經(jīng)濟全球化背景下，我國經(jīng)濟進入新的發(fā)展階段，企業(yè)稅收是我國財政的主要來源。但是企業(yè)稅收管理中存在較多稅收風(fēng)險，需要采取有效措施加強稅收風(fēng)險管理。相關(guān)研究發(fā)現(xiàn)，將大數(shù)據(jù)應(yīng)用到企業(yè)稅收風(fēng)險管理中，能夠提高稅收管理效率，提高企業(yè)稅收風(fēng)險管理成效，保證稅收管理工作的順利開展。因此企業(yè)要積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)，加強企業(yè)稅收風(fēng)險管理，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

大數(shù)據(jù)在處理稅收信息不對稱、強化稅收風(fēng)險管理等方面有著重要作用。稅收風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，對企業(yè)發(fā)展有直接影響。企業(yè)稅收管理的各個環(huán)節(jié)都有可能存在稅收風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)稅務(wù)管理過程中，因不嚴格遵守稅法而給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失，會受到法律的制裁。而應(yīng)用大數(shù)據(jù)能夠提高企業(yè)稅收管理工作水平，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。但是目前大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中的應(yīng)用方法還不夠成熟，存在一些不足之處，需要相關(guān)工作人員加以改進和完善。因此，探討大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中的應(yīng)用具有重要的現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)稅收風(fēng)險管理中應(yīng)用大數(shù)據(jù)的重要性

（一）時代發(fā)展的必然

隨著我國綜合實力的不斷進步和發(fā)展，我國的稅收征管工作也朝著大數(shù)據(jù)和信息化的方向發(fā)展?；跁r代的發(fā)展和變革，需要借助大數(shù)據(jù)的支撐來提高企業(yè)稅收風(fēng)險管理的質(zhì)量。社會對于企業(yè)稅收管理和評估工作也非常重視，管理和監(jiān)督的標準也在不斷提高。刺激更多企業(yè)根據(jù)時代要求調(diào)整著自己的發(fā)展方向，推動稅收風(fēng)險管理工作利用大數(shù)據(jù)的分析和利用價值優(yōu)化自身的風(fēng)險管理模式和內(nèi)部運作機制。這是與時俱進的表現(xiàn)，也是提升自身風(fēng)險防控能力的必經(jīng)之路。以財稅大數(shù)據(jù)為支撐能夠完善企業(yè)稅收各項管理系統(tǒng)，能夠幫助企業(yè)通過各項數(shù)據(jù)的對比和分析有效實現(xiàn)自身實力提升。

（二）有助于企業(yè)稅收信息采集能力的提高

伴隨科學(xué)技術(shù)的進步和發(fā)展，大數(shù)據(jù)得到各個行業(yè)的廣泛應(yīng)用，對經(jīng)濟發(fā)展和生產(chǎn)生活產(chǎn)生了重要影響。在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中應(yīng)用大數(shù)據(jù)，可以有效提高企業(yè)稅收工作人員的信息采集能力，及時了解和掌握企業(yè)涉稅信息，促使企業(yè)決策者全面了解企業(yè)經(jīng)營狀況，從而做出科學(xué)合理的發(fā)展決策。此外，應(yīng)用大數(shù)據(jù)還能為企業(yè)構(gòu)建稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)，促使企業(yè)準確比對現(xiàn)有涉稅數(shù)據(jù)與原有數(shù)據(jù)，從而精準找到稅收管理風(fēng)險，進而及時采取有效措施規(guī)避風(fēng)險。

（三）有助于現(xiàn)行稅收征管模式的完善

目前國家稅務(wù)總局根據(jù)實際情況對稅收征管模式做出了調(diào)整，提高了現(xiàn)行稅收征管模式的先進性，也明確了稅收征納雙方的具體職責(zé)，在一定程度上促進了我國稅收征管效率的提高，也推動了我國稅收征管的現(xiàn)代化建設(shè)。但是由于該稅收征管模式過于注重納稅人主動申報稅收，使得我國稅收征管有所弱化，導(dǎo)致一些納稅申報出現(xiàn)失真等問題。但是應(yīng)用大數(shù)據(jù)進行企業(yè)稅收風(fēng)險管理，能夠協(xié)助進行稅源管理，提高相關(guān)稅源管理的有效性，同時彌補稅收征管弱化等不足，促使稅收征管模式更加完善。

（四）有助于稅收風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

隨著企業(yè)數(shù)量不斷增多，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，稅收數(shù)據(jù)呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢，給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理帶來了巨大壓力。稅務(wù)機關(guān)需要管理納稅人整個納稅周期的海量數(shù)據(jù)，僅僅依靠人力收集和篩選這些數(shù)據(jù)信息是不現(xiàn)實的，需要積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)，加強稅收風(fēng)險管理。通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)，能夠促使各級稅務(wù)機關(guān)加強與財政部、市場監(jiān)管部門的溝通合作，實時監(jiān)控稅收風(fēng)險較高的企業(yè)，不斷提高風(fēng)險共治程度。此外，應(yīng)用大數(shù)據(jù)進行企業(yè)稅收風(fēng)險管理，還能提高稅收管理的社會化服務(wù)水平，引導(dǎo)行業(yè)協(xié)會加入稅收管理中來，充分發(fā)揮涉稅中介的功能和作用，促使各種社會組織參與到稅收風(fēng)險管理中，形成協(xié)同管理效應(yīng)，在全社會建立稅收風(fēng)險共治機制。

二、大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中的應(yīng)用問題

要想切實提高企業(yè)稅收風(fēng)險管理的質(zhì)量和水平，就要重視在企業(yè)財稅管理中大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，真正發(fā)揮財稅大數(shù)據(jù)在稅收風(fēng)險管理中的優(yōu)勢。但這并不是一件容易的事情。從實際的大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險管理的應(yīng)用現(xiàn)狀來看，還存在著很多需要盡快解決的困難和問題。

（一）稅收的風(fēng)險管理理念沒有隨之改進、革新

在新的時代背景下，要想真正提高企業(yè)稅收風(fēng)險管理的水平和質(zhì)量，管理理念也要隨著改進和創(chuàng)新。從更全面的角度來進行企業(yè)稅收風(fēng)險管理的分析和預(yù)測。但是，大數(shù)據(jù)在實際的企業(yè)稅收風(fēng)險管理應(yīng)用中，相關(guān)工作人員的工作理念還處于一個傳統(tǒng)的狀態(tài)，工作標準不夠嚴密，很多工作人員不具備一定的企業(yè)稅收風(fēng)險管理專業(yè)能力，這自然會影響到企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作的落實和推進，一方面造成一定程度上資源的浪費，另一方面也阻礙著企業(yè)經(jīng)濟的健康發(fā)展。

（二）涉稅信息的挖掘深度和利用度不夠

企業(yè)的稅收風(fēng)險管理工作，需要從大數(shù)據(jù)的角度進行全方位的分析，給予必要的重視，需要保障涉稅信息的全面性和準確性，這樣才能真正地發(fā)揮涉稅信息的利用價值。但是在實際的執(zhí)行過程中，相關(guān)稅收系統(tǒng)的內(nèi)部整理力度有限，信息整合全面性不夠，導(dǎo)致涉稅信息準確性有限，這直接影響著涉稅信息的利用效果，影響著企業(yè)稅收所承擔(dān)的風(fēng)險強度。不準確，不全面的涉稅信息使得稅收風(fēng)險管理的難度加大，隨著數(shù)據(jù)的增加，難度越來越大，信息精準度也逐漸下降，可利用性不足。

三、在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中高效應(yīng)用大數(shù)據(jù)的策略

（一）應(yīng)用大數(shù)據(jù)構(gòu)建企業(yè)稅收風(fēng)險管理平臺

在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中，應(yīng)用大數(shù)據(jù)構(gòu)建管理工作平臺，是企業(yè)稅收風(fēng)險管理應(yīng)用大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)。所構(gòu)建的大數(shù)據(jù)稅收風(fēng)險管理工作平臺，具備數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)分析和監(jiān)督考核等功能。其一，數(shù)據(jù)流傳電子化。應(yīng)用企業(yè)稅收風(fēng)險管理平臺可以篩選企業(yè)存在的涉稅數(shù)據(jù)，生成數(shù)據(jù)任務(wù)，自動接受單位涉稅數(shù)據(jù)，并且及時分發(fā)給相關(guān)部門，將稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù)流傳記錄下來，并且反饋最終的核查結(jié)果。通過應(yīng)用該管理平臺，有效提高了企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作效率。其二，數(shù)據(jù)分析智能化。應(yīng)用企業(yè)稅收風(fēng)險管理平臺，可以直接與地稅部門征管系統(tǒng)對接工作，并且自動識別企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)與征管系統(tǒng)信息的關(guān)聯(lián)程度，為稅務(wù)部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)提供便利條件。其三，監(jiān)督考核智能化。應(yīng)用企業(yè)稅收風(fēng)險管理平臺，可以實時監(jiān)測所有涉稅數(shù)據(jù)量、數(shù)據(jù)更新時間以及數(shù)據(jù)報送情況等，同時智能統(tǒng)計單位數(shù)據(jù)分發(fā)、稅務(wù)核查跟蹤情況等，促使各項工作落實到位，促使企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)得到充分合理的應(yīng)用。目前，我國已經(jīng)有多個地區(qū)應(yīng)用大數(shù)據(jù)建立了企業(yè)稅收風(fēng)險管理平臺，顯著提高了企業(yè)稅收風(fēng)險管理成效。

（二）應(yīng)用大數(shù)據(jù)創(chuàng)建稅收風(fēng)險管理體系

發(fā)票數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、稅收數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)構(gòu)成了財稅大數(shù)據(jù)。我國的企業(yè)稅收風(fēng)險管理必須以財稅大數(shù)據(jù)為支撐。只有掌握當前時代發(fā)展和變革的趨勢，結(jié)合行之有效的企業(yè)稅收風(fēng)險管理機制才能夠推進稅收風(fēng)險管理工作的順利進行。企業(yè)稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)包含稅收籌劃單點策略系統(tǒng)，納稅評估管理系統(tǒng)等，內(nèi)容復(fù)雜，系統(tǒng)形式多樣。在構(gòu)建企業(yè)稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)的過程中，相關(guān)工作人員一定要以真實的納稅申報系統(tǒng)為依據(jù)，實現(xiàn)對于財稅大數(shù)據(jù)的分析，合理地利用大數(shù)據(jù)來推動企業(yè)發(fā)展。

稅收風(fēng)險管理目的是提高各類征管資源配置的合理性，有效規(guī)避稅收風(fēng)險。隨著科學(xué)技術(shù)不斷進步和發(fā)展，大數(shù)據(jù)得到了很多企業(yè)的廣泛應(yīng)用，實現(xiàn)了對海量數(shù)據(jù)的高效處理。將其應(yīng)用到企業(yè)稅收風(fēng)險管理中，能夠為稅收風(fēng)險管理工作提供重要的技術(shù)支撐，促使企業(yè)建立全方位的稅收風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)稅收風(fēng)險管理的事前預(yù)警、事中提醒與事后處理。通過建立事前預(yù)警體系，分析納稅人涉稅風(fēng)險偏好，從而提前預(yù)警涉稅風(fēng)險行為，有效減少涉稅風(fēng)險，進而將涉稅風(fēng)險扼殺在搖籃中;通過建立事中提醒體系，分析納稅人的具體涉稅行為，實現(xiàn)對涉稅風(fēng)險的事中預(yù)警，進一步規(guī)避涉稅風(fēng)險，盡可能地降低涉稅風(fēng)險發(fā)生的概率;通過建立事后處理體系，分析納稅人的涉稅風(fēng)險，采取有效風(fēng)險分析處理措施，有效減少或避免稅款流失，最大化地降低涉稅風(fēng)險的影響。

（三）應(yīng)用大數(shù)據(jù)提高企業(yè)稅收風(fēng)險管理信息化水平

稅收風(fēng)險管理工作具有一定的特殊性，需要大量數(shù)據(jù)支撐，尤其是第三方數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)要求十分嚴格。出于種種原因考慮，部分機構(gòu)和組織在提供與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)時缺少主動性。稅收風(fēng)險管理人員要想獲取這些機構(gòu)的數(shù)據(jù)信息，需要借助互聯(lián)網(wǎng)平臺，獲取部分第三方數(shù)據(jù)。但是互聯(lián)網(wǎng)平臺上的信息相對混亂，難以確保數(shù)據(jù)信息的真實性和準確性，而且與真實數(shù)據(jù)存在較大誤差，給稅收風(fēng)險管理人員的工作增加了難度。針對這一情況，稅收風(fēng)險管理人員應(yīng)當重視大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，加強稅收風(fēng)險管理的信息化建設(shè)，精準捕捉互聯(lián)網(wǎng)平臺上與稅收風(fēng)險相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，從而獲取到更為精準的第三方數(shù)據(jù)，保障企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作的正常開展。在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中應(yīng)用大數(shù)據(jù)，能夠大大提高企業(yè)稅收風(fēng)險管理的效果。應(yīng)用大數(shù)據(jù)進行稅收風(fēng)險管理，構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，可以對企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟活動進行分析和研究，將與稅務(wù)相關(guān)的活動整理歸納起來，高效完成企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作目標。同時，在信息化管理系統(tǒng)下，還能提高對稅收籌劃工作的監(jiān)管力度，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的稅收風(fēng)險，并采取有效措施解決，規(guī)范企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作流程，不斷提高稅收風(fēng)險管理工作質(zhì)量。

數(shù)據(jù)語言的分析與研究工作是企業(yè)稅收風(fēng)險控制體系的重要內(nèi)容和核心部分?？刂乒芾砉ぷ魅藛T要充分了解數(shù)據(jù)源的應(yīng)用原理作用，并以此來推進稅收風(fēng)險控制工作。

稅收風(fēng)險控制體系的構(gòu)建過程是一個相對漫長的過程。在它的構(gòu)建過程中企業(yè)的稅收風(fēng)險管理工作發(fā)揮著重要的作用。稅收風(fēng)險控制體系所涉及的財稅信息內(nèi)容很廣泛，且數(shù)據(jù)源相對復(fù)雜，在進行企業(yè)稅收風(fēng)險控制體系的構(gòu)建過程中要充分了解風(fēng)險管理體系的具體流程，并關(guān)注相應(yīng)的指標模型，才能推動企業(yè)稅收風(fēng)險控制體系的順利構(gòu)建。

（四）應(yīng)用大數(shù)據(jù)提高稅收管理人員的綜合素質(zhì)

稅收風(fēng)險管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)水平對企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作的開展有重要影響。近年來信息技術(shù)不斷發(fā)展，稅收風(fēng)險管理的專業(yè)化、信息化程度不斷提升，涉及稅收征管、稅收縫隙、稅收稽查等領(lǐng)域，在推進稅收風(fēng)險管理工作的創(chuàng)新發(fā)展過程中應(yīng)用大數(shù)據(jù)，企業(yè)對稅收風(fēng)險管理工作人員提出了更高的要求。作為企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作人員，不僅要具備扎實的專業(yè)知識和專業(yè)技能，能夠勝任工作，正確處理工作中出現(xiàn)問題，而且要具備一定的信息技術(shù)應(yīng)用能力，能夠熟練運用大數(shù)據(jù)等技術(shù)開展稅收風(fēng)險管理工作，成為復(fù)合型人才，才能保障企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作的順利推進。因此，企業(yè)要強化對稅收風(fēng)險管理人員的培養(yǎng)，一方面，要制定科學(xué)完善的培訓(xùn)計劃，針對現(xiàn)有稅收風(fēng)險管理人員的實際情況，培訓(xùn)內(nèi)容圍繞大數(shù)據(jù)、稅收業(yè)務(wù)等方面展開，將稅收風(fēng)險管理人員培養(yǎng)成精通稅收業(yè)務(wù)、大數(shù)據(jù)規(guī)律并熟練運用會計統(tǒng)計等方面的復(fù)合型人才。同時加強培訓(xùn)考核管理，為企業(yè)稅收風(fēng)險管理建立人才智庫，為企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作提供人才支撐。另一方面，企業(yè)要強化稅收風(fēng)險管理隊伍建設(shè)。在管理工作中，企業(yè)應(yīng)當結(jié)合個人績效管理，對現(xiàn)有稅收風(fēng)險管理人員開展績效考核，將管理、考核、培訓(xùn)和晉升有機統(tǒng)一起來，明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理專業(yè)管理團隊的建設(shè)目標，定期對這些人員進行稅收法規(guī)、大數(shù)據(jù)技術(shù)和業(yè)務(wù)流程等方面的培訓(xùn)和考核，為企業(yè)稅收風(fēng)險管理打造一支能力高、素質(zhì)高的稅收風(fēng)險管理人才隊伍，促使企業(yè)稅收風(fēng)險管理能力的不斷提升。

結(jié) 語

大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作中有巨大優(yōu)勢，在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中應(yīng)用大數(shù)據(jù)，能夠提高稅收管理效率和稅收風(fēng)險管理成效，保證稅收管理工作的順利開展。因此，企業(yè)在開展稅收風(fēng)險管理工作時，應(yīng)當加大對大數(shù)據(jù)的重視程度，遵循大數(shù)據(jù)規(guī)律，積極推廣大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，創(chuàng)新和改進企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作，為企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作提供可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。具體而言，可以通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)構(gòu)建企業(yè)稅收風(fēng)險管理平臺，應(yīng)用大數(shù)據(jù)創(chuàng)建稅收風(fēng)險管理體系，應(yīng)用大數(shù)據(jù)提高企業(yè)稅收風(fēng)險管理信息化水平，應(yīng)用大數(shù)據(jù)提高稅收管理人員的綜合素質(zhì)等，從整體上提高企業(yè)稅收風(fēng)險管理水平。

（作者單位：長江日報報業(yè)集團）