郭琳

（齊商銀行，山東 淄博 255000）

操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分，是商業(yè)銀行資本計(jì)量、商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求和內(nèi)部資本充足評估的重要內(nèi)容，但是操作風(fēng)險(xiǎn)被認(rèn)識和管理只有近二十幾年的時(shí)間，部分人員對操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識仍是網(wǎng)點(diǎn)柜面業(yè)務(wù)操作性的風(fēng)險(xiǎn)。近年來，各商業(yè)銀行愈來愈重視對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，但如何更好地對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，和內(nèi)部控制管理一樣，始終是商業(yè)銀行需要探討和研究的課題。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》定義，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。在人們所熟知的案例中，違反監(jiān)管法規(guī)所遭受的監(jiān)管處罰、原本能夠通過抵押物追償?shù)捎诠ぷ魇殹⑹д`導(dǎo)致抵押物毀損無法追償、內(nèi)部案件造成客戶資金損失的賠償、由于員工工作失誤所造成實(shí)物資產(chǎn)的直接毀壞、內(nèi)外部欺詐導(dǎo)致的賬面資產(chǎn)減值損失等均屬于操作風(fēng)險(xiǎn)損失的范疇。

（二）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件的分類

根據(jù)發(fā)生頻率和影響程度，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件分為“大白兔”低頻低損的風(fēng)險(xiǎn)事件、“金絲猴”高頻低損的風(fēng)險(xiǎn)事件、“黑天鵝”低頻高損、不可預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)事件和“灰犀?！备哳l高損潛在的風(fēng)險(xiǎn)事件。

對于處在“大白兔”區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)事件，采取正常風(fēng)險(xiǎn)控制措施和配置風(fēng)險(xiǎn)控制資源即可；對于處在“金絲猴”區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)事件，一般對該區(qū)域內(nèi)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制采取有效的監(jiān)控和確認(rèn)，可通過設(shè)置能夠量化的操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)和控制的變化情況，以降低此類事件的發(fā)生；對于處在“黑天鵝”區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)事件，一般會采取外包、保險(xiǎn)的方式，用固定的小成本對沖低頻高損的風(fēng)險(xiǎn)，需要重點(diǎn)考慮風(fēng)險(xiǎn)的累計(jì)影響，并在此基礎(chǔ)上確認(rèn)控制措施的有效性；對于處在“灰犀?！眳^(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)事件，會盡量規(guī)避、回避，一般不會允許長期存在，需要通過大量改進(jìn)和實(shí)施控制措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，并制定行動計(jì)劃、增加風(fēng)險(xiǎn)控制資源配置，為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。對于“灰犀牛”和“黑天鵝”區(qū)域是操作風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域所關(guān)注的重中之重。

圖1

（三）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要存在的特點(diǎn)：一是內(nèi)生性。商業(yè)銀行內(nèi)部人員因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)占大多數(shù)，屬于通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理可以降低的風(fēng)險(xiǎn)。二是隱蔽性。由于操作風(fēng)險(xiǎn)不易量化和緩釋，因此商業(yè)銀行各級管理人員較少關(guān)注這一風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生有可能造成極大損失。三是分散性。分散在商業(yè)銀行不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理領(lǐng)域，既包括高頻低損的業(yè)務(wù)和管理領(lǐng)域，也包括高頻高損的業(yè)務(wù)和管理領(lǐng)域。四是多樣性。引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的因素復(fù)雜多樣，既有法律、員工舞弊、勞動就業(yè)、營業(yè)場所，還有系統(tǒng)、自然災(zāi)害等。五是風(fēng)險(xiǎn)與收益不匹配。對于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)而言，借出或投放出風(fēng)險(xiǎn)類資金能夠按一定利率賺取一定收益，但是操作風(fēng)險(xiǎn)即便增加資金投入加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，也無法保證員工舞弊等操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，而且這種損失不僅是財(cái)務(wù)損失、資產(chǎn)損失，甚至帶來聲譽(yù)危機(jī)。而且根據(jù)“冰山原理”，間接損失是直接損失的6至53倍，也就是看不見的損失是看得見損失的6至53倍。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)的共同點(diǎn)

（一）覆蓋范圍

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行內(nèi)部的組織活動，通過制度、程序、指令和員工來完成；內(nèi)部控制的管理貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動，覆蓋各級部門、崗位和人員。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理是對操作風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、監(jiān)測、控制/緩釋、計(jì)量和報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)的過程；操作風(fēng)險(xiǎn)的管理要滲透到商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)過程中各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋商業(yè)銀行各級部門和各分支機(jī)構(gòu)，由全體人員執(zhí)行。

（二）目標(biāo)及理念

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理均以提升管理水平為目標(biāo)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制管理體系從理論角度來看，兩者都是為了實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行。從實(shí)際運(yùn)作角度來看，兩者在日常工作中相互融合，可用完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具去反映日常工作中操作風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生，來達(dá)到控制人員、時(shí)間、財(cái)務(wù)成本、減少資產(chǎn)損失的內(nèi)部控制目標(biāo)，從而推動商業(yè)銀行內(nèi)部控制架構(gòu)不斷完善，防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性、運(yùn)營和程序的效率和效果、資產(chǎn)的安全、對法律、法規(guī)、政策、流程及合同的遵循的內(nèi)部控制經(jīng)營目標(biāo)。健全的內(nèi)部控制機(jī)制是防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的重要保障，對于提升內(nèi)控管理水平和操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平都具有十分重要的作用。

（三）實(shí)施方法

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理均基于業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部控制管理中監(jiān)管部門要求商業(yè)銀行的條線部門對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并根據(jù)相應(yīng)制度識別和梳理業(yè)務(wù)流程或管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和管理流程。操作風(fēng)險(xiǎn)管理中操作風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評估這一管理工具，也是以定期進(jìn)行流程梳理為基礎(chǔ)的，基于通過動態(tài)更新流程中的流程步驟、風(fēng)險(xiǎn)信息和控制信息，在準(zhǔn)確的梳理出風(fēng)險(xiǎn)信息和控制信息基礎(chǔ)上開展固有風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)、控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性的評價(jià)及剩余風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，以實(shí)現(xiàn)這一工具的有效運(yùn)用。

（四）職責(zé)分工

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理均需實(shí)施監(jiān)督檢查。均由各級條線部門對流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，各級內(nèi)部控制牽頭管理部門或操作風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門采取抽樣方法對流程中控制點(diǎn)即控制措施的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行復(fù)核檢查，匯總檢查結(jié)果向商業(yè)銀行董事會或高級管理層匯報(bào)。

（五）結(jié)果運(yùn)用

操作風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評估評估、操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件與數(shù)據(jù)收集是操作風(fēng)險(xiǎn)三大管理工具。內(nèi)部控制的檢查成果、違法違規(guī)的監(jiān)管處罰等事件是操作風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評估評估的依據(jù)，內(nèi)部控制中的案件部分屬于操作風(fēng)險(xiǎn)管理損失事件的內(nèi)容，內(nèi)部控制的控制結(jié)果、檢查成果、案防數(shù)據(jù)為制定操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)閾值的提供了參考。因此內(nèi)部控制結(jié)果與操作風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果有著相互的應(yīng)用關(guān)系。

三、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)存在的問題

（一）對操作風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不夠

隨著商業(yè)銀行規(guī)模擴(kuò)展和產(chǎn)品創(chuàng)新，操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失事件有趨多的趨勢，部分商業(yè)銀行對其認(rèn)識和管理仍不夠深入。一方面，操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念認(rèn)知度較低。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)被認(rèn)識和管理是從20世紀(jì)90年代開始的，相較于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)在時(shí)間上被人們了解和認(rèn)知要晚得多，至今商業(yè)銀行員工認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是在網(wǎng)點(diǎn)柜面業(yè)務(wù)操作性的風(fēng)險(xiǎn)還大有人在。其次，對操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識存在偏差。長期以來，商業(yè)銀行對高頻低損的柜臺業(yè)務(wù)即時(shí)性、及時(shí)性的操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注較多，對因違反內(nèi)部程序和操作步驟辦理的可拖延、可事后補(bǔ)救手續(xù)的授信業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)、印章管理等中后臺業(yè)務(wù)關(guān)注較少，因而大部分員工對操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識仍是網(wǎng)點(diǎn)柜面業(yè)務(wù)操作性的風(fēng)險(xiǎn)，對操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識存在偏差。最后，員工缺乏主動學(xué)習(xí)和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的意識。商業(yè)銀行部分員工不能主動學(xué)習(xí)專業(yè)知識，對業(yè)務(wù)流程和管理流程不夠熟練，僅憑“經(jīng)驗(yàn)”、約定俗成來辦理，缺乏足夠的操作風(fēng)險(xiǎn)防范意識，為發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件留下了風(fēng)險(xiǎn)后患，一定程度上也影響著商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效果和效率。

（二）流程管理和執(zhí)行不夠重視

流程管理作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的抓手，對基礎(chǔ)管理和落地執(zhí)行不夠重視。一方面，內(nèi)部程序制定不及時(shí)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，內(nèi)部控制管理中各類制度應(yīng)隨監(jiān)管要求和經(jīng)營管理情況及時(shí)進(jìn)行更新和調(diào)整，商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)條線部門未能根據(jù)制度變化把內(nèi)部程序流程步驟梳理作為日常基礎(chǔ)管理工作來持續(xù)維護(hù)，造成相應(yīng)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部程序流程步驟不一致，存在“各說各話”的現(xiàn)象。另一方面，內(nèi)部程序執(zhí)行不夠到位。由于商業(yè)銀行間競爭激烈，有時(shí)為了謀求完成當(dāng)前任務(wù)目標(biāo)，采取不按照制度執(zhí)行、不按內(nèi)部程序流程步驟操作、省略操作步驟，為發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)三大管理工具未充分應(yīng)用

操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系自始至終貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營管理全過程，涉及全行、全經(jīng)營過程、全體人員，由于認(rèn)知中存在偏差，對于操作風(fēng)險(xiǎn)三大工具的很難在短時(shí)期內(nèi)被各級管理人員所理解、掌握和應(yīng)用。首先，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件和數(shù)據(jù)不易收集、沒有數(shù)據(jù)積累。受“家丑不外揚(yáng)”的傳統(tǒng)思想影響，有損失、有事件、有數(shù)據(jù)一般不反映、不上報(bào)，即不能反映真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況、也不能進(jìn)行數(shù)量化分析。其次，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)收集困難。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)閾值對風(fēng)險(xiǎn)變化指標(biāo)值和控制結(jié)果值的設(shè)定，商業(yè)銀行相關(guān)管理人員需要一個(gè)長期關(guān)注、采集、分析、積累的過程。最后，操作風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評估結(jié)果不準(zhǔn)確。沒有積累損失數(shù)據(jù)，內(nèi)外部檢查結(jié)果不共享，受評估人員的閱歷、知識結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)驗(yàn)的限制，操作風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評估工作嚴(yán)重依賴于評估人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)、主觀判斷，評估結(jié)果存在不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。

四、完善商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

（一）加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知

操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是循序漸進(jìn)的過程，商業(yè)銀行需通過不斷增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，持續(xù)優(yōu)化管理基礎(chǔ)，合理保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和管理活動面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍內(nèi)。首先，加強(qiáng)對操作風(fēng)險(xiǎn)管理概念及相關(guān)知識的傳導(dǎo)。商業(yè)銀行應(yīng)營造操作風(fēng)險(xiǎn)管理須滲透全行經(jīng)營活動的全過程、覆蓋各級條線部門、覆蓋全行人員，由全體人員執(zhí)行的企業(yè)文化，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)文化的傳導(dǎo)，提高全員對操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識。其次，確立操作風(fēng)險(xiǎn)覆蓋全行經(jīng)營過程的理念。商業(yè)銀行應(yīng)灌輸操作風(fēng)險(xiǎn)覆蓋全行經(jīng)營管理過程各環(huán)節(jié)的意識，糾正操作不僅存在于前臺柜面，而且覆蓋全行經(jīng)營管理全過程各環(huán)節(jié)，推動全員主動防范操作風(fēng)險(xiǎn)，不發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件就是創(chuàng)造價(jià)值等理念。再次，加強(qiáng)員工操作風(fēng)險(xiǎn)理論的培訓(xùn)。傳導(dǎo)操作風(fēng)險(xiǎn)大多由人員操作引發(fā)，有章不循、制度執(zhí)行不力，特別是信貸、類信貸業(yè)務(wù)不按制度執(zhí)行、不按流程開展業(yè)務(wù)，留下風(fēng)險(xiǎn)隱患是目前操作風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的直接和關(guān)鍵原因。另外，需加強(qiáng)商業(yè)銀行人員操作風(fēng)險(xiǎn)知識和如何有效防范風(fēng)險(xiǎn)技巧的培訓(xùn)，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識和工具的有效使用。同時(shí)，操作風(fēng)險(xiǎn)主要防范的是內(nèi)外部欺詐行為，這就需要強(qiáng)化員工行為管理，加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，在全行推行誠信與正直的職業(yè)操守價(jià)值觀念，提高全體員工的防范操作風(fēng)險(xiǎn)意識，努力營造“不敢違規(guī)、不能違規(guī)、不想違規(guī)”的工作氛圍，增強(qiáng)員工的責(zé)任意識，推動內(nèi)部控制各項(xiàng)制度和流程步驟貫徹落實(shí)執(zhí)行到位，有效提高防范操作風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）強(qiáng)化流程管理，及時(shí)變更流程信息

商業(yè)銀行無論是內(nèi)部控制還是操作風(fēng)險(xiǎn)管理，無論是外部營銷還是內(nèi)部運(yùn)營，所有活動都是通過流程實(shí)現(xiàn)的，因此內(nèi)部控制和薄弱環(huán)節(jié)和操作風(fēng)險(xiǎn)隱患都隱藏在流程之中。所以，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)識別為切入點(diǎn)和前提，以流程梳理為抓手，將制度分解到環(huán)節(jié)、流程梳理到環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)識別到環(huán)節(jié)、控制活動到環(huán)節(jié)、監(jiān)督糾正到環(huán)節(jié)，并結(jié)合商業(yè)銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略、管理理念、外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，持續(xù)、及時(shí)地進(jìn)行流程信息的完善或更新，把責(zé)任目標(biāo)具體落實(shí)到操作流程步驟的中，使流程管理更直觀、更清晰、更便于推廣和執(zhí)行。通過流程能比較容易發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，持續(xù)加以整改，有利于執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和管理流程的內(nèi)部控制要求，更有利于推進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

（三）加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)三大管理工具傳導(dǎo)和應(yīng)用

不斷完善操作風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)建設(shè)，保證操作風(fēng)險(xiǎn)三大管理工具的傳導(dǎo)和應(yīng)用。建立與本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和各種問題相關(guān)數(shù)據(jù)并可以進(jìn)行多維度分析，為操作風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行奠定信息科技技術(shù)支持。首先，摒棄“家丑不外揚(yáng)”的傳統(tǒng)思想，對操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件和數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、匯總，定期對操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行匯總分類、分析總結(jié)，對事件產(chǎn)生的原因，進(jìn)行深刻剖析、舉一反三，起到以點(diǎn)帶面、相互借鑒的作用。其次，通過在系統(tǒng)中設(shè)置涵蓋商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)和管理流程、風(fēng)險(xiǎn)信息和控制信息的操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及其預(yù)警閾值，可以動態(tài)、持續(xù)地監(jiān)測操作風(fēng)險(xiǎn)狀況及其控制措施實(shí)施的變化情況，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效識別，及時(shí)為決策層做出決策提供數(shù)據(jù)支持，以便對顯現(xiàn)不良征兆的風(fēng)險(xiǎn)，快速采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，從源頭上監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。最后，逐步提高操作風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評估評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。鼓勵商業(yè)銀行各級人員加入操作風(fēng)險(xiǎn)與控制評估工作中，促進(jìn)多方面、不同知識結(jié)構(gòu)管理人員積極參與，根據(jù)商業(yè)銀行自身現(xiàn)狀、基于內(nèi)外部檢查結(jié)果、損失事件等歷史數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢、業(yè)務(wù)發(fā)展等因素的變化做出綜合、全面的評估，以便如實(shí)反映評估部門風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、內(nèi)部控制措施設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性，從而提高評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。

五、結(jié)束語

內(nèi)部控制管理是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，操作風(fēng)險(xiǎn)的識別和管理工具運(yùn)用是在商業(yè)銀行當(dāng)前內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，其風(fēng)險(xiǎn)管理的組織、管理程序以及配套的績效考核制度都是嵌入在內(nèi)部控制體系中運(yùn)作。同時(shí)，通過操作風(fēng)險(xiǎn)管理三大工具的有效運(yùn)作，并在系統(tǒng)中直觀地展現(xiàn)出來，易于發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)，通過對薄弱環(huán)節(jié)的整改，對強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理有關(guān)鍵影響，能夠起到不斷持續(xù)提高內(nèi)部控制管理水平作用。綜上，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的經(jīng)營管理起到相會推動，協(xié)同進(jìn)步，共同提高的作用。