文/常偉（山東工業(yè)職業(yè)學(xué)院）

近年來(lái)，更加復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行中仍然存在不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的矛盾，嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與持續(xù)的調(diào)控政策對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出了更高的要求。最近幾年來(lái)，銀行分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)案件頻發(fā)，個(gè)案涉及金額動(dòng)輒上億元甚至上百億元，再次將銀行的內(nèi)控漏洞問(wèn)題推至風(fēng)口浪尖。如何在創(chuàng)造利潤(rùn)、提升盈利能力的同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)，成為2022年擺在銀行業(yè)面前的首要課題。

一、商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀

2021年銀行業(yè)監(jiān)管持續(xù)強(qiáng)化，金融監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行違規(guī)加大處罰力度。來(lái)自企業(yè)預(yù)警通的數(shù)據(jù)顯示，2021年全年三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)及下屬派出機(jī)構(gòu)公告的銀行罰單共計(jì)7226張，其中人民銀行2177張、銀保監(jiān)4850張、外管局199張。從罰款金額看，2021年，央行、銀保監(jiān)、外管局針對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的合計(jì)罰款規(guī)模近25億元，其中機(jī)構(gòu)處罰金額24.08億元，個(gè)人處罰金額0.74億元。2021年國(guó)內(nèi)各類(lèi)型存款類(lèi)金融機(jī)構(gòu)均有被監(jiān)管處罰。罰沒(méi)金額最高的是股份行，累計(jì)處罰金額近8億元。排名靠后的農(nóng)合行，其累計(jì)處罰金額也超過(guò)百萬(wàn)元。

按罰款金額來(lái)看，2021年，銀行業(yè)被罰TOP10機(jī)構(gòu)為：工商銀行、民生銀行、華夏銀行、浦發(fā)銀行、渤海銀行、國(guó)開(kāi)行、郵儲(chǔ)銀行、招商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行。其中，工商銀行、民生銀行、華夏銀行、浦發(fā)銀行、渤海銀行、國(guó)開(kāi)行、郵儲(chǔ)銀行等7家銀行全年被罰金額均超1億元，如圖1所示。

圖1 年度罰款金額TOP10機(jī)構(gòu)

2021年唯一的過(guò)億罰單，由銀保監(jiān)會(huì)對(duì)民生銀行開(kāi)出。2021年7月，銀保監(jiān)會(huì)公布的行政處罰信息公開(kāi)表顯示，中國(guó)民生銀行存在違規(guī)調(diào)節(jié)理財(cái)業(yè)務(wù)利潤(rùn)等31項(xiàng)違法違規(guī)事實(shí)，銀保監(jiān)會(huì)對(duì)民生銀行罰款1.145億元，創(chuàng)下單筆罰款最高紀(jì)錄。

在三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)公告的罰單中，單張罰單超過(guò)千萬(wàn)元的還有16張，被罰銀行主要集中在股份行與國(guó)有行。“宇宙行”仍是2021年被罰金額最高且罰單最多的銀行。從罰單的全年分布情況來(lái)看，罰單主要集中在年初與年末，1月罰單數(shù)量最多，超過(guò)100張，四季度累計(jì)罰單數(shù)量也超過(guò)100張。

民生銀行的虛假理財(cái)案、廣發(fā)銀行違規(guī)擔(dān)保案、浦發(fā)銀行違規(guī)授信案，涉及金額巨大、手段隱蔽、性質(zhì)惡劣，均暴露出內(nèi)控機(jī)制出現(xiàn)“稻草人”傾向。

二、商業(yè)銀行存在的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)控嚴(yán)重失效和合規(guī)意識(shí)淡薄是銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案件頻發(fā)的重要原因。針對(duì)不斷發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，監(jiān)管機(jī)構(gòu)近期更是多次下發(fā)文件，規(guī)范和防控各類(lèi)違規(guī)事件。在我國(guó)全面推進(jìn)依法治國(guó)的大背景下，作為長(zhǎng)期視信譽(yù)為生命、以法紀(jì)為準(zhǔn)繩的銀行業(yè)，即將迎來(lái)更加良好的發(fā)展環(huán)境，同時(shí)也面臨著依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的更高要求。通過(guò)各類(lèi)案件可以發(fā)現(xiàn)，引發(fā)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事件的原因主要包括：

（一）外部誘因增多

一方面，銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊行業(yè)，成為一些不法分子覬覦的目標(biāo)。他們千方百計(jì)尋找銀行的管理漏洞，通過(guò)各種手段騙取銀行和客戶的資金，銀行業(yè)因此承受著外部侵害多發(fā)的考驗(yàn)；另一方面，銀行信貸規(guī)模日趨緊張，企業(yè)融資需求居高不下，圍繞資金需求產(chǎn)生的內(nèi)外勾結(jié)、以權(quán)謀私、居間獲利等行為也呈高發(fā)態(tài)勢(shì)。

（二）內(nèi)部隱患尚存

銀行自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張，但內(nèi)部管理特別是基層網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)控建設(shè)并沒(méi)有完全跟上發(fā)展的需要，給案件防控工作帶來(lái)了新挑戰(zhàn)。案防工作面臨復(fù)雜化、基層化、隱蔽化“三化”特點(diǎn)。

（三）體系仍有欠缺

一方面，內(nèi)控制度體系運(yùn)行效率不高。內(nèi)控制度建設(shè)不夠系統(tǒng)，內(nèi)控資源沒(méi)有兼顧業(yè)務(wù)各條線的有效整合；流程控制中還存在薄弱環(huán)節(jié)，缺乏制度銜接和約束，導(dǎo)致管理上同時(shí)存在重復(fù)和缺位的現(xiàn)象；另一方面，則缺乏內(nèi)控管理的正向激勵(lì)措施，對(duì)在檢查監(jiān)督、違規(guī)查處等工作中做出優(yōu)異成績(jī)和特殊貢獻(xiàn)的機(jī)構(gòu)、個(gè)人缺乏獎(jiǎng)勵(lì)措施，檢查監(jiān)督部門(mén)的工作成績(jī)也未能在績(jī)效考核中予以相應(yīng)體現(xiàn)。

（四）內(nèi)控文化建設(shè)不夠深入

“人人都是合規(guī)經(jīng)營(yíng)的責(zé)任人和主體”的主人翁意識(shí)在組織中滲透不足，存在基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控案防力量薄弱的問(wèn)題，以信任代替規(guī)矩、以習(xí)慣代替制度的事件時(shí)有發(fā)生；部分管理人員重業(yè)績(jī)、輕內(nèi)控；重結(jié)果、輕過(guò)程，還有部分員工認(rèn)為，內(nèi)控工作事不關(guān)己，導(dǎo)致制度執(zhí)行力不強(qiáng)。

三、防范化解風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

雖然當(dāng)前我們?cè)趦?nèi)控合規(guī)管理中面臨較大的壓力，但是不可否認(rèn)，我們風(fēng)險(xiǎn)管控方面也取得較大成果，尤其是基層網(wǎng)點(diǎn)有效承擔(dān)起了第一道防線的責(zé)任。銀行內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理的方方面面。結(jié)合當(dāng)前內(nèi)控過(guò)程中存在的問(wèn)題，筆者認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，有效防止違法、違規(guī)行為，應(yīng)主要把握好以下三個(gè)方面。

（一）頂層設(shè)計(jì)，激發(fā)防控“內(nèi)動(dòng)力”

內(nèi)控體系建設(shè)需要“自上而下”的引導(dǎo)，只有各級(jí)機(jī)構(gòu)的“一把手”和管理層高度重視，主動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理約束且親自推動(dòng)，并將依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念融入頂層設(shè)計(jì)之中，才能有效引導(dǎo)員工形成良好的經(jīng)營(yíng)思維和行為習(xí)慣，營(yíng)造上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的內(nèi)控建設(shè)氛圍。

嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控“一崗雙責(zé)”的工作要求，進(jìn)一步健全內(nèi)控組織體系。建立項(xiàng)目“事前核準(zhǔn)、事中控制、事后評(píng)價(jià)”的全流程控制體系，形成條塊結(jié)合、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的網(wǎng)狀矩陣式組織架構(gòu)。特別要注重發(fā)揮“三道防線”的作用，其中，基層網(wǎng)點(diǎn)要落實(shí)自查流程，開(kāi)展自我評(píng)估，加強(qiáng)自我培訓(xùn)，全面提高一線員工對(duì)業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)提示、操作守則的認(rèn)知水平；業(yè)務(wù)主管部門(mén)要發(fā)揮指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督作用，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)檢查，盡量避免重復(fù)，減輕基層機(jī)構(gòu)壓力，提高檢查效率與質(zhì)量；內(nèi)控部門(mén)要充分發(fā)揮自身的獨(dú)特作用，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制適當(dāng)性、有效性的檢查與評(píng)價(jià)，研究各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度和管理工作的不足，并突出戰(zhàn)略性、效益性的管理模式，強(qiáng)化對(duì)先進(jìn)內(nèi)控理念、技術(shù)和工具的共享，幫助各級(jí)管理層更有效地解決問(wèn)題。

（二）三位一體，編織查防“互聯(lián)網(wǎng)”

1.遠(yuǎn)程震懾

銀行業(yè)應(yīng)積極整合非現(xiàn)場(chǎng)檢查力量，發(fā)揮監(jiān)控中心的功能作用，讓遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)監(jiān)控檢查成為管理層抓好案防的“千里眼”。其主要是將銀行內(nèi)部的監(jiān)察、保衛(wèi)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)、工會(huì)等非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控檢查力量整合在一起，利用遠(yuǎn)程監(jiān)控中心的人員及設(shè)備等資源，集中力量對(duì)網(wǎng)點(diǎn)安保、合規(guī)操作和文優(yōu)服務(wù)進(jìn)行全天候的監(jiān)督檢查，并采取實(shí)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控與錄像回放糾錯(cuò)相結(jié)合的方法，開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控檢查。

2.現(xiàn)場(chǎng)查糾

現(xiàn)場(chǎng)查糾，讓現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督成為管理層抓好案防的“順風(fēng)耳”。一方面，應(yīng)抓住不同時(shí)期內(nèi)控方案的特點(diǎn)，有機(jī)整合各條線的年度檢查任務(wù)，充分發(fā)揮“三道防線”的作用，持續(xù)開(kāi)展“掃蕩式”聯(lián)合檢查行動(dòng)；另一方面，要針對(duì)監(jiān)管重點(diǎn)、各類(lèi)監(jiān)控平臺(tái)產(chǎn)生的異常信息，以及內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等多維度信息，綜合判斷高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，控制薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)問(wèn)題較多的基層機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的部門(mén)，適時(shí)組織“飛行檢查”和“案件風(fēng)險(xiǎn)排查”，以達(dá)到精準(zhǔn)打擊的目的，進(jìn)一步提高內(nèi)控檢查的效率。

3.系統(tǒng)預(yù)警

系統(tǒng)預(yù)警，讓科技管控成為管理層抓好案防的“預(yù)警機(jī)”。近年來(lái)，各家商業(yè)銀行均研發(fā)了一系列風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工具和運(yùn)作平臺(tái)，以加大對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)及案件的監(jiān)控打擊力度。

（三）三輪驅(qū)動(dòng)，筑牢內(nèi)控“防火墻”

內(nèi)控體系建設(shè)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)、不斷提升的過(guò)程。銀行應(yīng)站在長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度，積極倡導(dǎo)、樹(shù)立“全面、全程、全員”的風(fēng)險(xiǎn)文化，通過(guò)合理的激勵(lì)約束機(jī)制、持續(xù)的科技資源投入及有效的內(nèi)控理念培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)員工的法律意識(shí)、內(nèi)控意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，使自覺(jué)遵守制度、執(zhí)行制度成為全體從業(yè)人員的自發(fā)行為。

1.考核約束

考核約束，貫徹“制度面前人人平等”的原則，將內(nèi)控問(wèn)責(zé)制落實(shí)到各個(gè)層面和各個(gè)崗位。

2.科技加持

科技加持，加大信息技術(shù)和科技手段在內(nèi)控體系中的運(yùn)用力度，減少“信息孤島”現(xiàn)象，強(qiáng)化內(nèi)部信息管理系統(tǒng)在銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)中的地位和作用，充分滿足商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理需求。

3.文化造勢(shì)

重視員工的在崗培訓(xùn)學(xué)習(xí)，將內(nèi)控及案件防范內(nèi)容、案例教育融入各類(lèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)之中，持續(xù)提高員工理解和把握制度，分析、研判風(fēng)險(xiǎn)和解決問(wèn)題的能力，使員工知曉違規(guī)成本，對(duì)自己的職業(yè)生涯負(fù)責(zé)，切實(shí)避免對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的代際遺忘和制度貫徹的信息衰減，提升員工遵紀(jì)守法的自覺(jué)性，培養(yǎng)良好的職業(yè)道德。

4．基礎(chǔ)把關(guān)

基礎(chǔ)把關(guān)，要求基層的工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)內(nèi)控文件，樹(shù)立內(nèi)控防范意識(shí)，切實(shí)履行好相關(guān)職責(zé)，依法辦事，依規(guī)辦事，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事件阻隔在第一道防火墻之外。商業(yè)銀行組織層次存在特殊性，由總行下設(shè)各市級(jí)分行，統(tǒng)管各營(yíng)業(yè)部及網(wǎng)點(diǎn)。這種管理模式下，就會(huì)導(dǎo)致一部分的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自各營(yíng)業(yè)部及網(wǎng)點(diǎn)，通過(guò)分析近年來(lái)銀保監(jiān)會(huì)及央行的處罰決定就可以看出。因此，要求基層的營(yíng)業(yè)部及網(wǎng)點(diǎn)的工作人員能夠良好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、阻隔風(fēng)險(xiǎn)。

一是要完善基層的內(nèi)控制度。商業(yè)銀行的內(nèi)控制度大多是針對(duì)上層建設(shè)的，專(zhuān)門(mén)針對(duì)基層營(yíng)業(yè)部或網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)控制度相對(duì)比較晦澀。有的商業(yè)銀行雖建立相關(guān)的制度，但是制度的表述籠統(tǒng)，加之基層員工往往缺乏良好的內(nèi)控專(zhuān)業(yè)知識(shí)，使得制度形同虛設(shè)，因此更應(yīng)當(dāng)將內(nèi)控制度細(xì)化，使其人人看得懂，行的對(duì)。二是加強(qiáng)基層人員的工作把控?；鶎尤藛T應(yīng)當(dāng)凡事都要按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范以及本行的流程規(guī)范辦事。當(dāng)前，部分基層網(wǎng)點(diǎn)為追求考核指標(biāo)的完成度，放寬審核標(biāo)準(zhǔn)，在內(nèi)控的圍欄上打開(kāi)了口子。因此應(yīng)當(dāng)完善相應(yīng)的檢查機(jī)制，除增強(qiáng)過(guò)程性審核外，也要注重回頭看。三是優(yōu)化考核機(jī)制。內(nèi)控制度進(jìn)行量化，將量化指標(biāo)有效地融合進(jìn)日常的考核工作中，對(duì)違反內(nèi)控管理規(guī)定的員工進(jìn)行一定程度的處罰，對(duì)有效抵御風(fēng)險(xiǎn)的職工給予一定程度的獎(jiǎng)勵(lì)。通過(guò)考核機(jī)制，倒逼內(nèi)控制度履行的有效性。

通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行基礎(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)在內(nèi)控合規(guī)方面也卓有成效。舉一實(shí)例來(lái)說(shuō)，某客戶到某銀行的營(yíng)業(yè)部開(kāi)立基本戶，該客戶注冊(cè)地址位于某市高新區(qū)，經(jīng)營(yíng)范圍為電子商務(wù)，由于是企業(yè)法人本人辦理，銀行的開(kāi)戶人員通過(guò)詳細(xì)詢問(wèn)，該客戶均能有效回答， 借助工商部門(mén)查詢系統(tǒng)核實(shí)后為其辦理業(yè)務(wù)，但在其開(kāi)戶完成三天后，又一客戶到該行營(yíng)業(yè)部開(kāi)立基本戶，通過(guò)審查資料發(fā)現(xiàn)，這一客戶與前一客戶經(jīng)營(yíng)范圍相同，注冊(cè)地址同為該市高新區(qū)，身份證住址同為某區(qū)縣同一村村民，且向其詢問(wèn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品、渠道等問(wèn)題，一概回答不清，當(dāng)即工作人員認(rèn)識(shí)到該客戶存在虛假開(kāi)戶問(wèn)題，并向客戶經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)主管、主任匯報(bào)，經(jīng)過(guò)客戶經(jīng)理與主任實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該客戶注冊(cè)地址虛假、電話已關(guān)機(jī)，我們當(dāng)即為其辦理內(nèi)部銷(xiāo)戶。通過(guò)這一事件，我們可以發(fā)現(xiàn)，通過(guò)前臺(tái)業(yè)務(wù)操作員、后臺(tái)審核人員以及客戶經(jīng)理環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)部調(diào)查，能夠有效地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、總結(jié)

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一個(gè)龐大的系統(tǒng)，涉及銀行業(yè)務(wù)部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)、央行和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行的內(nèi)控制度是金融機(jī)構(gòu)的一種自律性為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定和實(shí)施的涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、涉及內(nèi)部各級(jí)機(jī)構(gòu)、各職能部門(mén)及工作人員的一系列具有控制職能的措施。商業(yè)銀行既要防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，又要保證資產(chǎn)的安全，降低不良資產(chǎn)，以及會(huì)計(jì)記錄的完整真實(shí)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的規(guī)范，還要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)效益。因此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部控制的管理制度，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，將發(fā)展方向與目標(biāo)有效地與內(nèi)控管理制度相融合，進(jìn)一步完善崗位責(zé)任制度和崗位的具體管理措施，形成強(qiáng)有力的自我約束機(jī)制，更好地遵循各部門(mén)各人員的崗位分離職責(zé)，形成有效的授權(quán)審批流程，更好地共筑商業(yè)銀行的內(nèi)控堤壩，將風(fēng)險(xiǎn)阻擋在紅線之外。