姜麗麗

（中國(guó)人民銀行白城市中心支行，吉林白城 137000）

近年來(lái)，中國(guó)人民銀行不斷創(chuàng)新豐富結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具,取得了良好的政策效果，開(kāi)展的此次審計(jì)調(diào)查旨在反映本地區(qū)人民銀行、金融機(jī)構(gòu)在使用各類結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具的規(guī)范性和真實(shí)性，政策落實(shí)的精準(zhǔn)性和有效性等情況，并針對(duì)存在問(wèn)題，提出相關(guān)審計(jì)建議。

一、審計(jì)思路和方法

（一）研究政策文件，理清審計(jì)思路

此次審計(jì)調(diào)查工作政策性和專業(yè)性較強(qiáng)，為做好此項(xiàng)工作，一是緊扣審計(jì)調(diào)查方案，組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)政策文件，找準(zhǔn)審計(jì)方向和目標(biāo)。二是參加上級(jí)行的培訓(xùn)和利用遠(yuǎn)程培訓(xùn)系統(tǒng)，積累所需要的知識(shí)。三是選派業(yè)務(wù)骨干參加上級(jí)行的審計(jì)項(xiàng)目，積累工作經(jīng)驗(yàn)，準(zhǔn)確把握審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)。

（二）創(chuàng)新審計(jì)方法，提高審計(jì)效率

一是審計(jì)中加強(qiáng)質(zhì)量控制管理，及時(shí)消除影響審計(jì)質(zhì)量的因素。二是建立與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，主動(dòng)聯(lián)系貨幣信貸和調(diào)查統(tǒng)計(jì)部門在數(shù)據(jù)支持和政策解讀等方面給予支持，同時(shí)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門提前與金融機(jī)構(gòu)溝通。三是重點(diǎn)分析人民銀行和金融機(jī)構(gòu)相關(guān)臺(tái)賬數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)，查找審計(jì)線索，確定延伸調(diào)查對(duì)象。四是通過(guò)開(kāi)展訪談，發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷等方式，深入了解工作開(kāi)展中存在的問(wèn)題及建議，全面掌握工作現(xiàn)狀。五是利用數(shù)據(jù)分析結(jié)果，精準(zhǔn)抽查業(yè)務(wù)檔案，核實(shí)審計(jì)線索。六是利用計(jì)算機(jī)、手機(jī)軟件等工具進(jìn)行審計(jì)，提高審計(jì)效率。

（三）做好分析工作，促進(jìn)成果運(yùn)用

在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查過(guò)程中，要強(qiáng)化績(jī)效理念，將績(jī)效理念貫穿于審計(jì)調(diào)查全過(guò)程，從工具操作、使用、管理的全流程去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析原因，提出意見(jiàn)建議，為有關(guān)部門提供決策參考依據(jù)，擴(kuò)大審計(jì)成果運(yùn)用的廣度。

二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

（一）建議適當(dāng)降低再貸款利率

由于疫情及國(guó)際環(huán)境等原因，居民儲(chǔ)蓄存款增長(zhǎng)較快，銀行閑置資金投放不出去，建議降低再貸款利率，有利于降低金融機(jī)構(gòu)從央行獲取資金的成本，激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)增加信貸投放力度，增強(qiáng)政策工具使用的積極性，提升貨幣政策的精準(zhǔn)度和有效性。

（二）建議適當(dāng)降低評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)

地方法人銀行貸款主要是小微企業(yè)和涉農(nóng)企業(yè)，這兩類企業(yè)往往存在自身財(cái)務(wù)報(bào)表不完善、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等情況，大部分的企業(yè)貸款很難在央行內(nèi)部評(píng)級(jí)達(dá)標(biāo)，建議針對(duì)這兩類企業(yè)適當(dāng)降低央行企業(yè)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

（三）建議創(chuàng)新再貸款額度管理方式

再貸款工作現(xiàn)為報(bào)賬制，辦理再貸款鏈條較長(zhǎng)，不靈活。建議能夠根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量及體量等因素，為金融機(jī)構(gòu)在一定期限內(nèi)核定一定額度再貸款，隨用隨貸，隨用隨還。

三、對(duì)今后審計(jì)工作的思考和啟示

（一）加強(qiáng)審前準(zhǔn)備，提高審計(jì)質(zhì)量

做好審計(jì)前準(zhǔn)備工作是提高審計(jì)工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。以此次審計(jì)調(diào)查為例，要切實(shí)做到審深審?fù)?，審?jì)人員不僅要在項(xiàng)目開(kāi)始前搜集并熟知各項(xiàng)制度、政策法規(guī)，還要充分了解業(yè)務(wù)操作流程，才能更好的適應(yīng)審計(jì)工作需要，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題準(zhǔn)確定性，更好的實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

（二）深化溝通交流，業(yè)務(wù)監(jiān)督協(xié)同發(fā)展

內(nèi)部審計(jì)工作的順利完成離不開(kāi)相關(guān)職能部門的配合和被審計(jì)部門的理解與支持。此次審計(jì)調(diào)查涉及貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計(jì)部門以及金融機(jī)構(gòu)，在審計(jì)過(guò)程中，各部門總結(jié)相互溝通交流，完善了“部門協(xié)調(diào)、工作溝通、信息共享”機(jī)制，整合了監(jiān)督檢查資源，審計(jì)環(huán)境得到了進(jìn)一步優(yōu)化，提升了整體業(yè)務(wù)能力和水平。

（三）強(qiáng)化審計(jì)績(jī)效，提升審計(jì)價(jià)值

審計(jì)過(guò)程中，要注重從績(jī)效的視角進(jìn)行評(píng)價(jià)和建議，促進(jìn)審計(jì)對(duì)象提升履職績(jī)效。以此次審計(jì)調(diào)查為例，不僅要關(guān)注各類結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具運(yùn)用的規(guī)范性、有效性，更要結(jié)合人民銀行分支機(jī)構(gòu)及金融機(jī)構(gòu)實(shí)際情況和相關(guān)金融數(shù)據(jù)對(duì)政策效果作出有一定深度的分析和評(píng)價(jià)，為更好地發(fā)揮結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具效能提供參考，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審價(jià)值增值。