績效審計活動時就應(yīng)遵循間接性原則。

最后，長期戰(zhàn)略目標(biāo)與短期工作目標(biāo)相統(tǒng)一的原則。在高校圖書館的績效審計工作中應(yīng)多角度、全方位地對其進(jìn)行分析，不能只將目光局限在短期的工作成果上，在能夠滿足高校師生階段性知識需求的基礎(chǔ)上，更要配合好學(xué)校的長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，保證兩者的一致性。

二、高校圖書館做好績效審計工作的重要意義

首先，做好績效審計工作有利于高效、科學(xué)地利用各類資源。高校圖書館穩(wěn)定有序地開展績效審計活動，對現(xiàn)有資源進(jìn)行科學(xué)整合并合理分配，從而最大限度地發(fā)揮圖書館的經(jīng)濟(jì)效益和工作成果，及時發(fā)現(xiàn)圖書館運(yùn)行過程中出現(xiàn)的低效率管理活動，有些時候高校圖書館的管理者為了追求短期效益，會降低服務(wù)質(zhì)量并浪費(fèi)更多資源，而及時有效的績效審計則能夠避免這類問題的出現(xiàn)，保證各類資源的合理使用，為高校師生和讀者提供更加高質(zhì)量的學(xué)術(shù)服務(wù)。其次，績效審計能夠進(jìn)一步提升圖書館的生命力。高校圖書館要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，其必須能夠及時發(fā)現(xiàn)自身管理運(yùn)行中存在的弊端和問題，制定有針對性的整改措施，具備較強(qiáng)的創(chuàng)新意識，勇于探索和追求新事物和新知識?？冃徲嫻ぷ髦行枰獓?yán)格審查圖書館的各個組成部分，客觀評價各類決策在圖書館發(fā)展進(jìn)程中起到的作用，為提升圖書館的服務(wù)質(zhì)量指明方向，增強(qiáng)圖書館的生命力，對于實(shí)現(xiàn)我國高校圖書館的健康發(fā)展具有重要意義。

高校圖書館績效審計工作中的主要問題

從目前的實(shí)際情況來看，我國高校圖書館開展績效審計工作主要存在著以下幾個方面的問題：

第一，高校圖書館的經(jīng)營管理者對績效審計工作仍不夠重視?；跉v史和現(xiàn)實(shí)等因素的影響，我國大部分高校圖書館的經(jīng)營管理者都還不夠重視績效審計工作，不具備較強(qiáng)的績效審計理念，未認(rèn)識到圖書館開展績效審計活動的重要意義，有些學(xué)校即使對圖書館開展了審計工作，也只是停留在財務(wù)審計方面，幾乎沒有涉及績效審計層面，沒有認(rèn)識到要想真正提升圖書館的整體運(yùn)行水平就必須針對性地開展績效審計活動。開展績效審計工作的觀念較為保守且落后，認(rèn)為績效審計是國家治理貪污腐敗問題的一種手段，不夠重視實(shí)際審計結(jié)果，未將這一結(jié)果與圖書館的組織管理工作有效融合，影響了各個部門實(shí)際工作的規(guī)范性。

第二，缺乏審計工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，審計工作的方式方法較為落后。新時代高校各項(xiàng)工作的運(yùn)行模式較以往發(fā)生了較大變化，在校園中開始推行智能化和無紙化的辦公模式，越來越多的現(xiàn)代信息技術(shù)被運(yùn)用到高校圖書館的運(yùn)行管理工作中，以往單一的技術(shù)手段已無法滿足新形勢下高校各類經(jīng)濟(jì)活動的審計要求，如存在著的數(shù)字資源和紙質(zhì)資源大量重復(fù)的問題，浪費(fèi)了大量資源，審計工作的實(shí)際難度不斷提升，影響了審計結(jié)果的客觀性和全面性。

第三，缺乏高水平的績效審計人才?？冃徲嬍且豁?xiàng)包含了多門專業(yè)學(xué)科知識的復(fù)雜性工作，從事績效審計工作的人員應(yīng)掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、金融學(xué)、審計學(xué)和網(wǎng)絡(luò)學(xué)等多個領(lǐng)域的知識，這對審計人員的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)提出了較高要求，但從實(shí)際情況來看，我國各類高校普遍都缺乏高水平的績效審計人才，很多審計活動都無法順利開展。

第四，績效審計活動主要集中在硬件建設(shè)方面。對高校圖書館開展的審計活動幾乎都集中在了硬件的投入和建設(shè)方面，卻忽視了運(yùn)行過程中產(chǎn)生的效益，即使在評價指標(biāo)中包含了科研成果和辦館水平等要素，卻仍將工作重點(diǎn)放在了硬件建設(shè)上，審計工作中未認(rèn)識到工作效益的重要地位。

高校圖書館績效審計工作的內(nèi)容指標(biāo)

一、績效審計工作中的文獻(xiàn)資源內(nèi)容指標(biāo)

對高校圖書館開展績效審計活動時，文獻(xiàn)資源內(nèi)容指標(biāo)的審查工作主要包含館藏、加工處理程序、資源共建和維護(hù)保存四個方面的內(nèi)容，其中館藏包含七個方面的工作指標(biāo)，即及時清點(diǎn)圖書館的實(shí)際館藏數(shù)、以文獻(xiàn)保障率為參數(shù)比對圖書館的館藏數(shù)能否與高校讀者的實(shí)際需求相適應(yīng)、審查館藏的更新頻率及數(shù)量、館藏中多媒體及數(shù)字化資源的比例、是否具備區(qū)別于其他高校的特色館藏、是否制定了完善的館藏采購招投標(biāo)制度和知識產(chǎn)權(quán)的實(shí)際落實(shí)情況；加工處理程序則主要包含是否制定了完善的文獻(xiàn)采選制度、實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)化程度、審查圖書館的數(shù)據(jù)差錯率、是否及時報道了各種資源、圖書館的館際互借率是否符合要求和圖書館是否建立了獨(dú)有的數(shù)據(jù)庫。資源共建主要包含三大指標(biāo)，即文獻(xiàn)購置協(xié)調(diào)的實(shí)際情況、審查對文獻(xiàn)的再加工、合作情況和是否主動承擔(dān)了共建數(shù)據(jù)庫等社會責(zé)任。維護(hù)保存包含四大內(nèi)容指標(biāo)，分別是是否定期維護(hù)圖書館館舍及各類設(shè)備、是否定期檢查紙質(zhì)文獻(xiàn)資源的受損情況、是否對其他類型的文獻(xiàn)資料采取了保護(hù)措施和是否定期維護(hù)并更新圖書館的數(shù)據(jù)庫。

二、績效審計工作中的數(shù)字化建設(shè)內(nèi)容指標(biāo)

對高校圖書館的數(shù)字化建設(shè)情況開展績效審計工作時應(yīng)從四方面入手，分別是圖書館硬件、系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件和新技術(shù)運(yùn)用。其中硬件主要包含五大指標(biāo)，即高校圖書館采用的服務(wù)器能否與數(shù)字化服務(wù)工作的具體要求相匹配、是否建立了功能完備的服務(wù)器、圖書館的全部計算機(jī)數(shù)量、館內(nèi)各類設(shè)備的實(shí)際利用率和是否安裝了完善的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及其他設(shè)備；系統(tǒng)軟件包含四個方面的內(nèi)容指標(biāo)，即審查服務(wù)器操作系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)行情況，網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的整體運(yùn)行情況，是否具備一站式檢索、異構(gòu)檢索等功能和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)能否滿足讀者的實(shí)際需求；應(yīng)用軟件包含三個方面的內(nèi)容指標(biāo)，即集成管理系統(tǒng)是否具備完善的使用功能、web應(yīng)用的實(shí)際效果和數(shù)字圖書館的建設(shè)及運(yùn)行情況；新技術(shù)運(yùn)用則包含兩大指標(biāo)，即是否建立了數(shù)字圖書館和創(chuàng)客空間等全新技術(shù)模塊。

三、績效審計工作中的圖書館管理內(nèi)容指標(biāo)

在對高校圖書館的管理情況開展績效審計活動時應(yīng)主要審查好四個方面的內(nèi)容，分別是規(guī)章制度、民主管理、業(yè)務(wù)統(tǒng)計和學(xué)術(shù)研究，其中規(guī)章制度主要包含了三個指標(biāo)，即高校圖書館是否構(gòu)建了完善的管理規(guī)章制度、業(yè)務(wù)規(guī)章制度和服務(wù)規(guī)章制度并檢查這些制度的執(zhí)行情況；民主管理則包含兩個指標(biāo)，即所實(shí)行的各項(xiàng)制度是否公正、客觀透明和圖書館在制定發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度時館員是否積極地參與進(jìn)來；業(yè)務(wù)統(tǒng)計同樣包含兩個方面的指標(biāo)，即是否真實(shí)、準(zhǔn)確地記錄了圖書館每個年度的各項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)和是否分類整理并及時備案館內(nèi)的各種檔案資料；學(xué)術(shù)研究主要包含三個方面的指標(biāo)，即是否完整統(tǒng)計了高校發(fā)表的各類學(xué)術(shù)成果、每年是否定期舉辦了學(xué)術(shù)會議和每年實(shí)際完成的科研課題次數(shù)。

高校圖書館績效審計工作體系的構(gòu)建策略

要想提升績效審計工作的實(shí)際效果，就應(yīng)針對工作中的問題制定出更具針對性的改善策略，具體來說，應(yīng)重點(diǎn)做好以下五個方面的工作，從而構(gòu)建更為完善的績效審計工作體系。

第一，高校圖書館的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者應(yīng)充分認(rèn)識到做好績效審計工作的重要性?，F(xiàn)階段，我國已投入更多人力和財力推進(jìn)高等教育事業(yè)的深化改革，高校圖書館的運(yùn)行效果在高校發(fā)展具有重要作用，其應(yīng)保證國家投入資金的使用效益并科學(xué)整合校內(nèi)資源，通過構(gòu)建完善的績效審計工作體系優(yōu)化圖書館的運(yùn)行管理方式。圖書館管理者和工作人員應(yīng)充分認(rèn)識到績效審計工作的重要性，全面掌握績效審計的工作原則和目標(biāo)，形成更加先進(jìn)、高效的績效審計理念，實(shí)現(xiàn)圖書館的可持續(xù)發(fā)展。保證各項(xiàng)績效審計活動的有序開展，依據(jù)審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告改善現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，為高校師生提供高質(zhì)量的服務(wù)，完成績效審計工作的整體目標(biāo)。

第二，組建高水平的績效審計隊(duì)伍。負(fù)責(zé)績效審計工作的人員應(yīng)具備較強(qiáng)的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)，熟練掌握財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)和互聯(lián)網(wǎng)等多個領(lǐng)域的知識，審計部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有從業(yè)人員的實(shí)際情況和自身特點(diǎn)開展有針對性的培訓(xùn)，促使他們?nèi)媪私鈱徲嫻ぷ鞯木唧w內(nèi)容和業(yè)務(wù)流程，不斷豐富他們開展績效審計活動時的技術(shù)方法，多為他們提供實(shí)踐鍛煉的機(jī)會，將理論知識與實(shí)踐技能有效結(jié)合，制訂規(guī)范且具有針對性的績效審計工作方案，組建高水平的績效審計隊(duì)伍。

第三，完善績效審計工作相關(guān)的法律體系。審計人員應(yīng)以行業(yè)的法律法規(guī)為基礎(chǔ)開展績效審計活動，保證績效審計制度運(yùn)行的合理性和規(guī)范性，從法律法規(guī)的角度重新定位高校圖書館的績效審計工作，強(qiáng)化其法律地位。

第四，應(yīng)構(gòu)建多樣化的績效審計評價指標(biāo)。對高校圖書館開展績效審計工作時，應(yīng)關(guān)注多方面內(nèi)容，審查硬件設(shè)施的運(yùn)行情況只是其中的一部分內(nèi)容，更要對圖書館的運(yùn)行效益和產(chǎn)出進(jìn)行綜合性評價，適當(dāng)提升其比重，構(gòu)建多樣化的評價指標(biāo)，將效益產(chǎn)出、讀者服務(wù)和硬件設(shè)施等方面內(nèi)容都納入績效審計工作中。

第五，健全高校圖書館的績效審計考核體系。健全的績效審計考核體系對于保證高校圖書館績效審計活動的順利開展具有重要作用，及時對比和分析各類審計評價指標(biāo)是否順利完成，審查高校圖書館是否按照預(yù)設(shè)好的目標(biāo)完成了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。因?yàn)楝F(xiàn)階段我國還未形成與圖書館績效審計工作要求相配套的考評指標(biāo)體系，開展績效審計活動時就會遇到很多阻礙，要想及時清除這些阻礙和限制因素，就應(yīng)構(gòu)建一套更為健全的績效審計考核指標(biāo)體系，保證高校圖書館績效審計活動的有序開展。

高校圖書館是我國文化教育事業(yè)的重要組成部分，而績效審計工作對于實(shí)現(xiàn)圖書館的可持續(xù)發(fā)展則具有決定性作用，因此，應(yīng)在準(zhǔn)確把握績效審計工作原則的基礎(chǔ)上，明確其各項(xiàng)內(nèi)容指標(biāo)，構(gòu)建更為科學(xué)、完善的績效審計體系，提升高校圖書館的服務(wù)質(zhì)量和能力。

（課題項(xiàng)目：“雙一流”戰(zhàn)略背景下“雙非”院校學(xué)術(shù)期刊轉(zhuǎn)型路徑探析，浙江省高等教育學(xué)會2022年高等教育研究課題，課題編號：KT2022182。作者單位：杭州師范大學(xué)）