劉永芳

（涼山州住房公積金管理中心，四川 涼山州 615000）

在住房公積金管理工作當中，應當將對風險的應對和防范作為一項關(guān)鍵課題，積極加強研究、探討與實踐，一方面要深入的認識到防范住房公積金管理風險的必須要，客觀分析當前住房公積金管理中存在的潛在風險類型，另一方面更要采取科學、合理且有效的應對策略，如整合統(tǒng)計和會計職能，以防范風險的發(fā)生。

一、防范住房公積金管理風險的必須要

如今，我國的社會保障體系越來越健全，住房公積金是其中最為重要的組成部分之一，其對于緩解職工群眾的購房壓力意義重大，同時也是實現(xiàn)住房分配社會化、貨幣化及法制化的一個重要途徑，對我國房地產(chǎn)市場的繁榮發(fā)展具有推動作用。按照準確的定義來講，住房公積金指的是國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位、私營企業(yè)以及民辦非企業(yè)單位、社會團體等，及其在職職工，共同繳存的長期住房儲金，其具有保障性、互助性和長期性三大特征[1]。保障性指的是能夠為職工群眾購房提供保障，如降低房貸利息，從而幫助職工群眾解決住房問題；互助性即住房公積金的建立，為參與住房公積金繳納的職工群眾相互之間，提供了互幫互助的渠道，只要繳納了住房公積金，就可以享受到住房公積金帶來的保障和服務；長期性即指住房公積金的繳納，必須要按照相關(guān)法律規(guī)定，不間斷的繳納，如果出現(xiàn)了間斷，就無法在享受到住房公積金的保障和服務。

在我國，住房公積金制度自1996年開始正式實施，經(jīng)過了二十余年的探索與改進，如今我國的住房公積金制度已經(jīng)越來越完善，管理水平也有了很大的提升，完全適應了當下的房地產(chǎn)市場及金融市場環(huán)境，滿足了職工群眾對住房公積金的保障和服務需求，發(fā)揮出了重要的市場和社會作用。據(jù)《全國住房公積金2020年年度報告》顯示，2020年，全國住房公積金各項業(yè)務運行平穩(wěn)，住房公積金繳存額26210.83億元，6083.42萬人提取住房公積金18551.18億元，發(fā)放個人住房貸款302.77萬筆、13360.04億元。且全年新開戶單位68.92萬個，新開戶職工1835.11萬人，足以可見租房公積金受到的社會認同，及發(fā)揮出的社會作用。但需要引起警惕的是，在住房公積金的管理當中，始終會存在客觀的風險，如經(jīng)營風險、資金風險、操作風險等，并且其來源不一[2]。但無一例外的是，一旦風險發(fā)生，就會給住房公積金的運營造成難題，引起各種不良后果，帶來負面的作用和影響。輕者會破壞住房公積金的制度性、公平性、公正性，重者甚至可能導致住房公積金面臨資金難題，無法履行保障、服務職能，引發(fā)輿論和信任危機。凡此種種，都會對我國的房地產(chǎn)市場和社會整體建設(shè)不利。為此，便必須要針對住房公積金管理風險，切實做好相關(guān)的應對、防范工作，防止風險發(fā)生，始終保證住房公積金依法、高效、公平運轉(zhuǎn)，更好地為市場、社會和職工群眾提供保障和服務。

二、當前住房公積金管理中存在的潛在風險類型

（一）住房公積金管理中的經(jīng)營風險

我國住房公積金的管理，需要嚴格的遵循《住房公積金管理條例》，其指明了住房公積金的管理，不以盈利為目的，而是旨在提供社會保障和服務[3]。然而在實際的住房公積金管理工作當中，會涉及對大量資金的經(jīng)營管理，在經(jīng)營上稍有不慎，如對投資市場環(huán)境和政策把握不到位，就可能會發(fā)生經(jīng)營風險。雖然住房公積金的增值收益可以提取出一部分的風險準備金，但是從長遠和極端一些的情況來看，住房公積金管理單位卻并不具備承擔民事責任的能力。

（二）住房公積金管理中的資金風險

住房公積金的運轉(zhuǎn)，一來是需要大量的資金作為基礎(chǔ)，二來是流動性相當大，在這個過程當中，就可能會引發(fā)資金風險。住房公積金的使用去向雖然是單一的，只能按照管理條例的相關(guān)規(guī)定，用于購房或是其他個人房建項目。從實際來看，每月都會有住房公積金繳存進賬，但同時每年也會有大量的住房公積金支取，而且回收周期相當長，可能導致公積金資金緊缺，容易在的管理當中出現(xiàn)資金風險[4]。特別是在職工群眾對公積金貸款和提取需求增加的情況下，龐大的貸款規(guī)模會遠遠超出管理中心的歸集存量，使得部分地區(qū)頻繁出現(xiàn)存款貸款倒掛的問題。

（三）住房公積金管理中的操作風險

住房公積金的業(yè)務辦理雖然已經(jīng)形成了一整套流程，也對工作人員的業(yè)務操作給出了具體和明確的標準，但是在實踐中，依然可能會因為操作不當而引發(fā)風險。如在實際的業(yè)務辦理操作中，對信息的審核出現(xiàn)疏漏，或是主觀層面上進行違規(guī)的業(yè)務操作等，就會造成風險。如很多住房公積金騙取騙貸的情況，就多是由于操作風險導致的。

三、住房公積金管理風險應對策略

（一）全面提高對住房公積金管理風險的防范意識、控制力度

為了規(guī)避風險的發(fā)生，預防風險對住房公積金的管理和運營帶來威脅，首先是應當全面提高對住房公積金管理風險的防范意識、控制力度，這一點是相當關(guān)鍵和重要的。在以往的住房公積金管理實踐當中，重點都關(guān)注的是如何優(yōu)化制度和流程，以增強住房公積金的保障與服務水平，對住房公積金管理風險的重視力度稍顯不足，沒有意識到潛在的風險其威脅有多大，故而也就放松了對風險的防范和控制，顯然這樣的情況在當前必須要得到改變。實踐中，應當將對住房公積金管理風險的防范與控制作為一項戰(zhàn)略性任務來抓，應建立相應的風險防控責權(quán)體系，逐級、逐崗位，根據(jù)其工作職能，對應的劃分風險防控責任占比，并且要形成縱向、橫向的責任連帶關(guān)系。使上級能夠加強對下級風險防控的監(jiān)管力度，同級之間也通過相互監(jiān)督、相互制衡來防范風險的發(fā)生。還應當制定明確的風險防控考核制度，對各個崗位人員的風險防控意識、防控能力、防控成效等，做出客觀、公正的評價，與其個人收入掛鉤，這一來是可以促使他們更好的落實自身風險防控工作，二來是有利于發(fā)現(xiàn)風險防控中的不足，不斷的改進、完善風險防控措施[5]。再者應當建立專門的風險防控小組，對客觀、潛在存在的各種風險進行樹立，構(gòu)建對應的風險預警體系，針對不同的風險種類、風險原因，分析其發(fā)生概率及危害程度，提前制定好防控措施及應急措施。

（二）完善住房公積金工作人員的業(yè)務辦理操作流程

辦理業(yè)務的一線工作人員，與風險的防控成效具有很大的關(guān)系，應在精簡過程、優(yōu)化服務質(zhì)量的基礎(chǔ)上，完善住房公積金工作人員的業(yè)務辦理操作流程，規(guī)避在業(yè)務辦理中可能發(fā)生的操作風險。如在實踐當中，應當對各個崗位人員的系統(tǒng)操作權(quán)限、業(yè)務內(nèi)容等，進行明確的規(guī)定，并自動化的約束其操作，由信息化技術(shù)自動對操作進行權(quán)限及合法性、合規(guī)性判斷。不論是客觀性的操作失誤，還是主觀性的刻意違規(guī)操作，都不能發(fā)生，通過這樣的方式，來規(guī)范工作人員的業(yè)務操作流程。再者，要加強對工作人員的宣傳、教育，提高他們的風險防控意識，使其能夠在業(yè)務辦理過程當中，人為初步的識別風險隱患，如掌握住房公積金騙取騙貸的基本特點，防止類似情況發(fā)生。如在一則案例當中，某女士為了騙提住房公積金，偽造了一套購房合同、發(fā)票等材料，并向市住房公積金申請?zhí)崛∥迦f元資金。在審查過程中，市住房公積金中心工作人員發(fā)現(xiàn)了漏洞，并采取多種形式進行了追查，最終發(fā)現(xiàn)某女士確實存在虛假購房行為。對于上述案例，如果業(yè)務辦理操作出現(xiàn)了疏漏，未能準確的識別風險，就最終導致風險發(fā)生，被某女士騙提住房公積金，后期才發(fā)現(xiàn)問題的話，雙方需要承擔的責任都更大。

（三）整合統(tǒng)計和會計職能提升風險應對能力

在住房公積金的風險防范中，會計是非常關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，而統(tǒng)計又是最重要的一種技術(shù)手段，所以應整合統(tǒng)計和會計職能，以提升對住房公積金風險的應對能力。如首先是要嚴格按照國家及行業(yè)規(guī)范對會計崗位進行合理設(shè)置，不相容崗位必須要劃定明確的界限，在會計崗位內(nèi)部形成一種制衡體系，相互監(jiān)督、相互約束。再者是要提高會計人員的風險意識，使其在會計工作當中，能夠幫助識別、發(fā)現(xiàn)風險隱患。在統(tǒng)計方面，要以月、季度、年度為周期，進行全面的業(yè)務、財務數(shù)據(jù)情況統(tǒng)計分析，全面、詳細掌握歸集額、貸款發(fā)放額、提取額、貸款本息回收、資金使用率、個貸率、貸款逾期率、資金收益率、增值收益額等數(shù)據(jù)信息，全面掌控住房公積金的運轉(zhuǎn)情況，防范風險發(fā)生。

（四）合理運轉(zhuǎn)住房公積金資金

為了防止住房公積金出現(xiàn)資金風險，應當更加合理的運轉(zhuǎn)住房公積金資金。一是有必要加大對于資金的監(jiān)管力度，建立健全銀行專戶的管理機制，避免頻繁出現(xiàn)擅自挪用住房公積金以及違規(guī)使用住房公積金的現(xiàn)象，以此保障住房公積金在存儲方面的安全性。并且還要建立針對資金使用的制約機制，以科學規(guī)劃資金的劃撥和使用。二是結(jié)合各地區(qū)的實際情況，對住房公積金貸款、提取以及歸集的相關(guān)政策進行調(diào)整，以適應當?shù)匕l(fā)展的實際要求，在滿足繳存職工合理提取要求的基礎(chǔ)上，盡可能實現(xiàn)職工在住房方面的剛性需求。還應實現(xiàn)“開源節(jié)流”，進行住房公積金繳存擴面等工作[6]?，F(xiàn)如今，住房公積金政策依然在各國有的大中型企業(yè)和相應機關(guān)事業(yè)單位實現(xiàn)了完全的覆蓋，接下來便會逐漸向部分擁有實力的私營和民營企業(yè)進行拓展，這也與企業(yè)發(fā)展相關(guān)政策相適應。另外，管理部門還要針對當前住房公積金中使用的各項漏洞進行妥善的處理，并提升自身的業(yè)務水平，在此基礎(chǔ)上防止出現(xiàn)在住房公積金使用中普遍存在的騙貸風險。最后，應當全方位、多角度的分析我國乃至全球的金融市場發(fā)展情況、金融政策變化情況，對利率等內(nèi)容進行科學預測，明確資產(chǎn)和負債的具體情況，平衡好資金在存儲和利用之間的關(guān)系，對資金的配置進行科學、合理的優(yōu)化。并對財務管理人員進行人才培訓，提高他們的專業(yè)知識、能力，充分發(fā)揮人才優(yōu)勢，以便為資金的合理運轉(zhuǎn)創(chuàng)造良好的條件與環(huán)境。

（五）強化住房公積金管理內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是防范和規(guī)避住房公積金管理風險的一個重要途徑，同時也是提高住房公積金管理標準化、規(guī)范化、法制化水平的關(guān)鍵，應當在實踐當中得到大力的強化。首先，作為住房公積金管理部門的領(lǐng)導，應當自覺承擔起風險防控的首要責任，發(fā)揮出自身的榜樣、模范作用，引發(fā)所有人員對風險防控的共同關(guān)注，營造濃厚的風險防控氛圍。對于具體的業(yè)務風險，要深入實際的進行防控，如要針對具體的工作人員、具體的工作崗位，采取具體的防控措施。在面對一些重大決策的時候，為了避免潛在風險，應采取民主性的舉措，通過集體投票的方式，來提高決策的合理性、安全性，避免出現(xiàn)異常的操作。提高單位的信息化水平，借助信息化技術(shù)的優(yōu)勢，動態(tài)、及時地對業(yè)務和資金進行監(jiān)控[7]。擴大內(nèi)部控制的覆蓋范圍，要涵蓋所有的業(yè)務環(huán)節(jié)、業(yè)務部門、業(yè)務崗位，對每個環(huán)節(jié)的具體工作內(nèi)容，給出相應的標準和規(guī)范，為工作人員提供明確的指導，避免出現(xiàn)人為性的操作失誤。強化與其他相關(guān)部門的溝通與協(xié)作，實現(xiàn)對相關(guān)信息資源的共享，最大限度地發(fā)揮其優(yōu)勢，為住房公積金管理的風險防控提供支持[8]。建立統(tǒng)一的住房公積金業(yè)務管理平臺，對相關(guān)數(shù)據(jù)展開集中管理，迎合信息化的時代趨勢，在政府信息平臺的基礎(chǔ)上，完善好網(wǎng)上辦事大廳。最后，應當要建立一個專門監(jiān)管住房公積金的數(shù)據(jù)庫，健全科學合理的應急處理機制以及災難備份計劃，并采取異地備份和多介質(zhì)備份相結(jié)合的方式處理各種業(yè)務數(shù)據(jù)，以保障其完整性以及安全性。對于各項文件、資料和檔案，諸如法規(guī)、文件、憑證賬冊、抵押權(quán)證、貸款合同、住房公積金繳存人資料等，要進行嚴格的信息化、紙質(zhì)化雙軌存儲，并且要保證兩者信息完全一致，及時進行信息更新，不能出現(xiàn)任何的差異。

四、結(jié)束語

住房公積金制度利國利民，是我國社會保障體系當中極其重要的組成部分。為了更好地發(fā)揮出住房公積金的作用、價值，應重視并切實加強對住房公積金管理的風險防控，既要客觀認識到風險防控的必要性，以及潛在的風險類型，更要采取科學的防控策略，有效的防控風險發(fā)生，降低風險發(fā)生率，將風險可能帶來的危害降到最低。這樣才能更好地為職工群眾服務，推進我國市場及社會建設(shè)。