崔 暢，李建明

(1.國(guó)能物資內(nèi)蒙古有限公司，呼和浩特 010010； 2.國(guó)家能源集團(tuán)內(nèi)蒙古電力有限公司，呼和浩特 010010)

2018年至今，RPA的全球市場(chǎng)規(guī)模每年增速超100%。據(jù)國(guó)際數(shù)據(jù)公司IDC預(yù)測(cè)，2023年，RPA的全球市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)39.04億美元，中國(guó)市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)10.18億美元。提供RPA技術(shù)的全球頭部軟件公司目前服務(wù)客戶超過(guò)8000家，包括2/3的世界500強(qiáng)企業(yè)。供應(yīng)鏈企業(yè)作為供應(yīng)商和客戶之間的橋梁，從各自的信息到發(fā)票的收開(kāi)，再到收付款環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)始終扮演著重要的角色，需要利用RPA海量數(shù)據(jù)抓取分析功能，解決供應(yīng)商和客戶數(shù)量眾多、收款及付款筆數(shù)多、購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票量大、應(yīng)付賬款對(duì)賬不清等問(wèn)題。

1 財(cái)務(wù)RPA的應(yīng)用價(jià)值

財(cái)務(wù)智能化由最初的信息收集、洗選向智能流程自動(dòng)化過(guò)渡，人力勞動(dòng)工作量呈階梯式遞減。RPA可完成基本的采購(gòu)數(shù)據(jù)輸入、洗選、抓取等工作，將與財(cái)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)銜接起來(lái)，把前后端工作流打通，無(wú)須人工干預(yù)，自動(dòng)整合客戶結(jié)算結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)人機(jī)交互、人工審核等智能功能。軟件機(jī)器人在一定條件下，可自主學(xué)習(xí)和判斷并定制新的機(jī)器人，以適應(yīng)動(dòng)態(tài)規(guī)則，使復(fù)雜的任務(wù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。

大數(shù)據(jù)時(shí)代，近42%的財(cái)務(wù)活動(dòng)通過(guò)成熟的技術(shù)可實(shí)現(xiàn)全自動(dòng)化，還有19%可實(shí)現(xiàn)近全自動(dòng)化。全自動(dòng)化應(yīng)用包括資金系統(tǒng)付款、收款，稅務(wù)系統(tǒng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證，ERP系統(tǒng)入庫(kù)發(fā)票校驗(yàn)。半自動(dòng)化應(yīng)用包括資金系統(tǒng)應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的承兌、背書(shū)，稅控系統(tǒng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出需要人為判斷，之后再做處理等。

隨著人工智能技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)領(lǐng)域的自動(dòng)化、智能化、數(shù)字化將為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供新動(dòng)力、新思維、新方法。目前，財(cái)務(wù)管理已成為RPA應(yīng)用規(guī)模最大的領(lǐng)域之一，作為企業(yè)的天然數(shù)據(jù)中心，財(cái)務(wù)部門(mén)可以匯聚、分析經(jīng)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)分析市場(chǎng)，預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)更加高效、科學(xué)、精準(zhǔn)的決策。為了實(shí)現(xiàn)更大的價(jià)值，需要將基于規(guī)則、重復(fù)性強(qiáng)、挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值等耗時(shí)耗力的工作自動(dòng)化，充分釋放人力價(jià)值，使財(cái)務(wù)人員將更多精力投入到財(cái)務(wù)分析、預(yù)測(cè)等更具附加值的工作中去。

2 財(cái)務(wù)RPA的具體應(yīng)用

RPA在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的主要應(yīng)用場(chǎng)景包括跨系統(tǒng)處理，即對(duì)司庫(kù)系統(tǒng)、MDM系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、法務(wù)系統(tǒng)、工程財(cái)務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、商旅系統(tǒng)、報(bào)賬系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)等，將全部資料通過(guò)智能識(shí)別技術(shù)及人工補(bǔ)錄與數(shù)據(jù)傳輸?shù)确绞竭M(jìn)行整理和清洗，形成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)庫(kù)。其在供應(yīng)鏈管理中的具體應(yīng)用有以下幾方面：

2.1 司庫(kù)系統(tǒng)(資金系統(tǒng))

幫助企業(yè)建立統(tǒng)一的資金集中、資金監(jiān)控、資金結(jié)算和金融服務(wù)，令企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，資金管理既規(guī)范又高效。

自動(dòng)收款：通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)網(wǎng)銀直連功能，即通過(guò)資金結(jié)算平臺(tái)，無(wú)需網(wǎng)銀等第三方實(shí)物連接商業(yè)銀行，自動(dòng)提取收款流水，并實(shí)現(xiàn)回單倒掛，推送到報(bào)賬系統(tǒng)形成自動(dòng)收款并自動(dòng)入賬功能。啟用收款自動(dòng)匹配RPA，每個(gè)單據(jù)只需幾秒鐘憑證即可集成。例如：業(yè)務(wù)信息中合計(jì)金額與關(guān)聯(lián)收款流水合計(jì)金額一致時(shí)，審核通過(guò)，否則審核不通過(guò)。收款流水為資金系統(tǒng)推送流水時(shí)，收款回單或文件為非必要附件；收款流水為手動(dòng)添加時(shí)，收款回單或收款證明文件為必要附件；收款回單或憑證是必要附件時(shí)，回單金額合計(jì)與單據(jù)金額合計(jì)一致時(shí)，審核通過(guò)，不一致時(shí)審核不通過(guò)。通過(guò)強(qiáng)控或弱控的方式進(jìn)行資金處理，用以模仿財(cái)務(wù)人員謹(jǐn)慎高效的操作行為。

自動(dòng)付款：由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司牽頭，做網(wǎng)銀直連業(yè)務(wù)，獲取各個(gè)商業(yè)銀行開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)信息，并同步到司庫(kù)系統(tǒng)，各個(gè)分子公司通過(guò)聯(lián)行號(hào)及開(kāi)戶行名稱兩個(gè)維度，利用唯一單據(jù)號(hào)這一特征，采集財(cái)務(wù)單據(jù)銀行付款信息，通過(guò)RPA機(jī)器人自動(dòng)進(jìn)行付款金額信息配比，實(shí)現(xiàn)全智能付款，解決付款筆數(shù)多的問(wèn)題，避免手工錄入的誤差，實(shí)現(xiàn)一鍵匹配，自動(dòng)付款。例如：給某一供應(yīng)商付款時(shí)，RPA自動(dòng)審核收付信息，合計(jì)金額與實(shí)付金額一致時(shí)審核通過(guò)，否則審核不通過(guò)；供應(yīng)商名稱與結(jié)算單掛賬供應(yīng)商名稱一致時(shí)，審核通過(guò)，不一致時(shí)，審核不通過(guò)；當(dāng)供應(yīng)商為虛擬供應(yīng)商(結(jié)算次數(shù)較少，且結(jié)算金額較小時(shí)未創(chuàng)建具體供應(yīng)商)或存在總公司為分公司開(kāi)票等情況時(shí)，需轉(zhuǎn)人工審核。

自動(dòng)歸集：根據(jù)司庫(kù)系統(tǒng)推送到報(bào)賬系統(tǒng)的資金歸集業(yè)務(wù)單，自動(dòng)執(zhí)行單據(jù)傳遞及自動(dòng)過(guò)賬。網(wǎng)銀資金自動(dòng)歸集服務(wù)通過(guò)RPA分為以下兩種歸集方式：一是保留余額方式，設(shè)置保留金額，當(dāng)歸集賬戶的余額大于該金額時(shí)，超出部分全額轉(zhuǎn)至結(jié)算賬戶。二是固定金額方式，設(shè)置歸集金額，當(dāng)歸集賬戶的余額大于該金額時(shí)，歸集金額部分轉(zhuǎn)至結(jié)算賬戶。轉(zhuǎn)款頻率設(shè)置均可由財(cái)務(wù)人員根據(jù)管理需要自行設(shè)定。例如：每天收入賬戶只留存1 000元，資金調(diào)配無(wú)需人工操作網(wǎng)銀，在每日規(guī)定的時(shí)間點(diǎn)，自動(dòng)轉(zhuǎn)入本單位指定賬戶，確保資金安全，同時(shí)匯入集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，有利于整個(gè)集團(tuán)的資金調(diào)配，避免資金冗余。

對(duì)賬功能：所有網(wǎng)銀直連的賬戶，月末均可實(shí)現(xiàn)各個(gè)銀行與賬面上的資金發(fā)生額、余額自動(dòng)對(duì)賬，并找出差異，自動(dòng)生成銀行余額調(diào)節(jié)表。只有在超出機(jī)器人處理潛力的特殊情況下，才需要人為干預(yù)，并可以自行設(shè)置，將識(shí)別到的不一致之處及時(shí)通知相關(guān)財(cái)務(wù)人員。此對(duì)賬功能只需一鍵配比，大大節(jié)省了單筆核對(duì)的時(shí)間,同時(shí)可確保資金安全。另外，銀行余額調(diào)節(jié)表未按制度要求于次月10個(gè)工作日內(nèi)完成編制并審批時(shí)，RPA會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

2.2 ERP系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，集信息技術(shù)與先進(jìn)管理思想于一身，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)提供決策管理平臺(tái)。

收到供應(yīng)商發(fā)票，進(jìn)行入庫(kù)管理流程：第一步，RPA機(jī)器人無(wú)需人工干預(yù)，即可自動(dòng)由物料系統(tǒng)將采購(gòu)訂單的信息過(guò)濾到ERP系統(tǒng)，這個(gè)步驟要做庫(kù)存商品的增加，用會(huì)計(jì)分錄表達(dá)為借：庫(kù)存商品，貸：應(yīng)付暫估。第二步，利用供應(yīng)商維度，匹配單一的采購(gòu)訂單編號(hào)批量入庫(kù)，主要實(shí)現(xiàn)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的實(shí)際付款金額，用會(huì)計(jì)分錄表達(dá)為借：應(yīng)付暫估，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸：應(yīng)付賬款。如果發(fā)生例外情況，后續(xù)的審核需要對(duì)ERP系統(tǒng)、物料系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和入庫(kù)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行相互校驗(yàn)。RPA可以作為3個(gè)數(shù)據(jù)源之間的橋梁，完成發(fā)票差異的自動(dòng)化比對(duì)，使財(cái)務(wù)人員快速找到差異原因，并做后續(xù)處理。RPA在實(shí)際管理中應(yīng)用廣泛，如存貨賬不符，月末原材料明細(xì)科目出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，可能存在原材料出入庫(kù)管理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，自動(dòng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，此時(shí)系統(tǒng)將作出單據(jù)駁回處理，同時(shí)庫(kù)存商品直接影響應(yīng)付暫估，暫估金額與驗(yàn)收單(實(shí)物即入即出)或出庫(kù)領(lǐng)用單(實(shí)物通用)及驗(yàn)收單(服務(wù)通用)中合計(jì)含稅金額或合計(jì)不含稅金額一致時(shí)，審核通過(guò)，否則審核不通過(guò)，此時(shí)系統(tǒng)做出轉(zhuǎn)人工審核模式。

銷(xiāo)售訂單，開(kāi)具客戶發(fā)票并郵寄流程：RPA機(jī)器人無(wú)需人工干預(yù)，即由采購(gòu)訂單完成發(fā)票校驗(yàn)后，自動(dòng)按照設(shè)置規(guī)則生成銷(xiāo)售訂單，并將銷(xiāo)售訂單通過(guò)RPA機(jī)器人自動(dòng)將開(kāi)具發(fā)票任務(wù)推送到開(kāi)票系統(tǒng)，開(kāi)票系統(tǒng)由人工勾選需要開(kāi)具的發(fā)票，進(jìn)行批量開(kāi)具，銷(xiāo)售發(fā)票上自動(dòng)附帶銷(xiāo)售訂單的編號(hào)，便于采購(gòu)單位核對(duì)具體訂單信息，由于銷(xiāo)售發(fā)票的內(nèi)容在前端物料系統(tǒng)中已經(jīng)存在發(fā)票內(nèi)容、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)等，保持入庫(kù)發(fā)票的信息與出庫(kù)發(fā)票信息一致，只需一鍵勾選所需開(kāi)具的發(fā)票即可。如果公司為紙質(zhì)發(fā)票，可借助高速打印機(jī)和蓋章機(jī)快速完成發(fā)票打印蓋章，并通過(guò)RPA將開(kāi)具好的發(fā)票信息自動(dòng)填制郵寄信息，并發(fā)送到客戶的郵箱；如果公司為電子版發(fā)票，RPA則直接將PDF版發(fā)票自動(dòng)發(fā)送至客戶郵箱。RPA開(kāi)具發(fā)票極大節(jié)省了工時(shí)及人力投入，提升了客戶滿意度和獲得率，在短時(shí)間內(nèi)有效提高回款率。

2.3 稅控系統(tǒng)

增值稅：通過(guò)RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人自主登錄增值稅查驗(yàn)平臺(tái)，查詢?cè)鲋刀惏l(fā)票，自動(dòng)判斷發(fā)票真?zhèn)危瑴p少大量人力及時(shí)間，極大提高了業(yè)務(wù)部門(mén)的辦事效率。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票經(jīng)批量驗(yàn)收入庫(kù)后，通過(guò)RPA將入賬的發(fā)票實(shí)現(xiàn)稅務(wù)端自動(dòng)勾選、匹配、認(rèn)證，使認(rèn)證流程更加快速、有效，縮短客戶等待時(shí)間。每月進(jìn)項(xiàng)稅勾選完成后，一鍵申報(bào)，與賬面一致，實(shí)現(xiàn)零誤差；銷(xiāo)項(xiàng)稅在稅控系統(tǒng)開(kāi)具完成后，在電子稅務(wù)局平臺(tái)進(jìn)行發(fā)票信息采集，自動(dòng)帶出進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)金額及稅額，此時(shí)在稅務(wù)系統(tǒng)中，銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票集中自動(dòng)生成、審核；進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出按賬面金額匹配進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，做自動(dòng)轉(zhuǎn)出處理，實(shí)現(xiàn)增值稅納稅申報(bào)表的底稿制作、復(fù)核、一鍵申報(bào)等各項(xiàng)增值稅自動(dòng)申報(bào)功能。此時(shí)增值稅數(shù)據(jù)固定，同時(shí)以該企業(yè)增值稅為基數(shù)、固定稅率為乘數(shù)，自動(dòng)帶出附加稅及水利建設(shè)基金。

企業(yè)所得稅：所得稅按月或按季計(jì)提，按稅務(wù)局核定的稅率及政策繳納。RPA以利潤(rùn)表為基礎(chǔ)，計(jì)算所得稅及凈利潤(rùn)，操作中如發(fā)生所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅與應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸方發(fā)生額不匹配，可能存在當(dāng)期所得稅計(jì)提不準(zhǔn)確的核算風(fēng)險(xiǎn)，月末系統(tǒng)對(duì)“所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅”科目發(fā)生額與“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”貸方發(fā)生額進(jìn)行比對(duì)，不一致時(shí)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

2.4 報(bào)賬系統(tǒng)

應(yīng)收款項(xiàng)會(huì)計(jì)流程：應(yīng)收賬款的借方審核時(shí)，RPA遵循的原則如下：應(yīng)收賬款明細(xì)科目年末余額為負(fù)數(shù)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，可能存在預(yù)收款項(xiàng)和虛增資產(chǎn)負(fù)債的情況，此時(shí)RPA采取強(qiáng)控手段，直接駁回經(jīng)辦人，不允許任何形式的審核；應(yīng)收賬款回款方通過(guò)數(shù)據(jù)采集的技術(shù)手段(即OCR)，識(shí)別附件中相關(guān)信息，與合同約定客戶不一致，可能存在營(yíng)業(yè)收入不實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，此時(shí)轉(zhuǎn)入人工審核。應(yīng)收賬款的貸方審核，用會(huì)計(jì)分錄表示為借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款，此項(xiàng)工作可通過(guò)RPA進(jìn)行審核，在影像系統(tǒng)上傳關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)的銀行收款回單，機(jī)器人根據(jù)回單信息自動(dòng)審核應(yīng)收款項(xiàng)的金額、客戶名稱等具體信息，如果單據(jù)信息與回單信息一致，自動(dòng)通過(guò)；如果不一致，自動(dòng)退回單據(jù)，并填寫(xiě)單據(jù)退回的原因，通知單據(jù)填報(bào)人。應(yīng)收賬款的借方審核時(shí)，判斷單據(jù)內(nèi)容中應(yīng)收金額是否與增值稅發(fā)票欄中關(guān)聯(lián)的發(fā)票含稅金額一致，一致時(shí)審核通過(guò)，不一致時(shí)審核不通過(guò)，此時(shí)，未按發(fā)票金額入賬的情況(如拆分發(fā)票入賬)需轉(zhuǎn)人工審核。

應(yīng)付款項(xiàng)會(huì)計(jì)流程：通過(guò)RPA將PDF文件中的入庫(kù)發(fā)票信息(發(fā)票號(hào)、日期和金額)錄入ERP系統(tǒng)，并記錄到電子表格用于內(nèi)部使用。當(dāng)供應(yīng)商付款的金額大于當(dāng)前供應(yīng)商應(yīng)付或合同負(fù)債余額時(shí)，RPA自動(dòng)執(zhí)行拒絕指令，并提醒財(cái)務(wù)人員付款的準(zhǔn)確性；當(dāng)供應(yīng)商付款的金額小于等于當(dāng)前供應(yīng)商應(yīng)付或合同負(fù)債余額時(shí)，RPA自動(dòng)執(zhí)行指令，并生成憑證。例如：月末同一供應(yīng)商相同合同預(yù)付賬款與應(yīng)付賬款均有余額時(shí)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，其潛在風(fēng)險(xiǎn)是虛增資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、報(bào)表數(shù)據(jù)失真，此時(shí)轉(zhuǎn)人工審核。如果長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理的應(yīng)付款項(xiàng)，可能存在法律或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)賬齡在一年以上的“應(yīng)付賬款”及“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行監(jiān)測(cè)，每半年推送無(wú)發(fā)生額供應(yīng)商的情況，進(jìn)行弱控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控處理，系統(tǒng)自動(dòng)給出風(fēng)險(xiǎn)提示。

2.5 報(bào)表統(tǒng)計(jì)自動(dòng)化

財(cái)務(wù)日常工作需要導(dǎo)出大量的信息，包括部門(mén)費(fèi)用、預(yù)算管理、資產(chǎn)投資及人員狀態(tài)等，對(duì)信息進(jìn)行加工處理，形成報(bào)告并報(bào)送給相關(guān)部門(mén)。報(bào)表機(jī)器人可根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的報(bào)表編報(bào)方式，在固定的時(shí)間點(diǎn)按設(shè)置要求自動(dòng)批量導(dǎo)出不同模塊信息，編制、計(jì)算、匯總并上報(bào)報(bào)表，提高信息報(bào)送效率和質(zhì)量，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控效率及管理能力。

3 財(cái)務(wù)RPA的應(yīng)用前景

財(cái)務(wù)RPA作為供應(yīng)鏈企業(yè)的重要新技術(shù)應(yīng)用，可作為企業(yè)虛擬結(jié)算或輔助專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展重復(fù)性高、流程性強(qiáng)的工作任務(wù)，能夠7×24 h工作，減少人工成本，提升工作效率，形成良好的生態(tài)工作流，賦能“財(cái)務(wù)數(shù)智化”轉(zhuǎn)型。RPA在財(cái)務(wù)上的應(yīng)用可有效避免人工操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，從根本上降低企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，基于精心組織的內(nèi)部控制預(yù)警規(guī)則，充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理的作用。RPA財(cái)務(wù)自動(dòng)化可有效促進(jìn)企業(yè)資本管理、稅收管理和內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施，為企業(yè)發(fā)展提供真實(shí)、高效的數(shù)據(jù)支撐，助力企業(yè)發(fā)展。