張蕾

財務是企業(yè)日常經(jīng)營管理活動的重要內容，大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)面臨著更為嚴峻的市場競爭，想要在激烈的市場環(huán)境下實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就必須要順應時代，走數(shù)字化發(fā)展道路。對此，本文以中小企業(yè)數(shù)字化轉型為主題，在簡要分析數(shù)字化轉型內涵的基礎上，重點論述大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務數(shù)字化轉型存在的問題，并提出數(shù)字化轉型優(yōu)化策略。

一、財務數(shù)字化轉型內涵

（一）含義

財務數(shù)字化是大數(shù)據(jù)時代下的產(chǎn)物，主要是指通過數(shù)字化信息技術與財務管理之間的有效結合，實現(xiàn)財務工作的數(shù)據(jù)化、智能化、信息化發(fā)展，有效解決財務管理低效問題，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供財務管理保障。目前財務數(shù)字化轉型并無統(tǒng)一定義，一般意義上的財務數(shù)字化轉型主要包括兩方面含義：一方面，將物聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代化信息技術應用到財務工作當中，實現(xiàn)財務效率的大幅提升;另一方面，優(yōu)化企業(yè)財務組織體系，工作流程，更好滿足大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理發(fā)展需求。

（二）意義

世界經(jīng)濟一體化趨勢下，企業(yè)面臨著日益嚴峻的競爭壓力，在激烈的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)必須要通過自身管理水平的提升來有效應對各種不確定風險。大數(shù)據(jù)背景下，財務數(shù)字化轉型對企業(yè)發(fā)展意義深遠，具體表現(xiàn)在這些方面：首先，企業(yè)財務數(shù)字化轉型能夠順應大數(shù)據(jù)時代發(fā)展需求，更好實現(xiàn)企業(yè)財務管理的快速發(fā)展。大數(shù)據(jù)時代，具有數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)更新速度快等特點，信息能夠產(chǎn)生價值，對于中小企業(yè)而言，通過數(shù)字化轉型可以提高數(shù)據(jù)處理效率，挖掘數(shù)據(jù)價值，并為企業(yè)發(fā)展提供數(shù)據(jù)支撐。其次，財務數(shù)字化轉型有利于企業(yè)財務資源的優(yōu)化配置。大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)數(shù)字化轉型主要以財務管理信息化為核心，在大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代化技術輔助下，實現(xiàn)中小企業(yè)財務管理的升級優(yōu)化，達到企業(yè)內部財務資源優(yōu)化配置的目的。再次，財務數(shù)字化轉型有利于培養(yǎng)高素質財務管理團隊，增強企業(yè)財務運營能力，降低財務風險。財務數(shù)字化與傳統(tǒng)財務管理不同，主要借助現(xiàn)代化信息技術，新型財務管理理念，最終完成財務管理工作。大數(shù)據(jù)背景下財務數(shù)字化轉型對人才有著更高要求，這就會增強企業(yè)在財務管理人才方面的投入力度，不斷吸納和培育數(shù)字化財務管理人才。

二、大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務數(shù)字化轉型存在的問題

（一）缺乏財務數(shù)字化轉型理念

大數(shù)據(jù)時代，中小企業(yè)雖然已經(jīng)意識到了財務管理轉型的重要性，但是對于如何轉型，怎樣開展數(shù)字化轉型并無整體性認識，而且很多高層管理沒有樹立財務管理數(shù)字化理念。之所以存在這一問題，主要原因為：首先，中小企業(yè)實力薄弱，主要將資金用于經(jīng)營發(fā)展領域，沒有過多的精力和財力在財務數(shù)字化轉型方面進行投入。畢竟，財務數(shù)字化轉型是一個系統(tǒng)工程，需要從設備、技術、人才等多方面入手，這在短期內會增加企業(yè)運營負擔，因此高層管理重視有限。其次，缺乏戰(zhàn)略意識，對財務數(shù)字化轉型認知不清。財務管理是企業(yè)管理的核心內容，財務數(shù)字化轉型在增強企業(yè)核心競爭力方面所發(fā)揮的作用是不容忽視的，但是中小企業(yè)在發(fā)展當中往往缺乏長遠規(guī)劃，沒有從戰(zhàn)略層面對財務數(shù)字化轉型與企業(yè)的未來發(fā)展進行剖析，忽視企業(yè)長遠規(guī)劃，這就導致企業(yè)財務數(shù)字化轉型始終無法有效落實，中小企業(yè)數(shù)字化轉型任重而道遠。

（二）信息化水平有限

大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)信息化水平影響著企業(yè)的財務數(shù)字化轉型效率，大型企業(yè)在發(fā)展中多數(shù)實現(xiàn)了信息化建設，但中小企業(yè)在信息化建設方面相對緩慢，尤其是財務信息化水平滯后。目前，我國中小企業(yè)數(shù)量龐大，國家99%的企業(yè)都為中小企業(yè)，在這些企業(yè)中，完全實現(xiàn)信息化建設的數(shù)量較為有限。信息化是數(shù)字化基礎要素，想要實現(xiàn)財務數(shù)字化轉型就必須要具備信息化條件。首先，信息化水平有限，使得企業(yè)無法滿足數(shù)據(jù)的有效獲取與智能化處理，不利于企業(yè)財務數(shù)據(jù)的有效利用，影響了企業(yè)財務價值的發(fā)揮。其次，企業(yè)內部數(shù)據(jù)互通有限，業(yè)財融合水平不足。中小企業(yè)并未構建開放式的數(shù)據(jù)體系，在財務數(shù)據(jù)傳遞、搜集、整理過程中，依然以傳統(tǒng)方式為主，嚴重制約了大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務數(shù)字化轉型發(fā)展需求。再次，中小企業(yè)受資金等因素影響，在信息化建設方面投入力度有限，無法滿足財務信息化發(fā)展需求，這在一定程度制約了財務數(shù)字化轉型發(fā)展。

（三）財務共享體系發(fā)展緩慢

大數(shù)據(jù)時代，中小企業(yè)財務數(shù)字化轉型的目的是為了打造高效的財務管理體系，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)信息共享，通過財務共享中心為企業(yè)規(guī)模擴大以及業(yè)務拓展提供數(shù)據(jù)支撐。但從目前來看，我國中小企業(yè)數(shù)字化轉型處于初級階段，財務共享體系發(fā)展滯后，無法為企業(yè)規(guī)模的擴大提供堅實保障。世界經(jīng)濟一體化趨勢下，企業(yè)逐漸走出國門，在迎接發(fā)展機遇的同時，面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，尤其在業(yè)務規(guī)模擴大過程中，企業(yè)財務管理難以滿足多元化發(fā)展需求，這種情況下就需要通過構建財務共享中心滿足企業(yè)規(guī)模化發(fā)展需求?，F(xiàn)實當中，部分中小企業(yè)已經(jīng)完成了業(yè)財融合模式構建，業(yè)務數(shù)據(jù)化成效顯著，這為財務數(shù)字化轉型奠定了基礎，但企業(yè)并未形成完整的財務共享中心體系，財務數(shù)據(jù)整合與共享效率低。此外，財務共享體系的構建，需要中小企業(yè)各分公司、部門的相互配合。

（四）財務數(shù)字化人才匱乏

財務數(shù)字化轉型是一個較為復雜的工作，需要投入大量的人力、物力、財力，其中數(shù)字化人才是財務轉型升級的關鍵，在中小企業(yè)財務數(shù)字化轉型過程中更離不開高素質的財務管理人員。目前，中小企業(yè)財務數(shù)字化轉型人才較為匱乏，主要原因為：首先，我國財務數(shù)字化轉型是隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展以及網(wǎng)絡信息化的建設而逐漸興起的，而我國信息化建設是在短時期內快速發(fā)展起來的，所以對應的財務管理信息化人才以及數(shù)字化轉型人才存在嚴重不足，難以滿足財務數(shù)字化轉型發(fā)展性需求;其次，中小企業(yè)財務管理人員素質參差不齊，很多財務人員是由企業(yè)內部人員轉變而來的，甚至沒有專業(yè)的財務管理知識以及從業(yè)資質，還有部分中小企業(yè)財務工作由管理人員兼任，這就導致企業(yè)財務管理工作較為混亂，財務管理人才匱乏，難以滿足企業(yè)數(shù)字化轉型發(fā)展需求;再次，中小企業(yè)缺乏科學的培訓機制，不能緊跟大數(shù)據(jù)時代發(fā)展需求，在財務人員培訓當中沒有將大數(shù)據(jù)、數(shù)字化等現(xiàn)代化知識融入其中，使得財務管理人員數(shù)字化認知水平有限，無法為財務數(shù)字化轉型貢獻力量。

三、大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務數(shù)字化轉型的優(yōu)化策略

（一）樹立財務數(shù)字化戰(zhàn)略，強化數(shù)字化轉型理念

隨著中小企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)在走出國門的同時，必須要注重財務數(shù)字化建設，從整體布局，將財務數(shù)字化納入戰(zhàn)略層面，強化數(shù)字化轉型理念，推動財務數(shù)字化轉型的有效落實。首先，企業(yè)高層要重視財務數(shù)字化建設，將其納入企業(yè)戰(zhàn)略層面，通過高層推動為企業(yè)財務數(shù)字化轉型提供動力保障。比如，中小企業(yè)可以構建數(shù)字化轉型團隊，負責財務數(shù)字化轉型工作的落實。同時，在數(shù)字化轉型當中，可以通過數(shù)字化轉型委員會實現(xiàn)財務數(shù)字化工作的全面落實。其次，轉變管理理念，樹立現(xiàn)代化管理意識。大數(shù)據(jù)時代，傳統(tǒng)財務管理理念已經(jīng)難以滿足中小企業(yè)的長遠發(fā)展需求，對此，企業(yè)必須要樹立現(xiàn)代化發(fā)展理念，打造智能化、數(shù)字化財務管理機制，運用現(xiàn)代化信息技術實現(xiàn)財務管理水平的全面提升，為企業(yè)規(guī)模的擴大以及企業(yè)海外市場的拓展提供財務保障。再次，加強數(shù)字化轉型宣傳力度，提高管理人員的重視度，切實保障數(shù)字化轉型工作的深化發(fā)展。大數(shù)據(jù)時代，信息所創(chuàng)造的價值是無窮的，對此，必須要做好數(shù)字化轉型宣傳工作，通過內部宣傳讓所有人員明確財務數(shù)字化轉型的重要性，并嚴格按照企業(yè)數(shù)字化轉型需求落實工作職責。

（二）提升信息化水平，優(yōu)化報銷流程

中小企業(yè)信息化水平是財務數(shù)字化轉型的前提和保障，針對中小企業(yè)信息化水平較低的問題，可以通過信息化水平的提升來滿足數(shù)字化轉型的發(fā)展需求。首先，中小企業(yè)應當加大信息化建設力度，注重資金、技術等方面的投入，不斷推動企業(yè)財務信息化水平。一方面，企業(yè)要引進現(xiàn)代化財務管理設備、技術，推動財務管理信息化建設力度;另一方面，注重信息化人才的引進，尤其要吸納信息化財務管理人員，構建信息化人才團隊。其次，增強企業(yè)業(yè)財融合力度，構建財務信息共享機制，提高數(shù)據(jù)利用效率。尤其要優(yōu)化電子發(fā)票報銷體系，通過線上報銷解決費用報銷問題，同時，還可以推廣電子發(fā)票，滿足在線識別、打印發(fā)票的需求。線上報銷申請完成后，經(jīng)過審核進行在線審批、付款。報銷流程的優(yōu)化，能夠實現(xiàn)對每筆報銷款項的追蹤，既滿足了基層員工的快速報銷需求，也優(yōu)化了財務流程，實現(xiàn)了財務信息化水平的全面提升，而這些均為財務數(shù)字化轉型提供了技術支撐。

（三）構建財務共享中心，打造扁平化組織體系

財務數(shù)字化轉型的核心是構建扁平化的組織體系，以此滿足智能化、業(yè)財融合、數(shù)據(jù)互聯(lián)的發(fā)展需求。首先，構建區(qū)域性共享運營模式，優(yōu)化平臺要素。財務共享中心是財務數(shù)字化轉型的重要內容，在財務共享中心構建方面，目前主要存在三種主要模式，一種為單一財務共享中心，中興集團就是如此，通過單一財務共享中心為全球各區(qū)域分公司以及合作伙伴提供財務支持;第二種為多個財務中心，以滿足不同業(yè)務發(fā)展需求;第三種為獨立財務共享中心，主要以二級單位為主體構建獨立的共享中心，以滿足單位財務管理發(fā)展需求。對于中小企業(yè)而言，在共享中心構建中，可以結合自身發(fā)展特點以及業(yè)務類型，設立對應的財務管理中心。其次，構建數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)。中小企業(yè)財務數(shù)字化轉型離不開完善的數(shù)據(jù)管理體系，對此，可以通過數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)為數(shù)字化轉型提供保障。一方面，中小企業(yè)要加強與銀行等金融機構之間的數(shù)據(jù)對接，通過“銀企直聯(lián)”提高企業(yè)的財務數(shù)據(jù)利用價值，并在財務數(shù)據(jù)健全的基礎上，增強企業(yè)信譽，更好獲得發(fā)展所需的資金。同時，借助“銀企直聯(lián)”還能夠滿足企業(yè)財務管理需求，快速實現(xiàn)企業(yè)銀行賬目的查詢、轉賬等業(yè)務需求，極大提升財務管理效率。另一方面，構建“客商協(xié)同”體系。簡單而言就是中小企業(yè)要建立其與上下游市場主體之間的信息共享，通過信息的有效共享實現(xiàn)原材料的采購、產(chǎn)品的收發(fā)，同時利用客商信用評級制度，進行應收款、應付款的管理，以此提高財務數(shù)字化轉型效率。

（四）完善培訓機制，構建數(shù)字化人才團隊

大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務數(shù)字化轉型離不開數(shù)字化人才的支撐，所以，中小企業(yè)必須要加大數(shù)字化人才團隊的構建。首先，企業(yè)要重視數(shù)字化人才，通過福利、待遇的提升吸引高素質數(shù)字化財務管理人員加入到企業(yè)財務管理體系當中，為財務數(shù)字化轉型提供人才保障;其次，完善培訓機制，加強數(shù)字化培訓力度。中小企業(yè)要將財務數(shù)字化技術、設備、理念運用到財務管理機制當中，并結合財務數(shù)字化轉型需求確立科學的培訓方案，通過培訓切實提升財務管理團隊的數(shù)字化水平，以滿足財務數(shù)字化轉型發(fā)展需求;再次，完善薪酬激勵機制，對財務管理數(shù)字化轉型過程中表現(xiàn)突出的個人、團隊予以表揚，樹立模范，鼓勵更多財務管理人員參與到數(shù)字化轉型發(fā)展當中。

結 語

財務數(shù)字化轉型是大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，對中小企業(yè)規(guī)模化、多元化發(fā)展意義重大。針對大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務數(shù)字化轉型當中面臨的問題，本文主要從樹立財務數(shù)字化戰(zhàn)略，強化數(shù)字化轉型理念、提升信息化水平，優(yōu)化報銷流程、構建財務共享中心，打造扁平化組織體系、完善培訓機制，構建數(shù)字化人才團隊等方面提出了優(yōu)化策略，希望能夠為中小企業(yè)財務數(shù)字化轉型的實現(xiàn)提供依據(jù)。

基金項目

本論文受陜西省教育廳2021年科研專項“云+”模式下陜西中小企業(yè)財務數(shù)字化轉型路徑研究（項目編號：21JK0036）資助。