黃安琳

本文根據(jù)國(guó)家關(guān)于政府采購(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的有關(guān)要求，對(duì)我國(guó)事業(yè)單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制存在的不足和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了梳理，提出加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制措施的建議。

我國(guó)事業(yè)單位主要以社會(huì)公益為目的，為社會(huì)提供公共服務(wù)履行社會(huì)職能，經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于財(cái)政撥款。加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制，能夠保障組織權(quán)力有序有效、規(guī)范科學(xué)運(yùn)行，防范國(guó)有資產(chǎn)流失，保障公眾利益，也有助于在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中樹(shù)立事業(yè)單位形象。其中，加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制，建立完善政府采購(gòu)內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，能夠幫助事業(yè)單位高效規(guī)范參與市場(chǎng)活動(dòng)，對(duì)事業(yè)單位防范廉政風(fēng)險(xiǎn)、提高單位公信力、提高財(cái)政資金使用績(jī)效等有重要作用，有助于單位的可持續(xù)發(fā)展。

我國(guó)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》對(duì)促進(jìn)行政事業(yè)單位高效運(yùn)轉(zhuǎn)，加強(qiáng)其內(nèi)部控制，提高單位內(nèi)部管理水平發(fā)揮了重要作用，促使行政事業(yè)單位能夠加快適應(yīng)政府職能轉(zhuǎn)變和構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政制度需要。財(cái)政部出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》以指導(dǎo)和加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制、規(guī)范政府采購(gòu)行為。本文通過(guò)梳理事業(yè)單位政府采購(gòu)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)，提出了加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)控控制措施的建議。

一、政府采購(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)涵及意義

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中對(duì)內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，在單位內(nèi)部實(shí)施各種約束和調(diào)節(jié)的程序、方法等，充分利用各種資源，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。同時(shí)政府采購(gòu)內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的重要組成部分，加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制，就是對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)中的權(quán)力運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督以便提前預(yù)防并杜絕舞弊和腐敗，保障政府采購(gòu)活動(dòng)的組織管理規(guī)范、財(cái)政資金使用高效，使政府采購(gòu)公信力得以增強(qiáng)，營(yíng)造公平公正的社會(huì)環(huán)境。

二、目前事業(yè)單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制存在的不足和風(fēng)險(xiǎn)

（一）政府采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制缺乏

政府采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制缺位，導(dǎo)致事業(yè)單位政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)增加。事業(yè)單位，尤其是規(guī)模較小的事業(yè)單位往往存在以下幾種情況：沒(méi)有結(jié)合本單位情況建立專(zhuān)門(mén)的政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理辦法;沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的采購(gòu)監(jiān)督小組;沒(méi)有開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的政府采購(gòu)?fù)獠繉徲?jì);政府采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算沒(méi)有納入三重一大范疇;財(cái)務(wù)人員對(duì)政府采購(gòu)規(guī)定缺乏足夠的了解，在進(jìn)行相關(guān)政府采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)審核時(shí)缺乏對(duì)程序、采購(gòu)方式等方面合規(guī)性的審核等。對(duì)采購(gòu)行為缺乏系統(tǒng)管理，對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)管程度不足，部分事業(yè)單位缺乏政府采購(gòu)預(yù)算意識(shí)，沒(méi)有開(kāi)展采購(gòu)規(guī)劃，隨時(shí)需要隨時(shí)采購(gòu)，無(wú)計(jì)劃、無(wú)預(yù)算。

（二）政府采購(gòu)預(yù)算管理存在隨意性

預(yù)算編制不應(yīng)該只是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，更需要業(yè)務(wù)部門(mén)充分參與，提前規(guī)劃好下一年度的工作計(jì)劃，并由此編制預(yù)算。政府采購(gòu)預(yù)算編制也是如此，業(yè)務(wù)部門(mén)的采購(gòu)需求應(yīng)及時(shí)有效反饋給政府采購(gòu)歸口管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。但是目前實(shí)際情況并非如此，政府采購(gòu)預(yù)算中采購(gòu)品目和金額存在較大隨意性，往往在下年度工作計(jì)劃還沒(méi)確定時(shí)就臨時(shí)編制，或政府采購(gòu)預(yù)算無(wú)法準(zhǔn)確反映實(shí)際采購(gòu)需求，沒(méi)有開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研或可行性研究，導(dǎo)致政府采購(gòu)預(yù)算和實(shí)際支出不匹配，預(yù)決算差異較大，沒(méi)有起到預(yù)算指導(dǎo)作用。

（三）政府采購(gòu)流程標(biāo)準(zhǔn)化不足

很多事業(yè)單位沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)人或?qū)ｉT(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)政府采購(gòu)，對(duì)政府采購(gòu)方式和程序執(zhí)行不規(guī)范，這也反映了單位缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的政府采購(gòu)流程，政府采購(gòu)流程被切割成塊，存在分塊管理、多頭管理等。例如，與項(xiàng)目相關(guān)的技術(shù)服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目由業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展采購(gòu)，辦公用品類(lèi)和設(shè)備類(lèi)由辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)等。每項(xiàng)采購(gòu)工作負(fù)責(zé)的采購(gòu)人員可能不同，部分采購(gòu)人員尤其是業(yè)務(wù)部門(mén)采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)方式、采購(gòu)程序和資料等了解不足，導(dǎo)致單位內(nèi)部的采購(gòu)流程不標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范。

（四）缺少專(zhuān)業(yè)采購(gòu)人員配備

政府采購(gòu)工作專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，但是很多事業(yè)單位將政府采購(gòu)定位為后勤保障工作，沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)人或?qū)ｉT(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)政府采購(gòu)，采購(gòu)人員往往由辦公室或財(cái)務(wù)室人員兼任，對(duì)政府采購(gòu)政策和規(guī)定掌握不到位。很多事業(yè)單位重業(yè)務(wù)輕管理，不重視對(duì)采購(gòu)人員的培養(yǎng)，采購(gòu)人員的素質(zhì)參差不齊。如果采購(gòu)人員對(duì)單位業(yè)務(wù)和采購(gòu)預(yù)算工作不夠了解，對(duì)政府采購(gòu)法律法規(guī)和流程不熟悉，對(duì)采購(gòu)文件和合同的編寫(xiě)、檔案管理等缺乏足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

（五）政府采購(gòu)檔案管理不規(guī)范

政府采購(gòu)檔案管理是政府采購(gòu)內(nèi)部控制的重要一環(huán)。政府采購(gòu)檔案歸檔管理制度的缺失，不利于對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督管理、信息統(tǒng)計(jì)和流程優(yōu)化改善。而且缺失的政府采購(gòu)檔案往往反映了政府采購(gòu)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)，也對(duì)今后的政府采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等工作造成困難。目前很多單位已經(jīng)重視政府采購(gòu)過(guò)程的管理，但是忽略了采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束后對(duì)政府采購(gòu)檔案的歸檔整理工作。政府采購(gòu)檔案分散存儲(chǔ)在辦公室、財(cái)務(wù)室和業(yè)務(wù)部門(mén)中，沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)規(guī)范的整理移交和集中歸檔管理。

三、如何構(gòu)建政府采購(gòu)內(nèi)控體系

根據(jù)內(nèi)部控制定義，內(nèi)部控制分為單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制。因此，事業(yè)單位對(duì)政府采購(gòu)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建應(yīng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面分別著手。

（一）單位層面

在單位層面，可以從以下四個(gè)方面完善政府采購(gòu)內(nèi)部控制環(huán)境。

1.完善內(nèi)部控制制度

政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度是單位政府采購(gòu)活動(dòng)的基礎(chǔ)和依據(jù)。建立完善政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度，包括編制政府采購(gòu)程序流程圖、分析政府采購(gòu)主要環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定防控措施和編制政府采購(gòu)各環(huán)節(jié)負(fù)面清單等都能夠?yàn)閱挝灰?guī)范開(kāi)展政府采購(gòu)活動(dòng)提供有力保障。

借助政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度，單位能結(jié)合自身編制情況合理設(shè)置政府采購(gòu)工作崗位，明確各環(huán)節(jié)和崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離并相互制約。

2.優(yōu)化采購(gòu)組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)管采分離

單位“三重一大”研究和決策的范圍應(yīng)包括政府采購(gòu)工作，對(duì)于采購(gòu)預(yù)算調(diào)整、采購(gòu)方式變更等重大采購(gòu)事項(xiàng)應(yīng)按照“三重一大”決策制度要求報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過(guò)后方可執(zhí)行。

單位應(yīng)遵循管采分離原則，明確區(qū)分用戶(hù)方、采購(gòu)方、管理方、監(jiān)督方，各司其職，四方聯(lián)動(dòng)。用戶(hù)方是具體承擔(dān)采購(gòu)項(xiàng)目需求編制或使用的部門(mén);采購(gòu)方是具體負(fù)責(zé)采購(gòu)工作的實(shí)施部門(mén)，有條件的單位還可設(shè)立專(zhuān)門(mén)的采購(gòu)計(jì)劃科;管理方可為單位設(shè)立的采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)采購(gòu)需求、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)文件等進(jìn)行審核，并負(fù)責(zé)采購(gòu)程序、采購(gòu)方式和采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行等工作的日常管理。采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組可由單位采購(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、行政部門(mén)負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等共同組成。單位應(yīng)實(shí)行不相容崗位分離，單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位根據(jù)業(yè)務(wù)流程和職責(zé)相互協(xié)同和相互制約，關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)行定期輪崗制度或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)制度。

3.提高人員素質(zhì)，引入第三方機(jī)構(gòu)

政府采購(gòu)工作涉及技術(shù)需求層面、采購(gòu)政策層面、財(cái)務(wù)預(yù)算層面、法律層面等多個(gè)專(zhuān)業(yè)知識(shí)面，承擔(dān)較高的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，需要有較高綜合業(yè)務(wù)水平的采購(gòu)人員開(kāi)展工作。單位應(yīng)重視對(duì)采購(gòu)人員的培養(yǎng)，提高對(duì)相關(guān)政府采購(gòu)政策、政府采購(gòu)程序等的把控水平，定期或不定期組織政治素養(yǎng)、政策水平及專(zhuān)業(yè)能力等方面培訓(xùn)，加強(qiáng)采購(gòu)人員與采購(gòu)需求部門(mén)之間的溝通交流。

由于采購(gòu)需求確定、采購(gòu)文件的編寫(xiě)、合同驗(yàn)收、政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的工作均需要對(duì)采購(gòu)相關(guān)規(guī)定有比較深入的了解，因此對(duì)于部分單位特別是沒(méi)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)工作的事業(yè)單位可以引入第三方機(jī)構(gòu)，借助外部力量完善采購(gòu)流程、加強(qiáng)采購(gòu)內(nèi)控規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

4.實(shí)施政府采購(gòu)績(jī)效考核

目前績(jī)效考核已深入事業(yè)單位工作的各方面，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果可作為以后年度編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算的重要依據(jù)。

政府采購(gòu)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作包括自評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)。各事業(yè)單位的采購(gòu)歸口部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等部門(mén)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的績(jī)效管理。其中采購(gòu)歸口部門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)展本單位全年政府采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行情況、采購(gòu)效率和效益的自我評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算、項(xiàng)目執(zhí)行情況和單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的材料，組織對(duì)采購(gòu)歸口部門(mén)的自評(píng)價(jià)開(kāi)展再評(píng)價(jià)工作。

（二）業(yè)務(wù)層面

在業(yè)務(wù)層面，完善政府采購(gòu)內(nèi)部控制環(huán)境可以從以下四個(gè)方面著手。

1.強(qiáng)化采購(gòu)預(yù)算編制和采購(gòu)計(jì)劃控制

政府采購(gòu)預(yù)算的編制和執(zhí)行是事業(yè)單位在編制和執(zhí)行財(cái)政預(yù)算時(shí)的重要一環(huán)。有些事業(yè)單位在編制政府采購(gòu)預(yù)算時(shí)沒(méi)有結(jié)合上年度情況和預(yù)算年度的工作計(jì)劃，預(yù)算與實(shí)際差異較大，往往在實(shí)際采購(gòu)時(shí)才進(jìn)行臨時(shí)調(diào)整。各單位應(yīng)結(jié)合部門(mén)預(yù)算、采購(gòu)目錄、資產(chǎn)配置需求和標(biāo)準(zhǔn)、為實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)政策功能預(yù)留的專(zhuān)門(mén)面向中小企業(yè)、創(chuàng)新產(chǎn)品等的采購(gòu)份額等因素編制采購(gòu)預(yù)算。執(zhí)行預(yù)算時(shí)如需調(diào)整，應(yīng)在單位領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過(guò)報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。

采購(gòu)計(jì)劃可按月編報(bào)，應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行編制，確認(rèn)采購(gòu)目標(biāo)、內(nèi)容和方式，反映政府采購(gòu)預(yù)算的落實(shí)情況。采購(gòu)計(jì)劃作為政府采購(gòu)事前控制手段必須及時(shí)，避免先執(zhí)行采購(gòu)后補(bǔ)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃需要經(jīng)過(guò)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)審并按照審批權(quán)限報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議后方可執(zhí)行。

2.完善采購(gòu)需求管理

對(duì)采購(gòu)需求進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)審論證，能夠從源頭上加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，是執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算、發(fā)揮采購(gòu)政策功能、落實(shí)公平競(jìng)爭(zhēng)交易規(guī)則、防范黨風(fēng)廉政風(fēng)險(xiǎn)的重要抓手。除零星貨物采購(gòu)需求外，其他采購(gòu)需求必須通過(guò)用戶(hù)方組織的評(píng)審。各單位應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和需求論證，組建需求評(píng)審小組，多角度開(kāi)展需求論證。評(píng)審小組成員應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（用戶(hù)方代表）、會(huì)辦部門(mén)代表、采購(gòu)方代表、財(cái)務(wù)代表、質(zhì)量管理代表和其他相關(guān)人員組成。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（用戶(hù)方代表）撰寫(xiě)評(píng)審會(huì)議紀(jì)要，并由評(píng)審組全體人員簽名確認(rèn)。需求復(fù)雜的采購(gòu)項(xiàng)目可引入第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)家，先社會(huì)力量參與采購(gòu)需求編制及評(píng)審。

采購(gòu)需求調(diào)查，原則上應(yīng)調(diào)查三家及以上單位，需要了解相關(guān)采購(gòu)對(duì)象的市場(chǎng)行情、產(chǎn)業(yè)情況等，根據(jù)相關(guān)政策、預(yù)算安排及績(jī)效目標(biāo)、采購(gòu)管理制度、市場(chǎng)狀況，調(diào)查不可有傾向性，可通過(guò)用戶(hù)實(shí)地考察、網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)、學(xué)術(shù)交流、參加展示會(huì)等各種市場(chǎng)調(diào)研手段，合理確定采購(gòu)需求，進(jìn)行價(jià)格測(cè)算。如果單位沒(méi)有相關(guān)的人員、資源開(kāi)展采購(gòu)需求調(diào)查，可邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員或第三方機(jī)構(gòu)參與市場(chǎng)調(diào)查。采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)合規(guī)、完整、明確，必須符合國(guó)家政策規(guī)定，需要統(tǒng)籌考慮落實(shí)政府采購(gòu)政策要求，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)并結(jié)合預(yù)算編制。

各單位應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)卣少?gòu)政策要求在政府采購(gòu)網(wǎng)站上提前對(duì)采購(gòu)意向進(jìn)行公開(kāi)，包括采購(gòu)項(xiàng)目名稱(chēng)、需求概況、預(yù)算金額和預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等，以便供應(yīng)商做好參與采購(gòu)活動(dòng)的準(zhǔn)備。

3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)文件、履約驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的監(jiān)管

各事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的具體情況，在采購(gòu)?fù)瓿珊笥捎脩?hù)方牽頭組織驗(yàn)收，可自行組織驗(yàn)收，如涉及到大型或較復(fù)雜的政府采購(gòu)項(xiàng)目，可以邀請(qǐng)同行業(yè)或國(guó)家認(rèn)定的質(zhì)量檢測(cè)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)驗(yàn)收工作，形成采購(gòu)項(xiàng)目的閉環(huán)管理。單位進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)，需要對(duì)照合同規(guī)定的技術(shù)、服務(wù)、安全標(biāo)準(zhǔn)組織逐一對(duì)供應(yīng)商責(zé)任履行情況等進(jìn)行驗(yàn)收，并出具書(shū)面驗(yàn)收意見(jiàn)。

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)需求和履約驗(yàn)收管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，各事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督、細(xì)化內(nèi)部流程，把采購(gòu)需求和履約驗(yàn)收嵌入本單位內(nèi)控管理流程，加強(qiáng)相關(guān)工作的組織、人員和經(jīng)費(fèi)保障。

4.優(yōu)化代理機(jī)構(gòu)選擇程序

長(zhǎng)期使用同一個(gè)社會(huì)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行采購(gòu)，容易產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)。各事業(yè)單位可通過(guò)各省政府采購(gòu)網(wǎng)上公布的社會(huì)代理機(jī)構(gòu)名錄并綜合考慮各機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域、規(guī)模、信用、評(píng)審場(chǎng)所、是否存在違規(guī)行為等信息，擇優(yōu)選出五家社會(huì)代理機(jī)構(gòu)。采購(gòu)項(xiàng)目需要選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)時(shí)，由管理方和用戶(hù)方組成抽簽小組，同時(shí)監(jiān)督方派人監(jiān)督，以抽簽方式在備選的代理機(jī)構(gòu)中抽取一家承擔(dān)采購(gòu)代理，形成書(shū)面記錄表交由采購(gòu)方實(shí)施采購(gòu)。如果所選的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)不承接，則排除該代理機(jī)構(gòu)后重新抽簽并形成記錄。

5.加強(qiáng)政府采購(gòu)檔案歸檔工作，保證記錄留痕

各事業(yè)單位應(yīng)建立政府采購(gòu)檔案管理制度，做到全程留痕可以追溯。政府采購(gòu)檔案包括《中華人民共和國(guó)采購(gòu)法》中要求的內(nèi)容（如招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告等）、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)需求、采購(gòu)文件評(píng)審資料、供方評(píng)審與選擇記錄、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)相關(guān)材料（如委托代理協(xié)議、論證說(shuō)明函、采購(gòu)文件確認(rèn)書(shū)、采購(gòu)結(jié)果確認(rèn)函、中標(biāo)（成交）通知書(shū)、質(zhì)疑答復(fù)、投訴處理決定等）、采購(gòu)合同、驗(yàn)收意見(jiàn)等資料，由采購(gòu)歸口部門(mén)負(fù)責(zé)整理、歸集紙質(zhì)和電子版檔案，并建立相關(guān)臺(tái)賬。

事業(yè)單位隨著機(jī)構(gòu)改革不斷深入，需要提高服務(wù)質(zhì)量，提升社會(huì)形象以進(jìn)一步適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。為此事業(yè)單位應(yīng)健全內(nèi)部控制制度，對(duì)于單位政府采購(gòu)活動(dòng)，因涉及大額資金，社會(huì)參與度和關(guān)注度高，更需要專(zhuān)門(mén)完善的內(nèi)部控制制度以保障政府采購(gòu)活動(dòng)規(guī)范有效開(kāi)展。

（作者單位： 廣東省土地調(diào)查規(guī)劃院）